軟件企業(yè)增值稅即征即退-培訓課件

軟件產品增值稅即征即退注意事項說明軟件即征即退目錄一、政策要求二、資料報送三、軟件退稅無紙化系統(tǒng)軟件即征即退政策要求政策要求軟件即征即退文件依據(jù)《深圳市軟件產品增值稅即征即退管理辦法》（深國稅【2011】9號公告）政策要求軟件即征即退注意事項?1.銷售自行開發(fā)生產的軟件產品——受讓取得的軟件無法退稅?2.取得國家局中國軟件登記中心發(fā)放的《著作權登記證書》?3.未分別核算或核算不清的軟件產品不得享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策?4.在發(fā)票上注明軟件產品名稱及版本號，且必須與登記證書的相關內容一致?5.嵌入式軟件分別核算軟、硬件銷售額及成本，在發(fā)票上分別注明軟、硬件銷售額，成本核算需適當、科學軟件即征即退?計算機著作權登記證書?——中華人民共和國國家局政策要求軟件即征即退銷項：分別核算一般項目即征即退項目硬件銷售＆軟件銷售服務＆軟件銷售應稅勞務＆軟件銷售被嵌入硬件＆嵌入式軟件特別注意：嵌入式軟件……未分別核算或核算不清，軟件產品不得享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。政策要求軟件即征即退進項：分別核算、合理分攤一般項目即征即退項目原材料研發(fā)檢測設備生產設備相關檢測、認證費用無法劃分的進項：水、電、房租、辦公用品、審計費、廣告費、宣傳費印刷費、差旅住宿、共用固定資產……按銷售額比例進行分攤政策要求軟件即征即退例：一軟件企業(yè)2020年6月銷售硬件10萬元，銷售自主研發(fā)軟件30萬元，當月進項稅額分別為：進項情況說明：僅和一般項目相關進項：原材料500元原材料：500元僅和即征即退相關進項：自主研發(fā)軟件測試費100元公共進項：

300元+

200元+

10000元=10500元自主研發(fā)軟件測試費：100元房租、水、電、物業(yè)管理費：300元打印機：200元商務車：10000元一般項目即征即退項目銷售額比例1:3銷售額100000300000進項稅額

500+10500*25%100+10500*75%96875292025應納稅額即征即退可退稅額=(292025/300000-3%)*300000政策要求軟件即征即退嵌入式軟件對應硬件部分的定價的要求?

方法①按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定；?

方法②按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定；?

方法③按計算機硬件、機器設備組成計稅價格計算確定。?計算機硬件、機器設備組成計稅價格≥計算機硬件、機器設備成本×（1+10%）軟件即征即退報送資料軟件即征即退每次申請必報：?

退（抵）稅申請審批表?

企業(yè)退稅申請報告嵌入式軟件產品退稅必報：?

嵌入式軟件產品銷售額計算表?

嵌入式軟件產品銷售額的確定方法說明首次退稅必報：?

軟件產品無法劃分進項稅額分攤方式備案表納稅人提供的復印件上應簽署或加蓋“與原件相符”字樣，并加蓋公章報送資料軟件即征即退注意事項申請報告包含內容：1、基本情況2、取得著作權登記證書情況3、歷史退稅情況4、應退增值稅計算說明5、財務核算情況6、發(fā)票開具情況報送資料軟件即征即退注意事項1、基本情況成立時間、注冊資本、經(jīng)營范圍等企業(yè)基本情況；2、取得登記證書的軟件產品情況共取得____份計算機軟件著作權登記證書，是否均為自主研發(fā)。當月是否有首次退稅軟件（首次退稅軟件必須提供證書復印件）。附列所有證書清單，包括序號、登記號、軟件產品名稱、版本號、軟件產品名稱簡稱、有效期起、是否原始取得等。報送資料軟件即征即退注意事項3、歷史退稅情況本年度軟件退稅情況概況，及最近一次軟件退稅具體情況。（如申請過留抵退稅請說明具體情況）4、應退增值稅計算說明原即征即退申請表內容，如既有純軟件又有嵌入式軟件，需分開填寫兩個表格。實際繳納增值稅銷售額

銷項稅額進項稅額

應納增值稅應退增值稅產品名稱①②③④⑤⑥合計具體要求軟件即征即退?產品名稱按著作權登記證書填寫?按著作權登記證書合并填寫數(shù)據(jù)，而非硬件產品?銷售額、銷項稅額合計數(shù)應與增值稅申報表即征即退相應欄次數(shù)據(jù)一致或小于該欄次金額，若不一致在申請報告中詳細說明原因；?進項稅額應與增值稅申報表即征即退實際抵扣稅額欄次一致，若不一致在申請報告中詳細說明原因；報送資料軟件即征即退注意事項5、財務核算情況

總體概況（是否做到分別核算）

進項分攤情況是否單獨核算？當期屬于即征即退部分進項為多少？公共部分按銷售比例分攤到即征即退的進項是多少？總的即征即退進項為多少？報送資料軟件即征即退注意事項6、發(fā)票開具情況說明當期共開具發(fā)票多少份，符合即征即退條件的發(fā)票多少份，本次申請退稅發(fā)票多少份，申請退稅金額多少，如有特殊情況，在此說明。附軟件產品銷售清單（純軟件、嵌入式分開列表），包括序號、軟件產品名稱、購貨方、發(fā)票號碼、數(shù)量、軟件不含稅銷售額、稅額，最后一行需有軟件不含稅銷售額、稅額合計數(shù)。軟件即征即退軟件退稅無紙化系統(tǒng)軟件即征即退電子稅務局

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我要辦稅

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一般退（抵）稅管理軟件產品著作權登記證書上報

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軟件產品即征即退申請軟件即征即退軟件產品著作權登記證書上報注意事項?

系統(tǒng)已有部分著作權等級證書，可在“軟件產品著作權登記證書查詢”模塊查詢，若沒有，需新增。?

新增時，有部分產品能自動校驗通過，無法通過的，需上傳著作權等級證書掃描件。?

軟件產品名稱請嚴格準確錄入！開票的“貨物或應稅勞務”名稱會與備案名稱作全量準確比對，包括空格、大小寫、全（半）角。?

版本號請準確錄入，開票時在規(guī)格型號欄一定要填寫版本號！軟件即征即退軟件產品即征即退申請步驟1、填寫退（抵）稅申請審批表2、上傳發(fā)票清單（上傳次日生成比對結果）3、比對通過后，填寫增值稅即征即退申請審核表4、上傳附報資料（申請報告、嵌入式軟件產品銷售額確定方法說明、其他附報資料）軟件即征即退軟件產品即征即退注意事項?

從開票系統(tǒng)導出發(fā)票清單，不要改變導出格式；?

檢查發(fā)票清單數(shù)據(jù)，發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、購方企業(yè)名稱、購方稅號、開票日期、商品名稱、規(guī)格、單位、數(shù)量、單價、金額欄次不可以為空，為空的話請按實際情況補充（“貨物或應稅勞務名稱”需與已備案軟件產品一致、規(guī)格型號與版本號一致）?

規(guī)范開票從而確保比對通過軟件即征即退規(guī)范開票?

符合即征即退條件的與軟件銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入，開具發(fā)票時應在