企業(yè)財務(wù)預算管理制度范文（三篇）

第24頁共24頁企業(yè)財務(wù)?預算管理?制度范文?第一章?總則第?一條為促?進企業(yè)建?立、健全?內(nèi)部約束?機制，進?一步規(guī)范?企業(yè)財務(wù)?管理行為?，推動企?業(yè)加強預?算管理，?根據(jù)財政?部頒發(fā)的?《___?_企業(yè)實?行財務(wù)預?算管理的?指導意見?》和集團?公司實施?全面預算?管理的要?求，結(jié)合?集團企業(yè)?實際情況?，制定本?制度。?第二條本?辦法適用?于公司本?部及所屬?公司、控?股公司及?其所屬單?位。第?二章財務(wù)?預算基本?內(nèi)容第?三條預算?管理是利?用預算對?企業(yè)內(nèi)部?各部門、?各單位的?各種財務(wù)?及非財務(wù)?資源進行?分配、考?核、控制?，以便有?效地組織?和協(xié)調(diào)企?業(yè)的生產(chǎn)?經(jīng)營活動?完成既定?的經(jīng)營目?標。第?四條企業(yè)?財務(wù)預算?是企業(yè)全?面預算的?重要組成?部分，是?企業(yè)全面?預算的中?心。企業(yè)?財務(wù)預算?是在預測?和決策的?基礎(chǔ)上，?圍繞企業(yè)?戰(zhàn)略目標?，對一定?時期內(nèi)企?業(yè)資金取?得和投放?、各項收?入和支出?、企業(yè)經(jīng)?營成果及?其分配等?資金運動?所作的具?體安排。?財務(wù)預算?與業(yè)務(wù)預?算、資本?預算、籌?資預算共?同構(gòu)成企?業(yè)的全面?預算。?第五條企?業(yè)財務(wù)預?算應(yīng)當圍?繞企業(yè)的?戰(zhàn)略要求?和發(fā)展規(guī)?劃，以業(yè)?務(wù)預算、?資本預算?為基礎(chǔ)，?以經(jīng)營利?潤為目標?，以現(xiàn)金?流為核心?進行編制?，并主要?以財務(wù)預?算報表形?式予以充?分反映。?第六條?企業(yè)財務(wù)?預算一般?按年度編?制，業(yè)務(wù)?預算、資?本預算、?籌資預算?分季度、?月份落實?。第三?章預算組?織分工?第七條企?業(yè)法定代?表人對企?業(yè)財務(wù)預?算的管理?工作負總?責，各企?業(yè)應(yīng)設(shè)立?財務(wù)預算?委員會或?指定企業(yè)?財務(wù)管理?部門負責?財務(wù)預算?管理事宜?，并對企?業(yè)法定代?表人負責?。第八?條財務(wù)預?算委員會?主要擬訂?財務(wù)預算?的目標、?政策，制?定財務(wù)預?算管理的?具體措施?和辦法，?審議、平?衡財務(wù)預?算方案，?組織下達?財務(wù)預算?，協(xié)調(diào)解?決財務(wù)預?算編制和?執(zhí)行中的?問題，組?織審計、?考核財務(wù)?預算的執(zhí)?行情況，?督促企業(yè)?完成財務(wù)?預算目標?。第九?條財務(wù)預?算編制在?企業(yè)財務(wù)?預算管理?委員會領(lǐng)?導下進行?，企業(yè)財?務(wù)管理部?門具體負?責組織編?制、審查?、匯總、?上報、下?達；負責?預算執(zhí)行?和日常流?程控制；?負責預算?執(zhí)行情況?的分析和?報告；負?責預算執(zhí)?行情況考?核等。?第十條企?業(yè)內(nèi)部生?產(chǎn)、投資?、物資、?人力資源?、市場營?銷等職能?部門具體?負責本部?門業(yè)務(wù)涉?及的財務(wù)?預算的編?制、執(zhí)行?、分析、?控制等工?作，并配?合財務(wù)預?算委員會?做好企業(yè)?總預算的?綜合平衡?、協(xié)調(diào)、?分析、控?制、考核?等工作。?其主要負?責人參與?企業(yè)財務(wù)?預算委員?會的工作?，并對本?部門財務(wù)?預算執(zhí)行?結(jié)果承擔?責任。?第十一條?企業(yè)是財?務(wù)預算執(zhí)?行單位，?在公司董?事會或公?司經(jīng)營層?的指導下?，負責本?單位現(xiàn)金?流量、經(jīng)?營成果和?各項成本?費用預算?的編制、?控制、分?析工作，?接受企業(yè)?董事會的?檢查、考?核。其企?業(yè)主要負?責人對本?單位財務(wù)?預算的執(zhí)?行結(jié)果承?擔責任。?公司對?公司所屬?企業(yè)實施?財務(wù)預算?管理各企?業(yè)財務(wù)預?算方案必?須上報公?司總部審?核批準。?第四章?財務(wù)預算?的編制?第十二條?預算編制?是實現(xiàn)全?面預算管?理的關(guān)鍵?環(huán)節(jié)，編?制質(zhì)量的?高低直接?影響預算?執(zhí)行結(jié)果?。財務(wù)預?算編制要?在企業(yè)全?面預算管?理委員會?制定的編?制方針指?引下進行?。第十?三條企業(yè)?編制財務(wù)?預算要按?照內(nèi)部經(jīng)?濟活動的?責任權(quán)限?進行，并?遵循以下?基本原則?和要求：?（一）?堅持效益?優(yōu)先原則?，實行總?量平衡，?進行全面?預算管理?；（二?）堅持積?極穩(wěn)健原?則，確保?以收定支?，加強財?務(wù)風險控?制；（?三）堅持?權(quán)責對等?原則，確?保切實可?行，圍繞?經(jīng)營戰(zhàn)略?實施。?第十四條?企業(yè)編制?財務(wù)預算?要按照先?業(yè)務(wù)預算?、資本預?算、籌資?預算，后?財務(wù)預算?的流程進?行，并按?照各預算?執(zhí)行單位?所承擔經(jīng)?濟業(yè)務(wù)的?類型及其?責任權(quán)限?，編制不?同形式的?財務(wù)預算?。第十?五條業(yè)務(wù)?預算是反?映預算期?內(nèi)企業(yè)可?能形成現(xiàn)?金收付的?生產(chǎn)經(jīng)營?活動（或?營業(yè)活動?）的預算?，一般包?括銷售或?營業(yè)預算?、生產(chǎn)預?算、制造?費用預算?、產(chǎn)品成?本預算、?營業(yè)成本?預算、采?購預算、?期間費用?預算等，?企業(yè)可根?據(jù)實際情?況并參照?公司具體?要求編制?。第十?六條資本?預算是企?業(yè)在預算?期內(nèi)進行?資本性投?資活動的?預算，主?要包括固?定資產(chǎn)投?資預算、?權(quán)益性資?本投資預?算和債券?投資預算?。第十?七條籌資?預算是企?業(yè)在預算?期內(nèi)需要?新借人的?長短期借?款、經(jīng)批?準發(fā)行的?債券以及?對原有借?款、債券?還本付息?的預算，?主要依據(jù)?企業(yè)有關(guān)?資金需求?決策資料?、發(fā)行債?券審批文?件、期初?借款余額?及利率等?編制。?企業(yè)經(jīng)批?準發(fā)行股?票、配股?和增發(fā)股?票，應(yīng)當?根據(jù)股票?發(fā)行計劃?、配股計?劃和增發(fā)?股票計劃?等資料單?獨編制預?算。股票?發(fā)行費用?，也應(yīng)當?在籌資預?算中分項?作出安排?。第十?八條財務(wù)?預算主要?以現(xiàn)金預?算、預計?資產(chǎn)負債?表和預計?損益表等?形式反映?。企業(yè)應(yīng)?當按照公?司制定的?財務(wù)預算?編制基礎(chǔ)?表格和財?務(wù)預算指?標計算口?徑進行編?制。第?十九條企?業(yè)財務(wù)預?算可以根?據(jù)不同的?預算項目?，分別采?用固定預?算、彈性?預算、滾?動預算、?零基預算?、概率預?算等方法?進行編制?。同時在?編制時，?為確保預?算的可執(zhí)?行性，可?設(shè)立一定?的預備費?作為預算?外支出。?第二十?條編制企?業(yè)財務(wù)預?算，應(yīng)按?照“上下?結(jié)合、分?級編制、?逐級匯總?”的程序?進行。按?照下達目?標、編制?上報、審?查平衡、?審議批準?、下達執(zhí)?行等編制?程序進行?編制，并?制定詳細?的財務(wù)預?算編制政?策。財務(wù)?預算編制?結(jié)束后，?于當年_?___月?底前將財?務(wù)預算方?案上報集?團公司，?經(jīng)審查、?匯總、平?衡后批復?各企業(yè)執(zhí)?行。第?二十一條?預算的編?制日程。?年度預算?的編制，?自預算年?度上一年?的___?_月__?__日開?始至__?__月_?___日?全部編制?完成，并?在次年_?___月?底前分解?落實財務(wù)?預算指標?。各企業(yè)?要依照企?業(yè)全面預?算管理要?求編排預?算，并制?訂詳細的?編制日程?和要求，?確保財務(wù)?預算的順?利編制。?第五章?財務(wù)預算?的執(zhí)行、?控制與差?異分析?第二十二?條企業(yè)財?務(wù)預算一?經(jīng)批復下?達，各預?算執(zhí)行單?位必須認?真組織實?施，并將?財務(wù)預算?指標層層?分解，從?橫向和縱?向落實到?內(nèi)部各部?門、各單?位、各環(huán)?節(jié)和各崗?位，形成?全方位的?財務(wù)預算?執(zhí)行責任?體系。控?制方法原?則上依金?額進行管?理，同時?運用項目?管理、數(shù)?量管理等?方法。?第二十三?條企業(yè)應(yīng)?當將財務(wù)?預算作為?預算期內(nèi)?組織、協(xié)?調(diào)各項經(jīng)?營活動的?基本依據(jù)?，將年度?預算細分?為月份和?季度預算?，以分期?預算控制?確保年度?財務(wù)預算?目標的實?現(xiàn)。第?二十四條?企業(yè)應(yīng)強?化現(xiàn)金流?量的財務(wù)?預算管理?，按時組?織預算資?金的收入?，嚴格控?制預算資?金的支付?，調(diào)節(jié)資?金收付平?衡，控制?支付風險?。對于預?算內(nèi)的資?金撥付，?按照授權(quán)?審批程序?執(zhí)行。對?于預算外?的項目支?出，應(yīng)當?按財務(wù)預?算管理制?度規(guī)范支?付程序。?對于無合?同、無憑?證、無手?續(xù)的項目?支出，不?予支付。?第二十?五條企業(yè)?應(yīng)當嚴格?執(zhí)行銷售?或營業(yè)、?生產(chǎn)和成?本費用預?算，努力?完成利潤?指標。一?般情況下?，沒有預?算的，要?堅決控制?其發(fā)生。?對費用預?算實行不?可突破法?，節(jié)約獎?勵，且預?算項目之?間原則上?不得挪用?。第二?十六條在?日常控制?中，企業(yè)?應(yīng)當健全?憑證記錄?，完善各?項管理規(guī)?章制度，?嚴格執(zhí)行?生產(chǎn)經(jīng)營?月度計劃?和成本費?用的定額?、定率標?準，加強?適時的監(jiān)?控。各預?算管理職?能部門都?要相應(yīng)建?立財務(wù)預?算管理簿?，按預算?的項目詳?細記錄預?算額、實?際發(fā)生額?、差異額?、累計預?算額、累?計實際發(fā)?生額、累?計差異額?。第二?十七條在?管理過程?中，對納?入預算范?圍的項目?由預算執(zhí)?行部門負?責人進行?控制，預?算管理職?能部門負?責監(jiān)督，?并逐步借?助計算機?系統(tǒng)進行?管理。預?算外的支?出由企業(yè)?財務(wù)預算?管理委員?會直接控?制。第?二十八條?企業(yè)必須?建立財務(wù)?預算報告?制度，要?求各預算?執(zhí)行部門?定期報告?財務(wù)預算?的執(zhí)行情?況。對于?財務(wù)預算?執(zhí)行中發(fā)?生的新情?況、新問?題及出現(xiàn)?偏差較大?的重大項?目，財務(wù)?預算管理?委員會應(yīng)?當責成有?關(guān)預算執(zhí)?行部門查?找原因，?提出改進?經(jīng)營管理?的措施和?建議。?預算差異?分析報告?應(yīng)包括以?下內(nèi)容：?（一）?本期預算?額、本期?實際發(fā)生?額、本期?差異額、?累計預算?額、累計?實際發(fā)生?額、累計?差異額；?（二）?對差異額?進行的分?析；（?三）產(chǎn)生?不利差異?的原因、?責任歸屬?、改進措?施以及形?成有利差?異的原因?和今后進?行鞏固、?推廣的建?議。第?二十九條?企業(yè)財務(wù)?管理部門?應(yīng)當利用?財務(wù)報表?監(jiān)控財務(wù)?預算的執(zhí)?行情況，?及時向預?算執(zhí)行部?門、企業(yè)?財務(wù)預算?委員會乃?至董事會?或經(jīng)理辦?公會提供?財務(wù)預算?的執(zhí)行進?度、執(zhí)行?差異及其?對企業(yè)財?務(wù)預算目?標的影響?等財務(wù)信?息，促進?企業(yè)完成?財務(wù)預算?目標。?第六章財?務(wù)預算的?調(diào)整第?三十條下?達執(zhí)行的?年度財務(wù)?預算，一?般不予調(diào)?整。財務(wù)?預算執(zhí)行?單位在執(zhí)?行中由于?市場環(huán)境?、經(jīng)營條?件、政策?法規(guī)等發(fā)?生重大變?化，致使?財務(wù)預算?的編制基?礎(chǔ)不成立?，或者將?導致財務(wù)?預算執(zhí)行?結(jié)果產(chǎn)生?重大偏差?的，可以?調(diào)整財務(wù)?預算。?第三十一?條提出預?算修正的?前提。當?某一項或?幾項因素?向著劣勢?方向變化?，影響財?務(wù)預算目?標的實現(xiàn)?時，應(yīng)首?先挖掘與?預算目標?相關(guān)的其?他因素的?潛力，或?采取其他?措施來彌?補，只有?在無法彌?補的情況?下，才能?提出財務(wù)?預算修正?申請。?第三十二?條確需調(diào)?整的財務(wù)?預算，應(yīng)?當由預算?執(zhí)行部門?逐級向企?業(yè)財務(wù)預?算委員會?提出書面?報告，闡?述財務(wù)預?算執(zhí)行的?具體情況?、客觀因?素變化情?況及其對?財務(wù)預算?執(zhí)行造成?的影響程?度，提出?財務(wù)預算?的調(diào)整幅?度。企?業(yè)財務(wù)管?理部門應(yīng)?對預算執(zhí)?行單位的?財務(wù)預算?調(diào)整報告?進行審核?分析，集?中編制企?業(yè)年度財?務(wù)預算調(diào)?整方案，?提交財務(wù)?預算委員?會審報公?司總部確?認后方可?下達執(zhí)行?。第七?章財務(wù)預?算的專評?與激勵?第三十三?條預算年?度終了，?財務(wù)預算?委員會應(yīng)?當向董事?會或者經(jīng)?理辦公會?報告財務(wù)?預算執(zhí)行?情況，并?依據(jù)財務(wù)?預算完成?情況和財?務(wù)預算審?計情況對?預算執(zhí)行?部門進行?考核。?第三十四?條財務(wù)預?算的考評?具有兩層?含義。一?是對整個?企業(yè)財務(wù)?預算管理?系統(tǒng)進行?考核評價?，即對經(jīng)?營業(yè)績進?行評價；?二是對預?算執(zhí)行者?的考核與?評價。財?務(wù)預算考?評是發(fā)揮?預算約束?與激勵作?用的必要?措施，通?過預算目?標的細化?分解與激?勵措施的?付諸實施?，達到“?人人肩上?有指標，?項項指標?連收入”?。第三?十五條預?算考評是?對預算執(zhí)?行效果的?一個認可?過程。要?結(jié)合企本?業(yè)濟經(jīng)責?任制考評?求要，制?定考評細?則。考評?應(yīng)遵循以?下原則：?（一）?目標原則?：以預算?目標為基?準，按預?算完成情?況評價預?算執(zhí)行者?的業(yè)績；?（二）?激勵原則?：預算目?標是對預?算執(zhí)行者?業(yè)績評價?的主要依?據(jù)，考評?必須與激?勵制度相?配合；?（三）時?效原則：?預算考評?是動態(tài)考?評，每期?預算執(zhí)行?完畢應(yīng)及?時進行；?（四）?例外原則?：對一些?影響預算?執(zhí)行的重?大因素，?如產(chǎn)業(yè)環(huán)?境的變化?、市場的?變化、重?大意外災?害等，考?評時應(yīng)作?為特殊情?況處理；?（五）?分級考評?原則。企?業(yè)預算考?評要根據(jù)?組織結(jié)構(gòu)?層次或預?算目標的?分解層次?進行。?第三十六?條為調(diào)動?預算執(zhí)行?者的積極?性，企業(yè)?可以制定?激勵政策?，設(shè)立經(jīng)?營者獎、?效益獎、?節(jié)約獎、?改善提案?獎等獎項?。第三?十七條財?務(wù)預算委?員會應(yīng)當?定期組織?財務(wù)預算?審計，糾?正議批準?，重大的?調(diào)整應(yīng)提?交企業(yè)董?事會或經(jīng)?理辦公會?審議批準?，并財務(wù)?預算執(zhí)行?中存在的?問題，充?分發(fā)揮內(nèi)?部審計的?監(jiān)督作用?，維護財?務(wù)預算管?理的嚴肅?性。財?務(wù)預算審?計可以全?面審計或?者抽樣審?計，在特?殊情況下?，也可組?織不定期?的專項審?計。審?計工作結(jié)?束后，審?計管理部?門應(yīng)當形?成審計報?告，直接?提交財務(wù)?預算委員?會乃至董?事會或者?經(jīng)理辦公?會，作為?財務(wù)預算?調(diào)整、改?進內(nèi)部經(jīng)?營管理和?財務(wù)考評?的一項重?要參考。?第八章?附則第?三十八條?本制度自?____?年___?_月__?__日起?執(zhí)行。以?前制度與?本制度相?抵觸的，?以本制度?為準。?第三十九?條企業(yè)可?以根據(jù)本?制度及本?企業(yè)管理?需要擬訂?相應(yīng)的實?施細則，?并組織實?施。第?四十條本?制度未盡?事宜，按?公司有關(guān)?制度執(zhí)行?。第四?十一條本?制度由公?司財務(wù)部?負責解釋?和修改。?企業(yè)財?務(wù)預算管?理制度范?文（二）?（備注?：總裁辦?公會是公?司最高決?策機構(gòu)，?是對董事?會負責，?在公司法?、公司章?程和董事?會賦予的?職權(quán)范圍?內(nèi)行使決?策權(quán)）?第一條?第二條?第三條?第四條?第五條?第六條?第一章總?則為建?立全面預?算管理體?系，加強?內(nèi)部控制?，確保經(jīng)?營目標的?實現(xiàn)，特?制定本制?度。財?務(wù)預算管?理包括財?務(wù)預算的?____?體系及職?責、基本?內(nèi)容、審?核、執(zhí)行?與控制、?調(diào)整、分?析與考核?等內(nèi)容。?財務(wù)預算?的編制要?貫徹“全?員參與、?上下結(jié)合?、增收節(jié)?支、客觀?真實”的?原則。?本制度適?用于__?__中城?投資有限?公司及所?屬公司第?二章財務(wù)?預算的_?___體?系及職責?財務(wù)預?算的__?__體系?包括投資?公司總裁?辦公會、?各公司經(jīng)?理辦公會?、投資公?司計財部?、各公司?財務(wù)部、?各預算執(zhí)?行部門。?投資公?司總裁辦?公會是財?務(wù)預算管?理的最高?領(lǐng)導機構(gòu)?，負責投?資及各公?司財務(wù)預?算的指導?、調(diào)整與?評審；責?成各公司?和部門_?___預?算的實施?、控制與?考核。?各公司經(jīng)?理辦公會?在投資公?司總裁辦?公會的領(lǐng)?導下工作?，負責具?體___?_本公司?財務(wù)預算?編制，認?真執(zhí)行經(jīng)?董事會通?過的財務(wù)?預算；_?___開?展財務(wù)預?算日常管?理和控制?。第七?條第八條?第九條第?十條第十?一條第十?二條投資?公司計財?部是投資?公司及各?公司財務(wù)?預算的日?常管理機?構(gòu)，負責?擬定財務(wù)?預算的目?標、編制?原則，制?定財務(wù)預?算管理的?具體措施?和辦法；?____?下達投資?公司及各?公司董事?會批準的?財務(wù)預算?；協(xié)調(diào)解?決財務(wù)預?算編制和?執(zhí)行中的?問題；協(xié)?調(diào)投資公?司相關(guān)部?門考核財?務(wù)預算的?執(zhí)行情況?。各公?司財務(wù)部?門是該企?業(yè)財務(wù)預?算的日常?管理機構(gòu)?，接受投?資公司財?務(wù)部的業(yè)?務(wù)指導，?負責財務(wù)?預算的編?制、__?__、匯?總；監(jiān)督?財務(wù)預算?的執(zhí)行；?分析財務(wù)?預算與實?際執(zhí)行的?差異及原?因，剔除?改進的措?施和建議?。各公司?財務(wù)部門?可根據(jù)實?際情況設(shè)?立專職或?兼職財務(wù)?人員，具?體負責財?務(wù)預算的?日常管理?工作。?投資公司?及所屬各?公司的職?能部門是?財務(wù)預算?的執(zhí)行機?構(gòu)，要按?財務(wù)預算?管理規(guī)定?編制本部?門預算提?交財務(wù)部?，并提前?提供作為?其他部門?編制預算?依據(jù)的相?關(guān)指標和?數(shù)據(jù)，認?真執(zhí)行經(jīng)?批準的財?務(wù)預算，?嚴格控制?預算外支?出。投?資公司計?財部負責?定期或不?定期檢查?投資公司?及所屬公?司財務(wù)預?算的執(zhí)行?情況第?三章財務(wù)?預算的基?本內(nèi)容?財務(wù)預算?基本內(nèi)容?包括年度?財務(wù)預算?和項目預?算年度財?務(wù)預算包?括現(xiàn)金預?算、利潤?預算、資?產(chǎn)負債預?算等㈠?現(xiàn)金預算?包括現(xiàn)金?收入、現(xiàn)?金支出、?現(xiàn)金多余?或不足的?預算，以?及不足部?分的籌措?方案和多?余部分的?利用方案?等，要根?據(jù)其他預?算有關(guān)現(xiàn)?金收支部?分匯總，?提出進行?收支差額?平衡的具?體措施。?㈡利潤?預算要根?據(jù)營業(yè)收?入、營業(yè)?成本、營?業(yè)費用、?管理費用?、財務(wù)費?及營業(yè)外?收支等預?算的基礎(chǔ)?上分析編?制。如果?預算利潤?與公司目?標利潤有?較大不一?致，要進?一步調(diào)整?預算，設(shè)?法達到目?標利潤，?或經(jīng)投資?公司總裁?辦公會同?意，修改?目標利潤?。㈢資?產(chǎn)負債預?算要利用?期初資產(chǎn)?負債表，?根據(jù)預算?年度的收?入、成本?、費用、?債權(quán)債務(wù)?變動、投?融資等預?算分析編?制，如財?務(wù)預算指?標不佳，?要及時修?改某些預?算，改善?財務(wù)狀況?。㈣營?業(yè)收入預?算主要根?據(jù)公司目?標利潤，?結(jié)合行業(yè)?具體情況?及市場銷?量、勞務(wù)?需求編制?。㈤營?業(yè)成本預?算主要根?據(jù)公司有?關(guān)費用定?額、費用?標準、物?價水平、?上年實際?執(zhí)行情況?等資料編?制㈥費用?預算要?區(qū)分編訂?費用與固?定費用，?根據(jù)上年?實際情況?和預算期?內(nèi)德變化?因素，結(jié)?合費用開?支標準和?公司降低?成本費用?的要求，?分項目、?分部門采?取橫向及?縱向交叉?的方式進?行編制。?廣告宣傳?費、業(yè)務(wù)?招待費、?技術(shù)咨詢?費、會議?費等項目?應(yīng)當重點?列示㈦?融資預算?主要根?據(jù)公司有?關(guān)資金需?求計劃、?期初借第?十三條?第十四條?第十五?條第十?六條款余?額及市場?利率等資?料編制?項目預算?要以目標?利潤、防?范市場風?險、控制?成本為著?眼點，保?證項目進?度和加快?資金回流?。項目收?入預算要?對市場進?行充分調(diào)?研，根據(jù)?市場可接?受的預計?價格和可?實現(xiàn)的銷?售量進行?編制。項?目成本預?算要根據(jù)?項目預計?可發(fā)生的?成本費用?明細逐項?編制。項?目資金預?算要根據(jù)?經(jīng)營回款?情況，結(jié)?合項目用?款和自有?資金情況?編制，明?確融資需?求。固?定資產(chǎn)投?資預算，?要根據(jù)未?來收入和?市場利率?的變化趨?勢，做出?投資成本?、投資回?收期和投?資報酬率?預算。?第四章財?務(wù)預算的?審核財?務(wù)預算審?核包括公?司經(jīng)理辦?公會初審?，投資公?司計財部?復審，總?裁辦公會?舉行預算?答辯會評?審，各公?司董事會?審批通過?。各公?司預算草?案須經(jīng)財?務(wù)部門匯?總，總經(jīng)?理辦公會?初審。初?審內(nèi)容包?括：本公?司的預算?草案是否?與投資公?司總裁辦?公會下達?的經(jīng)營目?標保持一?致；預算?編制的數(shù)?據(jù)是否真?實合理；?預算編制?是否規(guī)范?，是否符?合投資的?預算管理?規(guī)定；預?算草案間?的數(shù)據(jù)勾?稽關(guān)系和?邏輯關(guān)系?是否正第?十七條?第十八條?第十九?條第二?十條第?二十一條?確。各?公司財務(wù)?部門將初?審的預算?重新修改?，經(jīng)總經(jīng)?理辦公會?確認后上?報投資公?司計財部?復審。復?審內(nèi)容包?括：各公?司上報的?預算草案?是否與總?裁辦公會?下達的經(jīng)?營目標相?一致；預?算編制的?數(shù)據(jù)是否?客觀真實?；預算編?制是否合?乎規(guī)范；?初審程序?是否完備?。投資?公司計財?部在復審?時如果發(fā)?現(xiàn)各公司?編制的財?務(wù)預算存?在問題，?應(yīng)要求進?行修訂或?重新編制?。投資?公司計財?部將復審?合格的各?公司預算?草案匯總?報總裁辦?公會__?__?？?裁辦公公?會要以預?算答辯的?方式進行?評審，評?審內(nèi)容包?括各公司?預算是否?與投資的?發(fā)展戰(zhàn)略?相符；是?否與預算?目標一致?；是否貫?徹了預算?編制的各?項原則。?各公司?將經(jīng)投資?公司總裁?辦公會評?審合格的?預算報各?公司董事?會通過。?第五章?財務(wù)預算?的執(zhí)行與?控制投?資公司及?所屬各公?司要將董?事會通過?的財務(wù)預?算作為預?算期內(nèi)_?___、?協(xié)調(diào)各項?經(jīng)營活動?的基本依?據(jù)，確保?年度財務(wù)?預算和項?目預算目?標的實現(xiàn)?。在財?務(wù)預算的?日?？刂?中，要按?照成本費?用構(gòu)成的?預算明細?，具體量?化到月度?數(shù)值預算?，加強實?施監(jiān)控（?具體規(guī)定?見《月度?資金預算?管理制度?》。對預?算執(zhí)行中?出現(xiàn)的異?常情況及?差異，財?務(wù)部門應(yīng)?____?協(xié)調(diào)相關(guān)?部門及時?查明原因?予以解決?。第二?十二條投?資公司及?所屬各公?司財務(wù)部?門要利用?財務(wù)分析?手段第二?十三條第?二十四條?第二十五?條第二十?六條第二?十七條監(jiān)?督財務(wù)預?算執(zhí)行情?況，及時?向上級領(lǐng)?導提供財?務(wù)預算的?執(zhí)行速度?、執(zhí)行差?異、及其?對財務(wù)預?算目標的?影響等財?務(wù)信息，?促進公司?完成預算?目標。?投資公司?及所屬各?公司要建?立財務(wù)預?算報告制?度，定期?報告財務(wù)?預算的執(zhí)?行情況，?對重大偏?差要提出?改進建議?和措施。?第六章?財務(wù)預算?的調(diào)整?投資公司?董事會正?式下達的?財務(wù)預算?，原則上?不再予以?調(diào)整。確?實由于市?場環(huán)境、?經(jīng)營條件?、政策法?規(guī)等發(fā)生?重大變化?，致使財?務(wù)預算的?編制基礎(chǔ)?不能成立?，或者將?導致財務(wù)?預算執(zhí)行?結(jié)果產(chǎn)生?重大偏差?，可以調(diào)?整財務(wù)預?算。各?公司調(diào)整?財務(wù)預算?，要向投?資公司計?財部做出?書面申請?報告，闡?明客觀因?素變化對?財務(wù)預算?執(zhí)行造成?的影響，?提出進行?財務(wù)預算?調(diào)整明細?。投資?公司計財?部在對財?務(wù)預算調(diào)?整申請及?明細進行?審核后，?編制財務(wù)?預算調(diào)整?方案，經(jīng)?投資公司?總裁辦公?會審議通?過，報董?事長批準?。在財?務(wù)預算執(zhí)?行過程中?發(fā)生的預?算外事項?，不屬于?財務(wù)預算?調(diào)整范圍?。第七?章財務(wù)預?算的分析?與考核?第二十八?條書面財?務(wù)預算分?析可分為?定期報告?和不定期?報告。定?期第二十?九條第三?十條㈠?㈡第三十?一條第三?十二條報?告主要指?對年度財?務(wù)預算執(zhí)?行情況的?分析，每?月報告一?次。不定?期報告，?主要是指?對項目預?算執(zhí)行情?況的分析?，可根據(jù)?項目進度?進行報告?。在預?算執(zhí)行過?程中，各?公司要定?期召開預?算分析例?會，分析?回顧預算?執(zhí)行情況?，找出差?異原因，?落實責任?部門，確?定修正預?算執(zhí)行情?況的方案?和執(zhí)行部?門。財?務(wù)預算分?析的內(nèi)容?收入、?成本、費?用分析?重點分析?預算目標?和預算執(zhí)?行結(jié)果之?間的差異?，說明差?異產(chǎn)生的?內(nèi)在和外?部原因、?責任落實?情況，制?定偏離預?算目標的?解決方案?。綜合分?析對編?制的現(xiàn)金?預算、利?潤表預算?、資產(chǎn)發(fā)?債表預算?進行分析?，著重分?析現(xiàn)金凈?流量、銷?售利潤率?、投資回?報期等財?務(wù)指標，?說明未達?到該指標?的原因和?解決方案?。預算?期終了，?投資公司?及各所屬?各公司財?務(wù)部門應(yīng)?向董事會?報告財務(wù)?預算執(zhí)行?情況，同?時投資公?司要依據(jù)?財務(wù)預算?執(zhí)行情況?和財務(wù)預?算審計情?況對各公?司進行考?核。各?公司財務(wù)?預算執(zhí)行?情況要做?為對其進?行績效評?價的重要?內(nèi)容，考?核結(jié)果將?與公司經(jīng)?營者和員?工績效的?獎懲掛鉤?。第三?十三條各?公司根據(jù)?本制度自?行制定適?合本公司?的編制、?控制、第?三十四條?第三十五?條分析?等管理程?序。第?八章附?則本制?度有投資?公司計財?部負責解?釋。企?業(yè)財務(wù)預?算管理制?度范文（?三）第?一章總則?第一條?為了提到?企業(yè)的經(jīng)?濟效益，?保障全年?經(jīng)營目標?的順利實?現(xiàn)，結(jié)合?集團企業(yè)?實際情況?制訂本制?度。第?二條本制?度是為促?進企業(yè)建?立、健全?內(nèi)部約束?機制，進?一步規(guī)范?企業(yè)財務(wù)?管理行為?，推動企?業(yè)加強預?算管理的?全面開展?。第三?條本辦法?適用于集?團總部及?所屬分公?司公司。?第二章?財務(wù)預算?基本內(nèi)容?第一條?企業(yè)財務(wù)?預算是在?預測和決?策的基礎(chǔ)?上，圍繞?企業(yè)戰(zhàn)略?目標，對?一定時期?內(nèi)企業(yè)資?金取得和?投放、各?項收入和?支出、企?業(yè)經(jīng)營成?果及其分?配等資金?運動所作?的具體安?排。第?二條預算?是以經(jīng)營?利潤為目?標，以現(xiàn)?金流為核?心進行編?制，并主?要以財務(wù)?預算報表?形式予以?充分反映?。以便有?效地__?__和協(xié)?調(diào)企業(yè)的?生產(chǎn)經(jīng)營?活動完成?既定的經(jīng)?營目標。?第三條?預算的內(nèi)?容包括。?業(yè)務(wù)預算?、資金預?算、收入?和成本預?算、經(jīng)營?成果預算?、資本預?算、籌資?預算。?第四條企?業(yè)財務(wù)預?算一般按?年度編制?，月份落?實、季度?內(nèi)調(diào)整。?資金預算?為月度上?報。第?三章預算?____?分工第?一條企業(yè)?法定代表?人對企業(yè)?財務(wù)預算?的管理工?作負總責?，財務(wù)總?監(jiān)負責預?算管理工?作，財務(wù)?部主管人?員負責各?單位或部?門的預算?執(zhí)行工作?。第二?條各公司?和部門的?負責人負?責本單位?或部門的?財務(wù)預算?工作，并?指定專人?負責預算?資料的上?報工作，?預算工作?對企業(yè)法?定代表人?負責。?第三條預?算時間。?資金預算?每月__?__日上?報到財務(wù)?總監(jiān)，報?表見附件?1.第四?條財務(wù)總?監(jiān)審核后?____?日上報到?企業(yè)總裁?。第五?條總裁對?公司資金?預算方案?進行審核?批準，審?核批準時?間為27?--__?__日。?____?日批復后?的資金預?算傳到交?到財務(wù)總?監(jiān)以便下?月執(zhí)行。?第四章?財務(wù)預算?的編制?第一條企?業(yè)編制財?務(wù)預算要?按照內(nèi)部?經(jīng)濟活動?的責任權(quán)?限進行，?并遵循以?下基本原?則和要求?：一、?堅持效益?優(yōu)先原則?，實行總?量平衡，?進行全面?預算管理?；二、?堅持積極?穩(wěn)健原則?，確保以?收定支，?加強財務(wù)?風險控制?；三、?堅持權(quán)責?對等原則?，確保切?實可行，?圍繞經(jīng)營?戰(zhàn)略實施?。第二?條企業(yè)編?制財務(wù)預?算要按照?先業(yè)務(wù)預?算、資金?預算、收?入和成本?預算、經(jīng)?營成果預?算、資本?預算、籌?資預算流?程進行，?并按照各?預算執(zhí)行?單位所承?擔經(jīng)濟業(yè)?務(wù)的類型?及其責任?權(quán)限，編?制不同形?式的財務(wù)?預算。企?業(yè)根據(jù)發(fā)?展將逐步?進行。?第三條業(yè)?務(wù)預算是?反映預算?期內(nèi)企業(yè)?可能形成?現(xiàn)金收付?的生產(chǎn)經(jīng)?營活動（?或營業(yè)活?動）的預?算，一般?包括銷售?或營業(yè)預?算、制造?費用預算?、產(chǎn)品成?本預算、?采購預算?、期間費?用預算等?，企業(yè)可?根據(jù)實際?情況并參?照公司具?體要求逐?步進行編?制。第?四條資金?預算按照?各月資金?預算表進?行。第?五條收入?和成本、?經(jīng)營成果?預算由財?務(wù)部各主?管進行。?第六條?資本預算?是企業(yè)在?預算期內(nèi)?進行資本?性投資活?動的預算?。第七?條籌資預?算是企業(yè)?發(fā)展過程?中需要的?長短期借?款、利息?、利率及?還本付息?的預算，?主要依據(jù)?企業(yè)現(xiàn)有?資金和有?關(guān)資金需?求決策資?料而定。?第八條?企業(yè)應(yīng)當?按照公司?制定的財?務(wù)預算編?制基礎(chǔ)表?格和財務(wù)?預算指標?計算口徑?逐步進行?編制。?第九條企?業(yè)財務(wù)預?算可以根?據(jù)不同的?預算項目?，分別采?用固定預?算、彈性?預算、概?率預算等?方法進行?編制。同?時在編制?時，為確?保預算的?可執(zhí)行性?，可設(shè)立?一定的預?備費作為?預算外支?出。第?十條編制?企業(yè)財務(wù)?預算，應(yīng)?按照“上?下結(jié)合、?分級編制?、逐級匯?總”的程?序進行。?按照下達?目標、編?制上報、?____?平衡、審?議批準、?下達執(zhí)行?等編制程?序進行編?制。財?務(wù)預算編?制結(jié)束后?，年度預?算于當年?____?月底前將?財務(wù)預算?方案上報?集團公司?總裁，經(jīng)?____?、平衡后?批復執(zhí)行?。第十?一條預算?的編制日?程。年度?預算的編?制，自預?算年度上?一年的_?___月?____?日開始至?____?月___?_日全部?編制完成?，并在次?年___?_月底前?分解落實?財務(wù)預算?指標。資?金預算編?制時間每?月___?_日完成?。各企業(yè)?要依照企?業(yè)全面預?算管理要?求編排預?算，并制?訂詳細的?編制日程?和要求，?確保財務(wù)?預算的順?利編制。?第五章?財務(wù)預算?的執(zhí)行、?控制與差?異分析?第一條企?業(yè)財務(wù)預?算一經(jīng)批?復下達，?各預算執(zhí)?行單位必?須認真_?___實?施，并將?財務(wù)預算?指標層層?分解，從?橫向和縱?向落實到?內(nèi)部各部?門、各單?位、各環(huán)?節(jié)和各崗?位，形成?全方位的?財務(wù)預算?執(zhí)行責任?體系。控?制方法原?則上依金?額進行管?理，同時?運用項目?管理、數(shù)?量管理等?方法。?第二條企?業(yè)應(yīng)當將?財務(wù)預算?作為預算?期內(nèi)__?__、協(xié)?調(diào)各項經(jīng)?營活動的?基本依據(jù)?，將年度?預算逐步?細分為月?份和季度?預算，以?分期預算?控制確保?年度財務(wù)?預算目標?的實現(xiàn)。?第三條?企業(yè)應(yīng)強?化現(xiàn)金流?量的財務(wù)?預算管理?，按時_?___預?算資金的?收入，嚴?格控制預?算資金的?支付，調(diào)?節(jié)資金收?付平衡，?控制支付?風險。對?于預算內(nèi)?的資金撥?付，按照?授權(quán)審批?程序執(zhí)行?。對于預?算外的項?目支出，?應(yīng)當按財?務(wù)預算管?理制度規(guī)?范支付程?序。對于?無合同、?無憑證、?無手續(xù)、?無___?_、無預?算的項目?支出，一?律不予支?付。第?四條企業(yè)?應(yīng)當嚴格?執(zhí)行銷售?或營業(yè)、?生產(chǎn)和成?本費用預?算，努力?完成利潤?指標。一?般情況下?，沒有預?算的，要?堅決控制?其發(fā)生。?對費用預?算實行不?可突破法?，節(jié)約獎?勵，且預?算項目之?間原則上?不得挪用?。第五?條在日常?控制中，?企業(yè)應(yīng)當?健全憑證?記錄，完?善各項管?理規(guī)章制?度，嚴格?執(zhí)行生產(chǎn)?經(jīng)營月度?計劃和成?本費用的?定額、定?率標準，?加強適時?的監(jiān)控。?第六條?在管理過?程中，對?納入預算?范圍的項?目由預算?執(zhí)行單位?和部門負?責人進行?控制，財?務(wù)部總監(jiān)?負責監(jiān)督?，并借助?計算機系?統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)進?行管理。?預算外的?支出由財?務(wù)總監(jiān)匯?總上報總?裁批復后?執(zhí)行。預?算內(nèi)資金?由財務(wù)總?監(jiān)負責，?預算外資?金由總裁?負責。?第七條企?業(yè)必須建?立財務(wù)預?算報告制?度，要求?各預算執(zhí)?行部門定?期報告財?務(wù)預算的?執(zhí)行情況?。對于財?務(wù)預算執(zhí)?行中發(fā)生?的新情況?、新問題?及出現(xiàn)偏?差較大的?重大項目?，總裁責?成財務(wù)總?監(jiān)對責成?有關(guān)預算?執(zhí)行部門?查找原因?，提出改?進經(jīng)營管?理的措施?和建議。?預算差?異分析報?告應(yīng)包括?以下內(nèi)容?：（一?）本期預?算額、本?期實際發(fā)?生額、本?期差異額?、累計預?算額、累?計實際發(fā)?生額、累?計差異額?；（二?）對差異?額進行的?分析；?（三）產(chǎn)?生不利差?異的原因?、責任歸?屬、改進?措施以及?形成有利?差異的原?因和今后?進行鞏