學(xué)校內(nèi)部控制手冊

學(xué)校內(nèi)部控制手冊秦皇島北戴河新區(qū)團(tuán)林實(shí)驗(yàn)學(xué)校內(nèi)部控制手冊秦皇島北戴河新區(qū)團(tuán)林實(shí)驗(yàn)學(xué)校6月

目錄內(nèi)部控制規(guī)范……………4內(nèi)部控制工作機(jī)制……………………10賬務(wù)解決程序制度……………………19財(cái)務(wù)收支審批制度……………………20財(cái)務(wù)公開制度…………22資產(chǎn)清查制度………24固定資產(chǎn)管理制度……………………26財(cái)務(wù)稽核制度…………28會(huì)計(jì)工作交接制度………………30會(huì)計(jì)電算化管理制度…………………31會(huì)計(jì)檔案管理制度……………………33會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度……………34往來款項(xiàng)管理制度……………………35報(bào)銷票據(jù)管理制度……………………36差旅費(fèi)管理規(guī)定………37財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)………………38會(huì)計(jì)員崗位職責(zé)………39出納員崗位職責(zé)………40財(cái)政專項(xiàng)資金管理方法……………41基建、維修管理制度………………44預(yù)算編制內(nèi)部控制制度………………46政府采購內(nèi)部控制制度………………50自我評價(jià)報(bào)告內(nèi)部控制建設(shè)自我評價(jià)報(bào)告………54

北戴河新區(qū)團(tuán)林實(shí)驗(yàn)學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)范第一章總則第一條：為了進(jìn)一步提高學(xué)校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，制訂本規(guī)范。第二條：本規(guī)范合用于學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制。第三條：本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指學(xué)校為實(shí)現(xiàn)控制目的，通過制訂制度、實(shí)施方法和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防備和管控。第四條：學(xué)校內(nèi)部控制的目的重要涉及：合理確保學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正當(dāng)合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防備舞弊和防止腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。第五條：學(xué)校建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵照下列原則：（一）全方面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全方面控制。（二）重要性原則。在全方面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注到重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成互相制約和互相監(jiān)督。（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的實(shí)際狀況，并隨著外部環(huán)境的變化、學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)節(jié)和管理規(guī)定的提高，不停修訂和完善。第六條：建立學(xué)校內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)。為切實(shí)做好我校內(nèi)部控制工作，我校成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)本校內(nèi)部控制工作。組長：劉長波（校長）副組長：田起山（副校長）成員：楊樹新、劉生、陳金龍、鄭來賓、薛江濤。第七條：學(xué)校具體工作涉及梳理學(xué)校各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，擬定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促有關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。第二章學(xué)校層面內(nèi)部控制第八條：財(cái)務(wù)室為內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)充足發(fā)揮財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。第九條：學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)互相分離。學(xué)校建立健全集體研究決策機(jī)制。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定原則應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和學(xué)校實(shí)際狀況擬定，一經(jīng)擬定，不得隨意變更。第十條：學(xué)校建立健全內(nèi)部控制核心崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位互相分離、互相制約和互相監(jiān)督，內(nèi)部控制核心崗位重要涉及預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的核心崗位。第十一條：內(nèi)部控制核心崗位工作人員含有與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。加強(qiáng)內(nèi)部控制核心崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不停提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。第十二條：學(xué)校根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備含有對應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員。根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)解決、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。第三章業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制第一節(jié)預(yù)算業(yè)務(wù)控制第十三條：建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。合理設(shè)立崗位，明確有關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評價(jià)等不相容崗位互相分離。第十四條：學(xué)校的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、辦法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)精確。第十五條：根據(jù)內(nèi)設(shè)部門的職責(zé)和分工，對按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在學(xué)校內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審批下達(dá)，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)節(jié)程序，發(fā)揮預(yù)算對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管控作用。第十六條：根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。定時(shí)通報(bào)各部門預(yù)算執(zhí)行狀況，召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改善方法，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。第十七條：加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、精確、及時(shí)，加強(qiáng)決算分析工作，強(qiáng)化決算分析成果運(yùn)用，建立健全單位預(yù)算與決算互相反映、互相增進(jìn)的機(jī)制。第十八條：加強(qiáng)預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目的、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完畢有評價(jià)、評價(jià)成果有反饋、反饋成果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制。第二節(jié)收支業(yè)務(wù)控制第十九條：建立健全收入內(nèi)部管理制度。合理設(shè)立崗位，明確有關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、會(huì)計(jì)核算等不相容崗位互相分離。第二十條：學(xué)校的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同合同訂立后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)解決根據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入賬。財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)定時(shí)檢查收入金額與否與合同商定相符；對應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)查明狀況，明確責(zé)任主體，貫徹催收責(zé)任。第二十一條：建立健全支出內(nèi)部管理制度，擬定單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)支出原則，明確支出報(bào)銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)。合理設(shè)立崗位，明確有關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位互相分離。第二十二條：按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各核心崗位的職責(zé)權(quán)限。（一）加強(qiáng)支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和有關(guān)控制方法。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范疇內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。（二）加強(qiáng)支出審核控制。全方面審核各類單據(jù)。重點(diǎn)審核單據(jù)來源與否正當(dāng)，內(nèi)容與否真實(shí)、完整，使用與否精確，與否符合預(yù)算，審批手續(xù)與否齊全。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定原則的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員闡明因素并附審批根據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。（三）加強(qiáng)支付控制。明確報(bào)銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記。（四）加強(qiáng)支出的核算和歸檔控制。由財(cái)會(huì)部門根據(jù)支出憑證及時(shí)精確登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)有關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)解決的根據(jù)。第四節(jié)資產(chǎn)控制第二十三條：學(xué)校對資產(chǎn)實(shí)施分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。合理設(shè)立崗位，明確有關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。第二十四條：建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)立崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位互相分離。第二十五條：加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。第二十六條：加強(qiáng)對實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確有關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對配備、使用和解決等核心環(huán)節(jié)的管控。（一）對資產(chǎn)實(shí)施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管負(fù)責(zé)人，貫徹資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任。貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)、有保密等特殊規(guī)定的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序。（二）按照國有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、解決的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。（三）建立資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理。定時(shí)清查盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定時(shí)對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明因素，并按照有關(guān)規(guī)定解決。（四）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析工作，實(shí)現(xiàn)對資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。第四章評價(jià)與監(jiān)督第二十七條：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)牽制制度，明確各有關(guān)部門或崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督牽制的程序和規(guī)定，對內(nèi)部控制建立與實(shí)施狀況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價(jià)。內(nèi)部監(jiān)督牽制應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的建立和實(shí)施保持相對獨(dú)立。第二十八條：根據(jù)實(shí)際狀況擬定內(nèi)部監(jiān)督檢查的辦法、范疇和頻率。第二十九條：學(xué)校負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的有效性進(jìn)行評價(jià)并出具學(xué)校內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告。

北戴河新區(qū)團(tuán)林實(shí)驗(yàn)學(xué)校內(nèi)部控制工作機(jī)制內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)涉及：經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實(shí)施有效分離；建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。一、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策、執(zhí)行、監(jiān)督實(shí)施有效分離。進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)組織架構(gòu)和崗位設(shè)立，既要服從規(guī)定規(guī)定，在現(xiàn)有編制內(nèi)按照內(nèi)部控制的規(guī)定設(shè)計(jì)，又要從單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特點(diǎn)出發(fā)，建立聯(lián)合工作機(jī)制。決策、執(zhí)行和監(jiān)督互相分離機(jī)制側(cè)重點(diǎn)為：二、建立健全議事決策機(jī)制。單位重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)實(shí)施班子集體決策制度，防備“一言堂”或者“一支筆”造成的決策風(fēng)險(xiǎn)和腐敗風(fēng)險(xiǎn)。（一）重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)內(nèi)容納入本制度的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)涉及：1．年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算;2．超出一千元的支出；3．經(jīng)濟(jì)分派方案，重要是指職工勞保、獎(jiǎng)金及福利待遇分派等；4.非正常經(jīng)濟(jì)(資產(chǎn))損失的解決;5.對外捐贈(zèng)資金、資產(chǎn);6．單位基本建設(shè)投資；（二）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策原則1．科學(xué)、依法、民主、集體決策的原則。重大事項(xiàng)必須集體討論后按規(guī)定程序報(bào)批，果斷嚴(yán)禁校長獨(dú)斷專行的決策行為。2．公示原則。堅(jiān)持政務(wù)公開、透明特別是涉及教職工切身利益問題的決策，必須進(jìn)行公示廣泛聽取教職工意見。3．誰決策、誰負(fù)責(zé)的原則。實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制和責(zé)任追究制。參加決策有關(guān)人員在集體討論時(shí)應(yīng)明確個(gè)人意見（同意、反對、棄權(quán)）。4．財(cái)務(wù)室充足論證的原則。財(cái)務(wù)人員根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，從單位預(yù)算資金的安排狀況、自有資金狀況、資金籌措能力、財(cái)務(wù)和預(yù)算制度等方面對有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的可行性提出意見和建議，對重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)支出的合理性、正當(dāng)性及預(yù)算安排進(jìn)行審核。（三）集體決策的程序集體決策采用校長會(huì)、教代會(huì)的形式,由校長負(fù)責(zé)主持,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人參加,必要時(shí)有關(guān)負(fù)責(zé)人列席參加（會(huì)議列席人員由校長擬定）。1．?dāng)M定議題。會(huì)議議題由校長根據(jù)分管校長和有關(guān)部門的建議擬定。2．準(zhǔn)備材料。會(huì)議所需文獻(xiàn)、審議需要的決策方案、草案及闡明等資料，由分管校長組織有關(guān)部門提前準(zhǔn)備。3．醞釀意見。會(huì)議召開的時(shí)間、議題普通應(yīng)提前告知與會(huì)人員。必要的會(huì)議材料應(yīng)于會(huì)前送達(dá)。與會(huì)人員要認(rèn)真熟悉材料，醞釀意見，做好講話準(zhǔn)備。4．充足討論。議題由分校校長或有關(guān)負(fù)責(zé)人作簡要闡明，與會(huì)人員應(yīng)就議題充足討論并發(fā)表明確的意見。討論時(shí)，堅(jiān)持一把手本位表態(tài)制，校長在聽取其它與會(huì)人員的意見后再表明自己的意見。5．逐項(xiàng)表決。會(huì)議實(shí)施逐項(xiàng)表決，議題經(jīng)充足討論后，進(jìn)行表決。6．作出決定。校長根據(jù)會(huì)議討論、表決狀況，對決策事項(xiàng)作出通過、不予通過、修改或者再次審議的決定。作出通過決定的，由校長簽發(fā)；作出修改決定的，由承接部門根據(jù)會(huì)議規(guī)定修改后報(bào)分管校長審定，由校長簽發(fā)；屬重大原則或者實(shí)質(zhì)內(nèi)容修改的，作出再次審議決定，按程序重新審議。7．形成紀(jì)要。重大行政決策事項(xiàng)，指定專人負(fù)責(zé)會(huì)議統(tǒng)計(jì)和整頓會(huì)議紀(jì)要。校長否認(rèn)多數(shù)人意見作出最后決定的，須在會(huì)議紀(jì)要中闡明理由。會(huì)議作出的決定，領(lǐng)導(dǎo)班子組員必須果斷執(zhí)行，任何個(gè)人無權(quán)變化。三、建立健全內(nèi)部控制核心崗位責(zé)任制。建立健全內(nèi)部控制核心崗位責(zé)任制，明確校內(nèi)各崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位互相分離、互相制約和互相監(jiān)督。加強(qiáng)對內(nèi)部控制核心崗位工作人員的管理。（一）建立健全崗位責(zé)任制按照權(quán)責(zé)對等原則建立健全核心崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位互相分離、制約和監(jiān)督。1、崗位構(gòu)成。內(nèi)部控制核心崗位是指與預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理和內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的審批、執(zhí)行和監(jiān)督等崗位。重要涉及預(yù)決算編制和績效評價(jià)、資金管理、票據(jù)管理、印章管理、物資和固定資產(chǎn)的采購和管理、以及內(nèi)部監(jiān)督等。2、制訂崗位責(zé)任制的原則。崗位責(zé)任制的制訂要堅(jiān)持：才干與崗位相統(tǒng)一的原則，職責(zé)與權(quán)利相統(tǒng)一的原則和考核與獎(jiǎng)懲相一致的原則。3、崗位責(zé)任制的形式和內(nèi)容。以書面形式描述核心崗位的專業(yè)能力和職業(yè)道德規(guī)定，明確崗位職責(zé)、崗位權(quán)利以及與其它崗位的關(guān)系。（二）核心崗位工作人員管理1、實(shí)施輪崗制度。單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)核心崗位實(shí)施輪崗制2、把好人員入口關(guān)。核心崗位人員選拔要含有與其工作崗位相適應(yīng)的的資格和能力，涉及：知識(shí)、技能、專業(yè)背景和從業(yè)資格等。3、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育。在每年的學(xué)習(xí)計(jì)劃中安排對應(yīng)內(nèi)容，對核心崗位工作人員進(jìn)行的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，及時(shí)、全方面、精確掌握國家有關(guān)法律法規(guī)政策，不停提高專業(yè)技能和業(yè)務(wù)水平，不停提高職業(yè)道德修養(yǎng)。四、建立健全內(nèi)部監(jiān)督稽核機(jī)制。學(xué)校成立內(nèi)部監(jiān)督稽核機(jī)構(gòu)（人員兼職），負(fù)責(zé)檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制建立與執(zhí)行狀況，以及內(nèi)部控制核心崗位及人員設(shè)立狀況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改善建議。（一）內(nèi)部監(jiān)督檢查頻率：每年最少進(jìn)行一次全方面對監(jiān)督檢查，必要時(shí)根據(jù)需要不定時(shí)地對內(nèi)部控制開展各項(xiàng)專項(xiàng)檢查、抽查等監(jiān)督檢查工作。（二）內(nèi)部監(jiān)督檢查內(nèi)容：第一、單位層面內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行狀況，具體涉及：1、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督與否實(shí)現(xiàn)有效分離；權(quán)責(zé)與否對等；議事決策機(jī)制與否建立；重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定原則與否擬定并且一貫地執(zhí)行。2、內(nèi)部管理制度與否符合國家有關(guān)規(guī)定特別是國家明確的原則、范疇和程序；內(nèi)部管理制度與否符合本單位的實(shí)際狀況。3、授權(quán)審批的權(quán)限范疇、審批程序和有關(guān)責(zé)任與否明確；授權(quán)審批手續(xù)與否健全；與否存在未經(jīng)授權(quán)審批就辦理業(yè)務(wù)的情形；與否存在越權(quán)審批、隨意審批情形。4、崗位責(zé)任制與否建立并得到貫徹；核心崗位輪崗制度與否建立或采用了替代方法，與否存在不相容崗位混崗的現(xiàn)象。5、內(nèi)部控制核心崗位工作人員與否含有與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。第二、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制建立和執(zhí)行狀況，具體涉及：1、預(yù)算業(yè)務(wù)重點(diǎn)檢查：預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行制度否建立并得到有效執(zhí)行；預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制與否建立并得到有效執(zhí)行；預(yù)算與決算互相反映、互相增進(jìn)的機(jī)制與否建立并得到有效執(zhí)行；全過程的預(yù)算績效管理機(jī)制與否建立并得到有效執(zhí)行等。2、收支業(yè)務(wù)重點(diǎn)檢查：收支與否實(shí)施歸口管理并得到有效執(zhí)行；印章和票據(jù)的使用、保管與否存在漏洞；有關(guān)憑據(jù)的審核與否符合規(guī)定；定時(shí)核查的機(jī)制與否建立并得到有效執(zhí)行等。3、政府采購業(yè)務(wù)重點(diǎn)檢查：府采購活動(dòng)與否實(shí)施歸口管理并得到有效執(zhí)行；政府采購與財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理等崗位之間與否建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制并得到有效執(zhí)行；政府采購申請的審核與否嚴(yán)格；驗(yàn)收制度與否建立并得到有效執(zhí)行；與否妥善保管政府采購業(yè)務(wù)有關(guān)資料等。4、資產(chǎn)管理重點(diǎn)檢查：各類資產(chǎn)與否實(shí)施歸口管理并得到有效執(zhí)行；與否按規(guī)定建立資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、實(shí)物保管、定時(shí)盤點(diǎn)和賬實(shí)核對等財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制方法并得到有效執(zhí)行等。（三）監(jiān)督檢查程序1、制訂監(jiān)督檢查工作方案。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)制訂監(jiān)督檢查工作方案。方案中應(yīng)當(dāng)明確檢查的根據(jù)、范疇、內(nèi)容、方式、實(shí)施計(jì)劃、人員構(gòu)成等有關(guān)內(nèi)容。監(jiān)督檢查工作方案經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意后實(shí)施監(jiān)督檢查。2、實(shí)施監(jiān)督檢查：第一步，內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)獲取有關(guān)的文獻(xiàn)和資料，掌握內(nèi)部控制建立狀況。例如，單位有關(guān)的內(nèi)部管理制度，各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程圖、內(nèi)部控制核心崗位的崗位責(zé)任書，以及有關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等。通過查閱有關(guān)文獻(xiàn)和資料，理解內(nèi)部控制在建立上與否覆蓋了單位的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，與否符合單位的實(shí)際狀況，與否針對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)選擇了恰當(dāng)?shù)目刂品椒ㄒ约耙郧捌陂g發(fā)現(xiàn)的問題與否及時(shí)采用方法整治等。第二步，根據(jù)理解的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，擬定監(jiān)督查的范疇和重點(diǎn)，綜合運(yùn)用多個(gè)檢查辦法對內(nèi)部控制建立和執(zhí)行的有效性進(jìn)行測試，統(tǒng)計(jì)測試成果，編制工作底稿。根據(jù)測試成果，分析查找內(nèi)部控制缺點(diǎn)。第三步，復(fù)核和驗(yàn)證。在實(shí)施監(jiān)督檢查的過程中，監(jiān)督檢查工作人員應(yīng)當(dāng)遵照客觀、公正、公平的原則，如實(shí)反映檢查測試中發(fā)現(xiàn)的問題。對于檢查測試中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)時(shí)與有關(guān)業(yè)務(wù)部門溝通，并就存在的問題和改善建議與有關(guān)業(yè)務(wù)部門達(dá)成一致。監(jiān)督檢查的成果和改善建議應(yīng)當(dāng)通過有關(guān)工作人員復(fù)核和驗(yàn)證。3、編制自我評價(jià)報(bào)告。自我評價(jià)報(bào)告內(nèi)容涉及：1)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價(jià)的根據(jù)，即《陽城縣董封鄉(xiāng)中心學(xué)校內(nèi)控規(guī)范》和單位有關(guān)內(nèi)部管理制度；2)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價(jià)的范疇，即全方面檢查評價(jià)還是就某特定業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的檢查和評價(jià)；3)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價(jià)的程序和辦法，即內(nèi)部監(jiān)督工作流程以及現(xiàn)場測試采用的重要辦法；4)以前期間檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺點(diǎn)及其狀況；5)本次檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺點(diǎn)及改善意見或建議；6)內(nèi)部控制建立和執(zhí)行有效性的評價(jià)、結(jié)論及改善意見和建議。對內(nèi)不能控制建立和執(zhí)行有效性評價(jià)涉及兩方面內(nèi)容：一是對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價(jià)。側(cè)重于單位層面內(nèi)部控制，重要涉及下列四個(gè)方面：1)內(nèi)部控制建立的正當(dāng)性，即行政事業(yè)單位在對內(nèi)部控制建立過程中，與否做到以內(nèi)部控制的基本原理為前提，以有關(guān)法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定作為根據(jù)。2)內(nèi)部控制建立的全方面性，即內(nèi)部控制的建立與否覆蓋了全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程、全部內(nèi)部控制核心崗位、各有關(guān)部門及工作人員和有關(guān)工作任務(wù)都含有約束力。3)內(nèi)部控制建立的重要性，即內(nèi)部控制的建立與否重點(diǎn)關(guān)注了單位的重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。4)內(nèi)部控制建立的適應(yīng)性，即內(nèi)部控制的建立與否根據(jù)外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)節(jié)和本身?xiàng)l件的變化適時(shí)地調(diào)節(jié)核心控制點(diǎn)和控制方法。二是對內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進(jìn)行自我評價(jià)。重要側(cè)重于業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制，重要涉及下列四個(gè)方面：1)各個(gè)業(yè)務(wù)控制在監(jiān)督檢查期內(nèi)是如何運(yùn)行的。2)各個(gè)業(yè)務(wù)控制與否得到了持續(xù)、一致的執(zhí)行。3)有關(guān)內(nèi)部控制機(jī)制、內(nèi)部管理制度、崗位責(zé)任制、內(nèi)部控制方法與否得到了有效執(zhí)行。4)執(zhí)行業(yè)務(wù)控制的有關(guān)工作人員與否含有必要的權(quán)限、資格和能力。4、提交自我評價(jià)報(bào)告。自我評價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)提交單位負(fù)責(zé)人，由單位負(fù)責(zé)人對擬采用的整治計(jì)劃和方法作出決定，以改善單位內(nèi)部控制。5、應(yīng)用自我評價(jià)報(bào)告。自我評價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)作為行政事業(yè)單位完善內(nèi)部控制的根據(jù)和考核評價(jià)有關(guān)工作人員的根據(jù)。對于執(zhí)行內(nèi)部控制成效明顯的有關(guān)部門及工作人員提出表彰表彰，對違反內(nèi)部控制的部門和人員提出解決意見；對于認(rèn)定的內(nèi)部控制缺點(diǎn)，內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)單位負(fù)責(zé)人的規(guī)定提出整治建議，規(guī)定責(zé)任部門或崗位及時(shí)整治，并跟蹤其整治貫徹狀況；對已經(jīng)造成損失或負(fù)面影響的追究有關(guān)工作人員的責(zé)任。

北戴河新區(qū)團(tuán)林實(shí)驗(yàn)學(xué)校賬務(wù)解決程序制度一、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為根據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)解決辦法進(jìn)行，確保會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，會(huì)計(jì)解決辦法的前后一致，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)立會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿。二、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，切實(shí)確保賬賬、賬實(shí)、賬表相符。三、賬簿設(shè)立涉及總賬、明細(xì)賬、日志賬和其它輔助性賬簿。必須填好賬簿啟用表和扉頁，往來款項(xiàng)科目不得使用綜合賬戶，需要結(jié)轉(zhuǎn)的科目一定要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)。四、記賬憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞，記賬必須及時(shí)，不得積壓。登記完畢后，應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得散亂丟失。五、銀行存款日志賬、現(xiàn)金日志賬，必須每天登記并結(jié)出當(dāng)天余額。月末對未達(dá)賬，應(yīng)查明因素，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。六、會(huì)計(jì)報(bào)表必須采用財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一格式和填制規(guī)定，真實(shí)、對的、及時(shí)地編制好各類報(bào)表。七、會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用的會(huì)計(jì)軟件操作規(guī)程必須經(jīng)有關(guān)財(cái)政部門驗(yàn)收同意。記賬憑證必須定時(shí)打印、裝訂。賬冊打印每年最少兩次。每月結(jié)賬后必須錄制軟件備份，以防信息丟失。北戴河新區(qū)團(tuán)林實(shí)驗(yàn)學(xué)校財(cái)務(wù)收支審批制度一、實(shí)施“校長審批，重大收支由學(xué)校教代會(huì)研究擬定”，學(xué)校其它部門領(lǐng)導(dǎo)不作最后審批。二、全部的報(bào)銷由學(xué)校財(cái)務(wù)部門核定經(jīng)費(fèi)來源，日常公用經(jīng)費(fèi)支出由校長審批，重大開支由校長按照會(huì)議決策辦理簽批手續(xù)。三、一切財(cái)務(wù)開支應(yīng)憑正當(dāng)票據(jù)，必須獲得財(cái)政和稅務(wù)發(fā)票。會(huì)計(jì)資料必須規(guī)范統(tǒng)一，會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。發(fā)票的大小寫金額不能修改。四、報(bào)銷時(shí)，已辦理購物申報(bào)審批手續(xù)的發(fā)票，附上購物申報(bào)審批單，經(jīng)經(jīng)手人簽字后，單位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對原始憑證的真實(shí)性、正當(dāng)性、對的性、完整性進(jìn)行審核后，報(bào)審批人簽批。對沒有辦理審批手續(xù)而購物的發(fā)票不予受理。如有借款，應(yīng)先結(jié)清借款。原始憑證手續(xù)不齊應(yīng)由經(jīng)辦人補(bǔ)齊，方能報(bào)銷。報(bào)銷費(fèi)用在1000元以上的，需轉(zhuǎn)賬或電匯支付。五、報(bào)銷差旅費(fèi)，須提供單位負(fù)責(zé)人同意的會(huì)議告知或外出的申請報(bào)告。六、臨時(shí)工工資待遇，按有關(guān)規(guī)定的工資原則，于每月的中旬發(fā)放本月工資。七、學(xué)校年度預(yù)算的編制，由總務(wù)室負(fù)責(zé)發(fā)起，分校（部門）根據(jù)財(cái)務(wù)室提供的預(yù)算建議數(shù)，測算出學(xué)校經(jīng)常性支出的各個(gè)具體項(xiàng)目，對于學(xué)校項(xiàng)目支出的預(yù)算，由校長組織各部門負(fù)責(zé)人召開行政會(huì)研究和審議，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，按項(xiàng)目分輕重急緩排序，提出本年預(yù)算建議數(shù)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)匯總，編制預(yù)算申報(bào)表，經(jīng)校長審查后上報(bào)教育局。北戴河新區(qū)團(tuán)林實(shí)驗(yàn)學(xué)校財(cái)務(wù)公開制度為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，對學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效地控制和監(jiān)督，進(jìn)一步提高教育經(jīng)費(fèi)的使用效益，保障教育事業(yè)的健康發(fā)展，特制訂學(xué)校財(cái)務(wù)公開制度。一、財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容：1、財(cái)政核撥的正常、?？?、專項(xiàng)資金；2、單位或個(gè)人捐贈(zèng)的資金、財(cái)務(wù)，其它單位募集的資金；3、公務(wù)接待費(fèi)用；4、重要財(cái)產(chǎn)、物資的購置和損失；6、集體和個(gè)人福利待遇、以及工資狀況；7、其它涉及教職工利益的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。二、財(cái)務(wù)公開的形式：1、財(cái)政核撥的經(jīng)費(fèi)使用在校務(wù)公開欄公開；2、學(xué)校經(jīng)費(fèi)的總體運(yùn)行和具體收支數(shù)據(jù)采用報(bào)告制形式，由財(cái)務(wù)公開監(jiān)督組織運(yùn)用會(huì)議向全體教職工報(bào)告公開；3、對各類分派、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)懲、定額的規(guī)定，采用書面形式進(jìn)行公開；4、其它適宜的公開形式。三、財(cái)務(wù)公開的時(shí)間：重要采用定時(shí)公開和不定時(shí)公開的方式，對財(cái)務(wù)收支管理，按會(huì)議年度，年初要公開收支預(yù)算計(jì)劃，年終要公開財(cái)務(wù)收支決算；學(xué)生代管費(fèi)收支，按學(xué)期結(jié)算公開；對財(cái)務(wù)狀況可六個(gè)月進(jìn)行一次；與財(cái)務(wù)有關(guān)的其它事項(xiàng)的公開時(shí)間，應(yīng)根據(jù)需要在事前、事中、事后及時(shí)公開。四、財(cái)務(wù)公開的組織實(shí)施：1、學(xué)校成立政（財(cái)）務(wù)公開監(jiān)督小組，工會(huì)主席任組長，其它構(gòu)成人員由教職工大會(huì)通過，其中教師代表人數(shù)應(yīng)占多數(shù)。2、財(cái)務(wù)公開除需事前、事中、事后和必須按學(xué)期公開的事項(xiàng)外，對財(cái)務(wù)收支的審議公開每年進(jìn)行兩次，由學(xué)校教工大會(huì)組織進(jìn)行

北戴河新區(qū)團(tuán)林實(shí)驗(yàn)學(xué)校資產(chǎn)清查制度一、資產(chǎn)清查內(nèi)容涉及流動(dòng)資產(chǎn)清查、固定資產(chǎn)清查以及其它資產(chǎn)清查。（一）流動(dòng)資產(chǎn)清查：1．庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券清查：現(xiàn)金及有價(jià)證券應(yīng)每月由單位領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)人員實(shí)施清查工作。2．銀行存款清查：銀行存款應(yīng)每月與銀行對賬單進(jìn)行逐筆核銷，對查明因素的未達(dá)賬應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對不明因素的長款和短款，應(yīng)及時(shí)查明因素，專項(xiàng)報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門。3．應(yīng)收、應(yīng)付、代管賬款、對外投資的清查：對全部往來單位的往來款項(xiàng)，要加強(qiáng)核對清理。凡一年內(nèi)未能收回與付出的款項(xiàng)應(yīng)向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。4．存貨的清查：重要涉及庫存物品、低值易耗品的清查。領(lǐng)用要有統(tǒng)計(jì)，賬實(shí)要相符。（二）固定資產(chǎn)清查：對全部固定資產(chǎn)，每年進(jìn)行一次清查、以物對賬、以賬對物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實(shí)相符。發(fā)生盈虧、報(bào)廢等及時(shí)解決調(diào)節(jié)賬戶，保持固定資產(chǎn)賬、卡、物相一致。二、學(xué)校在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，要在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的安排下，由總務(wù)主任具體負(fù)責(zé)，組織有關(guān)人員參加。三、清查辦法以核算賬面、實(shí)地盤點(diǎn)為主，以抽查、臨時(shí)盤倉的辦法為輔，以達(dá)成摸清家底、確保財(cái)產(chǎn)安全的目的。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)查明因素，經(jīng)同意后，進(jìn)行調(diào)賬，并指定人員寫出報(bào)告，方便核查。

北戴河新區(qū)團(tuán)林實(shí)驗(yàn)學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實(shí)施“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理”，國家統(tǒng)一全部，單位占有、使用的管理體制。財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理工作，通過固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。分校（部門）固定資產(chǎn)管理實(shí)施負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，分校（部門）負(fù)責(zé)人全方面負(fù)責(zé)本分校（部門）的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固定資產(chǎn)變動(dòng)狀況表”，分校（部門）負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。二、固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)是普通設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)成規(guī)定原則，可是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。購置固定資產(chǎn)金額在1000元以上的由校長或召開會(huì)議研究審批，使用財(cái)政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額原則以上的貨品、工程和服務(wù)的要實(shí)施政府采購。三、固定資產(chǎn)的調(diào)撥：是指單位內(nèi)部有償或免費(fèi)調(diào)撥固定資產(chǎn)（涉及機(jī)關(guān)與各事業(yè)單位之間調(diào)撥），要由調(diào)出部門填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。四、固定資產(chǎn)的解決：是指對單位占有、使用的固定資產(chǎn)，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。解決方式涉及免費(fèi)調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈(zèng)、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢報(bào)損等。解決固定資產(chǎn)要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定的權(quán)限及規(guī)定進(jìn)行審批；未經(jīng)同意不得私自解決。對私自解決的，根據(jù)《財(cái)政違法行為處分處分條例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行解決。五、固定資產(chǎn)的出租、出借：是指單位對其占有、使用的固定資產(chǎn)，在確保完畢本單位正常工作的前提下，經(jīng)審批同意，按照國家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進(jìn)行出租、出借的行為。資產(chǎn)出租、出借，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定規(guī)定進(jìn)行審批；未經(jīng)同意，不得出租、出借。對私自出租、出借的，根據(jù)《財(cái)政違法行為處分處分條例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行解決。六、國有資產(chǎn)收入管理：單位獲得的國有資產(chǎn)收入，嚴(yán)格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定，實(shí)施“收支兩條線”管理，納入財(cái)政預(yù)算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財(cái)政收入上繳規(guī)定等行為的，根據(jù)《財(cái)政違法行為處分處分條例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行解決。七、固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一組織。每年進(jìn)行一次全方面清查。并可根據(jù)工作需要進(jìn)行不定時(shí)的重點(diǎn)清查。對清查中清理出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，上報(bào)財(cái)政部門審批后解決。八、上級(jí)主管部門或其它部門配備（調(diào)撥）的、用專項(xiàng)資金購置的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時(shí)記入固定資產(chǎn)賬進(jìn)行管理。北戴河新區(qū)團(tuán)林實(shí)驗(yàn)學(xué)校財(cái)務(wù)稽核制度1.會(huì)計(jì)憑證的審核：會(huì)計(jì)憑證按其填制程序和用途分為原始憑證和記賬憑證。(1)原始憑證的審核：重要審核正當(dāng)有效的原始憑證應(yīng)含有的基本要素與否齊全，即：原始憑證的名稱、填制憑證日期、憑證的編號(hào)、接受憑證單位的名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容（涉及品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、填制單位公章和填制人簽章等）與否按規(guī)范的規(guī)定填寫齊全。(2)記賬憑證的審核：記賬憑證與否附有原始憑證，與否與所附原始憑證的內(nèi)容相符，數(shù)量、大小寫金額與否相一致，會(huì)計(jì)科目對應(yīng)關(guān)系與否清晰，金額與否對的，摘要內(nèi)容與否簡要扼要，與否如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際狀況，憑證格式中各項(xiàng)目的填列與否齊全，制單、復(fù)核、記賬處與否簽名或簽章。2.會(huì)計(jì)賬簿審核賬薄種類與否設(shè)立齊全，總賬、現(xiàn)金日志賬、銀行存款日志賬與否按規(guī)定設(shè)立，多個(gè)賬簿名稱和賬內(nèi)會(huì)計(jì)科目與否按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的名稱進(jìn)行設(shè)立，會(huì)計(jì)科目、子目與否采用全稱，有無縮寫或使用代號(hào)的狀況。用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)賬簿，必須持續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽字或者蓋章。賬簿啟用表內(nèi)容與否按規(guī)定填寫，裝訂后按實(shí)際使用的賬頁次序編定頁碼。制作目錄，記明每個(gè)科目的名稱和頁次。3.會(huì)計(jì)報(bào)表審核會(huì)計(jì)報(bào)表的各類填報(bào)與否齊全，報(bào)表中的項(xiàng)目與否按規(guī)定填列，編制報(bào)表前對應(yīng)調(diào)節(jié)的賬項(xiàng)與否進(jìn)行調(diào)節(jié)，總賬與有關(guān)明細(xì)賬與否進(jìn)行了核對，賬賬、賬實(shí)、賬表與否一致，各報(bào)表項(xiàng)目之間勾稽關(guān)系與否一致，會(huì)計(jì)報(bào)表的簽章與否齊全，與否按期及時(shí)編報(bào)，必要時(shí)與否附有編報(bào)闡明，與否按規(guī)定裝訂成冊，歸檔保管。4.稽核分工：各單位應(yīng)根據(jù)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)具體狀況，規(guī)定稽核、復(fù)核制度。在稽核工作中，碰到問題應(yīng)及時(shí)向校長和上級(jí)主管部門報(bào)告。北戴河新區(qū)團(tuán)林實(shí)驗(yàn)學(xué)校會(huì)計(jì)工作交接制度認(rèn)真執(zhí)行“會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范”中會(huì)計(jì)工作交接若干規(guī)定。會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，在調(diào)動(dòng)或離職前，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。移交人員應(yīng)及時(shí)整頓應(yīng)當(dāng)移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。移交人員在編制移交清冊時(shí)應(yīng)列明移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文獻(xiàn)、會(huì)計(jì)軟件及密碼，會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁盤等）及有關(guān)資料、其它會(huì)計(jì)資料和物品、實(shí)物等內(nèi)容。移交雙方應(yīng)在電子計(jì)算機(jī)上對有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行操作確認(rèn)。單位撤銷時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)會(huì)同有關(guān)人員辦理睬計(jì)事項(xiàng)清理工作，單位合并、分立，會(huì)計(jì)工作交接也應(yīng)按正常工作交接手續(xù)進(jìn)行。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須由單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交。北戴河新區(qū)團(tuán)林實(shí)驗(yàn)學(xué)校會(huì)計(jì)電算化管理制度為了科學(xué)、規(guī)范地開展會(huì)計(jì)電算化工作，不停提高財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)電算化規(guī)定和方法，特制訂本方法：一、我單位按照北戴河新區(qū)教育局規(guī)定的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化核算。二、認(rèn)真執(zhí)行上級(jí)部門制訂的電算化管理制度，自覺接受上級(jí)部門的檢查和監(jiān)督。三、根據(jù)電算化軟件的使用規(guī)定，對的執(zhí)行會(huì)計(jì)電算化的操作程序。四、電算化設(shè)備由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，做到專機(jī)專人使用，其它部門和人員不得私自使用。五、定時(shí)對計(jì)算機(jī)進(jìn)行病毒檢測，切實(shí)做好防毒工作，未經(jīng)檢查的外來軟盤不得上機(jī)運(yùn)行，發(fā)現(xiàn)機(jī)內(nèi)病毒，應(yīng)立刻采用有力方法，消除病毒。六、財(cái)務(wù)軟件操作人員要設(shè)立密碼口令，并注意保密。七、每次上機(jī)完畢后按對的方式退出，不得在使用過程中非正常關(guān)機(jī)。如上機(jī)需臨時(shí)離開，也應(yīng)退出操作系統(tǒng)。八、在操作過程中如遇斷電、設(shè)備故障，軟件運(yùn)行不正常等狀況，應(yīng)立刻中斷操作，并快速備份，然后告知有關(guān)人員及時(shí)解決。九、本單位可根據(jù)需要設(shè)立二級(jí)或三級(jí)科目。十、每天應(yīng)精確地按照原始憑證輸入有關(guān)數(shù)據(jù)，要對的運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，簡短明了地填寫摘要。十一、記賬憑證通過審核后，要及時(shí)打印，并將原始憑證附到有關(guān)的記賬憑證中去。十二、現(xiàn)金日志賬和銀行存款日志賬要定時(shí)打印，總分類賬、明細(xì)賬接需打印，普通賬簿能夠根據(jù)實(shí)際狀況和工作需要按月或按季按年打印,發(fā)生業(yè)務(wù)少的賬簿可滿頁打印。十三、年終止賬后，必須打印全年的總分類賬、明細(xì)賬、決算報(bào)表，并做軟件的全年備份。十四、磁盤等形式的會(huì)計(jì)檔案的保管按國家有關(guān)檔案管理的規(guī)定執(zhí)行。十五、入檔的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份要標(biāo)明備份內(nèi)容、日期和備份者的姓名。十六、會(huì)計(jì)電算化的檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，寄存在不同地點(diǎn)。北戴河新區(qū)團(tuán)林實(shí)驗(yàn)學(xué)校會(huì)計(jì)檔案管理制度會(huì)計(jì)檔案是國家檔案的重要構(gòu)成部分，也是學(xué)校的重要檔案之一，它是統(tǒng)計(jì)和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料的證據(jù)，學(xué)校必須切實(shí)地把會(huì)計(jì)檔案管好。單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料應(yīng)建立檔案，妥善保管，實(shí)施會(huì)計(jì)電算化單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)，會(huì)計(jì)軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。學(xué)校每年形成的會(huì)計(jì)檔案，都應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門按照檔案管理的規(guī)定，負(fù)責(zé)整頓立卷并裝訂成冊。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由單位財(cái)務(wù)部門保管一年，期滿之后，原則上應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門編造清冊移交本單位的檔案部門保管，不得自行封包保存。會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會(huì)同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)主管部門同意后銷毀。按規(guī)定銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔案部門和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門共同派員監(jiān)銷，也可請主管部門參加監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案以前，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將狀況報(bào)告本單位領(lǐng)導(dǎo)。北戴河新區(qū)團(tuán)林實(shí)驗(yàn)學(xué)校會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度一、會(huì)計(jì)電算化檔案，涉及存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及其它磁性介質(zhì)或光盤存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；二、嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的規(guī)定，對會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行專人管理；三、對電算化會(huì)計(jì)檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對會(huì)計(jì)檔案雙備份的應(yīng)寄存在兩個(gè)不同的地點(diǎn)；四、采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案的，要定時(shí)進(jìn)行檢查，定時(shí)復(fù)制，避免由磁性介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失；五、嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，會(huì)計(jì)檔案不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。對任何偽造、非法涂變化更、故意毀壞數(shù)據(jù)文獻(xiàn)、賬冊、軟盤等行為，都要進(jìn)行對應(yīng)的解決；六、多個(gè)會(huì)計(jì)資料，涉及打印出來的會(huì)計(jì)資料以及存儲(chǔ)會(huì)計(jì)資料的軟盤、硬盤、計(jì)算機(jī)設(shè)備、光盤等，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外借和帶出單位；

北戴河新區(qū)團(tuán)林實(shí)驗(yàn)學(xué)校往來款項(xiàng)管理制度一、行政事業(yè)單位往來款是行政事業(yè)單位在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中，與其它單位和本單位個(gè)人發(fā)生的臨時(shí)性待結(jié)算的款項(xiàng)。單位往來款核算的內(nèi)容重要涉及：預(yù)付賬款、其它應(yīng)收款、借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其它應(yīng)付款等。二、健全應(yīng)收賬款臺(tái)賬制度、催收責(zé)任制度、年度清查制度、壞賬核銷制度等，進(jìn)一步規(guī)范往來賬款核算行為。建立債權(quán)債務(wù)責(zé)任追究等制度，督促財(cái)務(wù)及有關(guān)人員及時(shí)清理往來款項(xiàng)。三、對各單位往來款項(xiàng)每年開展一次集中清理，查清多個(gè)往來款的性質(zhì)、類型及形成的因素，并針對不同狀況，分清責(zé)任，強(qiáng)化方法，依法清收，依法解決有關(guān)賬務(wù)。

北戴河新區(qū)團(tuán)林實(shí)驗(yàn)學(xué)校報(bào)銷票據(jù)管理制度一、作為報(bào)銷根據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財(cái)政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財(cái)政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報(bào)銷。二、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定規(guī)定其全聯(lián)、逐欄一次性如實(shí)開具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購置商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細(xì)清單。收據(jù)上必須規(guī)定其具體列明收款事由。三、凡遺失車票、船票、飛機(jī)票的，必須由當(dāng)事人書面闡明狀況，科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報(bào)銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。從外單位獲得的原始憑證如有遺失，應(yīng)獲得原簽發(fā)單位加蓋財(cái)務(wù)專用章的證明（需注明票據(jù)號(hào)碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件（須加財(cái)務(wù)專用章證明），由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報(bào)銷。四、跨年度的票據(jù)，原則上不予報(bào)銷。如有特殊狀況確需報(bào)銷的，必須以書面形式陳說理由，按規(guī)定程序?qū)徟?。五、?jīng)辦人員辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整潔、有序。

北戴河新區(qū)團(tuán)林實(shí)驗(yàn)學(xué)校差旅費(fèi)管理制度一、職工因公出差前要填寫出差審批單，經(jīng)校長審批后，作為報(bào)銷的根據(jù)，并粘貼在差旅費(fèi)報(bào)銷單上。報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)按規(guī)定填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》。二、差旅費(fèi)報(bào)銷要嚴(yán)格按照北戴河新區(qū)財(cái)政局有關(guān)差旅費(fèi)管理的規(guī)定執(zhí)行。三、出差人員在途期間的伙食補(bǔ)貼按在途實(shí)際天數(shù)核領(lǐng)。在出差地工作期間，市內(nèi)出差伙食補(bǔ)貼每天50元，我市以外出差伙食補(bǔ)貼每天100元。由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定原則內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)貼；沒有接待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補(bǔ)貼。四、出差人員的市內(nèi)交通費(fèi)按出差自然(日歷)天數(shù)計(jì)算，每人每天80元包干使用。五、工作人員報(bào)銷會(huì)議培訓(xùn)期間差旅費(fèi)，要附舉辦單位的正式會(huì)議培訓(xùn)告知或主管領(lǐng)導(dǎo)同意召開會(huì)議、組織培訓(xùn)的批示。六、工作人員出差期間，因進(jìn)行游覽或非工作需要的參觀而開支的費(fèi)用，均由個(gè)人自理。

北戴河新區(qū)團(tuán)林實(shí)驗(yàn)學(xué)校財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)一、負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，綜合管理本校的計(jì)財(cái)工作，監(jiān)督本校嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》、國家財(cái)經(jīng)政策和內(nèi)部制訂的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。二、組織編制并督促執(zhí)行本級(jí)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。主動(dòng)組織收入，合理安排支出，確保各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。三、切實(shí)加強(qiáng)部門預(yù)算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認(rèn)真實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。對違反預(yù)算程序、分派程序、撥付程序、借貸程序及其它違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)，嚴(yán)格把關(guān)，回絕受理。四、定時(shí)分析本校的部門預(yù)算執(zhí)行狀況和預(yù)算外資金收支兩條線狀況，認(rèn)真考核各類資金的使用效益，組織直屬單位內(nèi)部審計(jì)工作，對存在問題及時(shí)采用改善方法。五、制訂內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，細(xì)化管理方法。六、審查本單位對外提供的一切會(huì)計(jì)資料和統(tǒng)計(jì)資料。七、負(fù)責(zé)完畢領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)任務(wù)，督促完畢上級(jí)部門或同級(jí)財(cái)政、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)、物價(jià)、稅務(wù)等部門交辦的財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)等工作，配合完畢內(nèi)部各業(yè)務(wù)處室涉及計(jì)財(cái)方面的有關(guān)事項(xiàng)。八、負(fù)責(zé)本校財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參加研究本系統(tǒng)會(huì)計(jì)人員的作用和調(diào)配。九、負(fù)責(zé)解決本單位與其它部門之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系。十、與本單位負(fù)責(zé)人沒有直系親屬關(guān)系。北戴河新區(qū)團(tuán)林實(shí)驗(yàn)學(xué)校會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)1.忠于職守、廉潔奉公，自覺抵制違紀(jì)違法行為，嚴(yán)格恪守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》。認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。完畢教育局計(jì)財(cái)科布置的各項(xiàng)工作。2.切實(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，認(rèn)真審核原始憑證、記賬憑證，拒收虛假票據(jù)，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。認(rèn)真編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表及統(tǒng)計(jì)報(bào)表，做到不錯(cuò)、不漏、不瞞、不拖。3.按程序規(guī)范做好收據(jù)的銷號(hào)工作、支票使用入帳及作廢的統(tǒng)計(jì)工作，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料的裝訂歸檔、保管和監(jiān)管工作。4.定時(shí)與出納、財(cái)產(chǎn)保管員核對帳目，編制銀行調(diào)節(jié)表，做到賬賬相符，賬物相符。5.主動(dòng)配合上級(jí)部門對財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)工作的檢查、審計(jì)等，如實(shí)完整地提供一切會(huì)計(jì)資料和信息。6.負(fù)責(zé)做好本單位的工資單編制以及代扣代繳個(gè)人所得稅、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、公積金、失業(yè)保險(xiǎn)金等有關(guān)事項(xiàng)的工作。7.及時(shí)、對的編制年度部門預(yù)算、部門預(yù)算的調(diào)節(jié)，按照預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行，確保教育經(jīng)費(fèi)安全、有效地運(yùn)作。8.準(zhǔn)時(shí)做好財(cái)務(wù)分析報(bào)告，分析財(cái)務(wù)收支狀況，及時(shí)書面報(bào)告校長。9.認(rèn)真完畢上級(jí)財(cái)政部門交辦的其它工作。北戴河新區(qū)團(tuán)林實(shí)驗(yàn)學(xué)校出納員崗位職責(zé)忠于職守、廉潔奉公，自覺抵制違紀(jì)違法行為，嚴(yán)格恪守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》。認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。不得私設(shè)小金庫。負(fù)責(zé)本單位的收費(fèi)工作，嚴(yán)格執(zhí)行亮證收費(fèi)，按項(xiàng)目、按原則收費(fèi)，收費(fèi)后及時(shí)解交銀行，不得坐支，不得挪用公款。嚴(yán)格審核原始憑證，拒收虛假票據(jù)，對原始憑據(jù)的真實(shí)性、對的性、完整性、正當(dāng)性負(fù)責(zé)。各項(xiàng)收支憑證必須先審后付，把好出納關(guān)。審核后的原始憑證應(yīng)及時(shí)編制記賬憑證，做到“日清日結(jié)”。每天結(jié)出現(xiàn)金余額并與實(shí)際庫存進(jìn)行核算，準(zhǔn)時(shí)與會(huì)計(jì)核對賬目，及時(shí)與銀行對賬，做到賬賬、賬實(shí)相符。庫存現(xiàn)金不得超出規(guī)定限額。加強(qiáng)支票管理工作，做好支票領(lǐng)用、簽發(fā)、審批手續(xù)，簽發(fā)支票時(shí)內(nèi)容要填寫齊全，支票領(lǐng)用申請單要有領(lǐng)用人簽字。保管好有關(guān)印章、空白支票、多個(gè)收據(jù)、庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券，管好保險(xiǎn)箱鑰匙并撥轉(zhuǎn)保險(xiǎn)箱密碼。主動(dòng)主動(dòng)配合上級(jí)對財(cái)務(wù)工作的檢查、審計(jì)等，如實(shí)完整地提供一切會(huì)計(jì)資料和信息。主動(dòng)主動(dòng)配合會(huì)計(jì)人員工作，努力完畢上級(jí)交辦的其它任務(wù)。北戴河新區(qū)團(tuán)林實(shí)驗(yàn)學(xué)校財(cái)政專項(xiàng)資金管理方法為合理、有效、規(guī)范使用專項(xiàng)資金，完善專項(xiàng)資金管理流程，確保財(cái)政性資金的安全合理使用，根據(jù)國家專項(xiàng)資金管理有關(guān)制度等法律法規(guī)，特制訂本規(guī)定。一、專項(xiàng)資金的概念：專項(xiàng)資金指本單位向上級(jí)主管部門、財(cái)政部門或有關(guān)職能管理部門申請含有特定用途的、獲得批復(fù)或同意，并由本單位使用的資金。二、專項(xiàng)資金的類別：財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)貼、專項(xiàng)資金和專項(xiàng)借款。三、專項(xiàng)資金的管理規(guī)定：1、各項(xiàng)專項(xiàng)資金的申請、使用都必須符合國家及有關(guān)直屬部門管理規(guī)定。2、對多個(gè)專項(xiàng)資金要統(tǒng)一核算，劃清與日常業(yè)務(wù)收支的界限，不得互相占用。3、建立專項(xiàng)資金使用管理責(zé)任制，明確專項(xiàng)資金的管理部門，提高使用效率。4、在資金使用上，要堅(jiān)持?？顚Ｓ玫脑瓌t，使各項(xiàng)專用資金對的使用并達(dá)成預(yù)期目的。5、加強(qiáng)專項(xiàng)資金的財(cái)務(wù)管理及使用監(jiān)督管理。四、專項(xiàng)資金各管理部門職責(zé)：1、財(cái)會(huì)室負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金的預(yù)算、決算的編制，負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金使用的審批、監(jiān)督與審查，以及各項(xiàng)專用資金的匯總與分析。2、項(xiàng)目申請部門：項(xiàng)目歸口部門，負(fù)責(zé)各個(gè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目可行性論證與可研的編制，負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金項(xiàng)目的申請及報(bào)批工作，負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金對應(yīng)項(xiàng)目評價(jià)、驗(yàn)收工作。3、其它各有關(guān)部門：根據(jù)歸口及部門職責(zé)，負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金項(xiàng)目運(yùn)行各過程中的配合工作，涉及項(xiàng)目委托、項(xiàng)目采購、證照申辦等。五、專項(xiàng)資金的管理流程：1、論證：親密關(guān)注有關(guān)國家規(guī)定及有關(guān)行業(yè)信息，對符合國家、省、市有關(guān)專項(xiàng)資金管理方法的項(xiàng)目，由項(xiàng)目申請部門牽頭，組織有關(guān)部門、使用部門等進(jìn)行項(xiàng)目論證，就符合條件的項(xiàng)目組織材料及項(xiàng)目可研報(bào)告。2、申請/報(bào)批：由項(xiàng)目申請部門會(huì)同有關(guān)部門組織申報(bào)材料，形成專項(xiàng)資金申請報(bào)告，報(bào)送有關(guān)歸口管理部門，并就項(xiàng)目進(jìn)展進(jìn)行全程聯(lián)系及跟蹤、報(bào)告進(jìn)展。3、劃撥/審批：財(cái)會(huì)室在接到有關(guān)批復(fù)文獻(xiàn)后，負(fù)責(zé)到主管部門及財(cái)政部門跟蹤專項(xiàng)資金到位狀況，完善有關(guān)劃撥及使用手續(xù)。4、使用：專項(xiàng)資金使用嚴(yán)格按項(xiàng)目資金申報(bào)計(jì)劃執(zhí)行，本單位自有資金同時(shí)配套。財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)跟蹤、監(jiān)控專項(xiàng)資金的全程使用，定時(shí)進(jìn)行資金使用的匯總、分析。專項(xiàng)資金項(xiàng)目完畢及時(shí)按規(guī)定辦理財(cái)務(wù)結(jié)算，確保專項(xiàng)資金的使用安全、完整。5、監(jiān)督：本單位專項(xiàng)資金的使用與管理部門均為專項(xiàng)資金的監(jiān)督部門，有權(quán)及有責(zé)任對專項(xiàng)資金的審批與使用進(jìn)行監(jiān)督。6、驗(yàn)收：專項(xiàng)資金項(xiàng)目要按申請計(jì)劃推動(dòng)，準(zhǔn)時(shí)完畢項(xiàng)目任務(wù)，達(dá)成申請報(bào)告中預(yù)期的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)，同時(shí)由項(xiàng)目申請單位會(huì)同項(xiàng)目承當(dāng)單位、財(cái)會(huì)室及其它有關(guān)部門，開展項(xiàng)目驗(yàn)收、工作，對項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)評價(jià)及結(jié)算。確保資金?？顚Ｓ?，維護(hù)國有資產(chǎn)的保值增值。

北戴河新區(qū)團(tuán)林實(shí)驗(yàn)學(xué)校基建、維修管理制度一、學(xué)校新建改建項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)辦理。全部基建、維修項(xiàng)目必須遵照滿足使用功效、節(jié)省建設(shè)經(jīng)費(fèi)、兼顧美觀，確保經(jīng)費(fèi)的原則和先預(yù)算審核，后組織施工的程序。二、根據(jù)學(xué)校年度維修預(yù)算或教育、教學(xué)、師生生活等的緊急需要，總務(wù)室及時(shí)擬定基建維修項(xiàng)目、計(jì)劃，做好工程預(yù)算，預(yù)算應(yīng)具體、清晰，明確工料及施工方式，報(bào)校長審批。200元以上項(xiàng)目須經(jīng)校長同意簽字。總價(jià)超出1000元，由校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定與否立項(xiàng)，并按規(guī)定報(bào)教育局計(jì)審股和財(cái)政局審批。三、1000元以上的項(xiàng)目由總務(wù)室負(fù)責(zé)詢價(jià)比價(jià)，詢價(jià)普通不得少于三家并填寫好詢價(jià)統(tǒng)計(jì)，推出信譽(yù)好、質(zhì)量優(yōu)、價(jià)位低的單位，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核、校長審批。5000元以上項(xiàng)目由校領(lǐng)導(dǎo)集體研究擬定施工單位。達(dá)成政府采購原則的要進(jìn)行政府采購，達(dá)成招標(biāo)原則的要進(jìn)行招標(biāo)。四、總務(wù)室應(yīng)加強(qiáng)施工項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度等的監(jiān)督管理，并做好督工統(tǒng)計(jì)，發(fā)現(xiàn)不符合合同規(guī)定的狀況應(yīng)立刻告知施工單位。施工單位如因故變動(dòng)施工方案（涉及更換材料、變化設(shè)計(jì)方案等）應(yīng)與校方協(xié)商，并有書面同意意見，否則視作違約，應(yīng)追究其對應(yīng)的違約責(zé)任。五、總務(wù)室應(yīng)會(huì)同窗校其它部門加強(qiáng)對施工工地的安全管理，督促施工人員文明施工、安全施工、遵紀(jì)遵法。六、基建維修項(xiàng)目竣工后，施工單位應(yīng)向校方提交竣工決算單?？倓?wù)室安排2人以上對竣工項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核驗(yàn)收，復(fù)核必須公平公正，認(rèn)真負(fù)責(zé)，做好具體統(tǒng)計(jì)，復(fù)核員在竣工單上簽字后交校領(lǐng)導(dǎo)審批。七、學(xué)校普通安排在暑期對校舍、設(shè)備進(jìn)行集中維修?？倓?wù)室在6月份以前安排好維修計(jì)劃及預(yù)算，報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)審批；平時(shí)最少每月對校舍、構(gòu)筑物、水電、通信系統(tǒng)等進(jìn)行一次檢查，做好臺(tái)帳統(tǒng)計(jì)，發(fā)現(xiàn)隱患及時(shí)報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)，并采用果斷方法，確保安全；對偶然發(fā)生損壞的設(shè)施、設(shè)備，影響正常使用或有礙觀瞻的，及時(shí)維修。八、施工項(xiàng)目完畢后，財(cái)會(huì)室負(fù)責(zé)做好固定資產(chǎn)臺(tái)賬增減解決工作。

北戴河新區(qū)團(tuán)林實(shí)驗(yàn)學(xué)校預(yù)算編制內(nèi)部控制制度總則第一條：為有效發(fā)揮預(yù)算的規(guī)范和監(jiān)督職能，保障和增進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和陽城縣財(cái)政部門的總體規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際狀況，制訂本制度。第二條：預(yù)算編制原則1、預(yù)算編制必須堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”原則。預(yù)算編制既要考慮學(xué)校事業(yè)發(fā)展和建設(shè)的需要，又要考慮到學(xué)校財(cái)力可能，不搞赤字預(yù)算。2、預(yù)算編制必須堅(jiān)持“收支兩條線”原則。收入預(yù)算要堅(jiān)持主動(dòng)穩(wěn)妥原則，既要考慮經(jīng)費(fèi)來源渠道的增加和收入的增加，又要考慮實(shí)現(xiàn)收入增加的可能性。支出預(yù)算要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn)、節(jié)能降耗等原則，在確保人員教育教正常運(yùn)行的前提下，合理安排校園建設(shè)、發(fā)展支出。3、預(yù)算編制要堅(jiān)持“歸口管理”原則。學(xué)校按部門分項(xiàng)目統(tǒng)籌經(jīng)費(fèi)分派與管理，最后由財(cái)會(huì)室匯總各部門項(xiàng)目費(fèi)用，編制本年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)專項(xiàng)會(huì)議研究，通過職工大會(huì)同意后申報(bào)執(zhí)行。第四條：預(yù)算涉及收入預(yù)算和支出預(yù)算。第五條：嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離原則。預(yù)算編制與預(yù)算審批職務(wù)；預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行職務(wù)；預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核職務(wù)分離。分工與授權(quán)第六條：預(yù)算編制管理組織機(jī)構(gòu)組織機(jī)構(gòu)為非常設(shè)機(jī)構(gòu)由總務(wù)室牽頭發(fā)起，組員由校長、財(cái)務(wù)人員、有關(guān)業(yè)務(wù)人員及教師代表構(gòu)成。預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)會(huì)室，工作人員除財(cái)會(huì)人員外，政府采購、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門的工作人員也應(yīng)當(dāng)參加其中。第七條：預(yù)算編制組織機(jī)構(gòu)分工領(lǐng)導(dǎo)小組組負(fù)責(zé)學(xué)校預(yù)算編制的原則、辦法、規(guī)范及編制工作；總務(wù)室要發(fā)揮好預(yù)算編報(bào)工作的牽頭組織作用，確保準(zhǔn)時(shí)規(guī)范完畢預(yù)算編報(bào)工作；領(lǐng)導(dǎo)小構(gòu)組員負(fù)責(zé)學(xué)校預(yù)算的編制、修訂工作。財(cái)會(huì)室負(fù)責(zé)預(yù)算的審核、匯總、修正工作及決算的編制與申報(bào)工作。實(shí)施與執(zhí)行第八條：預(yù)算編制范疇1、預(yù)算收入范疇。學(xué)校開展教學(xué)及其它活動(dòng)依法獲得各項(xiàng)收入，必須全部納入學(xué)校預(yù)算。涉及財(cái)政補(bǔ)貼收入、上級(jí)補(bǔ)貼收入、事業(yè)收入和其它收入。2、預(yù)算支出范疇。學(xué)校開展教學(xué)以及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，分基本支出和項(xiàng)目支出列入支出預(yù)算。涉及財(cái)政補(bǔ)貼支出支出人、自籌基建支出、單位往來等。3、預(yù)算支出中屬于政府采購項(xiàng)目的須明晰列示。第九條、預(yù)算的編制和審批程序1、每年12月份根據(jù)上級(jí)下達(dá)的工作任務(wù)、發(fā)展目的、學(xué)校財(cái)力以及本年度的預(yù)算執(zhí)行狀況提出預(yù)算編制辦法，著手編制下一年度預(yù)算。2、各分校根據(jù)本分校的具體任務(wù)和本年度財(cái)務(wù)收支的實(shí)際狀況，申報(bào)預(yù)算數(shù)額。3、學(xué)校召開專項(xiàng)會(huì)議研究預(yù)算建議草案，并公開公示，征求意見建議。4、公示后預(yù)算草案通過校長簽字后向教職工會(huì)議通報(bào)，會(huì)議通過后向上申報(bào)。5、在“二上二下”期間接受上級(jí)指導(dǎo)和群眾意見。第十條、預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)節(jié)1、預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行涉及收入預(yù)算的執(zhí)行、支出預(yù)算的執(zhí)行和預(yù)算平衡三個(gè)部分。在預(yù)算執(zhí)行過程中，既要主動(dòng)組織收入，確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額入賬，又要合理安排支出，實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算收支平衡。當(dāng)年預(yù)算安排的支出，必須當(dāng)年完畢，不得跨年度執(zhí)行。對預(yù)算執(zhí)行過程中的特殊狀況和重大事項(xiàng)，隨時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。2、預(yù)算的調(diào)節(jié)。根據(jù)學(xué)校實(shí)際狀況在法律制度規(guī)范內(nèi)通過集體研究后對預(yù)算執(zhí)行過程中確需調(diào)節(jié)的事項(xiàng)予以調(diào)節(jié)第十一條：決算建立和健全預(yù)算對賬和報(bào)表制度。年終要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行決算，對收入、支出狀況及時(shí)予以核對，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。第四章：檢查與監(jiān)督第十二條：成立學(xué)校預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督小組組長：劉長波副組長：田起山成員：楊樹新、劉生、陳金龍、薛江濤、鄭來賓。第十三條：嚴(yán)格監(jiān)督支出執(zhí)行預(yù)算，采用切實(shí)有效的方法，從嚴(yán)從緊控制支出，嚴(yán)格把握支出范疇、支出項(xiàng)目、支出原則、支出進(jìn)度，合理把握支出規(guī)模。第十四條：預(yù)算監(jiān)督執(zhí)行小組根據(jù)國家政策、法規(guī)對預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查，并對發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)予以糾正。第十五條：違反法律、法規(guī)的，根據(jù)有關(guān)規(guī)定予以解決，并追究有關(guān)單位和人員的責(zé)任。北戴河新區(qū)團(tuán)林實(shí)驗(yàn)學(xué)校政府采購內(nèi)部控制制度第一章總則第一條：為規(guī)范單位政府采購行為，建立健全政府采購預(yù)算管理、采購活動(dòng)管理、驗(yàn)收管理等政府采購內(nèi)部管理制度，結(jié)合《政府采購法》等法律法規(guī)，特制訂本制度。第二條：本制度所稱政府采購是指單位使用財(cái)政性資金采購依法制訂的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額原則以上的貨品、工程和服務(wù)的行為。第三條：采購需求與審批、采購實(shí)施與監(jiān)督、采購實(shí)施與驗(yàn)收、付款審批與付款執(zhí)行等不相容崗位相分離。第二章分工與授權(quán)第四條：政府采購實(shí)施校長簽批，單位價(jià)值在1000元以上的采購由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。第五條：政府采購由總務(wù)室統(tǒng)一管理實(shí)施，具體負(fù)責(zé)審核各分校提交的政府采購預(yù)算建議數(shù)、采購計(jì)劃和采購申請；按照國家有關(guān)規(guī)定擬定政府采購形式和方式；組織實(shí)施采購業(yè)務(wù)、訂立和推行采購合同；組織實(shí)施采購驗(yàn)收；妥善保管采購業(yè)務(wù)有關(guān)資料；解決采購糾紛等。第六條：財(cái)會(huì)人員負(fù)責(zé)審核各分校（部門）申報(bào)采購計(jì)劃，擬定資金來源；復(fù)核采購支付申請手續(xù)，辦理有關(guān)資金支付；根據(jù)總務(wù)室提供的采購合同和驗(yàn)收證明，根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對采購進(jìn)行賬務(wù)解決；定時(shí)與總務(wù)室核對采購執(zhí)行和結(jié)算狀況。第七條：預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督小組負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查執(zhí)行政府采購預(yù)算執(zhí)行狀況狀況，參加采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴回復(fù)的解決。第三章實(shí)施與執(zhí)行第八條：政府采購預(yù)算編制與審核。有需要購置辦公設(shè)備、提供勞務(wù)或工程的部門，提出采購申請，編制采購預(yù)算和計(jì)劃，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)校長簽批，校長簽批同意后報(bào)總務(wù)室統(tǒng)一辦理。預(yù)算的編制和審核既要滿足業(yè)務(wù)需要，同時(shí)也要和資產(chǎn)存量狀況相適應(yīng)，既要避免出現(xiàn)重復(fù)購置、浪費(fèi)資金，又要避免應(yīng)購未購影響業(yè)務(wù)工作。第九條：政府采購計(jì)劃的上報(bào)與審批。總務(wù)室根據(jù)簽批后的采購計(jì)劃和申請會(huì)同財(cái)會(huì)人員依法審核采購計(jì)劃和申請，擬定資金來源、采購組織形式和采購方式。對政府集中采購目錄以內(nèi)的或采購限額原則以上的，根據(jù)財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)資金申請和政府采購申請，辦理財(cái)政部門政府集中采購手續(xù)。對政府集中采購目錄以外或采購限額原則下列的，以及經(jīng)政府采購辦同意自行采購的，遵照采購內(nèi)部控制制度，組織和實(shí)施采購活動(dòng)。審核采購計(jì)劃和申請的審核涉及：采購項(xiàng)目與否符合工作實(shí)際，采購成本與否控制在預(yù)算指標(biāo)之內(nèi)，采購金額與否靠近市場公允參數(shù)，定價(jià)與否靠近國標(biāo)?？倓?wù)室按照《政府采購法》的規(guī)定，合理擬定采購形式和方式?？倓?wù)室對審核和審批后所擬定的采購形式、采購方式和資金來源及時(shí)向校長報(bào)告。必要時(shí)推行簽章手續(xù)，以示負(fù)責(zé)。第十條：實(shí)施采購活動(dòng)?？倓?wù)室按照擬定的采購方式依法組織實(shí)施采購活動(dòng)。委托采購代理機(jī)構(gòu)辦理采購事宜的，總務(wù)室與采購代理機(jī)構(gòu)訂立代理合同，依法擬定委托代理的實(shí)施，商定雙方的權(quán)利和義務(wù)。采用單一來源方式采購的，總務(wù)室在供應(yīng)商確保采購項(xiàng)目質(zhì)量和雙方商定合理價(jià)格的基礎(chǔ)上進(jìn)行采購。采用詢價(jià)方式采購的，根據(jù)采購需求，總務(wù)室最少選擇三家以上符合對應(yīng)資格條件的供應(yīng)商進(jìn)行詢價(jià)，規(guī)定供應(yīng)商一次報(bào)出不得更改的價(jià)格。根據(jù)符合采購需求、質(zhì)量和服務(wù)相等且報(bào)價(jià)最低的原則擬定供應(yīng)商。采用競爭性談判采購的，總務(wù)室首先制訂談判文獻(xiàn)，明確談判程序、談判內(nèi)容、合同草案的條款以及評定成交的原則等事項(xiàng)，另首先擬定不少于三家符合對應(yīng)資格條件的供應(yīng)商參加談判，談判的任何一方不得泄露與談判有關(guān)的其它供應(yīng)商的技術(shù)資料、價(jià)格和其它有關(guān)信息。最后，總務(wù)室根據(jù)供供應(yīng)商最后報(bào)價(jià)，根據(jù)符合采購需求、質(zhì)量和服務(wù)相等且報(bào)價(jià)最低的原則擬定成交供應(yīng)商。采用公開招標(biāo)和邀請招標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)按照《招標(biāo)投標(biāo)法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。不得將應(yīng)當(dāng)以公開招標(biāo)范疇采購的貨品或者服務(wù)化整為零或者以其它辦法是規(guī)避公開招標(biāo)。第十一條：組織驗(yàn)收?？倓?wù)室應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購項(xiàng)目的驗(yàn)收管理，指定專人對所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其它有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明（驗(yàn)收書）。驗(yàn)收證明應(yīng)當(dāng)加蓋單位公章，并由驗(yàn)收人及驗(yàn)收負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。第十三條：款項(xiàng)支付。財(cái)會(huì)人員根據(jù)總務(wù)室提交的驗(yàn)收證明等資料，按照資金支出程序辦理款項(xiàng)支付業(yè)務(wù)。第十四條：質(zhì)疑投訴回復(fù)。供應(yīng)商對政府采購活動(dòng)事項(xiàng)由疑問的，總務(wù)室應(yīng)在監(jiān)督室配合下，在收到供應(yīng)商的書面質(zhì)疑后7個(gè)工作日內(nèi)以書面形式作出回復(fù)，回復(fù)內(nèi)容不得涉及商業(yè)秘密。第十一條：檔案保管?？倓?wù)室應(yīng)當(dāng)妥善保管采購過程中形成的多個(gè)文獻(xiàn)，定時(shí)通報(bào)政府采購業(yè)務(wù)信息。并將于支出業(yè)務(wù)有關(guān)的合同等資料及時(shí)提交財(cái)會(huì)，作為賬務(wù)解決根據(jù)。采購文獻(xiàn)涉及采購活動(dòng)統(tǒng)計(jì)、采購申請、采購預(yù)算、中投標(biāo)文獻(xiàn)、評標(biāo)原則、定標(biāo)文獻(xiàn)、合同文本、驗(yàn)收證明、質(zhì)疑回復(fù)等資料。采購文獻(xiàn)的保存期限為從采購結(jié)束之日起最少保存十五年。第四節(jié)監(jiān)督與檢查第十二條：總務(wù)室、審批人有下列行為之一的，根據(jù)《政府采購法》予以警告，能夠并處分款。1、應(yīng)當(dāng)集中采購項(xiàng)目而自行采購的；2、規(guī)避公開招標(biāo)采購的；3、私自提高政府采購原則的；4、委托不含有政府采購業(yè)務(wù)代理資格的機(jī)構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)的。北戴河新區(qū)團(tuán)林實(shí)驗(yàn)學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)自我評價(jià)報(bào)告北戴河新區(qū)團(tuán)林實(shí)驗(yàn)學(xué)校為規(guī)范學(xué)校管理，控制風(fēng)險(xiǎn)，確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常開展，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我單位的所處行業(yè)、資產(chǎn)構(gòu)造以及本身特點(diǎn)和發(fā)展需要，制訂了一整套貫穿于學(xué)校財(cái)務(wù)管理各層面、各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度體系，并不停地及時(shí)補(bǔ)充、修改和完善，并在實(shí)際工作中嚴(yán)格遵照?，F(xiàn)對內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施狀況自我評價(jià)以下：一、內(nèi)部控制制度建立健全并有效實(shí)施（一）內(nèi)部環(huán)境?？刂骗h(huán)境提供學(xué)校紀(jì)律與架構(gòu)，并影響教職工的控制意識(shí)，是全部其它內(nèi)部控制構(gòu)成要素的基礎(chǔ)。學(xué)校近年來不停改善控制環(huán)境，重要體現(xiàn)在:1、健全的治理構(gòu)造、科學(xué)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)立和權(quán)責(zé)分派制度?，F(xiàn)在，學(xué)校的治理構(gòu)造健全，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)立科學(xué)，權(quán)責(zé)分派合理。學(xué)校制訂了一系列內(nèi)部控制制度等重大決策的程序和規(guī)則文獻(xiàn)，明確學(xué)校教職工的權(quán)利和義務(wù)；學(xué)校管理層在開展具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，能夠根據(jù)不同環(huán)境和本身發(fā)展?fàn)顩r，不停調(diào)節(jié)內(nèi)部組織構(gòu)造，出臺(tái)新的方法，激發(fā)全體教職工的工作熱情，使我校教育教學(xué)質(zhì)量繼續(xù)保持著高速度發(fā)展步伐。2、學(xué)校文化建設(shè)學(xué)校文化是學(xué)校生命力的體現(xiàn)，我校在發(fā)展過程中重視校園文化的建設(shè)和發(fā)展，學(xué)校每年都組織專門的校園文化建設(shè)和弘揚(yáng)師德師風(fēng)專項(xiàng)活動(dòng)，教職工加深了對校園文化的理解，做小事、做細(xì)事、做具體事的工作作風(fēng)進(jìn)一步人心，增強(qiáng)了教職工的凝聚力，教職工中不停涌現(xiàn)無私奉獻(xiàn)的動(dòng)人事跡。3、人力資源政策我校不停的培訓(xùn)增進(jìn)了教職工專業(yè)技能的發(fā)展；員工的考核、晉升與獎(jiǎng)懲使得教職工在公平、公開、公正的環(huán)境中發(fā)展，我校重視個(gè)人的品德、能力和發(fā)展前景。學(xué)校對財(cái)會(huì)等核心崗位員工的輪崗制衡規(guī)定強(qiáng)化了學(xué)校的管理意識(shí)，確實(shí)保障了學(xué)校的發(fā)展。4、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制我校重視內(nèi)部審計(jì)工作的開展，有效的防備了學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)防備我校根據(jù)多個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施的特點(diǎn)，制訂和完善風(fēng)險(xiǎn)管理政策和方法，確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)