2022年《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)》押題密卷2

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單選題（共125題，共125分）

1.某財(cái)務(wù)總監(jiān)發(fā)現(xiàn)有一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)者似乎能接觸到該公司的定價(jià)信息。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為“信息泄漏”是在數(shù)據(jù)從分公司向總公司進(jìn)行電子傳輸時(shí)發(fā)生的。下列哪項(xiàng)控制措施能最有效地防止信息泄漏？

A.不同步傳輸

B.加密

C.使用光纖傳輸線路

D.使用口令

2.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，面臨的最廣泛的無(wú)形成本是：

A.授權(quán)費(fèi)

B.破壞和機(jī)會(huì)成本

C.維修費(fèi)

D.信息技術(shù)的實(shí)施和整合成本

3.以下哪項(xiàng)是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé)？

A.對(duì)組織的采購(gòu)職能進(jìn)行審核

B.審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃

C.審核會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力

D.對(duì)具體的業(yè)務(wù)安排、具體的內(nèi)部審計(jì)人員提出建議

4.近年全球發(fā)生了一些災(zāi)難。鑒于災(zāi)難可能對(duì)其組織造成破壞性影響，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該鼓勵(lì)管理者制定危機(jī)管理程序。識(shí)別制定危機(jī)管理程序的第一步工作是什么？

A.制定應(yīng)急計(jì)劃

B.開展風(fēng)險(xiǎn)分析

C.創(chuàng)建危機(jī)管理小組

D.練習(xí)對(duì)危機(jī)的反應(yīng)

5.下列哪項(xiàng)例證了內(nèi)部控制的固有局限性？

A.會(huì)計(jì)主管同時(shí)操作和記錄現(xiàn)金存款

B.保安允許倉(cāng)庫(kù)保管員在沒(méi)有得到授權(quán)的情況下將公司資產(chǎn)搬出倉(cāng)庫(kù)

C.公司賒銷商品卻沒(méi)有適當(dāng)?shù)男庞门鷾?zhǔn)

D.公司指派一名不認(rèn)識(shí)字的員工保管磁帶庫(kù)和運(yùn)行手冊(cè)

6.專業(yè)組織中制定行為規(guī)范的最主要的目的是：

A.降低組織成員因工作不符合標(biāo)準(zhǔn)而被起訴的可能性

B.保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作

C.向接受職業(yè)服務(wù)的利益相關(guān)方表示職業(yè)組織對(duì)職業(yè)責(zé)任的認(rèn)可

D.要求職業(yè)組織成員表現(xiàn)出對(duì)與組織事務(wù)相關(guān)的所有事情的忠誠(chéng)

7.一個(gè)恰當(dāng)記錄的工作底稿應(yīng)：()

A.簡(jiǎn)潔但完整

B.遵守唯一的格式和安排

C.含有業(yè)務(wù)客戶使用的所有的格式和程序的例子

D.不包含業(yè)務(wù)客戶記錄的復(fù)印件

8.某審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下情況：公司的資金預(yù)算安排了用于購(gòu)置11輛新車的資金。對(duì)車輛使用記錄的審計(jì)表明，車隊(duì)70輛車中有10輛車上一年的行駛里程少于2500公里，而這些車都已分在各組，每組的使用率差別很大。公司對(duì)于高使用率和低使用率小組之間如何輪換車輛未作政策上的規(guī)定，而且缺少分配車輛的標(biāo)準(zhǔn)以及監(jiān)督它們用途的控制系統(tǒng)，這些都可能導(dǎo)致購(gòu)置不需要的車輛。根據(jù)這一審計(jì)發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)向管理層建議：()

A.將每季節(jié)至少行駛2500公里作為將車輛分配給各小組的標(biāo)準(zhǔn)

B.建立定期在用戶間輪換車輛的制度

C.將預(yù)定的車輛購(gòu)置推遲到明顯過(guò)剩的運(yùn)輸能力被合理解釋或已被利用為止

D.在內(nèi)部審計(jì)師對(duì)其他項(xiàng)目審核完畢之后再批準(zhǔn)資金預(yù)算

9.如果在支付貨款之前驗(yàn)收?qǐng)?bào)告與采購(gòu)訂單和發(fā)票不相符，最可能的原因是：()

A.可能從未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商處購(gòu)貨

B.沒(méi)有取得可得到的購(gòu)貨折扣

C.不及時(shí)的采購(gòu)可能會(huì)造成存貨短缺或過(guò)度供給

D.貨款可能在未收到貨物之前就已經(jīng)支付

10.內(nèi)部審計(jì)師在開展初步調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn)許多重大審計(jì)問(wèn)題并決定深入調(diào)查這些問(wèn)題。業(yè)務(wù)客戶非正式地表達(dá)其對(duì)初步調(diào)查結(jié)果的認(rèn)可，并要求審計(jì)師在其有機(jī)會(huì)對(duì)問(wèn)題作出反應(yīng)之前，不予報(bào)告這些存在重大問(wèn)題的領(lǐng)域。以下哪項(xiàng)審計(jì)反應(yīng)是不恰當(dāng)?shù)模?)

A.將該業(yè)務(wù)安排在審計(jì)進(jìn)度表上，并與管理層討論是否需要及時(shí)完成該項(xiàng)業(yè)務(wù)

B.考慮所涉及領(lǐng)域內(nèi)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；若風(fēng)險(xiǎn)很高，則繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)

C.鑒于業(yè)務(wù)客戶已同意采取建設(shè)性的行動(dòng)，考慮在不提交所需審計(jì)報(bào)告的情況下結(jié)束該審計(jì)

D.與業(yè)務(wù)客戶合作將這項(xiàng)業(yè)務(wù)安排在審計(jì)進(jìn)度表上，并在審計(jì)期間更深入地關(guān)注這個(gè)重大的問(wèn)題，并關(guān)注業(yè)務(wù)客戶的反應(yīng)

11.盡管銷售額增加，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，但某公司的利潤(rùn)已持續(xù)下降3年。以下哪項(xiàng)屬于公司首席執(zhí)行官喜歡采取的行動(dòng)？()

A.確定一個(gè)在今后兩個(gè)月內(nèi)大幅度增加利潤(rùn)的轉(zhuǎn)向目標(biāo)

B.在每個(gè)部門裁員10%

C.在非增值部門裁員20%

D.鼓勵(lì)在所有工作層次上進(jìn)行創(chuàng)新，并采用提前退休計(jì)劃，以縮小員工規(guī)模

12.在評(píng)估某制造行業(yè)內(nèi)的組織風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪項(xiàng)對(duì)組織有最長(zhǎng)遠(yuǎn)的影響？()

A.生產(chǎn)調(diào)度

B.存貨政策

C.產(chǎn)品質(zhì)量

D.廣告預(yù)算

13.某審計(jì)師正計(jì)劃審計(jì)公司最近新實(shí)施的采購(gòu)和開票電子數(shù)據(jù)互換系統(tǒng)。在這樣的環(huán)境中，哪種針對(duì)原材料采購(gòu)準(zhǔn)確性的控制措施最不重要？()

A.計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制

B.電子數(shù)據(jù)互換(EDI)系統(tǒng)銷售商實(shí)施的控制

C.適當(dāng)人員對(duì)各項(xiàng)交易的審查

D.管理人員對(duì)各項(xiàng)交易的審查

14.剩余風(fēng)險(xiǎn)是：

A.風(fēng)險(xiǎn)的影響

B.控制下的風(fēng)險(xiǎn)

C.未被管理的風(fēng)險(xiǎn)

D.環(huán)境中的潛在風(fēng)險(xiǎn)

15.某報(bào)紙的頭版報(bào)道，某國(guó)際性非營(yíng)利機(jī)構(gòu)的總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)該機(jī)構(gòu)的資金。基于正在對(duì)該機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，某內(nèi)部審計(jì)師有足夠證據(jù)證明文章中的報(bào)道。該報(bào)社的一位記者想證實(shí)此事而采訪他。這位內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是：()

A.和盤托出，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師講的是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)的事，與該機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)

B.將這一要求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)處理

C.提供有關(guān)資料但不標(biāo)明出處，使文章不能明確指出信息的來(lái)源

D.以調(diào)查不全面而推托

16.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)政策要求在管理層沒(méi)有答復(fù)之前不能發(fā)布最終審計(jì)報(bào)告。某項(xiàng)具有重大發(fā)現(xiàn)的審計(jì)工作已經(jīng)結(jié)束，但沒(méi)有管理層的答復(fù)。評(píng)價(jià)以下行動(dòng)并選出最恰當(dāng)?shù)囊粋€(gè)：()

A.發(fā)布有關(guān)重大問(wèn)題的中期報(bào)告

B.修改審計(jì)政策，允許管理層在一個(gè)具體的期限內(nèi)答復(fù)

C.等待管理層的答復(fù)，然后發(fā)布審計(jì)報(bào)告

D.與外部審計(jì)師討論這一情況

17.內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)識(shí)到有時(shí)即使有關(guān)方同意采取相關(guān)糾正措施，但不會(huì)真正落實(shí)。因此，在確認(rèn)業(yè)務(wù)中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：()

A.確定必要的后續(xù)追蹤工作的程度

B.鑒于管理層所負(fù)的最終責(zé)任，由管理層決定何時(shí)采取后續(xù)追蹤

C.只有在管理層要求內(nèi)部審計(jì)師的幫助時(shí)方可開展后續(xù)追蹤工作

D.編制后續(xù)追蹤報(bào)告，將所有的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議以及它們對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的重要性記錄在案

18.最終的審計(jì)報(bào)告至少應(yīng)該包括業(yè)務(wù)的目標(biāo)、范圍和結(jié)果。結(jié)果應(yīng)該包含業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論(意見)、建議和行動(dòng)計(jì)劃。以下哪項(xiàng)描述的所有要素不在審計(jì)報(bào)告中？()

A.范圍、結(jié)論和建議

B.目標(biāo)、結(jié)果和建議

C.業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議

D.目標(biāo)、范圍和建議

19.業(yè)務(wù)管理人員在對(duì)工作底稿復(fù)核時(shí)，應(yīng)將以下哪項(xiàng)確認(rèn)為缺陷？()

A.在工作底稿的備忘錄中對(duì)業(yè)務(wù)的某一部分為何會(huì)超出時(shí)間預(yù)算作了解釋

B.在工作底稿中記錄了準(zhǔn)備溝通的有關(guān)業(yè)務(wù)觀察但遺漏了用于評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)

C.在工作底稿的備忘錄中對(duì)為何省略業(yè)務(wù)工作方案的步驟作了解釋

D.在業(yè)務(wù)客戶的委托書中列出了工作底稿中記錄的業(yè)務(wù)范圍

20.具有心理學(xué)科學(xué)歷的一位新任審計(jì)職員建議設(shè)計(jì)一份問(wèn)卷來(lái)調(diào)查公共汽車公司對(duì)于部門經(jīng)營(yíng)、加班、行程小時(shí)數(shù)里程數(shù)等的態(tài)度。以前內(nèi)部審計(jì)師從未使用過(guò)類似的問(wèn)卷，首席審計(jì)官是否應(yīng)該同意設(shè)計(jì)并使用這種問(wèn)卷？()

A.不應(yīng)該，審計(jì)工作應(yīng)該僅限于客觀數(shù)據(jù)，以確保審計(jì)的獨(dú)立性不被損害

B.不應(yīng)該，審計(jì)部門缺少設(shè)計(jì)這種問(wèn)卷的知識(shí)

C.應(yīng)該，該數(shù)據(jù)與理解事故和故障的原因相關(guān)

D.應(yīng)該，問(wèn)卷是一種比觀察和會(huì)談更加客觀的搜集證據(jù)的方法

21.最可能保證按照批準(zhǔn)的金額開工資支票的控制措施是：()

A.對(duì)工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對(duì)

B.要求將未送達(dá)的支票退回出納

C.要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時(shí)間卡

D.定期現(xiàn)場(chǎng)觀察工資支票的分發(fā)情況

22.與公司治理有關(guān)的控制薄弱環(huán)節(jié)，審計(jì)師通常應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，如果審計(jì)師做出不報(bào)告的決定，以下哪種說(shuō)法可以證明審計(jì)師的決定是正當(dāng)合理的？

A.管理層計(jì)劃啟動(dòng)糾正措施

B.董事會(huì)已單獨(dú)成立公司治理委員會(huì)

C.與控制薄弱環(huán)節(jié)有關(guān)的金額和潛在風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于整個(gè)公司來(lái)說(shuō)并不重大

D.公司治理問(wèn)題錯(cuò)綜復(fù)雜，審計(jì)師應(yīng)該依賴管理層對(duì)問(wèn)題之嚴(yán)重程度所做的分析

23.下列哪種操作不能由計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(CAAT)軟件來(lái)完成：()

A.確定丟失的支票號(hào)碼

B.提取包含只用兩位數(shù)字表示日期的數(shù)據(jù)文件，然后將這些日期改為4位數(shù)字

C.在不同的文件中匹配那些相同產(chǎn)品的信息

D.對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析

24.公司由于其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)遭受黑客入侵而導(dǎo)致無(wú)法正常運(yùn)轉(zhuǎn)，此時(shí)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)屬于：()

A.產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)

B.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

C.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

D.操作風(fēng)險(xiǎn)

25.為了保證內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)能力適合從事即將開展的審計(jì)業(yè)務(wù)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：

A.在為內(nèi)部審計(jì)職位的招聘工作確定相關(guān)教育程度和工作經(jīng)驗(yàn)要求時(shí)考慮工作范圍和責(zé)任水平

B.確保每位新聘用的審計(jì)師均符合完成審計(jì)部門審計(jì)使命所需的所有學(xué)科的資格要求

C.監(jiān)督培訓(xùn)計(jì)劃，培訓(xùn)計(jì)劃應(yīng)與根據(jù)審計(jì)師具體興趣提供的實(shí)際培訓(xùn)相吻合

D.要求所有審計(jì)人員每年完成繼續(xù)職業(yè)教育的最低小時(shí)數(shù)要求

26.某內(nèi)部審計(jì)師擬采用貨幣單位抽樣法測(cè)試一個(gè)較大應(yīng)收賬款總體的貨幣價(jià)值。采用貨幣單位抽樣法有以下優(yōu)點(diǎn)，除了：()

A.在確定一個(gè)低錯(cuò)誤率的總體未被嚴(yán)重錯(cuò)報(bào)時(shí)，它是一個(gè)有效的模式

B.它不需要變量抽樣所要求的近似正態(tài)分布

C.由于抽樣單位是同質(zhì)的，所以它可以用于一組賬戶

D.當(dāng)錯(cuò)報(bào)額增加時(shí)，它比古典變量抽樣法所需的樣本量小

27.某內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)地工作階段取代了之前的內(nèi)部審計(jì)師加入了某項(xiàng)IT審計(jì)項(xiàng)目，那么最有效率和效果幫助內(nèi)部審計(jì)師準(zhǔn)備審計(jì)業(yè)務(wù)的方法是下列哪一項(xiàng)？()

A.審查工作底稿和審計(jì)程序

B.閱讀客戶提供的可用的硬件和軟件文檔

C.觀察工作地點(diǎn)，并訪談IT人員

D.重復(fù)之前內(nèi)部審計(jì)師所做的工作

28.一家在A國(guó)經(jīng)營(yíng)的中型國(guó)有公司規(guī)模不斷擴(kuò)大，管制部門認(rèn)為應(yīng)該設(shè)立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，并確定首席審計(jì)官必須是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，而且要向公司新成立的審計(jì)委員會(huì)直接報(bào)告。A國(guó)對(duì)于國(guó)有公司的內(nèi)部審計(jì)有法定要求。以下陳述哪項(xiàng)最能保證新任首席審計(jì)官的獨(dú)立性？()

A.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的設(shè)立要記錄在公司的規(guī)章制度中

B.A國(guó)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的法定要求

C.首席審計(jì)官要向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作

D.首席審計(jì)官必須是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

29.首席審計(jì)執(zhí)行官得知一位助理內(nèi)部審計(jì)師向其親戚透露機(jī)密信息。首席審計(jì)執(zhí)行官和這位助理內(nèi)部審計(jì)師都是國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。盡管該助理內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有從這筆交易中獲益，但他的親戚卻利用該信息獲取了高額收益。首席審計(jì)執(zhí)行官處理此事的最佳方法是：

A.口頭訓(xùn)斥內(nèi)部審計(jì)師

B.立即解聘這位內(nèi)部審計(jì)師，并向IIA通報(bào)

C.由于這位內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有從此事中獲益，因此不采取措施

D.告知IIA的審計(jì)委員會(huì)并根據(jù)公司的政策采取人事措施

30.以下不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立性的活動(dòng)的是：Ⅰ.為新信息系統(tǒng)的應(yīng)用提供控制標(biāo)準(zhǔn)。Ⅱ，為運(yùn)行新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)編寫程序草圖，確定建立了合適的控制。Ⅲ.在安裝之前，復(fù)核新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序。()

A.只有Ⅰ

B.只有Ⅱ

C.只有Ⅲ

D.只有Ⅰ和Ⅲ

31.董事會(huì)、管理層、外部審計(jì)師以及內(nèi)部審計(jì)師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^(guò)程中起著重要作用。高級(jí)管理層的首要職責(zé)是：

A.建立和保持組織文化

B.審核財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的可靠性和完整性

C.確保內(nèi)、外部審計(jì)師有效監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)

D.實(shí)施和監(jiān)督由董事會(huì)設(shè)計(jì)的控制

32.為了鼓勵(lì)消費(fèi)，銷售部在新產(chǎn)品銷售中發(fā)放貴重的贈(zèng)品。這一促銷手段看起來(lái)很成功，但管理層覺得成本可能過(guò)高。以下審計(jì)程序中，在確定該促銷活動(dòng)的有效性方面作用最小的是：()

A.比較促銷期和類似非促銷期的產(chǎn)品銷售量

B.比較促銷期前后銷售產(chǎn)品的單位成本

C.對(duì)促銷期的邊際收入和邊際成本進(jìn)行分析，并與促銷之前相比較

D.檢查銷售部門用來(lái)評(píng)價(jià)一項(xiàng)促銷活動(dòng)成敗的標(biāo)準(zhǔn)

33.以下對(duì)初步調(diào)查的描述最適當(dāng)?shù)氖牵?)

A.是用來(lái)了解管理當(dāng)局目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化問(wèn)卷

B.是用來(lái)檢查關(guān)鍵員工態(tài)度、技能和知識(shí)的統(tǒng)計(jì)抽樣

C.是為了確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制而對(duì)會(huì)計(jì)控制制度進(jìn)行的穿行測(cè)試

D.是為了確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域而熟悉機(jī)構(gòu)的活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程

34.控制可根據(jù)其所實(shí)施的職能來(lái)分類，比如，檢查性控制、預(yù)防性控制、指導(dǎo)性控制。以下哪項(xiàng)是指導(dǎo)性控制？()

A.月度銀行對(duì)賬單

B.在專用賬戶上對(duì)所有的支出進(jìn)行雙重簽名

C.當(dāng)天記錄發(fā)生的每項(xiàng)交易

D.要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的所有成員都是國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

35.為在組織內(nèi)營(yíng)造一種積極的景象，首席審計(jì)官計(jì)劃實(shí)施那些強(qiáng)調(diào)潛在成本將被節(jié)約的保證業(yè)務(wù)，并在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中刪除消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，以下首席審計(jì)官的做法中哪些違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？Ⅰ.在沒(méi)有修訂內(nèi)部審計(jì)章程或咨詢審計(jì)委員會(huì)前改變審計(jì)業(yè)務(wù)重心。Ⅱ，在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中刪除消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。Ⅲ.在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中突出反映關(guān)于成本節(jié)約的審計(jì)建議。()

A.只有Ⅰ

B.Ⅰ和Ⅱ

C.Ⅰ和Ⅲ

D.Ⅱ和Ⅲ

36.工作底稿檔案應(yīng)該保留：

A.5年，這與國(guó)際貨物銷售合同的保管協(xié)定一致

B.到首席審計(jì)執(zhí)行官確定的期限

C.直到審計(jì)委員會(huì)釋放它們

D.直到后續(xù)追蹤結(jié)束

37.以下哪組人員負(fù)責(zé)檢查監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理和控制程序的建立、管理和評(píng)估？()

A.運(yùn)營(yíng)經(jīng)理

B.內(nèi)部審計(jì)師

C.外部審計(jì)師

D.高級(jí)管理人員

38.以下哪項(xiàng)有關(guān)內(nèi)部審計(jì)章程的陳述不正確？

A.它確定了內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)限和職責(zé)

B.列明內(nèi)部審計(jì)部門所需最低限度的資源

C.它為評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門提供依據(jù)

D.它應(yīng)得到高級(jí)管理層和董事會(huì)的批準(zhǔn)

39.在確認(rèn)是否應(yīng)將采購(gòu)部或人事部列入審計(jì)日程安排時(shí)，以下哪個(gè)因素最不重要？

A.其中一個(gè)部門的經(jīng)營(yíng)發(fā)生了重大變動(dòng)

B.最近新來(lái)了一個(gè)精通其中某個(gè)領(lǐng)域知識(shí)的內(nèi)部審計(jì)師

C.其中一個(gè)部門比另一個(gè)更有機(jī)會(huì)取得經(jīng)營(yíng)收益

D.其中一個(gè)部門的潛在損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于另一個(gè)部門

40.內(nèi)部審計(jì)師將業(yè)務(wù)記錄于審計(jì)工作底稿，包括控制調(diào)查問(wèn)卷、流程圖、問(wèn)題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問(wèn)卷由一系列有關(guān)控制的問(wèn)題組成，內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這些問(wèn)題對(duì)于預(yù)防或阻止差錯(cuò)及舞弊很有必要。以下哪個(gè)問(wèn)題對(duì)于幫助其了解支出循環(huán)的完整性最為適當(dāng)？

A.內(nèi)部證實(shí)銷售發(fā)票的數(shù)量、價(jià)格以及計(jì)算的準(zhǔn)確性

B.預(yù)先編號(hào)支票的使用及說(shuō)明

C.處理現(xiàn)金收入

D.會(huì)計(jì)人員的資質(zhì)認(rèn)定

41.內(nèi)部控制發(fā)展歷史上的里程碑是：

A.COSO報(bào)告

B.ERM框架

C.特恩布爾報(bào)告

D.COCO模型

42.為了避免高級(jí)管理層與審計(jì)委員會(huì)之間的明顯沖突，首席審計(jì)官應(yīng)當(dāng)：()

A.向高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)溝通所有的業(yè)務(wù)結(jié)果

B.通過(guò)組織地位加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性

C.先與審計(jì)委員會(huì)討論所有的報(bào)告，再與高級(jí)管理層討論

D.要求董事會(huì)批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與審計(jì)委員會(huì)關(guān)系的政策

43.某組織正在進(jìn)行變革，采用一種使其質(zhì)量控制貫穿于整個(gè)過(guò)程的質(zhì)量保證項(xiàng)目，這種質(zhì)量保證項(xiàng)目不同于以前年度依賴在過(guò)程結(jié)束時(shí)的質(zhì)量控制。這種變革屬于：

A.文化變革

B.產(chǎn)品變革

C.結(jié)構(gòu)變革

D.組織變革

44.審計(jì)發(fā)現(xiàn)必須以充分、可靠、相關(guān)和有用的信息為依據(jù)。以下有關(guān)信息的哪項(xiàng)說(shuō)法是正確的？()

A.實(shí)地觀察為應(yīng)收賬款的存在性提供了最為可靠的信息

B.購(gòu)貨訂單是支付已收到貨物的相關(guān)證據(jù)

C.建立在樣本基礎(chǔ)上關(guān)于總體的適當(dāng)結(jié)論，要求樣本能夠代表總體

D.原件的復(fù)印件和原件一樣可靠

45.作為控制項(xiàng)目并避免時(shí)間超過(guò)預(yù)算的一種方式，修改某項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)間預(yù)算的決定通常應(yīng)當(dāng)何時(shí)作出？()

A.完成了初步調(diào)查后立即作出

B.在重大缺陷經(jīng)證實(shí)后作出

C.在沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)職員被安排到某項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)作出

D.為確定觀察結(jié)果的可靠性，在進(jìn)行擴(kuò)大性測(cè)試后立即作出

46.首席審計(jì)官得知一位助理內(nèi)部審計(jì)師向其親戚透露機(jī)密信息。首席審計(jì)官和這位助理內(nèi)部審計(jì)師都是國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。盡管該助理內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有從這筆交易中獲益，但他的親戚卻利用該信息獲取了高額收益。首席審計(jì)官處理此事的最佳方法是：()

A.口頭訓(xùn)斥內(nèi)部審計(jì)師

B.立即解聘這位內(nèi)部審計(jì)師，并向IIA通報(bào)

C.由于這位內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有從此事中獲益，因此不采取措施

D.告知IIA的審計(jì)委員會(huì)并根據(jù)公司的政策采取人事措施

47.如果一個(gè)金融機(jī)構(gòu)由于多計(jì)了貸款的利息收入和少歸還了本金而高估了收入，下面哪一種審計(jì)方法最不可能查出這種錯(cuò)誤？()

A.運(yùn)用通用審計(jì)軟件來(lái)隨機(jī)選擇本期貸款樣本，計(jì)算正確的過(guò)賬金額，追蹤在不同賬戶的過(guò)賬情況

B.運(yùn)用綜合測(cè)試法并審核在綜合測(cè)試整個(gè)貸款組合中不同貸款的利息支出，來(lái)決定記錄是否正確

C.運(yùn)用測(cè)試數(shù)據(jù)并審核在測(cè)試組合中不同貸款的利息支出來(lái)決定記錄是否正確

D.比較本期利息占貸款的百分比與前期利息收入比例進(jìn)行分析性復(fù)核

48.在某大型計(jì)算機(jī)制造公司中，各部門間是否一致遵守一項(xiàng)新的、但不受歡迎的采購(gòu)指南引起了很大關(guān)注。內(nèi)部審計(jì)師按照采購(gòu)百分比加以排序，并且標(biāo)明該部門所屬的分公司。審計(jì)師對(duì)分公司A與分公司B中部門平均等級(jí)的標(biāo)準(zhǔn)差進(jìn)行t檢驗(yàn)，以測(cè)試兩者在遵守政策方面有無(wú)差異，結(jié)果發(fā)現(xiàn)分公司A(部門較多)的平均等級(jí)明顯高(優(yōu))于分公司B。根據(jù)該分析可以得出以下結(jié)論：()

A.分公司A更好地執(zhí)行了新政策

B.應(yīng)當(dāng)對(duì)各部門進(jìn)行隨機(jī)抽樣并重新進(jìn)行計(jì)算分析

C.當(dāng)接受檢查各組的規(guī)模不一樣時(shí)，t檢驗(yàn)無(wú)效

D.關(guān)于此類數(shù)據(jù)不適用t檢驗(yàn)，應(yīng)當(dāng)采用其他方法進(jìn)行分析

49.關(guān)于根據(jù)《框架》實(shí)施的質(zhì)量評(píng)估，以下哪種說(shuō)法是不正確的？()

A.質(zhì)量評(píng)估的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會(huì)分享

B.人們期望質(zhì)量評(píng)估團(tuán)隊(duì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的工作效率和成效進(jìn)行檢查

C.如果符合條件，公司管理人員或董事會(huì)董事可以成為外部質(zhì)量評(píng)估小組的成員，因?yàn)樗麄儶?dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門

D.質(zhì)量評(píng)估程序可以包括通過(guò)面談、問(wèn)卷調(diào)查或調(diào)研所獲得的來(lái)自被審計(jì)單位的反饋意見

50.以下哪項(xiàng)不是集體決策優(yōu)于個(gè)人決策的方面？

A.集體可提高對(duì)某一解決方案的接受度，所以集體決策更容易實(shí)施

B.集體決策與民主的方法一致

C.在決策過(guò)程中，集體成員帶來(lái)更完備的信息和知識(shí)

D.集體成員避免表達(dá)那些看上去偏離集體一致意見的想法

51.某內(nèi)部審計(jì)師被指派去分析一套修復(fù)方案的實(shí)施效果，該方案已實(shí)施了十年而從未被評(píng)估過(guò)。提供該方案資料的機(jī)構(gòu)聲稱這些資料是不完整的。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)：()

A.無(wú)論如何都要進(jìn)行分析，評(píng)估這些不完整資料所帶來(lái)的影響，但不對(duì)資料的可靠性下結(jié)論

B.隨機(jī)選取一些記錄，追查至原始資料，評(píng)估所提供資料的準(zhǔn)確性和完整性

C.不進(jìn)行分析

D.推遲該分析工作，直至資料完整為止

52.以下哪項(xiàng)不是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)？

A.將內(nèi)部審計(jì)部門的計(jì)劃和資源需求報(bào)告高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)，以便他們審查和批準(zhǔn)

B.與其他內(nèi)部或外部的審計(jì)和咨詢服務(wù)提供者進(jìn)行協(xié)調(diào)，確保適當(dāng)?shù)母采w面，最大限度地減少重復(fù)工作

C.監(jiān)督組織風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建立、管理和評(píng)價(jià)

D.對(duì)管理層是否針對(duì)報(bào)告的重大風(fēng)險(xiǎn)采取了適當(dāng)?shù)男袆?dòng)進(jìn)行跟蹤檢查

53.某審計(jì)師擬采用屬性抽樣測(cè)試一項(xiàng)有關(guān)現(xiàn)金支出批準(zhǔn)程序內(nèi)部控制的有效性。在屬性抽樣中，當(dāng)所有其他決定樣本量的因素都保持不變，將預(yù)計(jì)錯(cuò)誤發(fā)生率從5%降為4%，這可能導(dǎo)致修正的樣本量：()

A.變大

B.變小

C.不變

D.無(wú)法確定

54.企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化將有助于：

A.溝通、協(xié)作和聯(lián)系

B.溝通、管理和互助

C.溝通、管理和聯(lián)系

D.溝通、協(xié)作和互助

55.獨(dú)立性使得審計(jì)師能作出不偏不倚的判斷，這對(duì)于業(yè)務(wù)的恰當(dāng)開展很重要。以下哪項(xiàng)最有可能加強(qiáng)獨(dú)立性？()

A.政策要求內(nèi)部審計(jì)師向首席審計(jì)官報(bào)告已經(jīng)出現(xiàn)或經(jīng)合理推斷認(rèn)為可能出現(xiàn)利益沖突和偏見的任何情況

B.政策阻止內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)對(duì)已評(píng)價(jià)的系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議

C.組織政策允許將敏感性的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)外包

D.組織政策阻止員工從經(jīng)營(yíng)部門調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門

56.以下哪項(xiàng)活動(dòng)違反了獨(dú)立性原則？()

A.審計(jì)師馬上就要提升負(fù)責(zé)某個(gè)分部，但仍繼續(xù)對(duì)該部門實(shí)施審計(jì)

B.由于預(yù)算的限制而縮小審計(jì)范圍

C.參加特別小組，對(duì)新的配送系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議

D.在采購(gòu)代理執(zhí)行合同之前檢查合同的初稿

57.在過(guò)去的一周時(shí)間里，某公司的長(zhǎng)途電話費(fèi)是以往電話費(fèi)的3倍。審計(jì)師可以使用以下哪種審計(jì)技術(shù)來(lái)進(jìn)行實(shí)時(shí)例外檢查？()

A.繞過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)

B.內(nèi)嵌審計(jì)模塊

C.平行模擬

D.桌面方法檢查

58.以下哪項(xiàng)內(nèi)容最有可能成為有效合規(guī)計(jì)劃的組成因素？

A.把監(jiān)督該計(jì)劃的責(zé)任賦予內(nèi)部審計(jì)部門‘

B.通過(guò)錄像形式一次性向員工宣傳該計(jì)劃

C.公司應(yīng)用旨在發(fā)現(xiàn)不當(dāng)活動(dòng)的監(jiān)督系統(tǒng)

D.在對(duì)員工進(jìn)行背景檢查時(shí)，公司努力獲取盡可能多的相關(guān)信息

59.許多公用事業(yè)公司使用復(fù)雜的客戶服務(wù)系統(tǒng)(CSS)來(lái)管理它們的客戶服務(wù)部門。CSS運(yùn)行于聯(lián)機(jī)實(shí)時(shí)環(huán)境中，這樣能保證客戶服務(wù)數(shù)據(jù)直接經(jīng)由客戶電話傳入系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)電子數(shù)據(jù)處理審計(jì)技術(shù)能使審計(jì)師連續(xù)監(jiān)控來(lái)自于CSS的客戶服務(wù)數(shù)據(jù)：()

A.通用審計(jì)軟件

B.控制流程圖

C.嵌入審計(jì)數(shù)據(jù)集合

D.整合測(cè)試法(ITF)

60.以下哪項(xiàng)控制有助于防止向賣方多付貨款？()

A.在付款時(shí)審查并取消輔助性文檔

B.要求支票簽署人直接將支票郵寄給賣方

C.對(duì)每項(xiàng)開支審查入賬情況

D.在從賣方訂購(gòu)材料之前審批采購(gòu)訂單

61.在作出改變生產(chǎn)團(tuán)隊(duì)成員構(gòu)成的決定后，管理層遭到了該部門成員的強(qiáng)烈反對(duì)。這種反對(duì)產(chǎn)生的最可能原因是：

A.新的人員結(jié)構(gòu)效率低下

B.擔(dān)心工作關(guān)系會(huì)發(fā)生變化

C.擔(dān)心員工配備不足

D.選擇更加昂貴的辦法完成生產(chǎn)任務(wù)

62.作為評(píng)估安全管理項(xiàng)目這一業(yè)務(wù)的一部分，內(nèi)部審計(jì)師與負(fù)責(zé)編寫、發(fā)布和維護(hù)安全程序的人員進(jìn)行了面談。盡管內(nèi)部審計(jì)師主要的興趣是確認(rèn)保證程序正在被應(yīng)用于控制，但是該人員有很多信息，并且似乎愿意把其中的大部分告訴內(nèi)部審計(jì)師。為確保不會(huì)遺漏重要信息，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：()

A.記錄下該人員所講的一切如果內(nèi)部審計(jì)師不能跟上速度，可以要求暫停，然后跟上在面談之后，內(nèi)部審計(jì)師仔細(xì)檢查整個(gè)記錄并且有信心發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵信息

B.錄下談話，過(guò)后從中提取相關(guān)信息

C.不從大量信息中進(jìn)行挑選重新就此話題訪問(wèn)該人員的上級(jí)，那時(shí)再獲取所需的任何信息

D.在談話過(guò)程中，努力預(yù)期如何切入主要興趣所在

63.作為CAE，你制定了一個(gè)計(jì)劃，內(nèi)容是下一年度將進(jìn)行審計(jì)的詳細(xì)日程、預(yù)計(jì)所需時(shí)間，以及每項(xiàng)審計(jì)的開始時(shí)間。特定審計(jì)的時(shí)間安排是根據(jù)每個(gè)領(lǐng)域中上一次審計(jì)以來(lái)的時(shí)間長(zhǎng)短來(lái)確定的。這個(gè)計(jì)劃并不全面，因?yàn)闆](méi)有：

A.引用諸如標(biāo)準(zhǔn)等權(quán)威支持

B.考慮組織中風(fēng)險(xiǎn)、易受外界影響的薄弱環(huán)節(jié)以及潛在損失等因素

C.說(shuō)明計(jì)劃中所有審計(jì)資源都得到了應(yīng)用

D.提請(qǐng)管理層批準(zhǔn)計(jì)劃

64.以下哪項(xiàng)內(nèi)容不會(huì)損害內(nèi)部審計(jì)師的客觀性？()

A.編制銀行對(duì)賬單

B.在相關(guān)程序得到落實(shí)之前先對(duì)其進(jìn)行審計(jì)

C.對(duì)自己在去年負(fù)責(zé)審計(jì)的業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)

D.為某項(xiàng)目同時(shí)提供顧問(wèn)服務(wù)和審計(jì)服務(wù)

65.某大型保險(xiǎn)公司規(guī)定，如果車輛符合一定的安全標(biāo)準(zhǔn)，它就對(duì)車輛保險(xiǎn)提供折扣。如果審計(jì)師要確定所有符合標(biāo)準(zhǔn)的已投保車輛是否都已得到這種打折待遇，以下哪種審計(jì)測(cè)試能提供最有力的證據(jù)？()

A.將今年得到打折待遇的車輛比例與去年進(jìn)行比較

B.詢問(wèn)管理人員他們是否知道打折標(biāo)準(zhǔn)，他們是否給所有符合標(biāo)準(zhǔn)的車輛提供了折扣

C.選取沒(méi)有拿到折扣的車輛樣本，確定它們被排除在打折范圍之外是否恰當(dāng)

D.選取已拿到折扣的車輛樣本，確定他們是否符合所要求的打折標(biāo)準(zhǔn)

66.以下哪項(xiàng)是IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的？

A.根據(jù)法庭傳喚，內(nèi)部審計(jì)師出庭披露可能對(duì)本機(jī)構(gòu)不利的、機(jī)密的、與審計(jì)相關(guān)的信息

B.內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用與審計(jì)相關(guān)的信息決定購(gòu)買雇主公司發(fā)行的股票

C.內(nèi)部審計(jì)師接受某雇員的一份禮物，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師在最近一份審計(jì)報(bào)告中稱贊過(guò)該雇員

D.內(nèi)部審計(jì)師未向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因?yàn)楦呒?jí)管理層已經(jīng)表示要解決這些問(wèn)題

67.控制措施可按其執(zhí)行的功能進(jìn)行分類，例如，分為檢查型控制、預(yù)防型控制或指導(dǎo)型控制。以下哪項(xiàng)屬于指導(dǎo)型控制？

A.按月進(jìn)行銀行對(duì)賬

B.所有超過(guò)一定金額的支出都需雙人簽字

C.在交易發(fā)生的當(dāng)天進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄

D.要求所有從事內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的人員都是CIAs

68.分公司經(jīng)理認(rèn)為近期毛利的增長(zhǎng)是由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率的提高，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序與這一結(jié)論最相關(guān)？

A.對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)

B.抽取產(chǎn)品樣本，將當(dāng)年單位成本與上一年相比較，檢查成本的組成，并分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異

C.實(shí)地查看設(shè)備以確定是否有重大變化

D.抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追蹤至購(gòu)入價(jià)格，以便確定原材料成本記錄的準(zhǔn)確性

69.某公司最近引入了全面質(zhì)量管理(TQM)系統(tǒng)，在這種新的環(huán)境下，首席審計(jì)官面臨著決定如何革新審計(jì)辦法的問(wèn)題。首席審計(jì)官應(yīng)該：()

A.從各種煩惱中解脫出來(lái)，以全面考慮這個(gè)問(wèn)題

B.召集審計(jì)組成員，召開“頭腦風(fēng)暴法”會(huì)議

C.依靠審計(jì)監(jiān)督人員形成新的辦法

D.采用嚴(yán)格的“解決問(wèn)題法”

70.內(nèi)部審計(jì)師想要了解關(guān)于現(xiàn)金數(shù)據(jù)的處理流程，其能夠獲取最令人信服信息的方法是：()

A.評(píng)價(jià)系統(tǒng)的流程圖

B.進(jìn)行“穿行”測(cè)試并且獲取所有相關(guān)文件的復(fù)印件

C.評(píng)價(jià)輸入計(jì)算機(jī)控制程序的信息流程圖

D.與財(cái)務(wù)主管會(huì)談

71.為評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的恰當(dāng)工作情況，質(zhì)量保證和改進(jìn)程序必須包括：()

A.在一定樣本基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行定期監(jiān)督

B.由內(nèi)部審計(jì)人員之外的人員進(jìn)行的內(nèi)部評(píng)估，以評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作質(zhì)量

C.至少每五年進(jìn)行一次的外部評(píng)估

D.業(yè)務(wù)經(jīng)理的定期輪換

72.下列哪一項(xiàng)是內(nèi)部控制的“硬控制”的例子？()

A.共同的價(jià)值觀

B.勝任能力

C.道德標(biāo)準(zhǔn)

D.政策

73.內(nèi)部審計(jì)師想要證實(shí)公司是否在對(duì)外公布的近期財(cái)務(wù)報(bào)表中披露了所有未到期的債務(wù)，下列審計(jì)程序提供的證據(jù)與此最不相關(guān)的是：()

A.向所有與該公司有過(guò)往來(lái)的銀行函證有關(guān)未到期票據(jù)的信息

B.使用公司的應(yīng)付票據(jù)清單編制一份未到期票據(jù)目錄，然后追查至總賬和公布的財(cái)務(wù)報(bào)表

C.將上一年列示在已審計(jì)過(guò)的財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)付票據(jù)與當(dāng)前報(bào)表中的相比較，并調(diào)節(jié)差異

D.分析利息費(fèi)用和應(yīng)付票據(jù)賬戶，確定是否記錄了未在財(cái)務(wù)報(bào)表中列示票據(jù)的利息

74.以下哪一項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)部門質(zhì)量保證項(xiàng)目，而不是作為首席審計(jì)官的其他職能？()

A.首席審計(jì)官向外部審計(jì)師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計(jì)工作底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計(jì)工作的程度

B.管理層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程

C.至少每年對(duì)每位內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)進(jìn)行一次評(píng)價(jià)

D.在每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師的工作都要受到監(jiān)督

75.在內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目組開會(huì)過(guò)程中，其中兩名成員發(fā)生了爭(zhēng)執(zhí)，并且一名組員指控另一名組員試圖將個(gè)人利益凌駕于審計(jì)利益之上。審計(jì)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)：

A.在會(huì)后對(duì)兩名審計(jì)師均進(jìn)行懲罰，因?yàn)樗麄內(nèi)鄙俾殬I(yè)操行

B.繼續(xù)開會(huì)，但就不當(dāng)行為，在事后責(zé)備提出指控的審計(jì)師

C.會(huì)后與兩名審計(jì)師談話，解決沖突和不當(dāng)行為

D.停止開會(huì)，并將該事件轉(zhuǎn)交整個(gè)審計(jì)組進(jìn)行討論

76.某制造企業(yè)在其產(chǎn)品制造過(guò)程中需用一些有危害性的原料。對(duì)這類有害原料的審計(jì)應(yīng)當(dāng)包括：Ⅰ.建議將環(huán)境管理制度納入企業(yè)政策與章程。Ⅱ.確定這些有害原料自始至終的記錄是否存在。Ⅲ.利用專家意見以避免公司由于環(huán)境審計(jì)發(fā)現(xiàn)的非法事項(xiàng)而陷入訴訟威脅。Ⅳ.評(píng)估因環(huán)境方面的或有負(fù)債產(chǎn)生的相關(guān)成本。

A.Ⅱ

B.Ⅰ和Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

D.Ⅲ和Ⅳ

77.作為初步調(diào)查的內(nèi)容，某審計(jì)師分配到的任務(wù)是為辦公用品的采購(gòu)過(guò)程繪制流程圖，對(duì)于繪制流程圖，哪一項(xiàng)來(lái)源的審計(jì)價(jià)值最低？

A.與采購(gòu)主管面談

B.審查上月已完成的采購(gòu)訂單的樣本

C.審查采購(gòu)政策和程序手冊(cè)

D.與一位采購(gòu)職員一起“走查”采購(gòu)過(guò)程

78.首席審計(jì)官正在檢查內(nèi)部審計(jì)師在舞弊調(diào)查期間制作的工作底稿。在工作底稿包含的事項(xiàng)中有一項(xiàng)是對(duì)實(shí)物信息的描述。以下哪個(gè)最有可能是實(shí)物信息的來(lái)源？()

A.觀察有關(guān)情況

B.與人們面談

C.檢查相關(guān)記錄

D.計(jì)算差異

79.對(duì)職務(wù)進(jìn)行重新設(shè)計(jì)取得成功的關(guān)鍵之一是：

A.建立擁有自主權(quán)的工作團(tuán)隊(duì)

B.通過(guò)增加與所從事的工作相似的任務(wù)來(lái)擴(kuò)大工作內(nèi)容

C.實(shí)行職務(wù)輪換，使員工工作多樣化

D.改變工作內(nèi)容，以滿足員工自身發(fā)展的需要

80.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)通過(guò)確認(rèn)和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的重大不利影響，并促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制體系的改進(jìn)來(lái)幫助組織。關(guān)于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程充分性的評(píng)估，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該最有可能：()

A.認(rèn)識(shí)到組織應(yīng)該采用相似的技術(shù)來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)

B.確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的關(guān)鍵目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)

C.確定組織可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平

D.將對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的評(píng)價(jià)以相同的方式用于計(jì)劃業(yè)務(wù)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)分析

81.某公司存在很高的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)已建立非常有力的控制系統(tǒng)。在對(duì)該公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行年度審計(jì)時(shí)，外部審計(jì)師也許可以允許發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的增加，這是因?yàn)椋?/p>

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)已得到降低

B.控制風(fēng)險(xiǎn)已被評(píng)估為較低水平

C.公司的運(yùn)營(yíng)情況很容易被誤報(bào)

D.無(wú)論何時(shí)，只要內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)高，就可將控制風(fēng)險(xiǎn)置之不顧

82.某零售公司一直使用樣板來(lái)加速銷售點(diǎn)系統(tǒng)的開發(fā)，這種方法非常成功。這一系統(tǒng)實(shí)際上是一個(gè)樣板，已經(jīng)投入使用，并針對(duì)用戶的建議，左聯(lián)機(jī)系統(tǒng)每天進(jìn)行變動(dòng)。與這一做法相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)是：

A.系統(tǒng)維護(hù)的困難

B.無(wú)法考慮其他方法

C.系統(tǒng)開發(fā)時(shí)間的增加

D.以上三項(xiàng)都對(duì)

83.以下各種情況下不適合采用標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)方案的是：

A.經(jīng)營(yíng)環(huán)境比較穩(wěn)定，變動(dòng)極少

B.經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜多變

C.在多個(gè)地方進(jìn)行類似經(jīng)營(yíng)

D.在同一個(gè)地點(diǎn)將進(jìn)行后續(xù)存貨審計(jì)

84.在開展初步調(diào)查之前，首席審計(jì)執(zhí)行官將備忘錄和調(diào)查問(wèn)卷發(fā)給即將被審計(jì)的部門的監(jiān)督人員。該程序最有可能產(chǎn)生何種結(jié)果？

A.營(yíng)造對(duì)該審計(jì)業(yè)務(wù)的恐懼氣氛

B.使被審計(jì)單位的監(jiān)督人員參與審計(jì)工作

C.這是一種獲得信息的不經(jīng)濟(jì)的做法

D.這種方法只對(duì)在遙遠(yuǎn)地點(diǎn)開展的審計(jì)業(yè)務(wù)有用

85.在初步調(diào)查過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對(duì)以前發(fā)票中的重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整，這可能表明：

A.有必要進(jìn)行額外的測(cè)試，以便確定相關(guān)控制和目前對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性

B.有可能對(duì)于多付款的款項(xiàng)沒(méi)有記錄相應(yīng)的負(fù)債

C.驗(yàn)收部門用以保證及時(shí)通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗(yàn)收的控制措施不健全

D.復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進(jìn)行審計(jì)

86.經(jīng)常使用標(biāo)準(zhǔn)化工作底稿的原因是由于標(biāo)準(zhǔn)化工作底稿的編制更為：()

A.有效率

B.專業(yè)

C.整潔

D.準(zhǔn)確

87.在審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該檢查所有相關(guān)的信息。下列哪一種信息來(lái)源最可能幫助識(shí)別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為？()

A.與經(jīng)營(yíng)經(jīng)理討論

B.檢查貿(mào)易訂單

C.檢查機(jī)構(gòu)報(bào)送政府機(jī)構(gòu)的函件

D.與外部審計(jì)人員在業(yè)務(wù)合作過(guò)程中進(jìn)行的討論

88.根據(jù)《框架》，以下哪項(xiàng)最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計(jì)師審查內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的目的？()

A.幫助確定為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而實(shí)施的必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

B.保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大弱點(diǎn)得到控制

C.確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否對(duì)經(jīng)濟(jì)有效地實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)提供合理保證

D.確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否保證會(huì)計(jì)記錄的正確和財(cái)務(wù)報(bào)表的公允表述

89.下列關(guān)于COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架的說(shuō)法哪一個(gè)不正確？()

A.包括對(duì)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的關(guān)注

B.避免僅關(guān)注通過(guò)機(jī)會(huì)的對(duì)立面來(lái)確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)認(rèn)識(shí)機(jī)會(huì)的有力方面，避免僅關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)的不利方面

C.充分應(yīng)用自然避險(xiǎn)和資產(chǎn)組合效應(yīng)

D.使用了比傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理更多的關(guān)注型方法

90.應(yīng)有的職業(yè)審慎要求：()

A.詳細(xì)地審核與特定的職能有關(guān)的所有交易事項(xiàng)

B.在得知內(nèi)部控制系統(tǒng)相當(dāng)薄弱時(shí)所表現(xiàn)出來(lái)的永不出錯(cuò)或永不出現(xiàn)反常工作的表現(xiàn)

C.在所有的審計(jì)期間考察重大違規(guī)的可能性

D.進(jìn)行足夠詳盡的測(cè)試，以絕對(duì)保證不存在不合規(guī)的事項(xiàng)

91.以下哪項(xiàng)是在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的最大擔(dān)心？()

A.審計(jì)師文檔

B.系統(tǒng)效率

C.數(shù)據(jù)真實(shí)性

D.拒絕和推遲數(shù)據(jù)項(xiàng)控制

92.以下哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)師的咨詢而不是確認(rèn)角色？()

A.評(píng)價(jià)控制效率和管理關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)

B.以可靠的方式評(píng)價(jià)和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

C.教管理層應(yīng)用關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)和控制的工具和技術(shù)

D.設(shè)計(jì)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理程序

93.為了避免首席執(zhí)行官與審計(jì)委員會(huì)之間的沖突，首席審計(jì)官應(yīng)當(dāng)：()

A.向首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)同時(shí)提交所有的業(yè)務(wù)溝通的復(fù)印件

B.通過(guò)組織的地位加強(qiáng)獨(dú)立性

C.將所有向首席執(zhí)行官報(bào)告的未決業(yè)務(wù)與審計(jì)委員會(huì)討論

D.要求董事會(huì)制定包含內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與審計(jì)委員會(huì)的政策

94.某注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購(gòu)部門經(jīng)理，他與供應(yīng)商簽訂了一份巨額供貨合同。該合同價(jià)格合理、產(chǎn)品質(zhì)量和性能優(yōu)良。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向CIA贈(zèng)送了一份貴重的禮物，下面對(duì)接受這份禮物的陳述正確的是：()

A.如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物

B.接受禮物將違反IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》，對(duì)CIA而言是被禁止的

C.由于該CIA并不是該公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此接受禮物與否只受該機(jī)構(gòu)行為規(guī)范的約束

D.由于禮物的贈(zèng)送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》，也不違反機(jī)構(gòu)的行為規(guī)范

95.兩個(gè)公司剛剛合并。審計(jì)委員會(huì)要求兩個(gè)公司的內(nèi)部審計(jì)人員評(píng)估合并后的風(fēng)險(xiǎn)。一個(gè)經(jīng)理建議審計(jì)團(tuán)隊(duì)共同檢查公司文化和上層的論調(diào)來(lái)識(shí)別與合并相關(guān)的控制風(fēng)險(xiǎn)。下面哪一項(xiàng)陳述正確？()

A.公司文化不是控制環(huán)境的一部分，因此不應(yīng)該在題目中的審計(jì)中考慮

B.盡管公司環(huán)境可以作為控制環(huán)境的一部分加以考慮，但評(píng)價(jià)這樣一個(gè)環(huán)境太主觀了，因而沒(méi)有用

C.組織文化的不同應(yīng)該被系統(tǒng)地加以識(shí)別，因?yàn)檫@種差異可能引起合并風(fēng)險(xiǎn)但是識(shí)別這種差異帶有政治性和主觀性，不是一個(gè)合適的審計(jì)活動(dòng)

D.上述答案都不正確

96.一家公司的某個(gè)分廠在過(guò)去幾個(gè)月中制造生產(chǎn)成本發(fā)生了大幅度上升。該工廠經(jīng)理要求公司內(nèi)部審計(jì)部門馬上開展審計(jì)，以確定成本增加的原因。有關(guān)該請(qǐng)求的哪種說(shuō)法是正確的？

A.首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)應(yīng)該拒絕該請(qǐng)求，因?yàn)楣S經(jīng)理沒(méi)有權(quán)力提出審計(jì)請(qǐng)求

B.首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)應(yīng)該拒絕該請(qǐng)求，因?yàn)楦鶕?jù)《標(biāo)準(zhǔn)》只有經(jīng)過(guò)審計(jì)委員會(huì)的批準(zhǔn)才能開展審計(jì)

C.首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)應(yīng)該拒絕該請(qǐng)求，因?yàn)榻邮茉搶徲?jì)請(qǐng)求不能保證現(xiàn)有審計(jì)計(jì)劃的完整性

D.首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)可以接受該請(qǐng)求，但沒(méi)有義務(wù)按此請(qǐng)求采取行動(dòng)

97.某個(gè)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)已經(jīng)安排了一項(xiàng)與建筑合同有關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)，其中的一項(xiàng)任務(wù)是將外購(gòu)材料與設(shè)計(jì)師的圖紙進(jìn)行比對(duì)。目前從事內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的員工均不具備足夠的專業(yè)技能以完成此程序。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)：

A.從日程表上刪除此項(xiàng)業(yè)務(wù)

B.使用現(xiàn)有員工執(zhí)行所有審計(jì)業(yè)務(wù)

C.聘用一位工程顧問(wèn)執(zhí)行這個(gè)比對(duì)

D.接受承建商的書面聲明

98.《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》要求制定書面的政策和程序來(lái)指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。對(duì)于這項(xiàng)要求，以下哪項(xiàng)表述是錯(cuò)誤的？

A.書面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的規(guī)模相適應(yīng)

B.所有的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都應(yīng)該有詳細(xì)的政策和程序手冊(cè)

C.不是所有的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都需要正式的管理和技術(shù)手冊(cè)

D.小型內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)可以通過(guò)密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚?lái)進(jìn)行非正式管理

99.首席審計(jì)執(zhí)行官采用一種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型來(lái)制訂年度審計(jì)計(jì)劃。以下首席審計(jì)執(zhí)行官所采取的行動(dòng)中哪些是適當(dāng)?shù)?？?維持與高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)動(dòng)態(tài)對(duì)話機(jī)制。Ⅱ.確保審計(jì)日程表的先后順序保持不變。Ⅲ.只使用定量方法來(lái)決定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)。Ⅳ.在有充分理由情況下修訂風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)日程的先后順序。

A.只有Ⅲ

B.Ⅰ和Ⅱ

C.Ⅰ和Ⅳ

D.Ⅲ和Ⅳ

100.當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計(jì)范圍限制時(shí)，首席審計(jì)官應(yīng)該：()

A.直到審計(jì)范圍限制消除后才實(shí)施審計(jì)

B.將范圍限制的潛在影響與董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)溝通

C.對(duì)于審計(jì)范圍受限的業(yè)務(wù)要多加審計(jì)

D.對(duì)此審計(jì)業(yè)務(wù)安排更有經(jīng)驗(yàn)的人員

101.假設(shè)內(nèi)部審計(jì)職員擁有必要的經(jīng)驗(yàn)和訓(xùn)練，那么最適合內(nèi)部審計(jì)職員從事的工作是：()

A.在應(yīng)付賬款管理者請(qǐng)病假時(shí)代替他的位置

B.確定各種投資方式的贏利能力并選取最優(yōu)的一個(gè)

C.作為評(píng)估小組的成員，檢查供應(yīng)商會(huì)計(jì)軟件的內(nèi)部控制并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)因素的不利影響劃分等級(jí)

D.從會(huì)計(jì)部門調(diào)出后不久參加對(duì)該部門的審計(jì)

102.決定審計(jì)目標(biāo)已實(shí)現(xiàn)是誰(shuí)的最終責(zé)任？

A.內(nèi)部審計(jì)師

B.審計(jì)委員會(huì)

C.內(nèi)部審計(jì)主管

D.首席審計(jì)執(zhí)行官

103.在評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性時(shí)，開展外部評(píng)估的質(zhì)量保證檢查小組考慮到許多因素。以下哪項(xiàng)因素對(duì)于判斷內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性最不重要？()

A.分派內(nèi)部審計(jì)師工作的標(biāo)準(zhǔn)

B.內(nèi)部審計(jì)師在溝通技能上的培訓(xùn)程度

C.業(yè)務(wù)溝通與業(yè)務(wù)記錄的關(guān)系

D.公正無(wú)偏的判斷

104.內(nèi)部審計(jì)師在即將完成的一次審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)部經(jīng)理有賭博惡習(xí)，這一發(fā)現(xiàn)與此次審計(jì)無(wú)直接關(guān)系，而且審計(jì)馬上就要結(jié)束。內(nèi)部審計(jì)師注意到這個(gè)問(wèn)題并向首席審計(jì)官報(bào)告了相關(guān)信息，但沒(méi)有采取進(jìn)一步的行動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)師的行為可能：()

A.違反IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》，因?yàn)樗怄i了重要的信息

B.違反了《標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師沒(méi)有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為

C.即沒(méi)有違反IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》，也沒(méi)有違反《標(biāo)準(zhǔn)》

D.A和B都對(duì)

105.以下哪項(xiàng)是效率衡量方法的范例？()

A.缺勤率

B.成為制造業(yè)領(lǐng)頭羊的目標(biāo)

C.每天處理的保險(xiǎn)索賠案件數(shù)

D.顧客投訴比率

106.大型制造業(yè)的以下哪項(xiàng)組織的結(jié)構(gòu)特征存在控制薄弱環(huán)節(jié)？()

A.信息系統(tǒng)部門由直接向總經(jīng)理報(bào)告的副總經(jīng)理來(lái)領(lǐng)導(dǎo)

B.首席財(cái)務(wù)官還是向首席執(zhí)行官報(bào)告的副總經(jīng)理

C.審計(jì)委員會(huì)由首席執(zhí)行官、首席財(cái)務(wù)官和主要股東組成

D.財(cái)務(wù)主管向首席財(cái)務(wù)官報(bào)告

107.在對(duì)非營(yíng)利組織的對(duì)外捐贈(zèng)進(jìn)行檢查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)許多對(duì)外捐贈(zèng)未經(jīng)捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)(含外部的代表)的批準(zhǔn)，而組織的章程中對(duì)此有規(guī)定。不過(guò)，所有對(duì)外的捐贈(zèng)都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席(也是董事會(huì)成員)提議在審計(jì)報(bào)告提交前，委員會(huì)可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對(duì)外捐贈(zèng)。如果委員會(huì)在審計(jì)報(bào)告提交前同意并批準(zhǔn)了對(duì)外捐贈(zèng)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

A.不對(duì)捐贈(zèng)存在的問(wèn)題進(jìn)行報(bào)告，因?yàn)樗鼈冊(cè)趯徲?jì)報(bào)告提交前都得到了批準(zhǔn)

B.與捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席討論此事，確定早些時(shí)候不批準(zhǔn)上述捐贈(zèng)的道理如果對(duì)外捐贈(zèng)是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中省略與捐贈(zèng)委員會(huì)就不批準(zhǔn)捐贈(zèng)事項(xiàng)的有關(guān)討論

C.將這些事項(xiàng)寫進(jìn)審計(jì)報(bào)告，視其為對(duì)組織的控制的一種超越有關(guān)每筆對(duì)外捐贈(zèng)都要詳細(xì)報(bào)告，并且內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查舞弊情形

D.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告組織的控制遭受踐踏的事宜

108.以下哪項(xiàng)最不可能加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性？()

A.內(nèi)部審計(jì)部門已制定正式的書面章程

B.向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃

C.與審計(jì)委員會(huì)建立直接報(bào)告關(guān)系

D.獲得充分資金來(lái)源，落實(shí)全面審計(jì)方案

109.根據(jù)COSO報(bào)告，以下哪一項(xiàng)是內(nèi)部控制最重要的要素？()

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.控制環(huán)境

C.控制活動(dòng)

D.監(jiān)控

110.以下哪項(xiàng)最有可能是有效調(diào)整的遵循性項(xiàng)目的要素？()

A.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)對(duì)監(jiān)督遵循性項(xiàng)目承擔(dān)總體責(zé)任

B.遵循性項(xiàng)目以錄像方式一次性向員工傳達(dá)

C.組織應(yīng)該采用合理設(shè)計(jì)的監(jiān)督和審計(jì)系統(tǒng)，檢查犯罪行為

D.組織在對(duì)員工的背景進(jìn)行核查時(shí)，應(yīng)該取得盡可能多的信息

111.為確保在實(shí)施審計(jì)的整個(gè)過(guò)程中都保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，內(nèi)部審計(jì)師通常應(yīng)：()

A.保證所有與審計(jì)相關(guān)的財(cái)務(wù)信息都已被包含在審計(jì)計(jì)劃中，并被檢查是否存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定情況

B.保證所有的審計(jì)測(cè)試都被完整地記錄

C.在審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程中都考慮存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的可能性

D.迅速向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告在審計(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的任何違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的情況

112.某公司新近簽訂一份關(guān)于修建大型生產(chǎn)車間的成本加成計(jì)價(jià)合同。在審計(jì)人員對(duì)合同進(jìn)行復(fù)核的過(guò)程中，下列哪項(xiàng)審計(jì)程序最為重要？

A.復(fù)核合同是否包含系統(tǒng)復(fù)核權(quán)限以及契約方成本審計(jì)條款

B.特定完工日合同復(fù)核

C.復(fù)核合同及所有招標(biāo)程序，以確定公司選擇最低投標(biāo)

D.通過(guò)