醫(yī)院支出管理制度（五篇）

第28頁共28頁醫(yī)院支出?管理制度?1總則?1.1?為保證公?司財務支?出正常有?序進行，?規(guī)范公司?財務支出?操作行為?，特制定?本制度。?1.2?根據相關?的財經制?度及公司?的實際情?況，財務?支出分為?日常費用?、工程項?目支出、?借款支出?及專項支?出。_?___公?司支出實?行預算管?理制度，?嚴格按審?批后的資?金計劃支?付相應款?項，因無?法預計的?情況發(fā)生?所需款項?以借款形?式支付。?1.4?本制度適?用于公司?及所屬子?公司。2?財務支出?簽批流程?2.1?經辦人整?理報銷單?據并填寫?對應單據?→部門負?責人復核?→分管副?總經理審?核→財務?部門復核?→總經理?審批→出?納辦理支?付手續(xù)。?____?日常費用?支出_?___日?常費用主?要包括辦?公費、差?旅費、業(yè)?務招待費?、食堂伙?食費等。?3.2?普通辦公?用品根據?公司一個?月需要量?購入，由?采購招標?中心根據?計劃統(tǒng)一?購買，憑?____?、驗收單?、出入庫?單、分攤?明細表辦?理報銷手?續(xù)。3?.3差旅?費參照《?差旅費管?理暫行規(guī)?定》執(zhí)行?。3.?4業(yè)務招?待費參照?《招待費?和加班用?餐管理規(guī)?定》執(zhí)行?。3.?5交通費?。員工因?公需要用?車可根據?公司相關?規(guī)定申請?公司派車?，無車情?況下，原?則上應乘?坐公交車?出行，確?因需要乘?坐出租車?，應填寫?《打的申?請單》，?經部門負?責人簽字?后作為報?銷依據，?一事一申?請，不跨?月報銷。?3.8?食堂日常?購物填寫?《食堂購?物清單》?，憑購物?清單報銷?。3.?9其他費?用報銷參?照日常費?用報銷制?度及流程?辦理。4?工程項目?支出4?.1依據?工程進度?，結合合?同約定由?經辦人詳?細填寫《?工程、材?料付款申?請單》，?根據不同?階段的需?要，附相?應資料、?稅務__?__，完?成審批手?續(xù)后支付?款項。?5借款支?出5.?1借款支?出是指除?備用金之?外的其他?臨時性借?款，主要?包括采購?借款、保?證金借款?、車輛油?費借款、?水電費借?款及繳納?保險借款?。備用金?借款參照?《個人備?用金管理?辦法》執(zhí)?行。5?.2采購?借款。由?使用部門?提出書面?采購計劃?，經審批?后交采購?招標中心?詢價，然?后依據審?批的計劃?表填寫《?借款單》?，附采購?申請單、?詢價確認?單。購貨?款在1，?____?元以內或?屬零星采?購可支付?現金，購?貨款超過?1，__?__元的?原則上轉?賬支付。?5.3?保證金借?款。根據?相關資料?要求，填?寫《借款?單》，并?注明事由?、保證金?到期時間?等；出納?收到審核?簽字完整?的借款單?后付款；?財務建立?“保證金?借款”臺?帳，確保?保證金到?期能及時?收回；保?證金借款?應轉賬支?付。5?.4車輛?油費、水?電費、繳?納保險借?款。由業(yè)?務經辦人?每月根據?實際需要?借支，借?款應轉賬?支付，并?于當月完?成報銷沖?帳手續(xù)。?６專項支?出６.?1專項費?用包括咨?詢顧問費?、廣告及?宣傳活動?費、公司?員工活動?費用、辦?公室裝修?等階段性?費用。?６.2部?門根據實?際情況提?出專項支?出請示報?告，報公?司總經理?審批；６?.3財務?人員根據?審批后的?單據金額?付款（附?請示報告?、合同）?；若需提?前借款，?應按借款?規(guī)定辦理?借支手續(xù)?，并在_?___個?工作日內?辦理報銷?手續(xù)。７?報銷單據?管理7?.1填制?報銷單時?應先將票?據按費用?性質進行?分類，不?同類別的?票據應分?開填制報?銷單。?7.2各?種報銷_?___，?必須為國?家統(tǒng)一_?___，?經營性收?款收據一?律不能報?銷入賬。?7.3?超過現金?結算限額?（___?_元）的?費用，應?通過銀行?結算；特?殊情況需?要使用現?金的，必?須由使用?人提出申?請，經審?批同意后?方可支付?。7.?4財務部?必須對各?種報銷單?據進行認?真審核，?對不符合?報銷規(guī)定?的單據，?可要求報?銷人更換?單據。?7.5報?銷的票據?不得涂改?，金額大?小寫如有?涂改一律?不予報銷?，其它信?息如有涂?改，外來?____?應由對方?單位加蓋?公章，自?制憑證應?由經手人?蓋章，否?則不得報?銷。7?.6各項?費用必須?當年報銷?，當年不?報銷且無?正當理由?的費用不?予支出。?7.7?簽訂的經?濟合同、?協議均須?提供財務?部一份原?件，作為?財務收、?付款依據?。___?_支付時?間每周?三為公司?付款日，?各部門單?據須周一?集中交公?司財務部?。緊急或?特殊情況?借款支取?時間不受?此限制。?９附則?９.1?本制度由?公司財務?部負責解?釋。__?__本制?度自發(fā)文?之日起執(zhí)?行。中?學支出管?理制度?第一，?遵守國家?有關財務?規(guī)章制度?，嚴格按?照批準的?支出預算?執(zhí)行。在?支出管理?中，行政?事業(yè)單位?要以國家?規(guī)定的財?務制度為?行為準則?，嚴格按?照國家規(guī)?定的開支?范圍和開?支標準辦?理各項支?出，不得?任意擴大?開支范圍?和擅自提?高開支標?準;要按?照批準的?支出預算?以及規(guī)定?的開支范?圍和開支?標準合理?安排各項?支出，防?止和糾正?無預算、?超預算支?出，保證?人員經費?和單位正?常運轉必?需的開支?。第二?，健全規(guī)?章制度，?完善監(jiān)督?約束機制?。有章可?依、照章?辦事，是?行政事業(yè)?單位支出?管理的重?要環(huán)節(jié)。?行政事業(yè)?單位應建?立健全一?整套行之?有效的財?務管理制?度。一是?綜合性管?理制度，?如各項經?費支出管?理制度。?二是單項?的管理制?度，加強?辦公費、?郵電費、?差旅費、?會議費、?水電費、?招待費、?車輛維修?費、設備?購置費的?管理制度?。三是相?關的管理?制度，如?接待制度?、車輛管?理制度等?。第三?，各項支?出要全部?納入單位?預算，統(tǒng)?一核算和?管理。行?政事業(yè)單?位應將來?自不同資?金來源渠?道形成的?支出，全?部反映在?單位預算?中，統(tǒng)籌?安排各項?支出，做?到用之合?理，減少?支出的盲?目性和損?失、浪費?、提高單?位各項資?金的綜合?使用效益?。第四?，厲行節(jié)?約，加強?經費開支?的計劃性?，優(yōu)化支?出結構。?行政事業(yè)?單位在支?出管理中?，一方面?要精打細?算、厲行?節(jié)約，杜?絕鋪張浪?費、大手?大腳花錢?的現象，?以較少的?資金消耗?，辦理更?多的事情?;另一方?面要從優(yōu)?化支出結?構入手，?加強經費?開支的計?劃性。隨?著公共事?業(yè)的發(fā)展?，行政事?業(yè)單位的?工作任務?越加繁重?，開支項?目也h益?增多，因?此，要特?別強調開?支的計劃?性，以便?使用較少?的資金來?保證工作?任務的順?利完成。?第五，?做好財務?管理的基?礎工作，?強化經費?開支的日?常管理。?第一，?按照有關?財務規(guī)定?，嚴格審?批制度。?每一次開?支，都必?須嚴格按?規(guī)定的權?限審批后?才準予實?施。第?二，完備?財務報銷?手續(xù)。每?一筆開支?必須具有?合理、合?法的原始?憑證，并?附有關批?件，經辦?人簽字，?否則不予?報銷。?第三，加?強財產物?資的管理?。主要是?加強各種?材料、低?值易耗品?的日常細?化管理，?杜絕鋪張?浪費現象?發(fā)生。?第六，加?強資金使?用效率的?考核與檢?查，強化?財務管理?監(jiān)督控制?職能。由?于各行政?事業(yè)單位?的業(yè)務性?質不同，?不能單憑?預算金額?超支或節(jié)?約的絕對?額來衡量?評價其業(yè)?績，而應?該結合業(yè)?務工作量?指標和崗?位責任制?對目標的?完成情況?進行全面?的衡量，?以防止片?面性。要?從實際出?發(fā)，從社?會效益出?發(fā)，選擇?一些比較?恰當的并?能綜合反?映工作數?量和質量?的指標，?客觀公正?地評價資?金使用效?果。_?___人?員支出管?理人員支?出是指行?政事業(yè)單?位用于職?工個人方?面的費用?開支。人?員支出包?括基本工?資、補助?工資、其?他工資、?職工福利?費、社會?保障費和?助學金等?支出。?（1）基?本工資、?補助工資?和其他工?資的管理?。行政事?業(yè)單位職?工的工資?性支出包?括基本工?資、補助?工資和其?他工資。?基本工?資，是行?政事業(yè)單?位支付給?工作人員?報酬的主?要形式，?是按照國?家統(tǒng)一規(guī)?定的工資?標準支付?給行政事?業(yè)單位工?作人員的?基本勞動?報酬。補?助工作，?是指工資?的補充和?延伸，是?對工作人?員因工作?性質、工?作地區(qū)的?特殊性或?民族習慣?的不同等?原因而支?付的補助?以及由于?價格因素?、超額勞?動等原因?支付的補?貼、獎金?以及臨時?工的勞動?報酬。其?他工資，?是指在基?本工資、?補助工資?之外，發(fā)?給行政事?業(yè)單位在?職人員的?屬于國家?規(guī)定工資?總額組成?范圍內的?各種專業(yè)?津貼、補?貼、獎金?等。加?強工資性?支出的管?理，主要?應做好以?下幾方面?工作。?第一，嚴?格執(zhí)行國?家制定的?人員編制?制度。行?政事業(yè)單?位的人員?編制是工?資性支出?管理的重?要基礎和?依據，是?直接影響?工資性支?出規(guī)模的?主要因素?。因此，?行政事業(yè)?單位必須?加強人員?編制管理?、嚴格控?制單位增?員。未經?機構編制?主管部門?批準，任?何單位不?得自行增?加編制，?更不得超?過編制配?備人員。?第二，?加強工資?基金的管?理。行政?事業(yè)單位?必須嚴格?執(zhí)行國家?有關工資?基金管理?制度，凡?屬國家規(guī)?定的工資?總額范圍?的報酬，?均要納入?工資基金?管理，并?按照規(guī)定?編制單位?工資基金?計劃。工?資基金計?劃報經有?關主管部?門批準后?，由各有?關開戶銀?行按照核?定的工資?基金總額?監(jiān)督支付?。第三?，嚴格執(zhí)?行國家有?關工資、?津貼、補?貼等個人?待遇的規(guī)?定。行政?事業(yè)單位?應加強對?工資性支?出的管理?，嚴格按?照國家規(guī)?定的發(fā)放?范圍和開?支標準進?行發(fā)放，?任何單位?和個人不?得擅自擴?大發(fā)放范?圍和提高?開支標準?。（2?）職工福?利費的管?理。職工?福利費是?指用于職?工鼓勵待?遇、解決?職工及其?家屬生、?老、病、?死等困難?所支付的?費用，包?括撥交的?工會經費?、按標準?提取的工?作人員福?利費、獨?生子女父?母獎勵費?、公費醫(yī)?療、未參?加公費醫(yī)?療單位的?職工醫(yī)療?費、職工?死亡喪葬?費、遺屬?生活困難?補助等。?行政事?業(yè)單位職?工福利費?的管理使?用應按照?規(guī)定標準?提取，實?行經費包?干，節(jié)余?留用，超?支不補。?職工福利?費使用必?須按照規(guī)?定的范圍?、標準和?職工的具?體情況處?理，個人?補助一般?要本人申?請，群眾?評議，單?位工會研?究決定，?領導批準?。要做到?實事求是?，把錢用?到最急需?的地方。?（3）?助學金的?管理。助?學金是指?國家為幫?助學生解?決在校學?習期間學?習、生活?困難，按?照國家規(guī)?定發(fā)給學?生的學習?和生活費?用支出以?及對優(yōu)秀?學生的獎?學金，包?括各類學?校學生助?學金、獎?學金、研?究生生活?補助費、?學生貸款?、出國留?學人員生?活費等。?___?_公用支?出管理?公用支出?是指行政?事業(yè)單位?為了完成?公共事業(yè)?計劃和工?作任務，?用于單位?公共事務?方面的費?用開支，?包括公務?費、設備?購置費、?修繕費、?業(yè)務費和?其他費用?。（1?）公務費?的管理。?公務費的?管理包括?對辦公費?的管理、?郵電費的?管理、會?議費的管?理、差旅?費的管理?和燃料費?的管理。?公務費開?支項目繁?多，涉及?面廣，且?具有節(jié)約?潛力大，?管理彈性?較大的特?點。行政?事業(yè)單位?要加強公?務費的管?理，建立?健全各項?開支的規(guī)?章制度，?照章辦事?。在辦理?公務費支?出時，要?檢查費用?開支是否?符合事業(yè)?計劃，是?否符合預?算和季度?用款計劃?，不得辦?理無預算?、超預算?的支出;?檢___?_費支出?是否符合?規(guī)定的開?支標準，?不得辦理?超標準開?支;檢查?金額較大?的經費支?出是否按?審批權_?___理?廠審批手?續(xù)，對超?越審批權?限的開支?，要堅決?拒絕付款?;檢查每?筆經費支?出是否具?備合法的?原始憑證?和經辦、?驗收、保?管、領用?、主管人?員等的簽?名。對?公務費中?的一些支?出較大的?項目，比?如，會議?費、業(yè)務?招待費、?汽車燃料?、修理費?、電話費?以及水電?煤油等主?要的一次?性消耗物?資，都要?實行重點?管理。?（2）設?備購置費?的管理。?設備購置?費，是指?行政事業(yè)?單位用于?購置不夠?基本建設?投資額度?，但按照?固定資產?管理的各?種設備的?費用支出?，包括辦?公用一般?設備購置?費，車輛?購置費。?車輛購置?附加費，?教學、科?研、醫(yī)療?單位的專?業(yè)設備購?置費，專?業(yè)圖書館?、文化館?的圖書購?置費.以?及一般行?政事業(yè)單?位的圖書?購置費、?檔案設備?購置費等?。行政?事業(yè)單位?購置的設?備是行政?事業(yè)單位?業(yè)務工作?的物質條?件，設備?購置費的?管理應注?意做好以?下幾方面?的工作：?第一，?劃清基本?建設投資?與行政事?業(yè)經費開?支的界限?。凡達到?基本建設?投資額度?的設備.?應該按照?規(guī)定程序?報計劃部?門從基本?建設投資?中解決;?凡屬于行?政事業(yè)費?列支的各?種設備費?用，應該?從行政事?業(yè)單位經?費中解決??；窘?設投資和?設備購置?基金，必?須?？顚?用，不得?擠占和任?意挪用。?第二，?合理配置?，充分發(fā)?揮設備的?使用效率?，既要保?證業(yè)務需?要，又要?堅決貫徹?節(jié)約原則?，防止重?購、盲目?購進造成?積壓、浪?費。應當?充分利用?現有設備?，發(fā)揮其?應有的作?用。對確?需購買的?設備，應?進行可行?性分析論?證。購置?物質設備?要求事先?編制統(tǒng)購?計劃，應?盡可能實?施共同性?設備共建?共用，提?高設備的?利用率，?減少資源?浪費。?第三，執(zhí)?行社會集?團購買力?管理規(guī)定?。屬于國?家專項控?制的商品?，必須報?經社會集?團購買力?管理機構?批準，嚴?禁違反規(guī)?定套購。?第四，?在有條件?的地區(qū)，?設備的購?置應一律?實行政府?采購。?（3）修?繕費的管?理：修繕?費是指行?政事業(yè)單?位的公用?房屋、建?筑物及附?屬設備的?修繕費用?。它是行?政事業(yè)單?位用于恢?復固定資?產使用價?值所支付?的費用開?支，包括?房屋修繕?費、公共?設施修繕?費和零星?土建費。?行政事?業(yè)單位對?修繕費的?管理，主?要做好以?下幾方面?工作。?第一，應?嚴格劃分?一般修繕?、大型修?繕與基本?建設項目?的資金界?限和審批?權限。行?政事業(yè)單?位在管理?工作中要?注意劃清?界限，分?別按照不?同的資金?來源渠道?列支和管?理，不得?相互擠占?、挪用。?第二，?要節(jié)約使?用修繕費?。在修繕?費使用上?，要充分?運用經濟?手段，通?過公開招?標等競爭?方式.既?保證修繕?工程的質?量，又節(jié)?約修繕費?開支。?第三，要?認真審核?和完善支?出手續(xù)。?修繕費用?支出要認?真審核，?做到結算?與實際相?符、計算?單價與國?家定額標?準或雙方?協議相符?，運算準?確。（?4）業(yè)務?費的管理?。業(yè)務費?是指行政?事業(yè)單位?為完成專?業(yè)活動所?需的消耗?費用開支?和購置的?低值易耗?品支出。?行政事業(yè)?各單位由?于業(yè)務性?質不同，?因而業(yè)務?費的具體?內容也不?相同。?業(yè)務費是?行政事業(yè)?單位完成?事業(yè)計劃?和工作任?務的重要?條件，行?政事業(yè)單?位應重點?予以保證?。由于行?政事業(yè)各?單位的業(yè)?務工作差?別較大，?對于大多?數業(yè)務費?開支項目?，國家沒?有制定具?體的開支?標準，各?單位在執(zhí)?行中容易?出現支出?隨意性的?問題。因?此，行政?事業(yè)應根?據本單位?的實際情?況和業(yè)務?特點，制?定各項業(yè)?務費定額?和相應的?管理制度?，合理使?用資金。?同時，要?加強對業(yè)?務費使用?的監(jiān)督檢?查，發(fā)現?問題，及?時糾正。?（5）?其他費用?的管理。?其他費用?，是指上?述費用以?外的費用?開支，包?括外籍專?家經費、?出國實習?人員生活?費、來我?國實習人?員生活費?等。行?政事業(yè)單?位在辦理?其他費用?支出時，?要按照國?家有關規(guī)?定執(zhí)行，?不符合國?家規(guī)定的?開支，不?得辦理支?出。醫(yī)?院支出管?理制度（?二）一?總則為?加強公司?財務管理?，嚴格執(zhí)?行財務制?度，充分?發(fā)揮財務?部門的監(jiān)?督控制作?用，特制?定以下標?準及程序?。第一?節(jié)費用報?銷制度的?原則、內?容及要求?費用支出?的原則?（1）勤?儉節(jié)約的?原則。各?公司的一?切開支都?必須本著?節(jié)約的原?則，費用?開支的標?準必須依?據費用報?銷管理辦?法的有關?要求執(zhí)行?。（2?）真實合?法的原則?。費用支?出必須以?真實性、?合法性為?前提，不?得多列成?本費用和?虛擬經濟?業(yè)務。?（3）嚴?格審批的?原則。費?用支出必?須有嚴格?的用款審?批制度和?報銷審批?程序，嚴?格審批權?限，堵塞?漏洞。?（4）可?控性原則?。對管理?費用中可?以通過管?理措施加?以控制的?費用應制?定明確的?管理辦法?及監(jiān)督檢?查制度。?適用范圍?及要求?本章的內?容適用于?全集團的?費用支出?管理，集?團級各個?公司必須?結合預算?管理辦法?執(zhí)行，如?有特殊情?況，上報?集團董事?長審批后?執(zhí)行。?第二節(jié)費?用審批管?理為加?強集團內?部管理，?規(guī)避經營?風險，現?將集團及?各公司范?圍內對各?項費用的?審批權限?實行統(tǒng)一?管理。?費用審批?制度（?1）各公?司各種費?用開支項?目，必須?實行事前?審批制度?。事前需?將費用開?支項目的?內容、事?項、經費?預算等報?集團審批?人批準后?方可執(zhí)行?（集團審?批人如不?在，必須?電話請示?，并在審?批單上寫?明已電話?請示，并?及時辦理?補簽手續(xù)?。）報銷?時，需同?時持審批?單和發(fā)票?等原始單?據在批準?范圍內據?實報銷，?僅持發(fā)票?但無審批?單的，財?務不得予?以報銷。?（2）?各公司招?待費、差?旅費報銷?，必須經?負責行政?職能部門?審查、財?務審核，?報各公司?總經理、?集團審批?人批準后?方可報銷?。（3?）、各公?司車輛用?油，由負?責行政職?能的部門?統(tǒng)一采購?，統(tǒng)一發(fā)?放，由其?對每月油?品采購、?每輛車的?耗油逐筆?登記備查?。每次領?用必須有?經辦人簽?字。下次?申請采購?時必須將?前次采購?、使用、?結存情況?一并上報?，作為審?批依據。?由各公司?總經理、?集團審批?人批準后?采購。未?經統(tǒng)一辦?理采購的?油品燃料?費用（長?途1出差?途中加油?費用除外?）財務不?予審核報?銷。其?他經濟事?項審批制?度（1?）各公司?、各部門?各種合同?必須由集?團審批人?審批后方?可簽定。?（2）?各公司銷?售折扣、?折讓及各?種優(yōu)惠事?項，必須?形成經審?批的成文?優(yōu)惠政策?，金額在?制度規(guī)定?范圍內的?，可由銷?售經理、?總經理決?定，超出?一定范圍?的，必須?經集團主?管領導審?批，但無?論金額大?小，必須?履行集團?主管領導?簽字手續(xù)?（集團主?管領導如?不在，必?須電話請?示，并在?審批單上?寫明已電?話請示，?并及時辦?理補簽手?續(xù)）。?（3）各?公司在進?行各銷售?時必須實?行現銷制?度。如遇?特殊情況?需要賒銷?，必須報?集團審批?人批準。?第三節(jié)?會議費用?報銷管理?會議預算?的審批?無論是集?團召開全?集團工作?會議還是?各公司、?各部門召?開業(yè)務工?作會議，?如需租用?外部會議?場地、安?排就餐及?其他活動?的，必須?在會議召?開之前由?會議發(fā)起?部門作出?會議日程?安排和用?款計劃，?報各公司?總經理審?批，財務?負責人審?核，集團?分管領導?批準后由?集團幫上?負責辦理?用款手續(xù)?。會議費?報銷（?1）各類?會議結束?后，會務?組的工作?要在__?__天內?到財務部?門按事先?審批過的?會議經費?預算表報?銷，會議?費用要嚴?格控制在?預算以內?。一般不?準超出預?算額，超?出金額，?要寫出支?出情況說?明，按會?議預算審?批程度，?經審核批?準后，方?可報銷。?（2）?各公司人?員參加集?團召開的?各類會議?（食宿由?集團安排?），除往?返路費（?乘坐公共?交通工具?的）外，?不得在各?公司再報?銷會議期?間的伙食?補助費以?及其他路?費。（?3）會議?期間不準?超標消費?，不準以?任何名義?，任何方?式給會議?代表發(fā)放?禮品、禮?金。業(yè)務?會議需贈?送紀念品?、宣傳品?，必須在?會議預算?內購置。?第四節(jié)?、業(yè)務招?待費報銷?管理事前?申請（?1）各職?能部門因?業(yè)務招待?用餐，須?報主管領?導同意后?，由行使?辦公室職?能的部門?統(tǒng)一安排?。（2?）各職能?部門因業(yè)?務需要饋?贈禮品，?需事先請?示主管領?導同意后?方可購買?。報銷審?批招待?費結算原?則上一次?一結，結?算時，由?行使辦公?室職能的?部門持就?餐費報銷?發(fā)票（經?辦人簽字?），經部?門負責人?、財務經?理及總經?理審核簽?字，集團?審批人2?簽批后，?方可予以?報銷。?第五節(jié)、?差旅費報?銷管理?差旅費開?支范圍包?括城市間?交通費、?住宿費、?伙食補助?費和市內?交通補貼?。補貼標?準按區(qū)域?劃分：?一類地區(qū)?：北京、?天津、上?海、深圳?、重慶、?廣州、珠?海、廈門?、汕頭、?海南、青?島；二?類地區(qū)：?各省的首?府城市、?計劃單列?市三類?地區(qū)：除?一、二?類地區(qū)外?的其他區(qū)?外城市及?銀川；四?類地區(qū)：?自治區(qū)境?內除銀川?外其他市?縣借款制?度（1?）因工作?需要出差?預借差旅?費的，應?填寫差旅?費借款單?，詳細填?寫事由、?出差路線?、時間，?經部門負?責人簽字?認可，到?行使辦公?室職能的?部門備檔?，并由總?經理、財?務負責人?（或電話?請示后集?團審批人?）審批人?簽字同意?后，方可?辦理借款?手續(xù)。省?內出差借?支差旅費?不得超過?三千元，?省外出差?借支差旅?費不得超?過一萬元?。（2?）凡出差?人員個人?欠款未清?、或使用?支票未報?銷者，不?論任何理?由都不予?借款。?（3）借?款金額由?部門負責?人按出差?事由和出?差期限把?關，財務?負責人本?著安全合?理的原則?審批。?出差人員?出差乘坐?交通工具?規(guī)定符?合條件的?工作人員?允許乘坐?飛機，（?集團部長?級以上工?作人員及?各公司總?經理，）?其他工作?人員原則?上出差乘?坐火車、?汽車，但?在全面考?慮多種交?通工具，?及不同時?期各航線?推出的機?票折扣等?因素下，?同時結合?各崗位實?際工作的?需要，可?根據情況?事先填寫?《交通工?具改乘申?請單》。?經各公司?總經理及?集團主管?領導審批?后，方可?改乘飛機?，否則各?公司財務?人員不予?報銷機票?差旅費報?銷1、?差旅費報?銷審批程?序報銷?人填寫費?用報銷單?粘貼相關?報銷憑證?—部門負?責人審核?—財務負?責人審批?—公司總?經理審批?—集團審?批人審批?—財務部?支付。?2、出差?人員返回?后，必須?在十五日?內到財務?部門報銷?差旅費，?逾期不報?者，在次?月工資中?扣除借支?金額，并?扣罰報銷?金額的_?___%?。3、?預借差旅?費報銷時?填寫差旅?費報銷單?，由所在?部門負責?人簽字，?并持領導?簽字的預?借款單，?經財務部?門審核無?誤后，報?總經理和?集團審批?人簽字，?方可報銷?。超過規(guī)?定標準的?報銷金額?，經本人?寫出超支?原因，經?審批人簽?字后，方?能報3銷?。4、?出差人員?在報銷時?，要一次?性交回全?部余款，?不得拖欠?。特殊情?況下不能?一次交清?的，應向?財務部門?說明情況?，但最遲?不能超過?一個月。?凡沒有交?清欠款的?，轉為本?人借款，?從其工資?中扣除，?直到扣清?，為扣清?所欠借款?，下次出?差時，不?能預借差?旅費。?5、出差?人員有責?任對其在?出差期間?取得報銷?發(fā)票的合?法性進行?審核，要?求發(fā)票內?容填寫齊?全，大小?寫金額無?誤、清楚?，有稅務?部門監(jiān)章?和出票部?門的公章?，否則財?務部門有?權拒絕報?銷。住?宿及餐飲?補貼標準?（具體標?準事項見?制度流程?匯編16?8頁）第?六節(jié)、資?產維修管?理編制維?修預算?固定資產?的維修應?由使用部?提出維修?申請、編?制維修預?算，經管?理部門審?核后，報?財務負責?人、總經?理復審后?，報審批?人審批即?可；對于?維修金額?超過一萬?元、不足?五萬元的?維修項目?，由審批?人審批即?可；維修?金額超過?五萬元的?較大維修?項目須上?報集團，?經集團總?經理辦公?會議研究?決定后再?報審批人?審批。財?務部門應?對審批手?續(xù)及維修?預算進行?嚴格審查?，符合以?上規(guī)定，?并辦理了?相關手續(xù)?后方可辦?理預付款?手續(xù)。內?控及保障?1、資?產管理部?門對資產?的維修結?果負責。?資產的維?修必須經?資產管理?部門同意?后方可進?行，否則?不予報銷?。2、?單項維修?金額超過?一萬元的?維修項目?，由資產?管理部門?及資產使?用部門與?維修單位?簽訂維修?合同（或?對方單位?出具的質?量保證承?諾），明?確維修日?期、質量?保證、雙?方的權力?與責任等?。3、?資產管理?部門應對?維修單位?的情況進?行了解，?承承擔較?大維修項?目的單位?，應有一?定的規(guī)模?、能承擔?維修責任?和義務。?4、金?額___?_元以下?的小修理?及零星開?支費用，?由資產管?理部門主?要負責人?組織人員?進行維修?。報銷規(guī)?定由經?辦人填制?報銷單，?后附正式?發(fā)票、維?修預算、?合同、費?用審批單?，經資產?管理部門?負責人審?核簽字后?，報財務?負責人、?總經理審?核，由審?批人簽批?，手續(xù)齊?全后到財?務部門辦?理報銷手?續(xù)。第?七節(jié)、辦?公費用報?銷管理辦?公用品報?銷（1?）嚴格預?算管理，?超月度預?算___?_%以上?的部分實?行財務備?案，將該?信息及4?時傳遞至?公司績效?考核機構?進行扣分?。（2?）由經辦?人填制報?銷單，后?附有正式?發(fā)票、費?用審批單?，經部門?負責人審?核簽字后?，報財務?負責人、?總經理審?核，審核?無誤后，?由集團審?批人簽批?。以上手?續(xù)齊全后?辦理報銷?手續(xù)。?辦公電話?費報銷?（1）各?公司副總?經理、集?團各副部?長以上高?管人員及?特批的業(yè)?務部門固?定電話費?據實報銷?。（2?）其他人?員、部門?實行單部?限額控制?，限額如?下：營?銷部門。?實報，業(yè)?務部門_?___元?，辦公室?____?元，財務?部___?_元，門?衛(wèi)室__?__元。?（3）?限額以內?據實報銷?，超限額?部分的_?___%?由部門負?責人的工?資中扣除?，剩余_?___%?由部門其?他人員均?攤，由其?工資中扣?除。報刊?、資料報?銷各部?門訂閱報?刊、雜志?、業(yè)務書?籍、資料?，均由辦?公室統(tǒng)一?訂閱。個?人使用的?非本職工?作需要的?學習資料?書刊不能?報銷。?第八節(jié)、?通訊費報?銷管理報?銷范圍?通訊費是?指因工作?崗位需要?而使用移?動電話鎖?產生的費?用，不含?固定電話?和網絡信?息費，通?訊費不受?通訊工具?限制，超?支部分自?理。通?訊費標準?。集團高?管、各公?司總經理?____?元，各公?司副總經?理、集團?各部門部?長、主任?____?元，集團?各部門副?部長（部?長助理）?、副主任?、各公司?總經理助?理___?_元，各?公司部門?經理、集?團各部主?管、會計?主管、集?團秘書_?___元?，各公司?業(yè)務主管?、秘書、?司機、出?納___?_元，班?組長__?__元，?重要崗位?且外勤聯?系較多的?員工（需?經集團批?準）__?__元。?管理規(guī)定?（1）?通訊費每?月隨工資?發(fā)放，超?支部分個?人負擔。?（2）?凡享受保?修通訊費?待遇的職?工，其移?動通訊工?具必須保?證每日（?含國家法?定節(jié)假日?）7：_?___至?22：0?0正常開?通，各公?司總經理?、副總經?理、集團?部長助理?以上人員?以及特殊?崗位人員?必須保證?____?小時開機?。如有一?個月內三?次以上（?含三次）?違反本規(guī)?定者，停?發(fā)當月通?訊費并罰?款___?_元。?（3）凡?享受報銷?通訊費待?遇的職工?，其通訊?號碼不得?隨意變更?或停機，?確有特殊?原因需要?變更的，?必須報行?使辦公室?職能的部?門備案。?擅自變更?移動通訊?號碼或停?機，導致?集團無法?與其正常?聯絡的，?停發(fā)當月?通訊費并?罰款__?__元。?5費用?支出簽批?部門費?用需要預?先做費用?申請的，?必須注明?用途、時?間、金額?等，部門?領導審核?，報總經?理審批。?用款或?借款申請?、費用報?銷等，必?須經負責?行政職能?部門審查?、財務審?核，報公?司總經理?、集團審?批人批準?后方可辦?理。1?各項費用?支出必須?由經辦人?填寫必要?的單據粘?貼票據，?先由部門?主管領導?審核業(yè)務?的真實性?，再由財?務經理審?核業(yè)務及?票據的合?規(guī)性，最?后由總經?理審批，?經授權簽?批人簽批?后報銷。?___?_支付材?料或工程?等款項，?由經辦人?填寫付款?申請單，?按本規(guī)定?所列程序?辦理審批?與簽批。?3、根?據集團和?各經營公?司目前的?實際情況?，暫定為?大額以上?款項的支?付，經財?務部門請?示集團董?事長后，?簽批后方?可付款。?4、出?納收到報?銷單后應?先檢查部?門領導、?財務經理?級總經理?的簽名是?否齊全，?對審批手?續(xù)齊全的?報銷單據?應及時給?予報銷，?出納系資?金出口的?最后關口?，應從嚴?把握，對?不符合審?批手續(xù)、?手續(xù)不全?和不符合?規(guī)定的支?出，出納?有權拒付?，希望各?位同仁配?合。醫(yī)?院支出管?理制度（?三）財?務支出審?批制度?為進一步?加強財務?管理，完?善財務開?支審批程?序，杜絕?漏洞，提?高資金的?利用率，?特制訂本?制度。?一、審批?手續(xù)堅?持財務開?支逐級審?批制度。?經辦人簽?名時，應?在原始單?據后面注?明用途（?兩張以上?同類開支?項目的原?始單據須?填寫“單?據封面”?注明張數?，合計金?額）。經?辦人對所?簽票據的?真實性、?合法性負?責。購?買實物時?，必須辦?理驗收手?續(xù)，有經?手人、驗?收人（使?用人）、?負責人簽?字。經手?人、驗收?人（使用?人）、負?責人不能?同為一人?。購買?的固定資?產，需按?《醫(yī)院固?定資產管?理制度》?的規(guī)定辦?理。二?、審批權?限（一?）日常公?用開支的?審批為?加強日常?公用開支?管理，嚴?格控制開?支范圍，?對日常公?用開支實?行醫(yī)院法?定代表人?“一支筆?”的審批?制度。?（二）藥?品開支的?審批為?了加強藥?品管理，?藥劑科應?按藥品招?標的規(guī)定?進行藥品?采購、定?價，辦理?驗收入庫?手續(xù)。為?加強藥品?監(jiān)督，?1必須有?藥庫主任?核實簽名?再由醫(yī)院?法定代表?人簽名才?能辦理付?款。（?三）個別?項目的開?支審批?1、個人?借支個?人一般不?得向單位?借支個人?用款，遇?預借差旅?費、會議?費、零星?購置、備?用金等，?需填寫“?借款借據?”經醫(yī)院?法定代表?人簽字后?方能辦理?借款。借?支款要求?在規(guī)定期?限內到財?務科及時?報帳（特?殊情況不?能按時報?帳的，借?款人必須?寫出書面?報告，說?明原因，?提出報帳?期限，單?位負責人?簽字），?否則，可?從借款人?的工資中?扣回。?2、業(yè)務?招待費?業(yè)務招待?費由經辦?人簽名，?再由醫(yī)院?法定代表?人審批簽?字后才能?辦理報銷?。3、?人員費用?支出人?員的工資?、國家及?地方規(guī)定?發(fā)放的津?貼、加班?費、福利?性補貼、?臨時工工?資等人員?費用開支?必須經人?事部門復?核簽名后?，交醫(yī)院?法定代表?人批準后?發(fā)放。?獎金必須?按本院的?獎金分配?方案執(zhí)行?，并經醫(yī)?院法定代?表人審批?才能發(fā)放?。4、?轉帳支票?（匯票）?的領用?轉帳支票?的領用，?須填寫領?用支票（?匯票）申?請單，經?醫(yī)院法定?代表人批?準。領用?時出納員?必須注上?日期，領?用2后?，三天內?及時送回?支票存根?聯與發(fā)票?等報銷單?據，由經?辦人簽名?，再經醫(yī)?院法定代?表人簽批?后，方可?報銷。若?填寫錯誤?需退回，?應蓋“作?廢”章，?并在支票?登記簿上?記錄，裝?訂成冊，?不得任意?撕毀。?醫(yī)院支出?管理制度?（四）?財務支出?審批制度?為進一?步加強財?務管理，?完善財務?開支審批?程序，杜?絕漏洞，?提高資金?的利用率?，特制訂?本制度。?一、審?批手續(xù)?堅持財務?開支逐級?審批制度?。經辦人?簽名時，?應在原始?單據后面?注明用途?（兩張以?上同類開?支項目的?原始單據?須填寫“?單據封面?”注明張?數，合計?金額）。?經辦人對?所簽票據?的真實性?、合法性?負責。?購買實物?時，必須?辦理驗收?手續(xù)，有?經手人、?驗收人（?使用人）?、負責人?簽字。經?手人、驗?收人（使?用人）、?負責人不?能同為一?人。購?買的固定?資產，需?按《醫(yī)院?固定資產?管理制度?》的規(guī)定?辦理。?二、審批?權限（?一）日常?公用開支?的審批?為加強日?常公用開?支管理，?嚴格控制?開支范圍?，對日常?公用開支?實行醫(yī)院?法定代表?人“一支?筆”的審?批制度。?（二）?藥品開支?的審批?為了加強?藥品管理?，藥劑科?應按藥品?招標的規(guī)?定進行藥?品采購、?定價，辦?理驗收入?庫手續(xù)。?為加強藥?品監(jiān)督，?1必須?有藥庫主?任核實簽?名再由醫(yī)?院法定代?表人簽名?才能辦理?付款。?（三）個?別項目的?開支審批?1、個?人借支?個人一般?不得向單?位借支個?人用款，?遇預借差?旅費、會?議費、零?星購置、?備用金等?，需填寫?“借款借?據”經醫(yī)?院法定代?表人簽字?后方能辦?理借款。?借支款要?求在規(guī)定?期限內到?財務科及?時報帳（?特殊情況?不能按時?報帳的，?借款人必?須寫出書?面報告，?說明原因?，提出報?帳期限，?單位負責?人簽字）?，否則，?可從借款?人的工資?中扣回。?2、業(yè)?務招待費?業(yè)務招?待費由經?辦人簽名?，再由醫(yī)?院法定代?表人審批?簽字后才?能辦理報?銷。3?、人員費?用支出?人員的工?資、國家?及地方規(guī)?定發(fā)放的?津貼、加?班費、福?利性補貼?、臨時工?工資等人?員費用開?支必須經?人事部門?復核簽名?后，交醫(yī)?院法定代?表人批準?后發(fā)放。?獎金必?須按本院?的獎金分?配方案執(zhí)?行，并經?醫(yī)院法定?代表人審?批才能發(fā)?放。4?、轉帳支?票（匯票?）的領用?轉帳支?票的領用?，須填寫?領用支票?（匯票）?申請單，?經醫(yī)院法?定代表人?批準。領?用時出納?員必須注?上日期，?領用2?后，三天?內及時送?回支票存?根聯與_?___等?報銷單據?，由經辦?人簽名，?再經醫(yī)院?法定代表?人簽批后?，方可報?銷。若填?寫錯誤需?退回，應?蓋“作廢?”章，并?在支票登?記簿上記?錄，裝訂?成冊，不?得任意撕?毀。醫(yī)?院支出管?理制度（?五）1?總則1?.1為保?證公司財?務支出正?常有序進?行，規(guī)范?公司財務?支出操作?行為，特?制定本制?度。1?.2根據?相關的財?經制度及?公司的實?際情況，?財務支出?分為日常?費用、工?程項目支?出、借款?支出及專?項支出。?___?_公司支?出實行預?算管理制?度，嚴格?按審批后?的資金計?劃支付相?應款項，?因無法預?計的情況?發(fā)生所需?款項以借?款形式支?付。1?.4本制?度適用于?公司及所?屬子公司?。2財務?支出簽批?流程2?.1經辦?人整理報?銷單據并?填寫對應?單據→部?門負責人?復核→分?管副總經?理審核→?財務部門?復核→總?經理審批?→出納辦?理支付手?續(xù)。__?__日常?費用支出?3._?___日?常費用主?要包括辦?公費、差?旅費、業(yè)?務招待費?、食堂伙?食費等。?3.2?普通辦公?用品根據?公司一個?月需要量?購入，由?采購招標?中心根據?計劃統(tǒng)一?購買，憑?發(fā)票、驗?收單、出?入庫單、?分攤明細?表辦理報