2022年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》預(yù)測試卷8

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單選題（共57題，共57分）

1.某商場采用售價金額核算法進(jìn)行核算，2022年7月期初庫存商品的進(jìn)價成本為100萬元，售價總額為110萬元，本月購進(jìn)該商品的進(jìn)價成本為75萬元，售價總額為90萬元，本月銷售收入為120萬元。則該商品期末結(jié)存商品的實際成本為（）萬元。

A.80

B.70

C.50

D.60

2.某企業(yè)投資方案的年銷售收入為500萬元，付現(xiàn)成本為150萬元，折舊為50萬元，所得稅稅率為25％，則該投資方案的每年現(xiàn)金凈流量為（）萬元。

A.300

B.225

C.275

D.260

3.在其他條件相同的情況下，下列各項中，可以加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的是()。

A.減少存貨量

B.減少應(yīng)付賬款

C.放寬賒銷信用期

D.利用供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣

4.特定固定資產(chǎn)的履行棄置義務(wù)可能發(fā)生支出金額等變動而引起預(yù)計負(fù)債變動時，下列處理錯誤的是（）。

A.對于預(yù)計負(fù)債的減少，以固定資產(chǎn)賬面余額為限扣減固定資產(chǎn)成本

B.對于預(yù)計負(fù)債的增加，增加該固定資產(chǎn)的成本

C.調(diào)整的固定資產(chǎn)，在資產(chǎn)剩余使用年限內(nèi)計提折舊

D.一旦該固定資產(chǎn)的使用壽命結(jié)束，預(yù)計負(fù)債的所有后續(xù)變動應(yīng)在發(fā)生時確認(rèn)為損益

5.長江公司2022年1月5日與黃河公司簽訂合同，為黃河公司的辦公樓安裝6套太陽能發(fā)電系統(tǒng)，合同總價格為180萬元。截至2022年12月31日。長江公司已完成2套，剩余部分預(yù)計在2022年4月1日之前完成。該合同僅包含一項履約義務(wù)。且該履約義務(wù)滿足在某一時段內(nèi)履行的條件。長江公司按照已完成的工作量確定履約進(jìn)度為60%。假定不考慮相關(guān)稅費，長江公司2022年應(yīng)確認(rèn)的收入為（）萬元。

A.60

B.108

C.180

D.0

6.下列各項中，不應(yīng)作為年末資產(chǎn)負(fù)債表存貨項目列示的是（）。

A.正在加工環(huán)節(jié)制造但尚未完工入庫的在產(chǎn)品

B.已經(jīng)簽訂銷售合同的在庫產(chǎn)成品

C.為外單位加工修理的代修品

D.尚未提貨的已銷售產(chǎn)品

7.下列各項關(guān)于金融工具重分類的說法中，錯誤的是（）。

A.金融負(fù)債不得重分類為權(quán)益工具

B.金融負(fù)債之間不得重分類

C.金融資產(chǎn)重分類僅限于債權(quán)類投資

D.金融資產(chǎn)中權(quán)益工具投資不得重分類

8.某上市公司2022年1月1日發(fā)行面值為2000萬元、期限為3年、票面年利率為5％、按年付息的可轉(zhuǎn)換公司債券，債券發(fā)行1年后可轉(zhuǎn)換為股票。該批債券實際發(fā)行價格為1920萬元（不考慮發(fā)行費用），同期普通債券市場年利率為8％，則該公司應(yīng)確認(rèn)該批可轉(zhuǎn)換公司債券權(quán)益成分的初始入賬價值為（）萬元。［已知（P/A，8％，3）＝2.5771，（P/F,,8％，3）＝0.7938］

A.80.00

B.154.69

C.74.69

D.234.69

9.在進(jìn)行所得稅會計處理時，下列各項交易或事項不會導(dǎo)致資產(chǎn)、負(fù)債產(chǎn)生暫時性差異的是（）。

A.計提固定資產(chǎn)折舊

B.期末計提壞賬準(zhǔn)備

C.期末按公允價值調(diào)整交易性金融資產(chǎn)的賬面價值

D.取得的國債利息收入

10.與利潤最大化相比，不屬于股東財富最大化優(yōu)點的是（）。

A.對上市公司而言，比較容易量化，便于考核和獎懲

B.在一定程度上可以避免短期行為

C.考慮了風(fēng)險因素

D.重視各利益相關(guān)者的利益

11.下列關(guān)于存貨成本的說法中，錯誤的是（）。

A.取得成本又稱購置成本，是指存貨本身的價值

B.企業(yè)為持有存貨而發(fā)生的費用屬于存貨的儲存成本

C.因存貨不足而給企業(yè)造成的停產(chǎn)損失屬于存貨的缺貨成本

D.存貨占用資金的應(yīng)計利息屬于儲存成本

12.某企業(yè)采用售價金額法對庫存商品進(jìn)行日常核算。2022年3月31日的“庫存商品”科目余額為100萬元，“委托代銷商品”科目余額為40萬元，“發(fā)出商品”科目余額為60萬元。本月“主營業(yè)務(wù)收入”的貸方余額為500萬元，分?jǐn)偳暗纳唐愤M(jìn)銷差價的余額為140萬元。不考慮其他因素，則該企業(yè)3月份的商品進(jìn)銷差價率為（）。

A.70%

B.23%

C.21%

D.20%

13.甲企業(yè)擬對外投資一項目，項目開始時一次性總投資1000萬元，建設(shè)期為2年，使用期為6年。若企業(yè)要求的年投資報酬率為8%，則該企業(yè)年均從該項目獲得的收益為（）萬元。[已知（P/A，8%，6）＝4.622；（P/F，8%，2）＝0.857]

A.225.64

B.244.6

C.252.46

D.280.38

14.20×7年12月31日甲企業(yè)長期借款情況如下：①20×7年1月1日借款500萬元，借款期限3年；②20×5年1月1日借款400萬元，借款期限5年；③20×4年6月1日借款100萬元，借款期限4年；④20×3年3月1日借款300萬元，借款期限5年。則20×7年度資產(chǎn)負(fù)債表中“長期借款”項目金額和“一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債”項目金額分別為（）萬元。

A.500，800

B.600，700

C.900，400

D.400，900

15.某公司發(fā)行債券，債券面值為1000元，票面利率5％，每年付息一次，到期還本，債券發(fā)行價990元，籌資費為發(fā)行價的5％，企業(yè)所得稅稅率為25％，則該債券的資本成本為（）。

A.3.06％

B.3.12％

C.3.19％

D.3.99％

16.甲公司2022年年末敏感資產(chǎn)總額為40000萬元，敏感負(fù)債總額為20000萬元。該公司預(yù)計2022年度的銷售額比2022年度增加10%，增加總額為5000萬元，銷售凈利率5％，股利支付率為40％，則該公司2022年度應(yīng)從外部追加的資金量為（）萬元。

A.0

B.150

C.300

D.350

17.甲公司向銀行借入短期借款1000萬元，年利率6%，銀行按借款合同保留15%補償金額，若企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他借款費用，則該筆借款的資本成本為（）。

A.7.5%

B.5.3%

C.8.0%

D.7.1%

18.丁公司2022年度會計利潤（同應(yīng)納稅所得額）為100萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，按凈利潤的15%提取盈余公積。該公司2022年5月發(fā)現(xiàn)2022年7月購入的一項專利權(quán)在計算攤銷金額上有錯誤，該專利權(quán)2022年和2022年應(yīng)攤銷的金額分別為120萬元和240萬元。而實際攤銷金額合計為240萬元（與企業(yè)所得稅申報金額一致）。該公司對上述事項進(jìn)行處理后，其在2022年5月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”項目年初數(shù)的調(diào)整數(shù)為（）萬元。

A.76.5

B.102

C.90

D.120

19.下列關(guān)于應(yīng)收利息賬務(wù)處理的表述中，正確的是（）。

A.未發(fā)生減值的貸款應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日按貸款的合同本金和實際利率計算確定應(yīng)收利息的金額，借記本科目

B.企業(yè)購入分期付息、到期還本的債權(quán)投資等，已到付息期按實際利率計算確定的應(yīng)收未收的利息，借記本科目

C.未發(fā)生減值的貸款應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日按貸款的合同本金和合同約定的名義利率計算確定的應(yīng)收利息的金額，借記本科目

D.按期計提債券利息時，已到付息期按面值和實際利率計算確定的應(yīng)收利息的金額，借記本科目

20.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×13年7月1日，甲公司對某項生產(chǎn)用機器設(shè)備進(jìn)行更新改造。當(dāng)日，該設(shè)備原價為500萬元，累計折舊200萬元，已計提減值準(zhǔn)備50萬元。更新改造過程中發(fā)生勞務(wù)費用100萬元；領(lǐng)用本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，成本為80萬元，市場價格（不含增值稅額）為100萬元。經(jīng)更新改造的機器設(shè)備于2×13年9月10日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。假定上述更新改造支出符合資本化條件，則更新改造后該機器設(shè)備的入賬價值為（）萬元。

A.430

B.447

C.467

D.717

21.甲公司2×15年自行研究開發(fā)一項新產(chǎn)品的專利技術(shù)，在研究開發(fā)過程中，發(fā)生的材料費用為448萬元，人工費用為150萬元，其他費用為200萬元。上述費用中598萬元符合資本化條件。2×16年年初該專利技術(shù)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定用途，并成功申請專利權(quán)，發(fā)生注冊申請費為2萬元，以銀行存款支付。該專利權(quán)預(yù)計使用壽命為8年，預(yù)計8年后該專利權(quán)尚可實現(xiàn)處置凈額50萬元。2×17年年末該專利權(quán)發(fā)生減值，預(yù)計可收回金額為240萬元，預(yù)計殘值為零。2×20年年末該專利權(quán)的可收回金額為190萬元，預(yù)計殘值為零。2×21年1月，甲公司出售該專利權(quán)，實收款項150萬元存入銀行。不考慮其他因素的影響，則甲公司出售此專利權(quán)的凈損益影響金額為（）萬元。

A.23

B.-40

C.30

D.22.5

22.下列關(guān)于現(xiàn)金結(jié)算的股份支付的表述中，正確的是（）。

A.授予后立即可行權(quán)的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，應(yīng)當(dāng)在授予日以企業(yè)承擔(dān)負(fù)債的公允價值計入相關(guān)資產(chǎn)成本或費用，相應(yīng)增加所有者權(quán)益

B.行權(quán)日之后，負(fù)債的公允價值變動應(yīng)該計入當(dāng)期損益

C.以現(xiàn)金結(jié)算的股份，應(yīng)在授予日按照權(quán)益工具的公允價值，將取得的服務(wù)計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期費用，同時計入資本公積

D.以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，當(dāng)期確認(rèn)的費用就等于當(dāng)期確認(rèn)的負(fù)債的金額

23.丁公司采用備抵法核算應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備，按應(yīng)收款項余額的5%計提壞賬準(zhǔn)備。2022年丁公司實際發(fā)生壞賬92萬元，已轉(zhuǎn)銷的壞賬又收回60萬元，2022年末應(yīng)收款項余額比2022年末增加1160萬元，則丁公司2022年年末應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備為（）萬元。

A.76

B.82

C.86

D.90

24.甲公司適用的所得稅稅率為25％。2×15年1月取得一項無形資產(chǎn)，成本為160萬元，因其使用壽命無法合理估計，會計上視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷。但稅法規(guī)定按10年采用直線法攤銷。2×15年12月31日無形資產(chǎn)沒有發(fā)生減值，則下列表述中，錯誤的是（）。

A.可抵扣暫時性差異16萬元

B.應(yīng)納稅暫時性差異16萬元

C.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債4萬元

D.確認(rèn)遞延所得稅費用4萬元

25.甲公司2022年的普通股股數(shù)為10萬股，優(yōu)先股股數(shù)為2萬股，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為3萬元，則該公司的每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量為（）元/股。

A.0.25

B.0.3

C.0.375

D.1.5

26.假設(shè)ABC企業(yè)只生產(chǎn)和銷售一種產(chǎn)品，單價150元，單位變動成本100元，每年固定成本500萬元，預(yù)計下年產(chǎn)銷量15萬件，則單價對利潤影響的敏感系數(shù)為（）。

A.10

B.9

C.5

D.4.5

27.2022年1月1日，甲公司董事會批準(zhǔn)了一項股份支付協(xié)議。協(xié)議規(guī)定，2022年1月1日，甲公司為其40名中層以上管理人員每人授予320份現(xiàn)金股票增值權(quán)，這些人員從2022年1月1日起在甲公司連續(xù)服務(wù)滿4年即可行權(quán)，可行權(quán)日為2022年12月31日，行權(quán)時可根據(jù)股價的增長幅度獲得現(xiàn)金，該增值權(quán)應(yīng)在2022年12月31日之前行使完畢。2022年1月1日，每份股票增值權(quán)的公允價值為15元，2022年年末以前沒有離職人員。截至2022年年末甲公司累積確認(rèn)負(fù)債95000元。在2022年有4人離職，預(yù)計2022年將有2人離職。2022年年末該現(xiàn)金股票增值權(quán)的公允價值為18元，該項股份支付對2022年當(dāng)期管理費用的影響金額為（）元。

A.95000

B.51880

C.48960

D.146880

28.下列業(yè)務(wù)事項，會引起資產(chǎn)和負(fù)債同時變化的是（）。

A.分期付款購買固定資產(chǎn)

B.計提存貨跌價準(zhǔn)備

C.以貨幣性資產(chǎn)取得一項長期股權(quán)投資

D.宣告分配現(xiàn)金股利

29.甲公司2022年年初發(fā)行在外普通股股數(shù)為2000萬股，2022年6月1日新發(fā)行普通股1200萬股，10月1日又回購普通股500萬股，以備將來獎勵員工之用。該年實現(xiàn)凈利潤3000萬元，則甲公司2022年基本每股收益為（）元。

A.1.11

B.1.17

C.1.10

D.1.18

30.甲公司將其擁有的A生產(chǎn)線以100萬元的價格出售給乙公司，甲乙公司不具有關(guān)聯(lián)關(guān)系，這種行為屬于（）。

A.資產(chǎn)剝離

B.公司分立

C.股份回購

D.公司合并

31.2×13年3月1日，某企業(yè)開始自行研發(fā)一項非專利技術(shù)，2×14年1月1日研發(fā)成功并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該非專利技術(shù)研究階段累計支出為300萬元（均不符合資本化條件），開發(fā)階段的累計支出為800萬元（其中不符合資本化條件的支出為200萬元），不考慮其他因素，企業(yè)該非專利技術(shù)的入賬價值為（）萬元。

A.800

B.900

C.1100

D.600

32.某企業(yè)20×8年7月1日取得期限為5年的到期一次還本付息長期借款800000元，年利率為7%。則20×9年12月31日，該長期借款的賬面價值為（）。

A.884000

B.856000

C.828000

D.800000

33.20×9年10月1日甲公司應(yīng)收乙公司售價1000萬元，增值稅款130萬元，20×9年年末已經(jīng)按照5%計提了壞賬，20×9年財務(wù)報告于2×20年4月30日批準(zhǔn)對外報出，同日完成所得稅匯算清繳工作，適用的所得稅稅率為25%，2×20年3月15日得知乙公司發(fā)生嚴(yán)重財務(wù)困難，預(yù)計貨款只能收回30%，則該項業(yè)務(wù)對甲公司20×9年留存收益影響額為（）萬元。

A.550.875

B.609

C.734.5

D.487.5

34.每股收益最大化與利潤最大化相比，其優(yōu)點是（）。

A.考慮了資金的時間價值

B.考慮了投資的風(fēng)險

C.有利于企業(yè)克服短期行為

D.考慮了投資額與利潤的關(guān)系

35.甲公司2022年有關(guān)資料如下：（1）作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票，持有期內(nèi)收到現(xiàn)金股利80萬元，款項已經(jīng)收到；（2）作為交易性金融資產(chǎn)核算的債券，持有期內(nèi)收到利息50萬元；款項已經(jīng)收到；（3）到期收回債權(quán)投資，面值為100萬元，3年期，利率3%，一次還本付息；該企業(yè)2022年12月31日“取得投資收益所收到的現(xiàn)金”項目應(yīng)填列的金額為（）萬元。

A.90

B.139

C.130

D.59

36.下列各項資產(chǎn)中，不屬于本企業(yè)資產(chǎn)范圍的是（）。

A.分期付款購買的設(shè)備

B.出租的辦公樓

C.委托加工物資

D.受托加工物資

37.采用售后回購方式銷售商品時，回購價格大于原銷售價格的金額，應(yīng)在售后回購期間內(nèi)按期計提利息費用，借記“財務(wù)費用”科目，貸記“（）”科目。

A.主營業(yè)務(wù)收入

B.預(yù)計負(fù)債

C.其他應(yīng)付款

D.應(yīng)付利息

38.甲、乙公司為同一集團(tuán)下的兩個子公司。甲公司20×5年年初取得乙公司10%的股權(quán)，將其指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。同年5月，又從母公司M公司手中取得乙公司45%的股權(quán)，對乙公司實現(xiàn)控制。第一次投資支付銀行存款20萬元，當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為300萬元，所有者權(quán)益賬面價值為250萬元；第二次投資時支付銀行存款95萬元，當(dāng)日乙公司相對于最終控制方而言的凈資產(chǎn)賬面價值為400萬元；假定不考慮其他因素，已知該項交易不屬于一攬子交易。則形成合并之后，甲公司應(yīng)確認(rèn)的長期股權(quán)投資入賬價值為（）萬元。

A.115

B.125

C.220

D.231

39.下列關(guān)于以修改其他條款方式進(jìn)行債務(wù)重組的說法中，錯誤的是（）。

A.修改其他條款方式主要包括調(diào)整債務(wù)本金、改變債務(wù)利息、變更還款期限等

B.如果修改其他條款導(dǎo)致全部債權(quán)終止確認(rèn)，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照修改后的條款以公允價值初始計量重組債權(quán)

C.對于以攤余成本計量的債務(wù)，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)重新計算該重組債務(wù)的賬面價值，并將相關(guān)利得或損失計入其他收益

D.對于修改或重新議定合同所產(chǎn)生的成本或費用，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)調(diào)整修改后的重組債務(wù)的賬面價值，并在修改后重組債務(wù)的剩余期限內(nèi)攤銷

40.甲公司對B公司進(jìn)行投資，持股比例為70%。截至20×7年年末該項長期股權(quán)投資賬戶余額為650萬元，20×8年年末該項投資的減值準(zhǔn)備余額為20萬元，B公司20×8年發(fā)生虧損1000萬元。20×8年年末甲公司“長期股權(quán)投資”的賬面價值應(yīng)為（）萬元。

A.0

B.630

C.20

D.－20

41.黃河公司只生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品一種（單位：件），20×3年度甲產(chǎn)品單位變動成本（含銷售稅金）為80元，變動成本率為40％，固定成本總額為1120000元，銷售收入2800000元。該公司適用企業(yè)所得稅稅率25％，確定的股利支付率為60％。對黃河公司20×3年度資產(chǎn)負(fù)債表與銷售關(guān)系的計算分析，20×3年度的敏感資產(chǎn)總額為3000000元，敏感負(fù)債總額為510000元。黃河公司計劃20×4年度實現(xiàn)收入比上年度增長20％，銷售凈利率不變。

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

20×4年的外部融資金額是（）元。

A.0

B.21600

C.296400

D.195600

42.黃河公司只生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品一種（單位：件），20×3年度甲產(chǎn)品單位變動成本（含銷售稅金）為80元，變動成本率為40％，固定成本總額為1120000元，銷售收入2800000元。該公司適用企業(yè)所得稅稅率25％，確定的股利支付率為60％。對黃河公司20×3年度資產(chǎn)負(fù)債表與銷售關(guān)系的計算分析，20×3年度的敏感資產(chǎn)總額為3000000元，敏感負(fù)債總額為510000元。黃河公司計劃20×4年度實現(xiàn)收入比上年度增長20％，銷售凈利率不變。

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

黃河公司20×3年凈利潤是（）元。

A.560000

B.0

C.480000

D.420000

43.黃河公司只生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品一種（單位：件），20×3年度甲產(chǎn)品單位變動成本（含銷售稅金）為80元，變動成本率為40％，固定成本總額為1120000元，銷售收入2800000元。該公司適用企業(yè)所得稅稅率25％，確定的股利支付率為60％。對黃河公司20×3年度資產(chǎn)負(fù)債表與銷售關(guān)系的計算分析，20×3年度的敏感資產(chǎn)總額為3000000元，敏感負(fù)債總額為510000元。黃河公司計劃20×4年度實現(xiàn)收入比上年度增長20％，銷售凈利率不變。

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

20×3年的盈虧臨界點銷售額是（）元。

A.1866666.67

B.1800000

C.2800000

D.35000

44.黃河公司只生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品一種（單位：件），20×3年度甲產(chǎn)品單位變動成本（含銷售稅金）為80元，變動成本率為40％，固定成本總額為1120000元，銷售收入2800000元。該公司適用企業(yè)所得稅稅率25％，確定的股利支付率為60％。對黃河公司20×3年度資產(chǎn)負(fù)債表與銷售關(guān)系的計算分析，20×3年度的敏感資產(chǎn)總額為3000000元，敏感負(fù)債總額為510000元。黃河公司計劃20×4年度實現(xiàn)收入比上年度增長20％，銷售凈利率不變。

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

20×3年黃河公司甲產(chǎn)品的銷售量是（）件。

A.14000

B.21000

C.35000

D.16500

45.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，購建設(shè)備的有關(guān)資料如下：

（1）2×16年1月1日，購置一臺需要安裝的設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為795.6萬元，款項已支付。購買該設(shè)備支付的運費為26.9萬元。

（2）該設(shè)備安裝期間領(lǐng)用工程物資24萬元（不含增值稅額）；領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批，實際成本3萬元；支付安裝人員工資6.51萬元；發(fā)生其他直接費用3.99萬元。2×16年3月31日，該設(shè)備安裝完成并交付使用。該設(shè)備預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為2萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。

（3）2×17年底，因為有替代產(chǎn)品上市，該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品滯銷。經(jīng)估計，該設(shè)備的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為300萬元，公允價值為308萬元，預(yù)計的處置費用為10萬元。

（4）2×18年3月31日，因調(diào)整經(jīng)營方向，將該設(shè)備出售，售價260萬元，并存入銀行。另外，用銀行存款支付清理費用0.4萬元。

根據(jù)上述資料，回答以下問題：

如果減值后東大公司對該設(shè)備折舊改為直線法，尚可使用年限為3年，凈殘值為3萬元，則設(shè)備的出售損益為（）萬元。

A.200.80

B.20.20

C.15.65

D.59.00

46.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，購建設(shè)備的有關(guān)資料如下：

（1）2×16年1月1日，購置一臺需要安裝的設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為795.6萬元，款項已支付。購買該設(shè)備支付的運費為26.9萬元。

（2）該設(shè)備安裝期間領(lǐng)用工程物資24萬元（不含增值稅額）；領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批，實際成本3萬元；支付安裝人員工資6.51萬元；發(fā)生其他直接費用3.99萬元。2×16年3月31日，該設(shè)備安裝完成并交付使用。該設(shè)備預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為2萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。

（3）2×17年底，因為有替代產(chǎn)品上市，該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品滯銷。經(jīng)估計，該設(shè)備的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為300萬元，公允價值為308萬元，預(yù)計的處置費用為10萬元。

（4）2×18年3月31日，因調(diào)整經(jīng)營方向，將該設(shè)備出售，售價260萬元，并存入銀行。另外，用銀行存款支付清理費用0.4萬元。

根據(jù)上述資料，回答以下問題：

該設(shè)備2×17年底應(yīng)計提的減值準(zhǔn)備金額為（）萬元。

A.300.00

B.61.20

C.95.60

D.63.20

47.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，購建設(shè)備的有關(guān)資料如下：

（1）2×16年1月1日，購置一臺需要安裝的設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為795.6萬元，款項已支付。購買該設(shè)備支付的運費為26.9萬元。

（2）該設(shè)備安裝期間領(lǐng)用工程物資24萬元（不含增值稅額）；領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批，實際成本3萬元；支付安裝人員工資6.51萬元；發(fā)生其他直接費用3.99萬元。2×16年3月31日，該設(shè)備安裝完成并交付使用。該設(shè)備預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為2萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。

（3）2×17年底，因為有替代產(chǎn)品上市，該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品滯銷。經(jīng)估計，該設(shè)備的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為300萬元，公允價值為308萬元，預(yù)計的處置費用為10萬元。

（4）2×18年3月31日，因調(diào)整經(jīng)營方向，將該設(shè)備出售，售價260萬元，并存入銀行。另外，用銀行存款支付清理費用0.4萬元。

根據(jù)上述資料，回答以下問題：

該設(shè)備2×17年應(yīng)計提的折舊為（）萬元。

A.240.80

B.206.40

C.344.00

D.172.00

48.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，購建設(shè)備的有關(guān)資料如下：

（1）2×16年1月1日，購置一臺需要安裝的設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為795.6萬元，款項已支付。購買該設(shè)備支付的運費為26.9萬元。

（2）該設(shè)備安裝期間領(lǐng)用工程物資24萬元（不含增值稅額）；領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批，實際成本3萬元；支付安裝人員工資6.51萬元；發(fā)生其他直接費用3.99萬元。2×16年3月31日，該設(shè)備安裝完成并交付使用。該設(shè)備預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為2萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。

（3）2×17年底，因為有替代產(chǎn)品上市，該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品滯銷。經(jīng)估計，該設(shè)備的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為300萬元，公允價值為308萬元，預(yù)計的處置費用為10萬元。

（4）2×18年3月31日，因調(diào)整經(jīng)營方向，將該設(shè)備出售，售價260萬元，并存入銀行。另外，用銀行存款支付清理費用0.4萬元。

根據(jù)上述資料，回答以下問題：

2×16年3月東大公司該設(shè)備的入賬價值為（）萬元。

A.860.00

B.744.40

C.743.89

D.859.49

49.黃河公司系一家多元化經(jīng)營的上市公司，與收入有關(guān)的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）其經(jīng)營的一商場自2022年起執(zhí)行一項授予積分計劃，客戶每購買10元商品即被授予1個積分，每個積分可自2022年起購買商品時按1元的折扣兌現(xiàn)，2022年度，客戶購買了50000元的商品，其單獨售價為50000元，同時獲得可在未來購買商品時兌現(xiàn)的5000個積分、每個積分單獨售價為0.9元。2022年商場預(yù)計2022年授予的積分累計有4500個被兌現(xiàn)，年末客戶實際兌現(xiàn)3000個，對應(yīng)的銷售成本為2100元；2022年商場預(yù)計2022年授予的積分累計有4800個被兌換，至年末客戶實際兌現(xiàn)4600個，對應(yīng)的銷售成本為3200元。

（2）2022年10月8日，與長江公司簽訂甲產(chǎn)品銷售合同，合同約定：銷售價款500萬元，同時提供“延長保修”服務(wù)，即從法定質(zhì)保90天到期之后的1年內(nèi)由本公司對任何損壞的部件進(jìn)行保修或更換，銷售甲產(chǎn)品和“延長保修”服務(wù)的單獨售價分別為450萬元和50萬元，當(dāng)天在交付甲產(chǎn)品時全額收取合同價款，甲產(chǎn)品的成本為360萬元。黃河公司估計法定質(zhì)保期內(nèi)，甲產(chǎn)品部件損壞發(fā)生的維修費為確認(rèn)的銷售收入的1%。

（3）2022年11月1日，與昆侖公司簽訂合同，向其銷售乙、丙兩項產(chǎn)品，合同總售價為380萬元，其中：乙產(chǎn)品單獨售價為80萬元，丙產(chǎn)品單獨售價為320萬元。合同約定，乙產(chǎn)品于合同簽訂日交付，成本50萬元；丙產(chǎn)品需要安裝，全部安裝完畢時交付使用，只有當(dāng)兩項產(chǎn)品全部交付之后，黃河公司才能一次性收取全部合同價款。經(jīng)判定銷售乙產(chǎn)品和丙產(chǎn)品分別構(gòu)成單項履約義務(wù)。丙產(chǎn)品的安裝預(yù)計于2022年2月1日完成，預(yù)計可能發(fā)生的總成本200萬元，丙產(chǎn)品的安裝屬于一段時間履行的履約義務(wù)，黃河公司采用成本法確定其履約進(jìn)度，至2022年12月31日，累計實際發(fā)生丙產(chǎn)品的成本150萬元。

（4）2022年12月21日，與華山公司簽訂銷售合同，向其銷售丁產(chǎn)品100件，銷售價格800元/件，華山公司可以在180天內(nèi)退回任何沒有損壞的產(chǎn)品，并得到全額現(xiàn)金退款。黃河公司當(dāng)日交付全部丁產(chǎn)品，并收到全部貨款，丁產(chǎn)品的單位成本為600元/件，預(yù)計會有5%的丁產(chǎn)品被退回。

假設(shè)上述銷售價格均不包含增值稅，且不考慮增值稅等相關(guān)稅費影響。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

上述交易和事項，對黃河公司2022年度利潤總額的影響金額是（）元。

A.1852861.18

B.1838561.27

C.1986368.21

D.1914104.13

50.黃河公司系一家多元化經(jīng)營的上市公司，與收入有關(guān)的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）其經(jīng)營的一商場自2022年起執(zhí)行一項授予積分計劃，客戶每購買10元商品即被授予1個積分，每個積分可自2022年起購買商品時按1元的折扣兌現(xiàn)，2022年度，客戶購買了50000元的商品，其單獨售價為50000元，同時獲得可在未來購買商品時兌現(xiàn)的5000個積分、每個積分單獨售價為0.9元。2022年商場預(yù)計2022年授予的積分累計有4500個被兌現(xiàn)，年末客戶實際兌現(xiàn)3000個，對應(yīng)的銷售成本為2100元；2022年商場預(yù)計2022年授予的積分累計有4800個被兌換，至年末客戶實際兌現(xiàn)4600個，對應(yīng)的銷售成本為3200元。

（2）2022年10月8日，與長江公司簽訂甲產(chǎn)品銷售合同，合同約定：銷售價款500萬元，同時提供“延長保修”服務(wù)，即從法定質(zhì)保90天到期之后的1年內(nèi)由本公司對任何損壞的部件進(jìn)行保修或更換，銷售甲產(chǎn)品和“延長保修”服務(wù)的單獨售價分別為450萬元和50萬元，當(dāng)天在交付甲產(chǎn)品時全額收取合同價款，甲產(chǎn)品的成本為360萬元。黃河公司估計法定質(zhì)保期內(nèi)，甲產(chǎn)品部件損壞發(fā)生的維修費為確認(rèn)的銷售收入的1%。

（3）2022年11月1日，與昆侖公司簽訂合同，向其銷售乙、丙兩項產(chǎn)品，合同總售價為380萬元，其中：乙產(chǎn)品單獨售價為80萬元，丙產(chǎn)品單獨售價為320萬元。合同約定，乙產(chǎn)品于合同簽訂日交付，成本50萬元；丙產(chǎn)品需要安裝，全部安裝完畢時交付使用，只有當(dāng)兩項產(chǎn)品全部交付之后，黃河公司才能一次性收取全部合同價款。經(jīng)判定銷售乙產(chǎn)品和丙產(chǎn)品分別構(gòu)成單項履約義務(wù)。丙產(chǎn)品的安裝預(yù)計于2022年2月1日完成，預(yù)計可能發(fā)生的總成本200萬元，丙產(chǎn)品的安裝屬于一段時間履行的履約義務(wù)，黃河公司采用成本法確定其履約進(jìn)度，至2022年12月31日，累計實際發(fā)生丙產(chǎn)品的成本150萬元。

（4）2022年12月21日，與華山公司簽訂銷售合同，向其銷售丁產(chǎn)品100件，銷售價格800元/件，華山公司可以在180天內(nèi)退回任何沒有損壞的產(chǎn)品，并得到全額現(xiàn)金退款。黃河公司當(dāng)日交付全部丁產(chǎn)品，并收到全部貨款，丁產(chǎn)品的單位成本為600元/件，預(yù)計會有5%的丁產(chǎn)品被退回。

假設(shè)上述銷售價格均不包含增值稅，且不考慮增值稅等相關(guān)稅費影響。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

針對事項4，黃河公司應(yīng)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債（）元。

A.4000

B.0

C.3000

D.2400

51.黃河公司系一家多元化經(jīng)營的上市公司，與收入有關(guān)的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）其經(jīng)營的一商場自2022年起執(zhí)行一項授予積分計劃，客戶每購買10元商品即被授予1個積分，每個積分可自2022年起購買商品時按1元的折扣兌現(xiàn)，2022年度，客戶購買了50000元的商品，其單獨售價為50000元，同時獲得可在未來購買商品時兌現(xiàn)的5000個積分、每個積分單獨售價為0.9元。2022年商場預(yù)計2022年授予的積分累計有4500個被兌現(xiàn)，年末客戶實際兌現(xiàn)3000個，對應(yīng)的銷售成本為2100元；2022年商場預(yù)計2022年授予的積分累計有4800個被兌換，至年末客戶實際兌現(xiàn)4600個，對應(yīng)的銷售成本為3200元。

（2）2022年10月8日，與長江公司簽訂甲產(chǎn)品銷售合同，合同約定：銷售價款500萬元，同時提供“延長保修”服務(wù)，即從法定質(zhì)保90天到期之后的1年內(nèi)由本公司對任何損壞的部件進(jìn)行保修或更換，銷售甲產(chǎn)品和“延長保修”服務(wù)的單獨售價分別為450萬元和50萬元，當(dāng)天在交付甲產(chǎn)品時全額收取合同價款，甲產(chǎn)品的成本為360萬元。黃河公司估計法定質(zhì)保期內(nèi)，甲產(chǎn)品部件損壞發(fā)生的維修費為確認(rèn)的銷售收入的1%。

（3）2022年11月1日，與昆侖公司簽訂合同，向其銷售乙、丙兩項產(chǎn)品，合同總售價為380萬元，其中：乙產(chǎn)品單獨售價為80萬元，丙產(chǎn)品單獨售價為320萬元。合同約定，乙產(chǎn)品于合同簽訂日交付，成本50萬元；丙產(chǎn)品需要安裝，全部安裝完畢時交付使用，只有當(dāng)兩項產(chǎn)品全部交付之后，黃河公司才能一次性收取全部合同價款。經(jīng)判定銷售乙產(chǎn)品和丙產(chǎn)品分別構(gòu)成單項履約義務(wù)。丙產(chǎn)品的安裝預(yù)計于2022年2月1日完成，預(yù)計可能發(fā)生的總成本200萬元，丙產(chǎn)品的安裝屬于一段時間履行的履約義務(wù)，黃河公司采用成本法確定其履約進(jìn)度，至2022年12月31日，累計實際發(fā)生丙產(chǎn)品的成本150萬元。

（4）2022年12月21日，與華山公司簽訂銷售合同，向其銷售丁產(chǎn)品100件，銷售價格800元/件，華山公司可以在180天內(nèi)退回任何沒有損壞的產(chǎn)品，并得到全額現(xiàn)金退款。黃河公司當(dāng)日交付全部丁產(chǎn)品，并收到全部貨款，丁產(chǎn)品的單位成本為600元/件，預(yù)計會有5%的丁產(chǎn)品被退回。

假設(shè)上述銷售價格均不包含增值稅，且不考慮增值稅等相關(guān)稅費影響。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

針對事項3，黃河公司交付乙產(chǎn)品時應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入（）萬元。

A.80

B.378

C.76

D.280

52.黃河公司系一家多元化經(jīng)營的上市公司，與收入有關(guān)的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）其經(jīng)營的一商場自2022年起執(zhí)行一項授予積分計劃，客戶每購買10元商品即被授予1個積分，每個積分可自2022年起購買商品時按1元的折扣兌現(xiàn)，2022年度，客戶購買了50000元的商品，其單獨售價為50000元，同時獲得可在未來購買商品時兌現(xiàn)的5000個積分、每個積分單獨售價為0.9元。2022年商場預(yù)計2022年授予的積分累計有4500個被兌現(xiàn)，年末客戶實際兌現(xiàn)3000個，對應(yīng)的銷售成本為2100元；2022年商場預(yù)計2022年授予的積分累計有4800個被兌換，至年末客戶實際兌現(xiàn)4600個，對應(yīng)的銷售成本為3200元。

（2）2022年10月8日，與長江公司簽訂甲產(chǎn)品銷售合同，合同約定：銷售價款500萬元，同時提供“延長保修”服務(wù)，即從法定質(zhì)保90天到期之后的1年內(nèi)由本公司對任何損壞的部件進(jìn)行保修或更換，銷售甲產(chǎn)品和“延長保修”服務(wù)的單獨售價分別為450萬元和50萬元，當(dāng)天在交付甲產(chǎn)品時全額收取合同價款，甲產(chǎn)品的成本為360萬元。黃河公司估計法定質(zhì)保期內(nèi)，甲產(chǎn)品部件損壞發(fā)生的維修費為確認(rèn)的銷售收入的1%。

（3）2022年11月1日，與昆侖公司簽訂合同，向其銷售乙、丙兩項產(chǎn)品，合同總售價為380萬元，其中：乙產(chǎn)品單獨售價為80萬元，丙產(chǎn)品單獨售價為320萬元。合同約定，乙產(chǎn)品于合同簽訂日交付，成本50萬元；丙產(chǎn)品需要安裝，全部安裝完畢時交付使用，只有當(dāng)兩項產(chǎn)品全部交付之后，黃河公司才能一次性收取全部合同價款。經(jīng)判定銷售乙產(chǎn)品和丙產(chǎn)品分別構(gòu)成單項履約義務(wù)。丙產(chǎn)品的安裝預(yù)計于2022年2月1日完成，預(yù)計可能發(fā)生的總成本200萬元，丙產(chǎn)品的安裝屬于一段時間履行的履約義務(wù)，黃河公司采用成本法確定其履約進(jìn)度，至2022年12月31日，累計實際發(fā)生丙產(chǎn)品的成本150萬元。

（4）2022年12月21日，與華山公司簽訂銷售合同，向其銷售丁產(chǎn)品100件，銷售價格800元/件，華山公司可以在180天內(nèi)退回任何沒有損壞的產(chǎn)品，并得到全額現(xiàn)金退款。黃河公司當(dāng)日交付全部丁產(chǎn)品，并收到全部貨款，丁產(chǎn)品的單位成本為600元/件，預(yù)計會有5%的丁產(chǎn)品被退回。

假設(shè)上述銷售價格均不包含增值稅，且不考慮增值稅等相關(guān)稅費影響。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

針對事項1，2022年末“合同負(fù)債”賬戶的期末余額為（）元。

A.208.24

B.172.02

C.228.36

D.218.36

53.長江公司適用的企業(yè)所得稅稅率25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。2022年年初遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債期初余額均為零。2022年度長江公司實現(xiàn)利潤總額1500萬元，預(yù)期未來期間能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減當(dāng)期確認(rèn)的可抵扣暫時性差異。2022年度發(fā)生與暫時性差異相關(guān)的交易或事項如下：

（1）7月1日，長江公司以銀行存款300萬元購入某上市公司股票，長江公司將其指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。12月31日，該項金融資產(chǎn)的公允價值為460萬元。（2）2022年末，長江公司因產(chǎn)品銷售計提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用150萬元。

（3）12月31日，長江公司將一項賬面原值為3000萬元的自用辦公樓轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)對外出租。該辦公樓預(yù)計可使用年限為20年。預(yù)計凈殘值為零。采用年限平均法計提折舊，轉(zhuǎn)為對外出租前已使用6年，且未計提減值準(zhǔn)備。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)后，預(yù)計能夠持續(xù)可靠獲得公允價值。采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量，且12月31日的公允價值為2250萬元。

（4）2022年末，長江公司所持有的一項賬面價值為900萬元的固定資產(chǎn)經(jīng)減值測試確定其預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為600萬元，公允價值為750萬元，預(yù)計發(fā)生的處置費用為60萬元。

根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。產(chǎn)品質(zhì)量保證費用、資產(chǎn)減值損失在實際發(fā)生時準(zhǔn)予在所得稅前扣除。長江公司自用辦公樓采用的折舊政策與稅法規(guī)定相同。假定長江公司2022年度不存在其他會計與稅法的差異。

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

長江公司2022年度應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債為（）萬元。

A.40.0

B.77.5

C.115.0

D.37.5

54.長江公司適用的企業(yè)所得稅稅率25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。2022年年初遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債期初余額均為零。2022年度長江公司實現(xiàn)利潤總額1500萬元，預(yù)期未來期間能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減當(dāng)期確認(rèn)的可抵扣暫時性差異。2022年度發(fā)生與暫時性差異相關(guān)的交易或事項如下：

（1）7月1日，長江公司以銀行存款300萬元購入某上市公司股票，長江公司將其指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。12月31日，該項金融資產(chǎn)的公允價值為460萬元。（2）2022年末，長江公司因產(chǎn)品銷售計提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用150萬元。

（3）12月31日，長江公司將一項賬面原值為3000萬元的自用辦公樓轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)對外出租。該辦公樓預(yù)計可使用年限為20年。預(yù)計凈殘值為零。采用年限平均法計提折舊，轉(zhuǎn)為對外出租前已使用6年，且未計提減值準(zhǔn)備。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)后，預(yù)計能夠持續(xù)可靠獲得公允價值。采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量，且12月31日的公允價值為2250萬元。

（4）2022年末，長江公司所持有的一項賬面價值為900萬元的固定資產(chǎn)經(jīng)減值測試確定其預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為600萬元，公允價值為750萬元，預(yù)計發(fā)生的處置費用為60萬元。

根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。產(chǎn)品質(zhì)量保證費用、資產(chǎn)減值損失在實際發(fā)生時準(zhǔn)予在所得稅前扣除。長江公司自用辦公樓采用的折舊政策與稅法規(guī)定相同。假定長江公司2022年度不存在其他會計與稅法的差異。

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

長江公司2022年度應(yīng)確定遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。

A.90.0

B.115.0

C.127.0

D.37.5

55.長江公司適用的企業(yè)所得稅稅率25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。2022年年初遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債期初余額均為零。2022年度長江公司實現(xiàn)利潤總額1500萬元，預(yù)期未來期間能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減當(dāng)期確認(rèn)的可抵扣暫時性差異。2022年度發(fā)生與暫時性差異相關(guān)的交易或事項如下：

（1）7月1日，長江公司以銀行存款300萬元購入某上市公司股票，長江公司將其指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。12月31日，該項金融資產(chǎn)的公允價值為460萬元。（2）2022年末，長江公司因產(chǎn)品銷售計提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用150萬元。

（3）12月31日，長江公司將一項賬面原值為3000萬元的自用辦公樓轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)對外出租。該辦公樓預(yù)計可使用年限為20年。預(yù)計凈殘值為零。采用年限平均法計提折舊，轉(zhuǎn)為對外出租前已使用6年，且未計提減值準(zhǔn)備。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)后，預(yù)計能夠持續(xù)可靠獲得公允價值。采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量，且12月31日的公允價值為2250萬元。

（4）2022年末，長江公司所持有的一項賬面價值為900萬元的固定資產(chǎn)經(jīng)減值測試確定其預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為600萬元，公允價值為750萬元，預(yù)計發(fā)生的處置費用為60萬元。

根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。產(chǎn)品質(zhì)量保證費用、資產(chǎn)減值損失在實際發(fā)生時準(zhǔn)予在所得稅前扣除。長江公司自用辦公樓采用的折舊政策與稅法規(guī)定相同。假定長江公司2022年度不存在其他會計與稅法的差異。

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

長江公司2022年度應(yīng)交企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.425

B.465

C.615

D.390

56.長江公司適用的企業(yè)所得稅稅率25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。2022年年初遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債期初余額均為零。2022年度長江公司實現(xiàn)利潤總額1500萬元，預(yù)期未來期間能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減當(dāng)期確認(rèn)的可抵扣暫時性差異。2022年度發(fā)生與暫時性差異相關(guān)的交易或事項如下：

（1）7月1日，長江公司以銀行存款300萬元購入某上市公司股票，長江公司將其指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。12月31日，該項金融資產(chǎn)的公允價值為460萬元。（2）2022年末，長江公司因產(chǎn)品銷售計提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用150萬元。

（3）12月31日，長江公司將一項賬面原值為3000萬元的自用辦公樓轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)對外出租。該辦公樓預(yù)計可使用年限為20年。預(yù)計凈殘值為零。采用年限平均法計提折舊，轉(zhuǎn)為對外出租前已使用6年，且未計提減值準(zhǔn)備。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)后，預(yù)計能夠持續(xù)可靠獲得公允價值。采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量，且12月31日的公允價值為2250萬元。

（4）2022年末，長江公司所持有的一項賬面價值為900萬元的固定資產(chǎn)經(jīng)減值測試確定其預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為600萬元，公允價值為750萬元，預(yù)計發(fā)生的處置費用為60萬元。

根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。產(chǎn)品質(zhì)量保證費用、資產(chǎn)減值損失在實際發(fā)生時準(zhǔn)予在所得稅前扣除。長江公司自用辦公樓采用的折舊政策與稅法規(guī)定相同。假定長江公司2022年度不存在其他會計與稅法的差異。

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

長江公司2022年度應(yīng)確認(rèn)所得稅費用為（）萬元。

A.375.0

B.425.0

C.412.5

D.337.5

57.長江公司適用的企業(yè)所得稅稅率25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。2022年年初遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債期初余額均為零。2022年度長江公司實現(xiàn)利潤總額1500萬元，預(yù)期未來期間能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減當(dāng)期確認(rèn)的可抵扣暫時性差異。2022年度發(fā)生與暫時性差異相關(guān)的交易或事項如下：

（1）7月1日，長江公司以銀行存款300萬元購入某上市公司股票，長江公司將其指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。12月31日，該項金融資產(chǎn)的公允價值為460萬元。（2）2022年末，長江公司因產(chǎn)品銷售計提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用150萬元。

（3）12月31日，長江公司將一項賬面原值為3000萬元的自用辦公樓轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)對外出租。該辦公樓預(yù)計可使用年限為20年。預(yù)計凈殘值為零。采用年限平均法計提折舊，轉(zhuǎn)為對外出租前已使用6年，且未計提減值準(zhǔn)備。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)后，預(yù)計能夠持續(xù)可靠獲得公允價值。采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量，且12月31日的公允價值為2250萬元。

（4）2022年末，長江公司所持有的一項賬面價值為900萬元的固定資產(chǎn)經(jīng)減值測試確定其預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為600萬元，公允價值為750萬元，預(yù)計發(fā)生的處置費用為60萬元。

根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。產(chǎn)品質(zhì)量保證費用、資產(chǎn)減值損失在實際發(fā)生時準(zhǔn)予在所得稅前扣除。長江公司自用辦公樓采用的折舊政策與稅法規(guī)定相同。假定長江公司2022年度不存在其他會計與稅法的差異。

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

長江公司2022年度資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益總額凈增加（）萬元。

A.1225.0

B.1237.5

C.1275.0

D.1187.5

多選題（共23題，共23分）

58.在相關(guān)資料均能有效獲得的情況下，對上年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出后發(fā)生的下列事項，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用追溯調(diào)整法或追溯重述法進(jìn)行會計處理的有（）。

A.公布上年度利潤分配方案

B.以攤余成本計量的金融資產(chǎn)重分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)

C.發(fā)現(xiàn)上年度金額重大的應(yīng)費用化的借款費用計入了在建工程成本

D.發(fā)現(xiàn)上年度對使用壽命不確定且金額重大的無形資產(chǎn)按10年平均攤銷

E.發(fā)出存貨的計價方法由先進(jìn)先出法改為移動加權(quán)平均法

59.下列各項中，屬于經(jīng)濟(jì)衰退階段采用財務(wù)管理戰(zhàn)略要點的有（）。

A.實行長期租賃

B.停產(chǎn)不利產(chǎn)品

C.出售多余設(shè)備

D.建立投資標(biāo)準(zhǔn)

E.開展?fàn)I銷規(guī)劃

60.在非同一控制下發(fā)生的企業(yè)合并，購買方的合并成本應(yīng)該包括（）。

A.購買方為進(jìn)行企業(yè)合并付出的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值

B.購買方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)行或者承擔(dān)債務(wù)在購買日的公允價值

C.購買方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)行權(quán)益性證券所支付的傭金、手續(xù)費

D.購買方為進(jìn)行企業(yè)合并支付的現(xiàn)金

E.為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費用

61.股份有限公司采用收購本企業(yè)股票的方式減資，在進(jìn)行賬務(wù)處理時涉及的會計科目有（）。

A.股本

B.其他綜合收益

C.資本公積

D.盈余公積

E.利潤分配——未分配利潤

62.在采用本量利方法分析時，假設(shè)其他因素不變，只提高產(chǎn)品的單位價格會引起（）。

A.邊際貢獻(xiàn)率提高

B.變動成本率提高

C.盈虧臨界點作業(yè)率提高

D.安全邊際率提高

E.盈虧臨界點銷售額降低

63.下列有關(guān)投資指標(biāo)的表述中，正確的有（）。

A.一般情況下，使某投資方案的凈現(xiàn)值小于零的折現(xiàn)率，一定高于該投資方案的內(nèi)含報酬率

B.投資回報率考慮了資金時間價值，可以正確反映建設(shè)期長短對項目的影響

C.若一個投資項目的內(nèi)含報酬率大于基準(zhǔn)收益率，則該方案具有財務(wù)可行性

D.一般情況下，凈現(xiàn)值與折現(xiàn)率呈反方向變動，凈現(xiàn)值越小，相應(yīng)的折現(xiàn)率越大

E.現(xiàn)值指數(shù)在數(shù)值上等于投資項目的凈現(xiàn)值除以原始投資額

64.下列關(guān)于負(fù)債的說法中，正確的有（）。

A.對于短期借款利息的金額應(yīng)該根據(jù)實際利率來計算確定

B.如果企業(yè)的預(yù)收賬款不多，可以將預(yù)收款項直接記入“應(yīng)收賬款”科目的貸方

C.應(yīng)付票據(jù)計提的利息計入“應(yīng)付利息”科目

D.交易性金融負(fù)債發(fā)生的交易費用，應(yīng)該計入交易性金融負(fù)債的成本

E.債券發(fā)行方每期確認(rèn)的利息，應(yīng)該通過“應(yīng)付利息”科目來核算

65.經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型是建立在一系列嚴(yán)格假設(shè)基礎(chǔ)之上的，經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型的這些假設(shè)包括（）。

A.存貨總需求量是已知常數(shù)

B.貨物是一種獨立需求的物品，不受其他貨物影響

C.庫存儲存成本與庫存水平呈線性關(guān)系

D.單位貨物成本為常數(shù)，無批量折扣

E.訂貨提前期是0

66.企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列會計事項中，不需要調(diào)整年初未分配利潤的有（）。

A.因減少投資，長期股權(quán)投資的核算由成本法改為權(quán)益法

B.企業(yè)新設(shè)的零售部商品銷售采用零售價法核算，其他庫存商品采用實際成本法

C.將壞賬準(zhǔn)備的計提比例由上期的10％提高至15％

D.投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量由成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式計量

E.將無形資產(chǎn)的剩余攤銷期限由8年改為5年

67.下列事項中，屬于應(yīng)收款項等金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)有（）。

A.發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重財務(wù)困難

B.債務(wù)人違反了合同條款

C.金融資產(chǎn)的債務(wù)人所處行業(yè)不景氣

D.債務(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他財務(wù)重組

E.權(quán)益工具投資的公允價值發(fā)生暫時性下跌

68.以公允價值為基礎(chǔ)計量的非貨幣性資產(chǎn)交換中，下列關(guān)于換出資產(chǎn)處理的說法中，錯誤的有（）。

A.換出資產(chǎn)為存貨的，應(yīng)當(dāng)視同銷售，根據(jù)收入準(zhǔn)則的規(guī)定確定交易價格，確認(rèn)銷售收入，按賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

B.換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)的，換出資產(chǎn)的賬面價值與公允價值的差額應(yīng)計入資產(chǎn)處置損益

C.換出資產(chǎn)為長期股權(quán)投資的，換出資產(chǎn)的賬面價值與公允價值的差額應(yīng)計入投資收益

D.換出資產(chǎn)為其他權(quán)益工具投資且滿足金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件的，換出資產(chǎn)的賬面價值與公允價值的差額應(yīng)計入其他綜合收益

E.換出資產(chǎn)為投資性房地產(chǎn)的，換出資產(chǎn)的賬面價值與公允價值的差額應(yīng)計入營業(yè)外收支

69.假設(shè)其他條件不變，下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不會導(dǎo)致總資產(chǎn)報酬率變動的有（）。

A.用銀行存款購入一臺設(shè)備

B.用銀行存款支付辦公費用

C.支付職工工資

D.收回應(yīng)收賬款

E.用現(xiàn)金購入一批原材料

70.負(fù)債要歸類為流動負(fù)債，應(yīng)滿足的條件有（）。

A.預(yù)計在一個正常營業(yè)周期中清償

B.主要為交易目的而持有

C.自資產(chǎn)負(fù)債表日起1年內(nèi)到期應(yīng)予以清償

D.企業(yè)無權(quán)自主地將清償推遲至資產(chǎn)負(fù)債表日后1年以上

E.企業(yè)有權(quán)將清償推遲至資產(chǎn)負(fù)債表日后1年以上

71.下列關(guān)于低正常股利加額外股利政策的說法中，正確的有（）。

A.賦予公司較大的靈活性，使公司在股利發(fā)放上留有余地，并具有較大的財務(wù)彈性

B.可選擇不同的股利發(fā)放水平，以穩(wěn)定和提高股價，進(jìn)而實現(xiàn)公司價值的最大化

C.吸引依靠股利度日的股東

D.額外股利不斷變化，容易給投資者造成收益不穩(wěn)定的感覺

E.合適的固定股利支付率的確定難度比較大

72.下列支出中應(yīng)記入“固定資產(chǎn)清理”科目借方的有（）。

A.收到固定資產(chǎn)的清理價款

B.因改建車間用房而支付的拆除費用

C.因出售設(shè)備而代買方單位墊付的運雜費

D.計提清理固定資產(chǎn)人員的工資

E.因自然災(zāi)害損失的固定資產(chǎn)賬面價值

73.在編制資產(chǎn)負(fù)債表時，下列報表項目根據(jù)明細(xì)科目余額計算填列的有（）。

A.開發(fā)支出

B.應(yīng)付賬款

C.預(yù)收款項

D.未分配利潤

E.長期借款

74.在現(xiàn)金流量表附注的補充資料中，將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量時，下列各調(diào)整項目中，屬于調(diào)增項目的有（）。

A.投資收益

B.遞延所得稅負(fù)債增加

C.公允價值變動損失

D.無形資產(chǎn)的處置損失

E.經(jīng)營性應(yīng)付項目的減少

75.下列各項中，應(yīng)計入營業(yè)外支出的有（）。

A.工程物資在建設(shè)期間發(fā)生的盤虧凈損失

B.更新改造中被替換設(shè)備的賬面價值

C.罰款支出

D.對外出售不需用固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失

E.非正常原因（非籌建期）造成的單項在建工程報廢凈損失

76.下列有關(guān)專項應(yīng)付款的核算正確的有（）。

A.專項應(yīng)付款應(yīng)按照撥入資本性投資項目的性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算

B.企業(yè)用專項應(yīng)付款購建固定資產(chǎn)部分應(yīng)貸記資本公積

C.未形成固定資產(chǎn)需要核銷的專項應(yīng)付款應(yīng)貸記在建工程

D.撥款結(jié)余需要返還的部分借記專項應(yīng)付款

E.政府作為企業(yè)所有者投入具有專門用途的資金作為專項應(yīng)付款核算

77.下列有關(guān)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)債券投資業(yè)務(wù)的會計處理中，正確的有（）。

A.應(yīng)當(dāng)按取得時的公允價值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)交易費用沖減投資收益

B.購買支付價款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息，單獨確認(rèn)為應(yīng)收利息

C.按照上期期末公允價值與實際利率的乘積，計入投資收益

D.在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價值高于其賬面余額的差額，計入其他綜合收益

E.處置時，應(yīng)將賬面價值與售價的差額計入投資收益

78.黃河公司系一家多元化經(jīng)營的上市公司，與收入有關(guān)的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）其經(jīng)營的一商場自2022年起執(zhí)行一項授予積分計劃，客戶每購買10元商品即被授予1個積分，每個積分可自2022年起購買商品時按1元的折扣兌現(xiàn)，2022年度，客戶購買了50000元的商品，其單獨售價為50000元，同時獲得可在未來購買商品時兌現(xiàn)的5000個積分、每個積分單獨售價為0.9元。2022年商場預(yù)計2022年授予的積分累計有4500個被兌現(xiàn)，年末客戶實際兌現(xiàn)3000個，對應(yīng)的銷售成本為2100元；2022年商場預(yù)計2022年授予的積分累計有4800個被兌換，至年末客戶實際兌現(xiàn)4600個，對應(yīng)的銷售成本為3200元。

（2）2022年10月8日，與長江公司簽訂甲產(chǎn)品銷售合同，合同約定：銷售價款500萬元，同時提供“延長保修”服務(wù)，即從法定質(zhì)保90天到期之后的1年內(nèi)由本公司對任何損壞的部件進(jìn)行保修或更換，銷售甲產(chǎn)品和“延長保修”服務(wù)的單獨售價分別為450萬元和50萬元，當(dāng)天在交付甲產(chǎn)品時全額收取合同價款，甲產(chǎn)品的成本為360萬元。黃河公司估計法定質(zhì)保期內(nèi)，甲產(chǎn)品部件損壞發(fā)生的維修費為確認(rèn)的銷售收入的1%。

（3）2022年11月1日，與昆侖公司簽訂合同，向其銷售乙、丙兩項產(chǎn)品，合同總售價為380萬元，其中：乙產(chǎn)品單獨售價為80萬元，丙產(chǎn)品單獨售價為320萬元。合同約定，乙產(chǎn)品于合同簽訂日交付，成本50萬元；丙產(chǎn)品需要安裝，全部安裝完畢時交付使用，只有當(dāng)兩項產(chǎn)品全部交付之后，黃河公司才能一次性收取全部合同價款。經(jīng)判定銷售乙產(chǎn)品和丙產(chǎn)品分別構(gòu)成單項履約義務(wù)。丙產(chǎn)品的安裝預(yù)計于2022年2月1日完成，預(yù)計可能發(fā)生的總成本200萬元，丙產(chǎn)