稅收執(zhí)法資格考試練習(xí)題100道

稅收執(zhí)法資格考試練習(xí)題100道基本信息：［矩陣文本題］*室：一、單選題（共25題，每題1分）在現(xiàn)代社會，一般國家參與國民收人分配的主要形式是（）。［單選題］*利潤國債稅收（正確答案）規(guī)費答案解析:稅收是最主要的財政收人來源。下列項目中，符合《增值稅暫行條例》規(guī)定的是（）。［單選題］*將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送其他單位或者個人，作進項稅額轉(zhuǎn)出B?將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利，視同銷售貨物行為（正確答案）C.將購買的貨物分配給股東或投資者，作進項稅額轉(zhuǎn)出D.為對外投資購買的貨物，不得抵扣進項稅額答案解析：其他單位或者個人，將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者，視同銷售貨物行為;將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利，視同銷售貨物行為;為投資購買的貨物，可以抵扣進項稅額。下列關(guān)于消費稅納稅人的說法，正確的是（）。［單選題］*委托加工實木地板的納稅人是受托加工企業(yè)B?攜帶高檔化妝品人境的納稅人是攜帶者（正確答案）C?零售金銀首飾的納稅人是消費者D.跨境電子商務(wù)零售進口應(yīng)稅消費品的納稅人是電子商務(wù)企業(yè)答案解析:選項A,委托加工實木地板的納稅人是委托方;選項C,零售金銀首飾納稅人是零售單位;選項D,跨境電子商務(wù)零售進口商品的個人是納稅義務(wù)人。依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列所得不屬于來源于中國境內(nèi)所得的是（）。A?位于美國的某企業(yè)在山東銷售?批貨物給英國一家公司［單選題］*位于我國的外商投資企業(yè)分配股息、紅利給外國投資者C?某外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓位于杭州的某處廠房給其他企業(yè)D?美國某企業(yè)支付給我國境內(nèi)企業(yè)的一筆租金（正確答案）答案解析:租金所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，選項D負擔、支付所得的企業(yè)所在地為美國，屬于來源于美國的所得。個人取得的下列所得，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。［單選題］*個人在企業(yè)上班取得的薪金（正確答案）國債利息C?國家發(fā)行的金融債券利息D.退休工資答案解析：B、C、D三項免稅某油田2019年12月生產(chǎn)原油50萬噸，其中20萬噸用于銷售，單價5000元/噸，收購聯(lián)合企業(yè)同品種的已稅原油3萬噸，收購價3500元/噸。該油田當月應(yīng)納資源稅（）萬元（原油資源稅稅率6%）。［單選題］*TOC\o"1-5"\h\z7506000（正確答案）55255750答案解析:應(yīng)納資源稅=5000x20x6%=6000（萬元）土地增值稅實行（）。［單選題］*三級超額累進稅率三級超率累進稅率四級超額累進稅率四級超率累進稅率（正確答案）答案解析:土地增值稅實行四級超率累進稅率。根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。［單選題］*位于農(nóng)村的集體所有土地（正確答案）位于工礦區(qū)的集體所有土地C?位于縣城的國家所有土地D.位于城市的公園內(nèi)索道公司經(jīng)營地答案解析:凡是“城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)”范圍內(nèi)（不包括農(nóng)村）的土地，不論是最家所有的土地。還是集體所有的土地，都是土地使用稅的征稅范圍。因此，選項人不征收城鎮(zhèn)土地使用稅。下列繼承已故張某房屋的人員中，應(yīng)繳納契稅的是（）。［單選題］*張某的外祖父張某的表弟（正確答案）張某的姐姐張某的祖母答案解析:張某的外祖父。姐姐、祖母均屬于法定繼承人，繼承其房屋時不須繳納奧稅，而張某的表弟不屬于法定繼承人，應(yīng)按接受捐贈繳納契稅。下列說法，不符合車船稅法定減免稅規(guī)定的是（）。［單選題］*捕撈漁船免征車船稅警用車船免征車船稅混合動力汽車免征車船稅（正確答案）國際組織駐華代表機構(gòu)車輛免征車船稅答案解析:其他混合動力汽車按照同類車輛適用稅額減半征收車船稅。下列合同或憑證應(yīng)納印花稅的是（）。［單選題］*無息、貼息貸款合同企業(yè)倉庫設(shè)置的不記載金額的產(chǎn)品登記簿國家指定的收購部門與農(nóng)民簽訂的農(nóng)產(chǎn)品收購合同工商營業(yè)執(zhí)照（正確答案）答案解析:選項A、C,無息、貼息貸款合同，國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人簽訂的農(nóng)品收購合同免予貼花;選項B,產(chǎn)品登記簿不是印花稅的征稅范圍。下列各項中，屬于耕地占用稅的征稅范圍的是（）。［單選題］*A?占用菜地開發(fā)花圃占用林地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)（正確答案）占用耕地開發(fā)經(jīng)濟林D?占用耕地開發(fā)茶園答案解析:其他農(nóng)用地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，比照占用耕地征收耕地占用稅。我國的最高立法機關(guān)是（）。［單選題］*全國人大及其常委會（正確答案）國務(wù)院地方人大及其常委會國務(wù)院職能部門答案解析:全國人大及其常委會是我國的最高立法機關(guān)。國家稅務(wù)總局制定部門規(guī)章，使用的文種是（）。［單選題］*總局公告總局通知總局令（正確答案）總局紀要答案解析:根據(jù)《立法法》規(guī)定，國家稅務(wù)總局制定部門規(guī)章需要采取國家稅務(wù)總局令文號。以公告送達方式送達稅務(wù)文書的，自公告期滿之日起視為已送達。公告期限時長是（）。［單選題］*公告之日起滿半年公告之日起滿30日（正確答案）公告之日起滿60日公告之日起滿1年答案解析:以公告送達方式送達稅務(wù)文書的，自公告之日起滿30日視為已送達。申請事項屬于稅務(wù)機關(guān)管轄范圍，但依法不需要取得稅務(wù)行政許可的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當采取的做法是（）。［單選題］*即時告知申請人不受理（正確答案）B即時做出不予受理的決定并出具書面憑證即時做出不予受理的決定并進行口頭告知收到申請后2日內(nèi)做出不受理的決定答案解析::《行政許可法》第三十二條規(guī)定：行政機關(guān)對申請人提出的行政許可申請，當根據(jù)下列情況分別作出處理:（一）申請事項依法不需要取得行政許可的，應(yīng)當即時告知申請人不受理;（二）申請事項依法不屬于本行政機關(guān)職權(quán)范圍的，應(yīng)當即時作出不予受理的決定，并告知申請人向有關(guān)行政機關(guān)申請;（三）申請材料存在可以當場更正的錯誤的，應(yīng)當允許申請人當場更正;（四）申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當當場或者在五日內(nèi)一次告知申請人需要補正的全部內(nèi)容，逾期不告知的，自收到申請材料之日起即為受理;（五）申請事項屬于本行政機關(guān)職權(quán)范圍，申請材料齊全、符合法定形式，或者申請人按照本行政機關(guān)的要求提交全部補正申請材料的，應(yīng)當受理行政許可申請。行政機關(guān)受理或者不予受理行政許可申請，應(yīng)當出具加蓋本行政機關(guān)專用印章和注明日期的書面憑證。”《行政處罰法》第三十一條規(guī)定，行政機關(guān)在做出行政處罰決定之前，應(yīng)當告知當事人作出行政處罰決定的事實、理由及依據(jù)，并告知當事人依法享有的權(quán)利這體現(xiàn)了行政處罰相對人享有的權(quán)利是（）。［單選題］*陳述權(quán)和申辯權(quán)知情權(quán)（正確答案）聽證申請權(quán)拒絕不正當檢查權(quán)答案解析:《行政處罰法》第三十一條是關(guān)于行政處罰相對人知情權(quán)的規(guī)定。“法無明文規(guī)定不處罰”體現(xiàn)的行政處罰法的基本原則是（）。［單選題］*處罰法定原則（正確答案）過罰相當原則處罰與教育相結(jié)合原則處罰公開公正原則答案解析:《行政處罰法》第三條規(guī)定“沒有法定依據(jù)或者不遵守法定程序的，行政處罰無效”，體現(xiàn)了行政處罰的法定原則。稅務(wù)機關(guān)實施行政強制揩施后，如果行政相對人在行政強制執(zhí)行前繳清了稅款，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當及時解除稅收保全?！凹皶r”的標準是（）。［單選題］*自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起1日內(nèi)（正確答案）自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起3日內(nèi)自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起5日內(nèi)自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起7日內(nèi)答案解析:《稅收征管法實施細則》第六十八條規(guī)定:“納稅人在稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起1日內(nèi)解除稅收保全?！倍悇?wù)機關(guān)依法查封、扣押價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，下列選項中不可以作為財產(chǎn)估價依據(jù)的是（）。［單選題］*市場價出廠價評估價成本價（正確答案）答案解析:其他財產(chǎn)時，參照同類商品的市場價、出廠價或者評估價估算?！蹦扯悇?wù)局工作人員甲某在外地出差執(zhí)行工作期間，工作辦理完畢后到賓館飯店吃飯，因與鄰桌顧客乙某發(fā)生口角，毆打了乙某并造成乙某損失。下列對乙某損失的賠償責(zé)任的說法，正確的是（）。［單選題］*應(yīng)當由國家做出賠償甲某所在的稅務(wù)局是法定的賠償責(zé)任主體應(yīng)當由甲某個人自行承擔賠償責(zé)任（正確答案）D?應(yīng)當由乙某個人自行承擔損失答案解析:稅務(wù)機關(guān)工作人員做出的與稅務(wù)征管工作無關(guān)的個人行為造成損害的，是工作人員的個人行為，應(yīng)當由個人承擔賠償責(zé)任。下列證據(jù)中，屬于以其存在形式、外部特征、內(nèi)在屬性證明案件待證事實的是（）。［單選題］*甲公司的賬簿資料B?乙公司的銷售合同丙公司庫存的圖書類商品（正確答案）丁公司法定代表人的身份證復(fù)印件答案解析:物證是以其存在形式、外部特征、內(nèi)在屬性證明案件待證事實的證據(jù)。選項A、B、D均為書證，屬于以其表達和記載的思想內(nèi)容證明案件待證事實的證據(jù)。某縣稅務(wù)局因為政策原因，依法提前收回對某企業(yè)的行政許可，給該企業(yè)造成了損失，該企業(yè)應(yīng)當申請（）。［單選題］*行政賠償行政補償（正確答案）民事賠償D?侵權(quán)賠償答案解析:按照違法歸責(zé)原則，只有行政機關(guān)的違法行政行為造成損失進行行政賠償。行政機關(guān)因合法行政行為造成行政相對人損失的，應(yīng)當進行行政補償。在稅務(wù)稽查案件中，下列不屬于詢問結(jié)束后應(yīng)在詢問筆錄上簽字的人的是（）。［單選題］*詢問對象詢問人記錄人審理人（正確答案）答案解析:詢問結(jié)束后，詢問筆錄應(yīng)交詢問對象簽名確認。詢問人和記錄人也應(yīng)在詢問筆錄上簽字。稅務(wù)稽查案件實施調(diào)查、審理相分離的內(nèi)部監(jiān)督制約機制，詢問應(yīng)當屬于案件調(diào)查階段，案件審理人員不參與詢問活動。對于公安機關(guān)決定立案的涉嫌稅務(wù)犯罪的案件，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自接到公安機關(guān)立案通知書之日起法定期限內(nèi)辦理案件正式交接手續(xù)。該“法定期限”的要求是（）。［單選題］*24小時內(nèi)3日內(nèi)（正確答案）5日內(nèi)7日內(nèi)答案解析:其他材料，辦理案件正式交接手續(xù)。二、多選題（共20題，每題2分）下列各項中，屬于稅收特征的有（）。*強制性（正確答案）靈活性無償性（正確答案）固定性（正確答案）答案解析:稅收具有強制性、無償性、固定性。關(guān)于增值稅一般納稅人現(xiàn)行適用稅率，下列說法正確的有（）。*提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用13%（正確答案）B?銷售農(nóng)產(chǎn)品適用13%稅率銷售不動產(chǎn)適用9%稅率（正確答案）提供金融服務(wù)適用6%稅率（正確答案）答案解析:銷售農(nóng)產(chǎn)品適用9%稅率。現(xiàn)行企業(yè)所得稅關(guān)于生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理，下列說法中正確的有（）*A?外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)通過捐贈等方式取得的生物性資產(chǎn)，僅以公允價值為計稅基礎(chǔ)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準予扣除（正確答案）林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的折舊最低年限為10年（正確答案）答案解析:生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準予扣除。林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的折舊最低年限為10年。下列項目可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。*向供貨商支付違約金（正確答案）B工商部門罰款通過政府部門向災(zāi)區(qū)捐贈（正確答案）增值稅款答案解析:向供貨商支付的違約金可以在稅前扣除;工商罰款不得在稅前扣除;公益性捐贈可以在稅前扣除;增值稅不得在所得稅前扣除。根據(jù)資源稅法的有關(guān)規(guī)定，下列行為中需要繳納資源稅的有（）。*中外合作企業(yè)在我國境內(nèi)開采銅礦石（正確答案）外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)開采鐵礦石（正確答案）境內(nèi)某銷售企業(yè)銷售天然氣境內(nèi)-鹽場生產(chǎn)海鹽原鹽后銷售（正確答案）答案解析:需要繳納資源稅的是在我國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個人。選項C只是銷售沒有開采天然氣，所以不用繳納資源稅。以下屬于房產(chǎn)稅稅率的有（）。*12%（正確答案）33%3%1.2%（正確答案）答案解析:依房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為1.2%;依照房產(chǎn)不含增值稅的租金收入計算繳納的，稅率為12%下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的說法中，正確的有（）。*簽訂總分包合同的建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為總包金額減去分包金額貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費金額，不包括所運貨物的金額、裝卸費（正確答案）技術(shù)開發(fā)合同的計稅依據(jù)為合同所載的價款、報酬、使用費和研究開發(fā)經(jīng)費記載資金的營業(yè)賬簿的計稅依據(jù)為“實收資本”與‘資本公積”兩項的合計金額（正確答案）答案解析:選項A.簽訂總分包合同的建筑安裝工程承包合同的印花稅計稅依據(jù)為總包合同金額和分包合同金額之和；選項C,對技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)。下列減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的有（）飛機場跑道占用的耕地（正確答案）鐵路線路占用的耕地（正確答案）C?農(nóng)村烈士遺屬在規(guī)定用地標準以內(nèi)占用耕地新建自用住宅港口占用的耕地（正確答案）答案解析:選項C,農(nóng)村烈士遺屬、因公犧牲軍人遺屬、殘疾軍人以及符合農(nóng)村最低生活保障條件的農(nóng)村居民，在規(guī)定用地標準以內(nèi)新建自用住宅，免征耕地古用稅。對納稅人進行納稅評估時，下列情形應(yīng)移交稅務(wù)稽查部門處理的是（）。*納稅申報表填寫錯誤，有較大數(shù)額稅款少繳虛開增值稅專用發(fā)票逃避繳納稅款（正確答案）未按期辦理稅務(wù)登記變更手續(xù)逃避追繳欠稅（正確答案）答案解析:根據(jù)評估分析中發(fā)現(xiàn)的不同問題，稅務(wù)機關(guān)可采取稅務(wù)約談、調(diào)查核實、行政處罰、提出管理建議、移交稽查部門查處等方法進行應(yīng)對處理，一般情節(jié)比較嚴重的移交稽查部門查處。各國消除經(jīng)濟性雙重征稅的主要方法有（）。*股息扣除制直接抵免制（正確答案）間接抵免制（正確答案）稅收饒讓法（正確答案）答案解析:消除經(jīng)濟性雙重征稅的主要方法具體有:直接抵免法、間接抵免法和稅收饒讓法.法律規(guī)范的“三要素”說認為，法律規(guī)范構(gòu)成要素包括（）*假定（正確答案）處理（正確答案）后果制裁（正確答案）答案解析:三要素說"認為，法律規(guī)范是由假定、處理、制裁三個要素構(gòu)成的。受送達人為甲公司,稅務(wù)機關(guān)將文書送至甲公司經(jīng)營地點。以下送達中符合《稅收征收管理法》規(guī)定的有（）。*由甲公司法定代表任張某簽收（正確答案）由甲公司財務(wù)負責(zé)人李某簽收（正確答案）由甲公司門衛(wèi)保某簽收（正確答案）由甲公司總經(jīng)理董某簽收答案解析:其他組織的，應(yīng)當由法人的法定代表人、其他組織的主要負責(zé)人或者該法人、組織的財務(wù)負責(zé)人、負責(zé)收件的人簽收。受送達人有代理人的，可以送交代理人簽收。行政復(fù)議中，被申請人拒不提供具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)及有關(guān)材料的，產(chǎn)生的后果包括（）。*視為被申請人沒有舉證（正確答案）被申請人要承擔具體行政行為被撒銷的風(fēng)險（正確答案）舉證責(zé)任轉(zhuǎn)移給復(fù)議申請人由復(fù)議行政機關(guān)補充調(diào)取證據(jù)答案解析：行政復(fù)議被申請人拒不提供具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)及有關(guān)材料，視為沒有舉證，要承擔具體行政行為被撤銷的風(fēng)險。某縣稅務(wù)局依照當事人申請舉行稅務(wù)行政處罰的聽證，下列做法中錯誤的有（）。*7月1日收到當事人聽證申請，決定在7月20日舉行聽證（正確答案）7月8日通知當事人7月12日舉行聽證的時間、地點和主持人姓名（正確答案）當事人提出聽證申請后，某縣稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)自己扣作的行政處罰決定存在事實認定錯誤，直接予以改變由縣稅務(wù)局局長指定非本案調(diào)查機構(gòu)人員擔任聽證主持人答案解析:稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在收到聽證申請之日起15日內(nèi)及時舉行聽證，A選項錯誤。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在舉行聽證7日前通知當事人，給予當事人足夠的準備時間，B選項錯誤。對已辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的企業(yè)納稅人，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收保全措施包括（）。*凍結(jié)存款（正確答案）扣押商品、貨物（正確答案）查封其他財產(chǎn)（正確答案）限制該企業(yè)法定代表人的人身自由答案解析:其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收人的跡象g,稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔保。如果納稅人不能提供納稅擔保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列稅收保全措施:（1）書而通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款:（2）扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。稅務(wù)機關(guān)在查處案件過程中收集的下列證據(jù)材料中,不能作為認定稅收案件事實證據(jù)的有（）*偷拍獲取的侵害當事人隱私權(quán)的視聽資料（正確答案）當事人有正當事由超出舉證期限提供的書證與原件核對一致的納稅人賬簿的復(fù)印件以欺詐手段獲取的證人證言（正確答案）答案解析:其他證據(jù)印證、且對方當事人不予認可的證據(jù)的復(fù)制品或者復(fù)制件：（7）被當事人或者他人進行技術(shù)處理而無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料:（8）不能正確表達意志的證人提供的證言：（9）不具備合法性和真實性的其他材料。17.2019年6月，甲縣稅務(wù)局在對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的乙企業(yè)進行2017年度納稅情況檢查時，發(fā)現(xiàn)乙企業(yè)有逃避納稅義務(wù)的行為。對此，下列說法中正確的有（）。*甲縣稅務(wù)局應(yīng)當先行責(zé)令乙企業(yè)限期補繳稅款和滯納金，乙企業(yè)逾期未繳納的，稅務(wù)局才能實施稅收保全或強制執(zhí)行甲縣稅務(wù)局同時發(fā)現(xiàn)乙企業(yè)有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物跡象的，可以直接實施稅收保全或者強制執(zhí)行（正確答案）C?甲縣稅務(wù)局對乙企業(yè)實施稅收保全或者強制執(zhí)行的，應(yīng)當經(jīng)上一級稅務(wù)機關(guān)批準甲縣稅務(wù)局對乙企業(yè)實施稅收保全或者強制執(zhí)行的，應(yīng)當經(jīng)甲縣稅務(wù)局局長批準（正確答案）答案解析:其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收人的跡象的，可以按照本法規(guī)定的批準權(quán)限采取稅收保全措施或者強制執(zhí)行措施?！?8.納稅人申請稅務(wù)行政復(fù)議，可以采取的申請形式包括（）。*當面遞交書面復(fù)議申請（正確答案）以郵寄或者傳真形式提出復(fù)議申請（正確答案）口頭提出復(fù)議申請（正確答案）以電子郵件形式向尚不具有接收條件的機關(guān)申請答案解析：《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第三十八條規(guī)定:“申請人書面申請行政復(fù)議的，可以采取當面遞交、郵寄或者傳真等方式提出行政復(fù)議申請。有條件的行政復(fù)議機關(guān)可以接受以電子郵件形式提出的行政復(fù)議申請。對以傳真、電子郵件形式提出行政復(fù)議申請的，行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當審核確認申請人的身份、復(fù)議事項?！抖悇?wù)行政復(fù)議規(guī)則》第四十條規(guī)定，申請人口頭申請行政復(fù)議的，行政復(fù)議機構(gòu)應(yīng)當依照本規(guī)則第三+九條規(guī)定的事項，當場制作行政復(fù)議申請筆錄，交申請人核對或者向申請人宣讀，并由申請人確認?！?9下列行政許可事項中，不得自地萬作關(guān)中前自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章設(shè)定的有（）。*A應(yīng)當由全省統(tǒng)一確定法人資質(zhì)的行政許可企業(yè)或其他組織的設(shè)立登記及其前置性行政許可（正確答案）限制其他地區(qū)個人或企業(yè)到本地區(qū)從事生產(chǎn)經(jīng)營和提供服務(wù)的行政許可（正確答案）限制其他地區(qū)商品進人本地區(qū)市場的行政許可（正確答案）答案解析:其他組織的資格、資質(zhì)的行政許可;不得設(shè)定企業(yè)或者其他組織的設(shè)立登記及其前置性行政許可。其設(shè)定的行政許可，不得限制其他地區(qū)的個人或者企業(yè)到本地區(qū)從事生產(chǎn)經(jīng)營和提供服務(wù)，不得限制其他地區(qū)的商品進入本地區(qū)市場。”20.下列關(guān)于鑒定意見的說法中，正確的有（）。*所有出具鑒定意見的鑒定人均應(yīng)出庭當事人要求鑒定人出庭接受詢間的，鑒定人應(yīng)當出庭（正確答案）出具鑒定意見的鑒定因正當事由不能出庭的，可以不出庭（正確答案）鑒定意見具有專業(yè)性和客觀性，無須經(jīng)過庭審質(zhì)證即可破法院作為證據(jù)采納答案解析:《最高人民法院關(guān)于行政訴訟證據(jù)若干問題的規(guī)定》第四十七條規(guī)定:“當事人要求鑒定人出庭接受詢問的，鑒定人應(yīng)當出庭。鑒定人因正當事由不能出庭的，經(jīng)法庭準許，可以不出庭，由當事人對其書面鑒定結(jié)論進行質(zhì)證?！比?、判斷題（共15題，每題1分）納稅人和負稅人都是稅負的實際負拍者。［判斷題］*對錯（正確答案）答案解析:負稅人是稅負的實際負擔者，納稅人有可能將稅負轉(zhuǎn)嫁。某有限公司2017年9月辦理開業(yè)登記，當年11月1日取得-般納稅人資格。其在2017年10月取得的增值稅扣稅憑證，不得抵扣進項稅額。［判斷題］*對（正確答案）錯答案解析:取得一般納稅人資格的當月取得的增值稅扣稅憑證，可以抵扣進項稅額。委托個人加工的應(yīng)稅消費品，由委托方收回后繳納消費稅。［判斷題］*對（正確答案）錯答案解析:委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅;委托個人加工的應(yīng)稅消費品，由委托方收回后繳納消費稅。稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對企業(yè)做出特別納稅調(diào)整處理時按日加收的利息，允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。［判斷題］*對錯（正確答案）答案解析:稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對企業(yè)做出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當對補征的稅款自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息，加收的利息不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，財產(chǎn)租賃所得以每次收人不超過4000元的，減除費用800元確定應(yīng)納稅所得額。［判斷題］*對（正確答案）錯答案解析:該表述符合《個人所得稅法》規(guī)定。為平衡稅負，從境外進口車輛的單位和個人，也需要繳納車輛購置稅。［判斷題］*對錯（正確答案）答案解析:進口也屬于“購置”的一種形式。假設(shè)某企業(yè)2019年5月產(chǎn)生尾礦2000噸，其中綜合利用的尾礦600噸（符合國家相關(guān)規(guī)定），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施貯存200噸。尾礦環(huán)保稅適用稅額為每噸15元，該企業(yè)當月尾礦應(yīng)繳納的環(huán)境保護稅為18000元。［判斷題］*對（正確答案）錯答案解析:固體廢物的計稅依據(jù)需要用減法計算:固體廢物排放量=當期固體廢物的產(chǎn)生量一當期固體廢物的綜合利用量-當期固體廢物的貯存量-當期固體廢物的處置量尾礦排放量=2000-600-200=1200（噸）尾礦環(huán)境保護稅應(yīng)納稅額為1200x15=18000（元）刑法領(lǐng)域“從舊兼從輕”的規(guī)則屬于“法不溯及既往”的例外。［判斷題］*對（正確答案）錯答案解析：刑法領(lǐng)域“從舊兼從輕”是指如果定罪量刑按行為實施時的舊的法律規(guī)范來判斷，比采用適用法律時的新的法律規(guī)范處罰重的話，要按照新的法律規(guī)范辦，即采用“從輕”的規(guī)定。行政機關(guān)可以委托其他行政機關(guān)和符合條件的事業(yè)單位、社會團體實施行政許可。［判斷題］*對錯（正確答案）答案解析:《行政許可法》第二十四條規(guī)定:“行政機關(guān)在其法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，可以委托其他行政機關(guān)實施行政許可?！毙姓C關(guān)只能委托其他行政機關(guān)實施行政許可，不能委托其他事業(yè)單位、社會團體實施行政許可。兩個或兩個以上的行政機關(guān)對行政處罰管轄權(quán)發(fā)生爭議的，應(yīng)當報請共同的上一級行政機關(guān)指定管轄。［判斷題］*對（正確答案）錯答案解析:《行政處罰法》第二十一條規(guī)定:“對管轄發(fā)生爭議的，報請共同的上一級行政機關(guān)指定管轄。”對查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，稅務(wù)機關(guān)可以指令被執(zhí)行人負責(zé)保管，保管責(zé)任由被執(zhí)行人承擔。［判斷題］*對（正確答案）錯答案解析:《征管法實施細則》第六十七條規(guī)定:“對查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，移務(wù)機關(guān)可以指令被執(zhí)行人負責(zé)保管，保管責(zé)任由被執(zhí)行人承擔。繼續(xù)使用被查封的財產(chǎn)不會減少其價值的，稅務(wù)機關(guān)可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用;因被執(zhí)行人保管或者使用的過錯造成的損失，由被執(zhí)行人承擔。'公安機關(guān)、其他單位或個人要求稅務(wù)機關(guān)對某些發(fā)票真?zhèn)我酝獾亩愂帐马椬龀鲨b定的，稅務(wù)機關(guān)出具的文書屬于鑒定意見。［判斷題］*對錯（正確答案）答案解析:公安機關(guān)、其他單位或個人要求稅務(wù)機關(guān)對某些與稅收有關(guān)的事項做出“鑒定”要求的，稅務(wù)機關(guān)僅有鑒定發(fā)票真?zhèn)蔚臋?quán)力，并沒有其他鑒定權(quán)，其所出具的文書是一種證人證言，而非鑒定意見。行政復(fù)議機關(guān)認為被申請的具體行政行為違反法定程序，決定撤銷具體行政行為并責(zé)令被申請人重新做出具體行政行為的，被申請人可以以同一事實和理由做出與原具體行政行為基本相同的行政行為。［判斷題］*對（正確答案）錯答案解析:《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第七十六條規(guī)定:“行政復(fù)議機關(guān)責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為;但是行政復(fù)議機關(guān)以原具體行政行為違反法定程序決定撤銷的，被申請人重新作出具體行政行為的除外?！蔽：Χ愂照鞴茏锏闹饔^方面均為故意。［判斷題］*對（正確答案）錯答案解析:危害稅收征管罪包括逃稅罪、抗稅罪等，為故意犯罪。國家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》可以作為追究稅務(wù)人員行政法律責(zé)任和刑事法去律責(zé)任的依據(jù)。［判斷題］*對錯(正確答案)答案解析：稅收執(zhí)法所確定的崗位職責(zé)、工作規(guī)程不能當然地作為追究稅務(wù)人員行政法律責(zé)任和刑事法律責(zé)任的依據(jù)。四、綜合題(共10問，每間2分)(一)位于市區(qū)的某動漫軟件公司為增值稅一般納稅人，2019年4月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：進口一臺機器設(shè)備，國外買價折合人民幣640000元，運抵我國人關(guān)前支付的運費折合人民幣42000元、保險費折合人民幣38000元，入關(guān)后運抵企業(yè)所在地，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費19555.56元，稅額1760元。支付給境外某公司特許權(quán)使用費，扣繳相應(yīng)稅款并取得稅收繳款憑證，合同約定的特許權(quán)使用費的金額為人民幣1000000元(含按稅法規(guī)定應(yīng)由該動漫軟件公司代扣代繳的稅款)。購進一輛小汽車自用，取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明車輛金額為260000元、裝飾費1538.46元，稅額合計34000元。支付公司員工工資300000元，支付辦公用礦泉水費用，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額5000元。將某業(yè)務(wù)單元的實物資產(chǎn)以及相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)出，收取轉(zhuǎn)讓款5000000元銷售自行開發(fā)的動漫軟件，取得不含稅銷售額4000000元，銷售額中有800000元尚未開具發(fā)票。取得一幢廠房，增值稅專用發(fā)票注明金額300000元。(其他相關(guān)資料:進口機器設(shè)備關(guān)稅稅率為12%;涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過主管稅務(wù)機關(guān)比對認證:期初留抵稅額為0。)要求:根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題。當月可抵扣增值稅進項稅額為()元［單選題］*214045.77198564.32224845.77(正確答案)146585.63答案解析:業(yè)務(wù)⑴進口增值稅=(640000+42000+38000)x(1+12%)x13%=104832(元)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)代扣代繳的增值稅=100000/(1+6%)x6%=56603.77(元)增值稅進項稅額=104832+1760+56603.77+34000+5000x13%+300000x9%=224845.77(元)當月增值稅銷項稅額為（）元。［單選題］*240000520000（正確答案）1170000540000答案解析:增值稅銷項稅額=4000000x13%=520000（元）該企業(yè)實際應(yīng)當繳納增值稅稅款（）元。［單選題］*295154.23274582.35175154.23120000（正確答案）答案解析:增值稅應(yīng)納稅額=520000-224845.77=295154.23（元）即征即退稅款=295154.23-4000000x3%=175154.23（元）實際繳納的增值稅=295154.23-175154.23=120000（元）(二)某高新技術(shù)企業(yè)(增值稅-稅人)2019年2月聘請會計師事務(wù)所幫其辦理2018年企業(yè)所得稅匯算清繳時，會計師事務(wù)所得到該企業(yè)2018年的業(yè)務(wù)資料如下:全年取得產(chǎn)品銷售收入8000萬元，發(fā)生的產(chǎn)品銷售成本2500萬元。發(fā)生的稅金及附加480萬元，發(fā)生的銷售費用500萬元、管理費用600萬元、財務(wù)費用2000萬元。取得營業(yè)外收人360萬元、營業(yè)外支出80萬元、投資收益180萬元。計入成本費用的全年實際發(fā)生工資薪金總額為1000萬元(含向殘疾職工支付的工資20萬元)、實際發(fā)生的職工福利費160萬元、職工教育經(jīng)費90萬元，撥繳的工會經(jīng)費18萬元。向低稅負地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)借款9個月用于生產(chǎn)經(jīng)營的20000萬元的利息支出150萬元(該企業(yè)對本企業(yè)的權(quán)益性投資為800萬元元)，金融機構(gòu)同期同類貸款年利率為6%。發(fā)生廣告費支出100萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的廣告費扣除額為15萬元發(fā)生研發(fā)費用支出100萬元(含委托外部個人的研發(fā)支出20萬元、外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費10萬元)營業(yè)外支出80萬元中的50萬元為違反購銷合同的違約金支出，10萬元為訴論費支出，20萬元為違反政府規(guī)定被相關(guān)職能部門處罰的罰款支出。轉(zhuǎn)讓其代企業(yè)前三大自然人股東持有的因股權(quán)分置改革原因形成的限售股，取得收入140萬元。但因歷史原因，企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，且不能準確計算該部分限售股的原值，故已全額記人投資收益。企業(yè)2018年已實際預(yù)繳企業(yè)所得稅560萬元。要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是()萬元。［單選題］*756052.572（正確答案）答案解析:研發(fā)費加計扣除。應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=（100-20）x75%+20x80%x75%=72（萬元）該企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個人持有的限售股應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是（）萬元。［單選題］*TOC\o"1-5"\h\z01521（正確答案）25答案解析:限售股轉(zhuǎn)讓收人扣除限售股原值和合理稅費后的余額為該限售股轉(zhuǎn)讓所得，未能提供完整、真實的限售股原值憑證的，該限售股原值和合理稅費可以按照收人的15%扣除，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=140x15%=21（萬元）。該企業(yè)2018年應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅是（）萬元［單選題］*67（正確答案）TOC\o"1-5"\h\z62770.6485答案解析:（1）職工福利費應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=160-1000x14%=20（萬元）職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=90-1000x8%=10（萬元）工會經(jīng)費不調(diào)整，職工三項經(jīng)費共應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=20+10+0=30（萬元）（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=150-800x2x6%+12x9=78（萬元）⑶支付給殘疾職工的工資100%加計扣除，應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額=20x100%=20（萬元）（4）違反政府規(guī)定被相關(guān)職能部門處罰的罰款支出20萬元不能在稅前扣除，應(yīng)納稅周增。（5）2018年的應(yīng)納稅所得稅額=8000-2500-480-500-600-200+360-80+180-20+30+78-15-72-21+20=4180（萬元）⑹2018年企業(yè)所得稅匯算清繳時應(yīng)實際補繳的企業(yè)所得稅=4180x15%-560=67（萬元）（三）公民陳某在一次稅務(wù)和工商聯(lián)合檢查的過程中惡意阻撓執(zhí)法人員，未造成嚴重的后果，于是工商局執(zhí)法人員吳某對公民陳某的違法行為當場處以100元罰款。在處罰當場，吳某并未向陳某交付行政處罰決定書，而是稱改日由陳某去工商局領(lǐng)取，并要求陳某當場繳納罰款。陳某不服，但吳某不予理睬，并稱如不服則加重處罰。于是稅務(wù)局李某也對公民陳