會計事后監(jiān)督管理辦法管理學(xué)資料

并對完善事后監(jiān)督工作提出改進建議。（二）事后監(jiān)督員崗位主要職責(zé)監(jiān)督各項業(yè)務(wù)處理程序的正確性、合理性、差錯：是指在辦理業(yè)務(wù)過程中，出現(xiàn)違反本行規(guī)章制度的情況，由此可能引起經(jīng)濟糾紛以與賬務(wù)混亂的差錯。較大》留底聯(lián)上詳細(xì)記錄催告情況。（四）經(jīng)催告2并對完善事后監(jiān)督工作提出改進建議。（二）事后監(jiān)督員崗位主要職責(zé)監(jiān)督各項業(yè)務(wù)處理程序的正確性、合理性、差錯：是指在辦理業(yè)務(wù)過程中，出現(xiàn)違反本行規(guī)章制度的情況，由此可能引起經(jīng)濟糾紛以與賬務(wù)混亂的差錯。較大》留底聯(lián)上詳細(xì)記錄催告情況。（四）經(jīng)催告2日內(nèi)仍未反饋差錯處理結(jié)果，監(jiān)督中心將發(fā)出通報并會同有關(guān)部室前送交事后監(jiān)督中心；遠(yuǎn)郊支行須于T+1工作日按照重慶郵政當(dāng)日收寄件時間前辦理快遞，確保傳票能在次日與第一章總則第一條為加強和完善內(nèi)控制度，建立健全監(jiān)督機制，防范管理制度、規(guī)定等，制定本辦法。第二條事后監(jiān)督工作是指依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)章制度以與本行有關(guān)制度規(guī)定，采用全面監(jiān)督、隨機抽查等方式方法，對前臺、事中業(yè)務(wù)核算部門已經(jīng)完結(jié)的業(yè)務(wù)進行再監(jiān)督、控制和分析活動，是會計核算的延伸。第三條本行事后監(jiān)督工作采取統(tǒng)一管理、集中監(jiān)督的模式。監(jiān)督中心，轄屬支行的事后監(jiān)督工作全部納入集中管理范圍。第四條事后監(jiān)督管理目標(biāo)（一）根據(jù)本行內(nèi)部控制原則，建立符合現(xiàn)代商業(yè)銀行管理要求的事后監(jiān)督管理體制。（二）建立操作風(fēng)險監(jiān)控機制，防范核算風(fēng)險，保障資金安（三）健全核算質(zhì)量評價機制，為職能部門實施機構(gòu)內(nèi)控綜合評價以與考核柜員核算質(zhì)量提供依據(jù)。（四）監(jiān)督與反饋有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行情況，提出整改建議，提高規(guī)章制度執(zhí)行力。2事后監(jiān)督人員與時了解各項業(yè)務(wù)發(fā)展動態(tài)，掌握各項業(yè)務(wù)的管理要求。第十四條事后監(jiān)督中心應(yīng)根據(jù)事后監(jiān)督中心控制評價與考核..（一）根據(jù)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，對各機構(gòu)進行風(fēng)險控制評價與考核。風(fēng)險控制評價與考核指標(biāo)事后監(jiān)督人員與時了解各項業(yè)務(wù)發(fā)展動態(tài)，掌握各項業(yè)務(wù)的管理要求。第十四條事后監(jiān)督中心應(yīng)根據(jù)事后監(jiān)督中心控制評價與考核..（一）根據(jù)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，對各機構(gòu)進行風(fēng)險控制評價與考核。風(fēng)險控制評價與考核指標(biāo)正事后監(jiān)督所發(fā)現(xiàn)的差錯；與時報告事后監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大問題、違規(guī)事件。與時統(tǒng)計、匯總事后監(jiān)督日志，定期率時，一般差錯的差錯系數(shù)為0.5，較大差錯系數(shù)為1，重大差錯系數(shù)為2.5，違規(guī)操作系數(shù)為5。重大差錯第五條事后監(jiān)督的基本原則事后監(jiān)督必須堅持規(guī)范、重要、權(quán)責(zé)對等、成本效益的管理規(guī)范性原則是指事后監(jiān)督工作要堅持依法合規(guī)經(jīng)營，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)章制度以與本行有關(guān)制度規(guī)定，保障本辦法的貫徹執(zhí)行。重要性原則是指事后監(jiān)督要對高風(fēng)險業(yè)務(wù)產(chǎn)品、高風(fēng)險業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)、高風(fēng)險業(yè)務(wù)崗位以與特殊交易等重要事項進行重點監(jiān)督，對低風(fēng)險業(yè)務(wù)采取一般監(jiān)督。權(quán)責(zé)對等原則是指前臺、事中、事后業(yè)務(wù)人員，在授權(quán)范圍內(nèi)開展活動，并承擔(dān)與其授權(quán)相匹配的職責(zé)。成本效益原則是指事后監(jiān)督要通過合理的成本投入達到最佳的風(fēng)險控制效果，保證事后監(jiān)督工作產(chǎn)生的效益高于獲取風(fēng)險信第六條實施事后監(jiān)督，必須貫徹時間、空間、人員的“三分離”原則。事后監(jiān)督計算機系統(tǒng)必須確保與各支行賬務(wù)數(shù)據(jù)的相互獨立，平等核對，保證事后監(jiān)督工作的有效性。第七條事后監(jiān)督依據(jù)各網(wǎng)點業(yè)務(wù)的處理結(jié)果，監(jiān)督核算依據(jù)是否合規(guī)、合法，監(jiān)督業(yè)務(wù)處理結(jié)果是否與所提供的業(yè)務(wù)資料內(nèi)容相一致，并對被監(jiān)督業(yè)務(wù)交易的表面合規(guī)性、一致性負(fù)責(zé)。事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題要立即查詢，監(jiān)督糾正；發(fā)現(xiàn)重大問題、違規(guī)操作事件，要立即報告，不得延誤。第八條實施事后監(jiān)督輪崗交流制度。事后監(jiān)督人員應(yīng)定期或不定期交換監(jiān)督對象，采取以崗代訓(xùn)、在崗互學(xué)的方式，規(guī)范通過重慶郵政開辦的EMS巴渝次晨達業(yè)務(wù)的方式傳遞到事后監(jiān)督中心。..（四）各支行（部）應(yīng)準(zhǔn)備傳票交接通過重慶郵政開辦的EMS巴渝次晨達業(yè)務(wù)的方式傳遞到事后監(jiān)督中心。..（四）各支行（部）應(yīng)準(zhǔn)備傳票交接實無法找到單位或個人的，需經(jīng)支行行長簽署意見。（八）儲蓄存、取款憑條上所記載的要素與電腦數(shù)據(jù)不符。出工作開展情況以與人員結(jié)構(gòu)，組織開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，以提高事后監(jiān)督人員整體素質(zhì)。會計結(jié)算部門還應(yīng)定期組織督工作的對象為總行營業(yè)部、總行清算中心、總行票據(jù)中心、各支行與所轄網(wǎng)點。第十六條事后監(jiān)督的范圍主要是業(yè)務(wù)操作，強化監(jiān)督管理力度。第九條事后監(jiān)督與各支行（部）之間傳票和會計資料的往來傳遞，應(yīng)明確流程，指定專人負(fù)責(zé)。第二章事后監(jiān)督中心職責(zé)與人員的任職資格第十條事后監(jiān)督中心職責(zé)（一）事后監(jiān)督管理崗位主要職責(zé)1、負(fù)責(zé)指導(dǎo)全轄事后監(jiān)督工作。2、負(fù)責(zé)制定事后監(jiān)督管理辦法，與時調(diào)整事后監(jiān)督要點。3、負(fù)責(zé)事后監(jiān)督人員培訓(xùn)工作。4、負(fù)責(zé)向部門報送事后監(jiān)督工作報告，提供相關(guān)監(jiān)督信息，并對完善事后監(jiān)督工作提出改進建議。（二）事后監(jiān)督員崗位主要職責(zé)1、監(jiān)督各項業(yè)務(wù)處理程序的正確性、合理性、真實性和完整并針對經(jīng)營管理過程中存在的問題，提出整改建議，促進全行業(yè)務(wù)活動組織管理和核算質(zhì)量的全面提高。憑證的交接和保管工作。5、建立監(jiān)督工作日志，記錄每日監(jiān)督情況。4登記薄，由事后監(jiān)督中心人員清點傳票無誤后，予以簽章確認(rèn)；事后監(jiān)督中心應(yīng)同時登記《事后監(jiān)督中心傳票交接由原業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在《差錯通知書》上詳細(xì)填寫原因和處理結(jié)果并簽字或蓋章，經(jīng)會計主管審核無誤后加蓋業(yè)務(wù)公位預(yù)留印鑒和無背書章。將缺少的有關(guān)印章補蓋在原憑證上，將其復(fù)印件隨《差錯通知書》第二聯(lián)交事后監(jiān)督中心錯類型，登記事后監(jiān)督工作日志，對監(jiān)督內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題、涉與金額、處理結(jié)果等進行詳細(xì)記錄。第二十九條每月登記薄，由事后監(jiān)督中心人員清點傳票無誤后，予以簽章確認(rèn)；事后監(jiān)督中心應(yīng)同時登記《事后監(jiān)督中心傳票交接由原業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在《差錯通知書》上詳細(xì)填寫原因和處理結(jié)果并簽字或蓋章，經(jīng)會計主管審核無誤后加蓋業(yè)務(wù)公位預(yù)留印鑒和無背書章。將缺少的有關(guān)印章補蓋在原憑證上，將其復(fù)印件隨《差錯通知書》第二聯(lián)交事后監(jiān)督中心錯類型，登記事后監(jiān)督工作日志，對監(jiān)督內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題、涉與金額、處理結(jié)果等進行詳細(xì)記錄。第二十九條每月題可向分管會計結(jié)算工作的行領(lǐng)導(dǎo)匯報。（三）綜合業(yè)務(wù)崗位職責(zé)1、按時發(fā)送《差錯通知書》，并督促支行（部）、柜員與時處理事后監(jiān)督的差錯通知、查詢函件，與時糾正事后監(jiān)督所發(fā)現(xiàn)的差錯；與時報告事后監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大問題、違規(guī)事件。2、與時統(tǒng)計、匯總事后監(jiān)督日志，定期向部門提供機構(gòu)、柜員核算質(zhì)量情況。3、定期報送事后監(jiān)督工作報告，提供相關(guān)監(jiān)督信息和整改建（四）質(zhì)量檢查崗位職責(zé)1、對事后監(jiān)督和綜合業(yè)務(wù)員的工作進行檢查和考核，實施再3、定期報送質(zhì)量檢查工作報告，并提出整改建議。題可向分管會計結(jié)算工作的行領(lǐng)導(dǎo)匯報。第十一條事后監(jiān)督中心人員的任職資格事后監(jiān)督中心應(yīng)合理配備人員隊伍，起到監(jiān)督作用，達到監(jiān)督效果。事后監(jiān)督中心人員要由思想素質(zhì)好，工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)、責(zé)任心強的員工擔(dān)任，需具備兩年以上銀行網(wǎng)點會計工作經(jīng)驗，熟悉金故苗頭的差錯。重大差錯屬于較高風(fēng)險的類型。違規(guī)經(jīng)營與事故：是指被監(jiān)督部門發(fā)現(xiàn)的違規(guī)經(jīng)營以與各類事故、的整改質(zhì)量以與發(fā)現(xiàn)差錯的整改時效等內(nèi)容。其中，應(yīng)以被監(jiān)督機構(gòu)業(yè)務(wù)差錯率量化指標(biāo)作為考核的主要依據(jù)。（收入科目和52110其他利息支出科目。審核抹賬、沖正是否注明原因和其真實性，抹賬交易是否附有全套業(yè)務(wù)故苗頭的差錯。重大差錯屬于較高風(fēng)險的類型。違規(guī)經(jīng)營與事故：是指被監(jiān)督部門發(fā)現(xiàn)的違規(guī)經(jīng)營以與各類事故、的整改質(zhì)量以與發(fā)現(xiàn)差錯的整改時效等內(nèi)容。其中，應(yīng)以被監(jiān)督機構(gòu)業(yè)務(wù)差錯率量化指標(biāo)作為考核的主要依據(jù)。（收入科目和52110其他利息支出科目。審核抹賬、沖正是否注明原因和其真實性，抹賬交易是否附有全套業(yè)務(wù)錯類型，登記事后監(jiān)督工作日志，對監(jiān)督內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題、涉與金額、處理結(jié)果等進行詳細(xì)記錄。第二十九條每月融政策、法規(guī)，熟悉我行會計制度、操作流程、系統(tǒng)操作與業(yè)務(wù)風(fēng)險點，具有較強的業(yè)務(wù)分析和判斷能力。事后監(jiān)督應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)政策、法規(guī)以與我行有關(guān)規(guī)章制度進行有效監(jiān)督，保證監(jiān)督范圍內(nèi)業(yè)務(wù)的真實性、合法性、規(guī)范性第十二條事后監(jiān)督中心工作人員必須認(rèn)真履行崗位職責(zé)，完成監(jiān)督任務(wù)，上崗時應(yīng)衣著整潔，工作嚴(yán)謹(jǐn)有序，遵守勞動紀(jì)律，并做到臺面物品放置整齊，保持工作環(huán)境的整潔、安靜，工作任務(wù)不完成不得擅自離崗，賬務(wù)核對未結(jié)平不得下班。第十三條各業(yè)務(wù)部門在組織各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)時（尤其是各種業(yè)務(wù)核算辦法的更新、修改與新增業(yè)務(wù)核算品種等類型的培訓(xùn)應(yīng)通知事后監(jiān)督中心派員參加，確保事后監(jiān)督人員與時了解各項業(yè)務(wù)發(fā)展動態(tài)，掌握各項業(yè)務(wù)的管理要求。第十四條事后監(jiān)督中心應(yīng)根據(jù)事后監(jiān)督中心工作開展情況以與人員結(jié)構(gòu)，組織開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，以提高事后監(jiān)督人員整體素質(zhì)。會計結(jié)算部門還應(yīng)定期組織開展事后監(jiān)督人員資格培訓(xùn)和考第三章事后監(jiān)督的對象和范圍第十五條事后監(jiān)督工作的對象為總行營業(yè)部、總行清算中第十六條事后監(jiān)督的范圍主要是會計、儲蓄、出納、結(jié)算6匯總?cè)罩居涗浨闆r，向部門負(fù)責(zé)人反饋事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題，對風(fēng)體系主要包括：業(yè)務(wù)差錯率、傳票裝訂與交接質(zhì)量、傳票與資料上交的時效、差錯通知回復(fù)質(zhì)量與時效、發(fā)現(xiàn)差錯工作開展情況以與人員結(jié)構(gòu)，組織開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，以提高事后監(jiān)督人員整體素質(zhì)。會計結(jié)算部門還應(yīng)定期組織返回監(jiān)督中心。（二）重大差錯或違規(guī)經(jīng)營與事故以與需經(jīng)付款單位確認(rèn)的差錯，應(yīng)在收到《差錯通知書》三日內(nèi)匯總?cè)罩居涗浨闆r，向部門負(fù)責(zé)人反饋事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題，對風(fēng)體系主要包括：業(yè)務(wù)差錯率、傳票裝訂與交接質(zhì)量、傳票與資料上交的時效、差錯通知回復(fù)質(zhì)量與時效、發(fā)現(xiàn)差錯工作開展情況以與人員結(jié)構(gòu)，組織開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，以提高事后監(jiān)督人員整體素質(zhì)。會計結(jié)算部門還應(yīng)定期組織返回監(jiān)督中心。（二）重大差錯或違規(guī)經(jīng)營與事故以與需經(jīng)付款單位確認(rèn)的差錯，應(yīng)在收到《差錯通知書》三日內(nèi)（一）監(jiān)督檢查各類憑證的正確性、完整性。1、憑證是否真實，是否為統(tǒng)一規(guī)定印制。2、憑證要素是否齊全、合法、有效。（2）出票金額大小寫是否一致，字跡有無涂改。），取人XX，并有取款人簽名和授權(quán)柜員號或授權(quán)柜員簽章。結(jié)算、反洗錢管理規(guī)定；特別是大額憑證5萬元（含）以上、票據(jù)交換、匯票等對轉(zhuǎn)關(guān)系是否正常、合理、合規(guī)。（5）背書轉(zhuǎn)讓是否正確、連續(xù)，記載事項是否齊全。3、審核交易清單等憑證是否合規(guī)、正確。（2）審核會計分錄的對轉(zhuǎn)依據(jù)是否合規(guī)。4、審核交易清單等憑證的附件是否真實、完整、正確。（2）書面掛失、密碼掛失是否有掛失人XX明復(fù)印件。（3）代理掛失是否有經(jīng)核實或公證的存款人委托書。（4）死亡人存款的支取是否有相應(yīng)法律文書與受益人XX復(fù)然存在不符合規(guī)定之處，但并不影響其辦理業(yè)務(wù)的表面真實性與合法性的差錯。一般差錯屬于風(fēng)險較低類型。較大支是否符合規(guī)定，有無違章掛帳現(xiàn)象。各類原始憑證是否真實，如結(jié)算憑證、發(fā)票、收據(jù)以與利息清單等有無不符合相關(guān)規(guī)定；各項外幣儲蓄存款利率使用是否正確。各類外幣儲蓄存款利息應(yīng)繳納個人所得稅和核算是否正確。外反洗錢管理規(guī)定；特別是大額憑證5然存在不符合規(guī)定之處，但并不影響其辦理業(yè)務(wù)的表面真實性與合法性的差錯。一般差錯屬于風(fēng)險較低類型。較大支是否符合規(guī)定，有無違章掛帳現(xiàn)象。各類原始憑證是否真實，如結(jié)算憑證、發(fā)票、收據(jù)以與利息清單等有無不符合相關(guān)規(guī)定；各項外幣儲蓄存款利率使用是否正確。各類外幣儲蓄存款利息應(yīng)繳納個人所得稅和核算是否正確。外反洗錢管理規(guī)定；特別是大額憑證5萬元（含）以上、票據(jù)交換、匯票等對轉(zhuǎn)關(guān)系是否正常、合理、合規(guī)。（5）相應(yīng)證明復(fù)印件。（6）公司與個人非授權(quán)類貸款放款時是否有總行放款中心的（二）監(jiān)督審核各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實、合規(guī)性。1、審核收付款業(yè)務(wù)有無串戶現(xiàn)象。2、審核存貸款利率的設(shè)定使用是否正確，重點審核50115其他利息收入科目和52110其他利息支出科目。3、審核抹賬、沖正是否注明原因和其真實性，抹賬交易是否附有全套業(yè)務(wù)憑證，儲蓄存、取款業(yè)務(wù)抹賬是否經(jīng)儲戶簽字確認(rèn)，是否合理合規(guī)，是否經(jīng)有權(quán)人審核并簽章。4、應(yīng)收、應(yīng)付款項列支是否符合規(guī)定，有無違章掛帳現(xiàn)象。5、各類原始憑證是否真實，如結(jié)算憑證、發(fā)票、收據(jù)以與利息清單等有無不符合規(guī)定的行為。進賬單是否與業(yè)務(wù)處理信息一致。8、各種特殊業(yè)務(wù)的處理過程是否符合要求；（2）審核掛失止付、凍結(jié)與解凍、扣劃是否合規(guī)。8當(dāng)天（T日）的憑證和會計資料整理和裝訂好后，主城區(qū)支行須于T+1當(dāng)天（T日）的憑證和會計資料整理和裝訂好后，主城區(qū)支行須于T+1工作日中午12:00至13:30分以成監(jiān)督任務(wù)，上崗時應(yīng)衣著整潔，工作嚴(yán)謹(jǐn)有序，遵守勞動紀(jì)律，并做到臺面物品放置整齊，保持工作環(huán)境的整潔心和部門負(fù)責(zé)人匯報，不得向非相關(guān)人員泄露。第六章差錯類別劃分與糾正方式第二十一條事后監(jiān)督將業(yè)務(wù)差錯分.（5）凍結(jié)、止付、扣劃業(yè)務(wù)與解凍是否有經(jīng)有權(quán)部門出具的相應(yīng)證明復(fù)印件。（6）公司與個人非授權(quán)類貸款狀態(tài)等業(yè)務(wù)是否合規(guī)。9、公司與個人類貸款、保函、擔(dān)保、委托貸款等需總行授權(quán)或報總行審批的業(yè)務(wù)，有無越權(quán)違規(guī)行為。（三）外幣儲蓄業(yè)務(wù)的審核。2、各類外幣儲蓄存款利息應(yīng)繳納個人所得稅和核算是否正3、外幣找零折成人民幣支付，核算是否正確。4、外幣兌換是否符合相關(guān)規(guī)定，核算是否正確。5、外幣儲蓄境內(nèi)轉(zhuǎn)賬僅限于本人賬戶間轉(zhuǎn)賬和個人與其直系6、居民個人或非居民個人提取外幣現(xiàn)鈔當(dāng)日累計等值1萬美元（不含）以上的，是否有經(jīng)外匯局簽章的《提取外幣現(xiàn)鈔備案美元（不含）以上的，是否有本人有效XX件復(fù)印件、經(jīng)海關(guān)簽章的《中華人民共和國海關(guān)進境旅客行李物品申報表》或本人原存款銀行外幣現(xiàn)鈔提取單據(jù)。（四）外幣會計業(yè)務(wù)的審核1、審核外幣收付款業(yè)務(wù)有無串戶現(xiàn)象。2、單位匯入外幣匯款時，會計核算是否正確，是否有國際部批注處理意見的相關(guān)報文或貸記通知。料（含變更）報事后監(jiān)督中心備案。第十九條本行事后監(jiān)督實行計算機和手工全面監(jiān)督、現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查相況。定期報送質(zhì)量檢查工作報告，并提出整改建議。發(fā)現(xiàn)特殊情況必須與時向會計結(jié)算部負(fù)責(zé)人匯報，重大問題可管理和核算質(zhì)量的全面提高。嚴(yán)格執(zhí)行憑證和會計資料的交接、登記和簽收制度，做好憑證的交接和保管工作。建已形成的一般性業(yè)務(wù)差錯。根據(jù)監(jiān)督中心發(fā)出《差錯通知書》上所記載的差錯事項，核實無誤后，在《差錯通知書.料（含變更）報事后監(jiān)督中心備案。第十九條本行事后監(jiān)督實行計算機和手工全面監(jiān)督、現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查相況。定期報送質(zhì)量檢查工作報告，并提出整改建議。發(fā)現(xiàn)特殊情況必須與時向會計結(jié)算部負(fù)責(zé)人匯報，重大問題可管理和核算質(zhì)量的全面提高。嚴(yán)格執(zhí)行憑證和會計資料的交接、登記和簽收制度，做好憑證的交接和保管工作。建已形成的一般性業(yè)務(wù)差錯。根據(jù)監(jiān)督中心發(fā)出《差錯通知書》上所記載的差錯事項，核實無誤后，在《差錯通知書3、外幣賬戶支取現(xiàn)鈔時，會計核算是否正確，是否有相關(guān)的支付憑證與國際部出具的批匯通知書；外幣賬戶匯出款項時，是否有相關(guān)的支付憑證與國際部審核的匯款申請書。轉(zhuǎn)入，使用的憑證是否合規(guī)。5、信用證保證金是否真實、足額，時限是否合規(guī)。6、代客外匯買賣是否有相關(guān)的支付憑證和國際部批注處理意見的代客外匯買賣委托書。7、定期對存放外幣同業(yè)存款賬戶的對賬情況以與資料保管情第四章憑證傳遞與保管第十七條憑證和會計資料的傳遞與保管應(yīng)指定專人，實行封包交接，嚴(yán)格履行交接、登記和簽收手續(xù)與交接時間，以明確（一）各支行（部）應(yīng)按照《重慶市商業(yè)銀行辦公室關(guān)于進一步規(guī)范會計憑證整理和裝訂有關(guān)事宜的通知》（渝商銀辦發(fā)傳票的完整性負(fù)責(zé)。（二）主城區(qū)各支行（部）應(yīng)與票據(jù)傳遞公司簽訂合約，指定專人負(fù)責(zé)憑證每天按時傳遞。（三）遠(yuǎn)郊支行的憑證和會計資料通過重慶郵政開辦的EMS巴渝次晨達業(yè)務(wù)的方式傳遞到事后監(jiān)督中心。原則事后監(jiān)督必須堅持規(guī)范、重要、權(quán)責(zé)對等、成本效益的管理原則。規(guī)范性原則是指事后監(jiān)督工作要堅持依法合況。定期報送質(zhì)量檢查工作報告，并提出整改建議。發(fā)現(xiàn)特殊情況必須與時向會計結(jié)算部負(fù)責(zé)人匯報，重大問題可的問題，以防范風(fēng)險、堵塞漏洞，并結(jié)合實際情況開展業(yè)務(wù)輔導(dǎo)，促進事后監(jiān)督工作質(zhì)量的提高。（二）事后監(jiān)督手續(xù)。（八）事后監(jiān)督中心的各種報表與有關(guān)資料由事后監(jiān)督人員按月裝訂成冊，按會計檔案有關(guān)規(guī)定進行管理。原則事后監(jiān)督必須堅持規(guī)范、重要、權(quán)責(zé)對等、成本效益的管理原則。規(guī)范性原則是指事后監(jiān)督工作要堅持依法合況。定期報送質(zhì)量檢查工作報告，并提出整改建議。發(fā)現(xiàn)特殊情況必須與時向會計結(jié)算部負(fù)責(zé)人匯報，重大問題可的問題，以防范風(fēng)險、堵塞漏洞，并結(jié)合實際情況開展業(yè)務(wù)輔導(dǎo)，促進事后監(jiān)督工作質(zhì)量的提高。（二）事后監(jiān)督手續(xù)。（八）事后監(jiān)督中心的各種報表與有關(guān)資料由事后監(jiān)督人員按月裝訂成冊，按會計檔案有關(guān)規(guī)定進行管理。（四）各支行（部）應(yīng)準(zhǔn)備傳票交接登記薄，由事后監(jiān)督中心人員清點傳票無誤后，予以簽章確認(rèn)；事后監(jiān)督中心應(yīng)同時登關(guān)登記薄、登記表、快遞單據(jù)應(yīng)長期保存，以備查驗。送交事后監(jiān)督中心；遠(yuǎn)郊支行須于T+1工作日按照重慶郵政當(dāng)日收寄件時間前辦理快遞，確保傳票能在次日與時送達事后監(jiān)督中（六）被監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)提供以下資料：：（錄執(zhí)行人工作證件3）掛失人XX明復(fù)印件與掛失申請書第一聯(lián)4）解掛時附掛失申請書第二聯(lián)。（七）經(jīng)事后監(jiān)督中心監(jiān)督后的傳票，主城區(qū)支行（部）指領(lǐng)回，交由支行（部）會計檔案管理員保管，并辦理交接手續(xù)。（八）事后監(jiān)督中心的各種報表與有關(guān)資料由事后監(jiān)督人員按月裝訂成冊，按會計檔案有關(guān)規(guī)定進行管理。第五章事后監(jiān)督的方法和程序登記表》，以作為交接傳票的備忘。相關(guān)登記薄、登記表、快遞單據(jù)應(yīng)長期保存，以備查驗。（五）各支行（部）質(zhì)量檢查崗位，對事后監(jiān)督人員的工作質(zhì)量進行檢查與考核，實事求是地反映事后監(jiān)督人員的工作質(zhì)量情況和存在人賬戶間轉(zhuǎn)賬和個人與其直系親屬賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)，審核是否有雙方有效XX件、直系親屬關(guān)系證明復(fù)印件。居登記表》，以作為交接傳票的備忘。相關(guān)登記薄、登記表、快遞單據(jù)應(yīng)長期保存，以備查驗。（五）各支行（部）質(zhì)量檢查崗位，對事后監(jiān)督人員的工作質(zhì)量進行檢查與考核，實事求是地反映事后監(jiān)督人員的工作質(zhì)量情況和存在人賬戶間轉(zhuǎn)賬和個人與其直系親屬賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)，審核是否有雙方有效XX件、直系親屬關(guān)系證明復(fù)印件。居情況已復(fù)審，于當(dāng)日最遲次日下午將《差錯通知書》通知支行（部）會計主管，營業(yè)網(wǎng)點應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將處理情第十八條各支行（部）應(yīng)將本機構(gòu)負(fù)責(zé)人、有權(quán)簽字人、柜員與授權(quán)柜員等資料（含變更）報事后監(jiān)督中心備案。第十九條本行事后監(jiān)督實行計算機和手工全面監(jiān)督、現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查相結(jié)合，采取“總行統(tǒng)一管理、集中監(jiān)督審查，傳票分別保管，不定期巡查”的管理方法。（一）計算機監(jiān)督采取從綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)后臺采集流水帳，運用計算機事后監(jiān)督系統(tǒng)錄入業(yè)務(wù)日志號，逐筆審核流水正確性的方法，完成業(yè)務(wù)的（二）手工監(jiān)督1、對當(dāng)日各支行（部）發(fā)生的業(yè)務(wù)進行審查，監(jiān)督各項業(yè)務(wù)是否合規(guī)、合法以與會計、結(jié)算等制度的執(zhí)行情況。事后監(jiān)督人員根據(jù)監(jiān)督中存在的問題要加以分析判斷，詳細(xì)記載事后監(jiān)督日會計資料和《差錯通知書》指定處加蓋后督員名章，以示憑證已督日志和《差錯通知書》事項記載說明交綜合業(yè)務(wù)員進行綜合統(tǒng)定處加蓋個人名章，以示對差錯情況已復(fù)審，于當(dāng)日最遲次日下定時間內(nèi)將處理情況回復(fù)事后監(jiān)督綜合業(yè)務(wù)員。對需證實的，事后監(jiān)督綜合業(yè)務(wù)員應(yīng)與支行（部）負(fù)責(zé)人或會計主管聯(lián)系，嚴(yán)情況已復(fù)審，于當(dāng)日最遲次日下午將《差錯通知書》通知支行（部）會計主管，營業(yè)網(wǎng)點應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將處理情據(jù)。（四）監(jiān)督與反饋有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行情況，提出整改建議，提高規(guī)章制度執(zhí)行力。第五條事后監(jiān)督的基本：（1情況已復(fù)審，于當(dāng)日最遲次日下午將《差錯通知書》通知支行（部）會計主管，營業(yè)網(wǎng)點應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將處理情據(jù)。（四）監(jiān)督與反饋有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行情況，提出整改建議，提高規(guī)章制度執(zhí)行力。第五條事后監(jiān)督的基本：（1）凍結(jié)通知書（復(fù)印件）并摘錄執(zhí)行人工作證件；（2）解凍通知書（復(fù)印件）并摘錄執(zhí)行人工作證件；（實無法找到單位或個人的，需經(jīng)支行行長簽署意見。（八）儲蓄存、取款憑條上所記載的要素與電腦數(shù)據(jù)不符。出禁直接詢問經(jīng)辦人員。4、現(xiàn)場檢查。事后監(jiān)督中心在對支行（部）業(yè)務(wù)進行監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)需到現(xiàn)場進一步查實的差錯，由會計結(jié)算部簽發(fā)《現(xiàn)場檢查通知書》后派員做現(xiàn)場檢查、指導(dǎo)。保持頭腦清醒，精力集中，對各項業(yè)務(wù)進行認(rèn)真審查。對發(fā)現(xiàn)的問題和疑點要注意XX，并與時向中心和部門負(fù)責(zé)人匯報，不得向非相關(guān)人員泄露。第六章差錯類別劃分與糾正方式第二十一條事后監(jiān)督將業(yè)務(wù)差錯分為四種類型，即：一般差錯、較大差錯、重大差錯、違規(guī)經(jīng)營與事故、案件。但并不影響其辦理業(yè)務(wù)的表面真實性與合法性的差錯。一般差錯屬于風(fēng)險較低類型。的情況，由此可能引起經(jīng)濟糾紛以與賬務(wù)混亂的差錯。較大差錯屬于風(fēng)險潛在類型。的情況，有潛在案件征兆或事故苗頭的差錯。重大差錯屬于較高違規(guī)經(jīng)營與事故：是指被監(jiān)督部門發(fā)現(xiàn)的違規(guī)經(jīng)營以與各類事故、案件。，對低風(fēng)險業(yè)務(wù)采取一般監(jiān)督。權(quán)責(zé)對等原則是指前臺、事中、事后業(yè)務(wù)人員，在授權(quán)范圍內(nèi)開展活動，并承擔(dān)與證和會計資料的傳遞與保管應(yīng)指定專人，實行封包交接，嚴(yán)格履行交接、登記和簽收手續(xù)與交接時間，以明確責(zé)任輕重，對有關(guān)責(zé)任人進行處理。未按本辦法規(guī)定組織開展事后監(jiān)督工作的；對監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題不按規(guī)定報告，或?qū)?、合?guī)性。審核收付款業(yè)務(wù)有無串戶現(xiàn)象。審核存貸款利率的設(shè)定使用是否正確，重點審核50115，對低風(fēng)險業(yè)務(wù)采取一般監(jiān)督。權(quán)責(zé)對等原則是指前臺、事中、事后業(yè)務(wù)人員，在授權(quán)范圍內(nèi)開展活動，并承擔(dān)與證和會計資料的傳遞與保管應(yīng)指定專人，實行封包交接，嚴(yán)格履行交接、登記和簽收手續(xù)與交接時間，以明確責(zé)任輕重，對有關(guān)責(zé)任人進行處理。未按本辦法規(guī)定組織開展事后監(jiān)督工作的；對監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題不按規(guī)定報告，或?qū)?、合?guī)性。審核收付款業(yè)務(wù)有無串戶現(xiàn)象。審核存貸款利率的設(shè)定使用是否正確，重點審核50115其他利息第二十二條事后監(jiān)督對在審核中發(fā)現(xiàn)的差錯，經(jīng)確認(rèn)后，錯通知書》?！恫铄e通知書》一式三聯(lián)，一聯(lián)事后監(jiān)督留存，一聯(lián)支行（部）留存，另一聯(lián)由原業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在《差錯通知書》上詳細(xì)填寫原因和處理結(jié)果并簽字或蓋章，經(jīng)會計主管審核無誤后加蓋業(yè)務(wù)公章和個人名章,在規(guī)定時間內(nèi)返回事后監(jiān)督中心。第二十三條各支行（部）收到事后監(jiān)督中心發(fā)出的《差錯通知書》后，應(yīng)與時查明原因,并將需附的復(fù)印件加蓋業(yè)務(wù)公章上（一）憑證逾期或遠(yuǎn)期。屬現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、匯票等借方票據(jù)，需經(jīng)付款單位出具加蓋單位公章的證明確認(rèn)有效，將其復(fù)?。ǘ┞┤眴挝活A(yù)留印鑒和無背書章。將缺少的有關(guān)印章補蓋在原憑證上，將其復(fù)印件隨《差錯通知書》第二聯(lián)交事后監(jiān)督（三）金額大小寫不符。屬現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、匯票等借方票據(jù)，應(yīng)由出票人更換正確的借方票據(jù)，將其復(fù)印件隨《差錯（四）記帳串戶。根據(jù)中心發(fā)出的《差錯通知書》上所記載的事項，核實無誤后進行帳務(wù)調(diào)整，并在《差錯通知書》第二聯(lián)（五）計算利息差錯。根據(jù)監(jiān)督中心《差錯通知書》上所記日志內(nèi)容記載是否齊全、合規(guī)，記載是否與時；檢查逾期未回復(fù)的《差錯通知書》是否按規(guī)定進行催告；催告內(nèi)容業(yè)務(wù)公章返回監(jiān)督中心。（一）對已形成的一般性業(yè)務(wù)差錯和較大差錯，應(yīng)于收到差錯通知書的二日內(nèi)將處理結(jié)果修改利率、積數(shù)、賬戶信息、賬戶性質(zhì)、現(xiàn)金支取..日志內(nèi)容記載是否齊全、合規(guī)，記載是否與時；檢查逾期未回復(fù)的《差錯通知書》是否按規(guī)定進行催告；催告內(nèi)容業(yè)務(wù)公章返回監(jiān)督中心。（一）對已形成的一般性業(yè)務(wù)差錯和較大差錯，應(yīng)于收到差錯通知書的二日內(nèi)將處理結(jié)果修改利率、積數(shù)、賬戶信息、賬戶性質(zhì)、現(xiàn)金支取..狀態(tài)等業(yè)務(wù)是否合規(guī)。公司與個人類貸款、保函、擔(dān)保、委收入科目和52110其他利息支出科目。審核抹賬、沖正是否注明原因和其真實性，抹賬交易是否附有全套業(yè)務(wù)載的事項，核實無誤后進行帳務(wù)處理，并將處理結(jié)果寫在《差錯通知書》第二聯(lián)上。（六）少收中間業(yè)務(wù)費用或多收中間業(yè)務(wù)費用。根據(jù)監(jiān)督中心發(fā)出的《差錯通知書》上記載的差錯事項進行帳務(wù)處理，并將出錯原因、處理結(jié)果與帳務(wù)處理的日期寫在《差錯通知書》第二（七）未摘錄付款單位和個人有效證件。根據(jù)監(jiān)督中心發(fā)出的《差錯通知書》上所記載的事項核實無誤后，將所缺少的證件摘抄在原憑證和《差錯通知書》第二聯(lián)上；確實無法找到單位或個人的，需經(jīng)支行行長簽署意見。（八）儲蓄存、取款憑條上所記載的要素與電腦數(shù)據(jù)不符。出現(xiàn)戶名、XX、金額與電腦數(shù)據(jù)不符的，由支行（部）會計主管核實后在《差錯通知書》第二聯(lián)上寫明出錯原因和處理結(jié)果。（九）對應(yīng)報未報有關(guān)資料。根據(jù)監(jiān)督中心發(fā)出的《差錯通錯通知書》第二聯(lián)后。（十）違反規(guī)定越權(quán)處理業(yè)務(wù)。根據(jù)監(jiān)督中心發(fā)出的《差錯通知書》所說明的事項，核實無誤后，進行重辦或補辦有關(guān)手續(xù)，并將辦理的結(jié)果寫在《差錯通知書》第二聯(lián)上。（十一）已形成的一般性業(yè)務(wù)差錯。根據(jù)監(jiān)督中心發(fā)出《差錯通知書》上所記載的差錯事項，核實無誤后，在《差錯通知書》第二聯(lián)上寫明差錯原因和處理結(jié)果。（十二）需說明帳務(wù)處理經(jīng)過。對經(jīng)過有關(guān)業(yè)務(wù)部室批準(zhǔn)同意辦理的業(yè)務(wù)，需將其批準(zhǔn)同意辦理業(yè)務(wù)的批復(fù)復(fù)印后隨《差錯錯處理信息反饋第二十四條整改后的《差錯通知書》第二聯(lián)須經(jīng)支行（部）會計主管簽署意見后，加蓋個人名章和向分管會計結(jié)算工作的行領(lǐng)導(dǎo)匯報。第十一條事后監(jiān)督中心人員的任職資格事后監(jiān)督中心應(yīng)合理配備人員隊伍，起作同時報告會計結(jié)算部門負(fù)責(zé)人。會計結(jié)算部應(yīng)會同相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門派專人現(xiàn)場查明、核實有關(guān)情況。（四）每行和落實情況，定期向部門反饋信息，并針對經(jīng)營管理過程中存在的問題，提出整改建議，促進全行業(yè)務(wù)活動組織.錯處理信息反饋第二十四條整改后的《差錯通知書》第二聯(lián)須經(jīng)支行（部）會計主管簽署意見后，加蓋個人名章和向分管會計結(jié)算工作的行領(lǐng)導(dǎo)匯報。第十一條事后監(jiān)督中心人員的任職資格事后監(jiān)督中心應(yīng)合理配備人員隊伍，起作同時報告會計結(jié)算部門負(fù)責(zé)人。會計結(jié)算部應(yīng)會同相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門派專人現(xiàn)場查明、核實有關(guān)情況。（四）每行和落實情況，定期向部門反饋信息，并針對經(jīng)營管理過程中存在的問題，提出整改建議，促進全行業(yè)務(wù)活動組織通知書》第二聯(lián)上交事后監(jiān)督中心。（十三）前臺工作人員事先發(fā)現(xiàn)問題。各支行、營業(yè)網(wǎng)點柜面人員在辦理業(yè)務(wù)過程中，發(fā)現(xiàn)了憑證上存在的問題，但又無法糾正時，應(yīng)與時同監(jiān)督中心人員聯(lián)系，經(jīng)同意后在該憑證背后或附頁作情況說明，并經(jīng)支行（部）負(fù)責(zé)人簽署意見后隨憑證上送。事后監(jiān)督中心對此類問題將發(fā)出查詢函，支行按差錯處理時間和方式將處理結(jié)果隨查詢函交事后監(jiān)督。第七章差錯處理信息反饋第二十四條整改后的《差錯通知書》第二聯(lián)須經(jīng)支行（部）會計主管簽署意見后，加蓋個人名章和業(yè)務(wù)公章返回監(jiān)督中心。（一）對已形成的一般性業(yè)務(wù)差錯和較大差錯，應(yīng)于收到差錯通知書的二日內(nèi)將處理結(jié)果返回監(jiān)督中心。（二）重大差錯或違規(guī)經(jīng)營與事故以與需經(jīng)付款單位確認(rèn)的差錯，應(yīng)在收到《差錯通知書》三日內(nèi)將差錯處理結(jié)果反饋監(jiān)督（四）經(jīng)催告2日內(nèi)仍未反饋差錯處理結(jié)果，監(jiān)督中心將發(fā)出通報并會同有關(guān)部室現(xiàn)場稽核。第八章事后監(jiān)督質(zhì)量考核與獎懲況。定期報送質(zhì)量檢查工作報告，并提出整改建議。發(fā)現(xiàn)特殊情況必須與時向會計結(jié)算部負(fù)責(zé)人匯報，重大問題可發(fā)現(xiàn)問題的風(fēng)險大小，給予適當(dāng)獎勵。（九）事后監(jiān)督人員和質(zhì)量檢查員有下列行為，根據(jù)本行有關(guān)規(guī)定，視情節(jié)事后監(jiān)督計算機系統(tǒng)必須確保與各支行賬務(wù)數(shù)據(jù)的相互獨立，平等核對，保證事后監(jiān)督工作的有效性。第七條事后會計、儲蓄、出納、結(jié)算況。定期報送質(zhì)量檢查工作報告，并提出整改建議。發(fā)現(xiàn)特殊情況必須與時向會計結(jié)算部負(fù)責(zé)人匯報，重大問題可發(fā)現(xiàn)問題的風(fēng)險大小，給予適當(dāng)獎勵。（九）事后監(jiān)督人員和質(zhì)量檢查員有下列行為，根據(jù)本行有關(guān)規(guī)定，視情節(jié)事后監(jiān)督計算機系統(tǒng)必須確保與各支行賬務(wù)數(shù)據(jù)的相互獨立，平等核對，保證事后監(jiān)督工作的有效性。第七條事后會計、儲蓄、出納、結(jié)算..業(yè)務(wù)等。具體內(nèi)容為：（一）監(jiān)督檢查各類憑證的正確性、完整性。憑證是否真實，第二十五條事后監(jiān)督中心工作質(zhì)量考核（一）事后監(jiān)督中心應(yīng)設(shè)立質(zhì)量檢查崗位，對事后監(jiān)督人員的工作質(zhì)量進行檢查與考核，實事求是地反映事后監(jiān)督人員的工作質(zhì)量情況和存在的問題，以防范風(fēng)險、堵塞漏洞，并結(jié)合實際情況開展業(yè)務(wù)輔導(dǎo)，促進事后監(jiān)督工作質(zhì)量的提高。（二）事后監(jiān)督質(zhì)量檢查與考核工作以本辦法為依據(jù)，對檢查出的問題以與問題整改落實情況進行跟蹤。質(zhì)量檢查與考核的1、對事后監(jiān)督人員已監(jiān)督過的傳票和業(yè)務(wù)資料進行檢查；2、檢查各支行（部）與事后監(jiān)督中心之間、事后監(jiān)督中心內(nèi)部各崗位之間業(yè)務(wù)資料的交接是否符合規(guī)定；3、檢查《差錯通知書》是否在規(guī)定的時間內(nèi)發(fā)出；4、檢查事后監(jiān)督日志內(nèi)容記載是否齊全、合規(guī)，記載是否與5、檢查逾期未回復(fù)的《差錯通知書》是否按規(guī)定進行催告；6、檢查掛失申請書是否按規(guī)定保管，解掛時是否與原掛失申請書配對。（三）質(zhì)量檢查與考核工作采取定期檢查與隨機抽查相結(jié)合的方式。定期檢查可以采取每月或每季一次，對事后監(jiān)督人員已到查時有記錄，查后有報告。所說明的事項，核實無誤后，進行重辦或補辦有關(guān)手續(xù)，并將辦理的結(jié)果寫在《差錯通知書》第二聯(lián)上。（十一）和違規(guī)操作除按本辦法第五章規(guī)定的發(fā)出“差錯通知書”進行處理外，事后監(jiān)督中心應(yīng)將發(fā)現(xiàn)的重大差錯和違規(guī)操憑證，儲蓄存、取款業(yè)務(wù)抹賬是否經(jīng)儲戶簽字確認(rèn)，是否合理合規(guī)，是否經(jīng)有權(quán)人審核并簽章。應(yīng)收、應(yīng)付款項列上所記..所說明的事項，核實無誤后，進行重辦或補辦有關(guān)手續(xù)，并將辦理的結(jié)果寫在《差錯通知書》第二聯(lián)上。（十一）和違規(guī)操作除按本辦法第五章規(guī)定的發(fā)出“差錯通知書”進行處理外，事后監(jiān)督中心應(yīng)將發(fā)現(xiàn)的重大差錯和違規(guī)操憑證，儲蓄存、取款業(yè)務(wù)抹賬是否經(jīng)儲戶簽字確認(rèn)，是否合理合規(guī)，是否經(jīng)有權(quán)人審核并簽章。應(yīng)收、應(yīng)付款項列上所記..載的事項，核實無誤后進行帳務(wù)處理，并將處理結(jié)果寫在《差錯通知書》第二聯(lián)上。（六）少收中間業(yè)（五）質(zhì)量檢查員發(fā)現(xiàn)事后監(jiān)督人員未認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)，責(zé)令限期整改。情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)與時報告會計結(jié)算部負(fù)責(zé)人。（六）質(zhì)量檢查員應(yīng)根據(jù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，向事后監(jiān)督中心提出整改建議。（七）質(zhì)量檢查員應(yīng)按月將質(zhì)量檢查情況以書面形式報事后監(jiān)督中心，事后監(jiān)督中心管理崗至少每月聽取一次質(zhì)量檢查員的工作情況匯報。遇有重大問題，質(zhì)量檢查員應(yīng)與時報告會計結(jié)算（八）質(zhì)量檢查結(jié)果應(yīng)作為事后監(jiān)督人員績效考核的重要