個(gè)人理財(cái)?shù)谑?遺產(chǎn)規(guī)劃課件

第十三章遺產(chǎn)規(guī)劃學(xué)習(xí)目標(biāo)1.了解遺產(chǎn)的概念、分類以及范圍2.了解遺產(chǎn)規(guī)劃的概念、特征以及工具3.明確遺產(chǎn)稅的征納和避稅

4.了解遺產(chǎn)規(guī)劃的具體操作步驟第十三章遺產(chǎn)規(guī)劃學(xué)習(xí)目標(biāo)遺產(chǎn)傳承規(guī)劃遺產(chǎn)計(jì)劃是使人們?cè)趯⒇?cái)產(chǎn)留給繼承人時(shí)能夠盡可能地符合自己的意愿，同時(shí)繳納遺產(chǎn)稅又最少。遺產(chǎn)規(guī)劃主要內(nèi)容是遺囑和整套避稅措施，將部分財(cái)產(chǎn)提前作為禮物贈(zèng)予繼承人。遺產(chǎn)安排要花費(fèi)一定時(shí)間，理財(cái)規(guī)劃師要幫助客戶在最短時(shí)間內(nèi)完成遺產(chǎn)計(jì)劃。處理遺產(chǎn)需要一筆費(fèi)用而且可能會(huì)有遺產(chǎn)稅，個(gè)人理財(cái)規(guī)劃師有責(zé)任幫助客戶盡量減少遺產(chǎn)處理過程中的各種稅費(fèi)。遺產(chǎn)傳承規(guī)劃遺產(chǎn)計(jì)劃是使人們?cè)趯⒇?cái)產(chǎn)留給繼承人時(shí)能夠盡可能遺產(chǎn)的定義遺產(chǎn)是指公民死亡時(shí)遺留的可依法轉(zhuǎn)移給他人所有的個(gè)人合法財(cái)產(chǎn)，也可能是尚未歸還的債務(wù)。遺產(chǎn)包括當(dāng)事人持有的現(xiàn)金、證券、公司股權(quán)、汽車、家具、債權(quán)、房地產(chǎn)和收藏品等，及因死亡而帶來的死亡賠償費(fèi)、壽險(xiǎn)公司支付賠償費(fèi)等財(cái)產(chǎn)。負(fù)債則包括生前所欠未清償?shù)南M(fèi)貸款、抵押貸款，應(yīng)付醫(yī)療費(fèi)用和稅收支出等。遺產(chǎn)繼承是依照法律規(guī)定，把死者的遺產(chǎn)轉(zhuǎn)移給繼承人，這是因人的死亡而產(chǎn)生的繼承人與被繼承人的一種法律關(guān)系。遺產(chǎn)的定義遺產(chǎn)是指公民死亡時(shí)遺留的可依法轉(zhuǎn)移給他人所有的個(gè)人遺產(chǎn)特征(1)遺產(chǎn)是已死亡自然人的個(gè)人財(cái)產(chǎn)，具有范圍限定性，他人的財(cái)產(chǎn)不能作為遺產(chǎn)。(2)遺產(chǎn)是自然人死亡時(shí)尚存的財(cái)產(chǎn)，具有時(shí)間的特定性。(3)遺產(chǎn)是死亡自然人遺留的合法財(cái)產(chǎn)，具有合法性(4)遺產(chǎn)是死亡自然人遺留下來能夠依法轉(zhuǎn)移給他人的財(cái)產(chǎn)，具有可移轉(zhuǎn)性。不能轉(zhuǎn)移給他人承受的財(cái)產(chǎn)不能作為遺產(chǎn)。(5)遺產(chǎn)作為一種特殊的財(cái)產(chǎn)，只存在于繼承開始到遺產(chǎn)處理結(jié)束這段時(shí)期。公民生存時(shí)擁有財(cái)產(chǎn)不是遺產(chǎn)，只有在該公民死亡，民事主體資格喪失，遺留財(cái)產(chǎn)才能成為遺產(chǎn)。遺產(chǎn)處理后即轉(zhuǎn)歸承受人所有，不再具有遺產(chǎn)屬性。遺產(chǎn)特征(1)遺產(chǎn)是已死亡自然人的個(gè)人財(cái)產(chǎn)，具有范圍限定性，遺產(chǎn)的范圍我國《繼承法》第3條規(guī)定遺產(chǎn)范圍，包括以下事項(xiàng)(1)公民的收入，主要包括：①勞動(dòng)所得；②勞務(wù)報(bào)酬；③法定孳息所得；④財(cái)產(chǎn)借貸或財(cái)產(chǎn)租賃所得；⑤特許權(quán)使用費(fèi)所得；⑥受獎(jiǎng)勵(lì)所得；(2)公民的房屋、儲(chǔ)蓄和生活用品；(3)公民的林木、牲畜和家禽；(4)公民的文物、圖書資料；(5)法律允許公民所有的生產(chǎn)資料；(6)公民的著作權(quán)、專利權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)利；(7)公民的其他合法財(cái)產(chǎn)。包括有價(jià)證券和履行標(biāo)的為財(cái)物的債權(quán)等。遺產(chǎn)的范圍我國《繼承法》第3條規(guī)定遺產(chǎn)范圍，包括以下事項(xiàng)遺產(chǎn)的除外規(guī)定根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，下列標(biāo)的不能作為遺產(chǎn)：(1)復(fù)員、轉(zhuǎn)業(yè)軍人的回鄉(xiāng)生產(chǎn)補(bǔ)助費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)；(2)離退休金和養(yǎng)老金。這些費(fèi)用的領(lǐng)取權(quán)只能由離退休人員和有關(guān)組織成員享有，不得轉(zhuǎn)讓，亦不得在他們死亡后由繼承人繼續(xù)行使；(3)工傷殘撫恤費(fèi)和殘廢軍人撫恤費(fèi)不能視為遺產(chǎn)；(4)人身保險(xiǎn)金；(5)與被繼承人人身密不可分的人身權(quán)利；(6)與公民人身有關(guān)的專屬性的債權(quán)、債務(wù)；(7)國有資源的使用權(quán)；(8)自留山、自留地、宅基地的使用權(quán)。遺產(chǎn)的除外規(guī)定根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，下列標(biāo)的不能作為遺產(chǎn)：遺產(chǎn)轉(zhuǎn)移的方式(1)法定繼承：指公民死亡后，由法律規(guī)定的他的一定范圍的親屬，依法承受死者的財(cái)產(chǎn)權(quán)利和財(cái)產(chǎn)義務(wù)(2)遺囑繼承：被繼承人在遺囑中指定具體應(yīng)由哪些人繼承遺產(chǎn)，不必受繼承順序的限制，可由法定繼承人繼承，也可以由其他指定人員繼承；(3)遺贈(zèng)扶養(yǎng)協(xié)議：協(xié)議中的扶養(yǎng)人也就是受遺贈(zèng)人，只能是法定繼承人以外的公民或集體所有制組織；(4)無人繼承又無人受遺贈(zèng)的遺產(chǎn)：歸國家或死者生前所在組織所有。有遺贈(zèng)扶養(yǎng)協(xié)議的首先按遺贈(zèng)扶養(yǎng)協(xié)議辦理；無遺贈(zèng)扶養(yǎng)協(xié)議有合法遺囑的按遺囑辦理；沒有遺贈(zèng)扶養(yǎng)協(xié)議又無遺囑按法定繼承辦理；無人繼承又無人受遺贈(zèng)的遺產(chǎn)歸國家所有，遺產(chǎn)轉(zhuǎn)移的方式(1)法定繼承：指公民死亡后，由法律規(guī)定的他的遺產(chǎn)規(guī)劃內(nèi)容遺產(chǎn)規(guī)劃既包括人活著時(shí)資產(chǎn)的處置，也包括人死亡后資產(chǎn)的處理。是當(dāng)事人在其生前就有意通過選擇遺產(chǎn)規(guī)劃工具，制定遺產(chǎn)計(jì)劃，妥當(dāng)安排擁有各種資產(chǎn)和負(fù)債，確保在自己去世或喪失行為能力時(shí)，遺留財(cái)產(chǎn)能按其愿望做出有效分配，盡可能實(shí)現(xiàn)個(gè)人為其家庭(或相關(guān)他人所確立目標(biāo)的安排。遺產(chǎn)規(guī)劃又可稱為人們?yōu)槭蛊溥z產(chǎn)繼承人在未來能從遺產(chǎn)中享受到最大經(jīng)濟(jì)利益，而在生前對(duì)其未來遺產(chǎn)的分配與管理做出適當(dāng)安排的過程。死亡和出生一樣，是正常而又自然的事情，遺產(chǎn)規(guī)劃作為整個(gè)理財(cái)規(guī)劃安排的終結(jié)，因居于重要地位。國人因價(jià)值觀不同，潛意識(shí)中大多不愿意提前考慮與死亡有關(guān)的事宜。國人應(yīng)當(dāng)正視死亡的話題，理財(cái)師對(duì)客戶進(jìn)行遺產(chǎn)規(guī)劃咨詢時(shí)，也要注意語言的選擇和表達(dá)，并根據(jù)客戶的情況對(duì)遺產(chǎn)規(guī)劃的概念和作用進(jìn)行解釋。遺產(chǎn)規(guī)劃內(nèi)容遺產(chǎn)規(guī)劃既包括人活著時(shí)資產(chǎn)的處置，也包括人死亡后遺產(chǎn)規(guī)劃的必要性1.

遺產(chǎn)的權(quán)利是自己的，遺產(chǎn)分配應(yīng)當(dāng)盡量符合自己的心愿。2.有遺產(chǎn)計(jì)劃優(yōu)越于無遺產(chǎn)計(jì)劃（見下表）。3.減少遺產(chǎn)稅費(fèi)交納，可能超出遺產(chǎn)數(shù)額的半數(shù)。死者的遺產(chǎn)中沒有足夠現(xiàn)金支付這些費(fèi)用和稅收時(shí)，遺囑執(zhí)行人必須變賣部分遺產(chǎn)來滿足現(xiàn)金需求。這種被迫變賣的價(jià)格可能遠(yuǎn)低于市場(chǎng)價(jià)值，使遺產(chǎn)繼承人的利益受損。4.減少自己死亡后對(duì)家人帶來的麻煩，避免糾紛爭(zhēng)執(zhí)，不要讓個(gè)人一生的積蓄被納稅、訴訟費(fèi)及繼承人以外的它人侵吞。遺產(chǎn)規(guī)劃的必要性1.遺產(chǎn)的權(quán)利是自己的，遺產(chǎn)分配應(yīng)當(dāng)盡量符有無遺產(chǎn)計(jì)劃的差異有無遺產(chǎn)計(jì)劃的差異遺囑和遺囑關(guān)系人遺囑是人們對(duì)其死亡后欲行事務(wù)預(yù)先提出的一種具有法律效力的、強(qiáng)制性的聲明。是遺產(chǎn)規(guī)劃中最重要的工具。1.遺囑訂立人：制定遺囑的人，通過制定遺囑將自己的遺產(chǎn)分配給他人。2.受益人：當(dāng)事人在遺囑中指定的接受其遺產(chǎn)的個(gè)人和團(tuán)體，包括遺囑訂立人的配偶、子女、親友或某些慈善機(jī)構(gòu)等。3.遺囑執(zhí)行人：是負(fù)責(zé)執(zhí)行遺囑指示的人，也稱當(dāng)事人代表，通常由法院指定，代表遺囑訂立人的利益，按照遺囑的規(guī)定對(duì)其財(cái)產(chǎn)分配和處理。遺囑和遺囑關(guān)系人遺囑是人們對(duì)其死亡后欲行事務(wù)預(yù)先提出的一種具遺囑的內(nèi)容遺囑的內(nèi)容遺產(chǎn)規(guī)劃的其他工具(一)遺產(chǎn)委托書(二)遺產(chǎn)信托(三)人壽保險(xiǎn)(四)捐贈(zèng)(五)最后指令書遺產(chǎn)規(guī)劃的其他工具(一)遺產(chǎn)委托書遺產(chǎn)規(guī)劃的主要步驟(1)把所有遺產(chǎn)集中起來，編制遺產(chǎn)目錄；(2)對(duì)各項(xiàng)遺產(chǎn)進(jìn)行估價(jià)，清理債權(quán)債務(wù)；(3)填制遺產(chǎn)稅的各種表格，計(jì)算應(yīng)當(dāng)繳納的稅費(fèi)，并給予相應(yīng)規(guī)劃；(4)處置各種對(duì)遺產(chǎn)的要求權(quán)；(5)執(zhí)行遺囑中所有的指示；(6)根據(jù)相應(yīng)法律規(guī)定和客戶的需求管理好遺產(chǎn)；(7)保管遺產(chǎn)交易的相應(yīng)記錄；(8)把剩余財(cái)產(chǎn)分配給有關(guān)受益人向國家繳納遺產(chǎn)稅(9)向法院與受益人遞交遺產(chǎn)最終結(jié)算報(bào)表等。遺產(chǎn)規(guī)劃的主要步驟(1)把所有遺產(chǎn)集中起來，編制遺產(chǎn)目錄；計(jì)算和評(píng)估客戶的遺產(chǎn)價(jià)值1.個(gè)人情況紀(jì)錄的準(zhǔn)備2.計(jì)算評(píng)估遺產(chǎn)價(jià)值的作用3.遺產(chǎn)的種類與價(jià)值計(jì)算(1)通過計(jì)算客戶的遺產(chǎn)價(jià)值，可幫助其對(duì)資產(chǎn)的種類和價(jià)值有個(gè)總體了解。(2)

使客戶了解與遺產(chǎn)有關(guān)的稅收支出。如不熟悉遺產(chǎn)稅有關(guān)規(guī)定，客戶的稅收支出常常會(huì)高于預(yù)期，且數(shù)額巨大，影響到遺產(chǎn)規(guī)劃實(shí)施。制定遺產(chǎn)規(guī)劃之前有必要先計(jì)算應(yīng)納稅額(3)遺產(chǎn)的種類和價(jià)值，是理財(cái)師選擇遺產(chǎn)工具和策略時(shí)需要考慮的重要因素之一。4.遺產(chǎn)種類與價(jià)值計(jì)算中的注意事項(xiàng)計(jì)算和評(píng)估客戶的遺產(chǎn)價(jià)值1.個(gè)人情況紀(jì)錄的準(zhǔn)備制定遺產(chǎn)分配方案的目標(biāo)(1)分析遺產(chǎn)規(guī)劃的個(gè)人因素；(2)確定遺產(chǎn)規(guī)劃的法律成本；(3)理清不同種類、不同形式的遺囑；(4)對(duì)信托和遺產(chǎn)的不同類型進(jìn)行評(píng)價(jià)；(5)估計(jì)遺產(chǎn)稅對(duì)遺產(chǎn)分配方案的影響。制定遺產(chǎn)分配方案的目標(biāo)(1)分析遺產(chǎn)規(guī)劃的個(gè)人因素；制定遺產(chǎn)分配方案的原則1.保證遺產(chǎn)規(guī)劃的可變性遺產(chǎn)數(shù)額可能發(fā)生變化，理財(cái)師制定遺產(chǎn)分配方案時(shí)，要保證它在不同時(shí)期都能滿足客戶的需要。2.確保遺產(chǎn)規(guī)劃的現(xiàn)金流動(dòng)性客戶死亡時(shí)，家人還要為其支付如臨終醫(yī)療費(fèi)、葬禮費(fèi)用、法律和會(huì)計(jì)手續(xù)費(fèi)、遺囑執(zhí)行費(fèi)、遺產(chǎn)評(píng)估費(fèi)等資產(chǎn)處置費(fèi)用，需要準(zhǔn)備充足的現(xiàn)金。3.減少遺產(chǎn)納稅的金額我國目前并未開征遺產(chǎn)稅，即使將來開征稅率也不會(huì)很高，理財(cái)師制訂遺產(chǎn)分配方案，首先要考慮如何將遺產(chǎn)正確地分配給受益人，而非首先減少納稅制定遺產(chǎn)分配方案的原則1.保證遺產(chǎn)規(guī)劃的可變性遺產(chǎn)規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)與控制1.客戶沒有留下遺囑或遺囑無效；2.客戶未能將有效的遺產(chǎn)委托書授權(quán)他人；3.遺囑中未能全面反映客戶實(shí)際資產(chǎn)的種類和價(jià)值；4.客戶購買的保單中，保險(xiǎn)條款未能充分保障當(dāng)事人的利益。缺乏有效遺囑或遺產(chǎn)委托書，可能導(dǎo)致客戶完全無法控制遺產(chǎn)的分配。理財(cái)師有必要幫助客戶制定和完善相關(guān)文件，并定期檢查，確保這些文件的有效性和及時(shí)性。遺產(chǎn)規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)與控制1.客戶沒有留下遺囑或遺囑無效；父母應(yīng)當(dāng)留一筆財(cái)產(chǎn)給后代嗎父母應(yīng)當(dāng)留一筆財(cái)產(chǎn)給后代嗎？一般說是應(yīng)該的，從代際的延續(xù)傳遞和社會(huì)家庭生活的安定來看，也是必要的。父母在品質(zhì)修養(yǎng)、思想道德、事業(yè)進(jìn)取、創(chuàng)新自立、給子女做出表率，教給兒女知識(shí)與能力，生活勞動(dòng)的技能，就是父母留給子女的最好遺產(chǎn)。父