民辦非企業(yè)單位審計(jì)報(bào)告模板范本

民辦非公司單位審計(jì)報(bào)告模板附件6*本報(bào)告書模板不得刪減，如該項(xiàng)目無數(shù)據(jù)則留空**本報(bào)告書應(yīng)由民辦非公司單位及其負(fù)責(zé)人簽字蓋章的地方不得留空*民辦非公司單位年度檢查財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告××××年度目錄審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告附送民辦非公司單位基本狀況統(tǒng)計(jì)表資產(chǎn)負(fù)債表業(yè)務(wù)活動(dòng)表現(xiàn)金流量表固定資產(chǎn)明細(xì)表財(cái)務(wù)報(bào)表附注分支（代表）機(jī)構(gòu)基本狀況表XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件委托單位：審計(jì)單位：XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所聯(lián)系電話：傳真號(hào)碼：郵箱：民辦非公司單位年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告REF單位名稱\h（民辦非公司單位名稱）：我們審計(jì)了后附的（民辦非公司單位名稱）（下列簡稱為貴單位）財(cái)務(wù)報(bào)表，涉及12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，的業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任按照《民辦非公司單位登記管理暫行條例》和《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是REF單位名稱\h（民辦非公司單位名稱）管理層的責(zé)任。這種責(zé)任涉及：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制有關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而造成的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)。二、注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定我們恪守中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表與否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理確保。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會(huì)計(jì)師的判斷，涉及對由于舞弊或錯(cuò)誤造成的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評定。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評定時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制有關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還涉及評價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充足、合適的，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。三、基本狀況1、REF單位名稱\h（民辦非公司單位名稱）統(tǒng)一社會(huì)信用代碼是××，登記證號(hào)為社證字第××號(hào)。登記證書使用期為××年××月××日至××年××月××日。法定代表人為××，重要經(jīng)費(fèi)來源為××，住所為××，業(yè)務(wù)主管單位為××，業(yè)務(wù)范疇為××。2、REF單位名稱\h（民辦非公司單位名稱）末職工××人，其中：董事會(huì)（理事會(huì)）××人，其月人均工資為××元；工作人員××人，其月人均工資××元。四、財(cái)務(wù)狀況1、REF單位名稱\h（民辦非公司單位名稱）截止REF年\h12月31日資產(chǎn)總額為××元，其中：貨幣資金××元，對外投資××元，應(yīng)收款項(xiàng)××元（應(yīng)收賬款××元、其它應(yīng)收款××元），固定資產(chǎn)原值××元，累計(jì)折舊××元，固定資產(chǎn)凈值××元。2、REF單位名稱\h（民辦非公司單位名稱）截止REF年\h12月31日負(fù)債總額為××元，其中：流動(dòng)負(fù)債××元，長久負(fù)債××元，受托代理負(fù)債××元。3、REF單位名稱\h（民辦非公司單位名稱）截止REF年\h12月31日凈資產(chǎn)總額××元，其中：限定性凈資產(chǎn)××元，非限定性凈資產(chǎn)××元。五、收支狀況1、REF單位名稱\h（民辦非公司單位名稱）REF年度\h度收入××元，其中：捐贈(zèng)收入××元，會(huì)費(fèi)收入××元，提供服務(wù)收入××元，商品銷售收入××元，政府補(bǔ)貼收入××元，投資收益××元，其它收入××元。2、REF單位名稱\h（民辦非公司單位名稱）REF年度\h度費(fèi)用××元，其中：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本××元，管理費(fèi)用××元，其它費(fèi)用××元。六、審計(jì)意見經(jīng)審計(jì)，我們發(fā)現(xiàn)（民辦非公司單位名稱）存在下列問題：（財(cái)務(wù)收支未全部納入單位法定賬戶；存在侵占、私分、挪用民辦非公司單位資產(chǎn)或所接受捐贈(zèng)的；將本身經(jīng)費(fèi)收支與行政機(jī)關(guān)及企事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)收支混管；將收入用于彌補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi)局限性或發(fā)放行政機(jī)關(guān)工作人員各項(xiàng)補(bǔ)貼；將收入用于章程規(guī)定的非營利事業(yè)之外的其它支出；將經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)項(xiàng)目轉(zhuǎn)包或委托與社會(huì)組織負(fù)責(zé)人有直接利益關(guān)系的企事業(yè)單位或其它組織實(shí)施；將依法所得投入關(guān)聯(lián)組織或公司進(jìn)行營利；違規(guī)設(shè)立評比達(dá)標(biāo)表彰項(xiàng)目并收費(fèi)；存在違規(guī)收費(fèi)；違反規(guī)定使用票據(jù)；投資失誤；長久應(yīng)收賬款；其它違反《會(huì)計(jì)法》、《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》和民辦非公司單位管理規(guī)定的行為）。我們認(rèn)為，REF單位名稱\h（民辦非公司單位名稱）財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照《民辦非公司單位登記管理暫行條例》和《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，在全部重大方面公允反映了REF單位名稱\h（民辦非公司單位名稱）REF年\h12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及REF年度\h的業(yè)務(wù)活動(dòng)成果和現(xiàn)金流量。(應(yīng)按審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,發(fā)表無保存意見、保存意見及其它類型的審計(jì)意見)XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所（蓋章）中國注冊會(huì)計(jì)師：地址：中國注冊會(huì)計(jì)師：年月日

附送1民辦非公司單位基本狀況統(tǒng)計(jì)表12民辦非公司單位名稱登記證號(hào)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼登記時(shí)間法定代表人住所郵編重要經(jīng)費(fèi)來源電話基本賬戶開戶銀行基本賬戶銀行賬號(hào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)名稱財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人專業(yè)技術(shù)職稱會(huì)計(jì)姓名專職/兼職代理記賬中介機(jī)構(gòu)名稱稅務(wù)登記號(hào)碼對外投資的實(shí)體機(jī)構(gòu)

和投資比例

附送2資產(chǎn)負(fù)債表12編制單位：單位:元資產(chǎn)行次年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債和凈資產(chǎn)行次年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金1短期借款23短期投資2應(yīng)付款項(xiàng)24應(yīng)收款項(xiàng)3應(yīng)付工資25預(yù)付賬款4應(yīng)交稅金26存貨5預(yù)收賬款27待攤費(fèi)用6預(yù)提費(fèi)用28一年內(nèi)到期的長久債權(quán)投資7預(yù)計(jì)負(fù)債29其它流動(dòng)資產(chǎn)8一年內(nèi)到期的長久負(fù)債30流動(dòng)資產(chǎn)累計(jì)9--其它流動(dòng)負(fù)債31流動(dòng)負(fù)債累計(jì)32--長久投資：長久股權(quán)投資10長久負(fù)債：長久債權(quán)投資11長久借款33長久投資累計(jì)12--長久應(yīng)付款34固定資產(chǎn)：其它長久負(fù)債35固定資產(chǎn)原價(jià)13長久負(fù)債累計(jì)36--減：累計(jì)折舊14固定資產(chǎn)凈值15--受托代理負(fù)債：在建工程16受托代理負(fù)債：37文物文化資產(chǎn)17負(fù)債累計(jì)38--固定資產(chǎn)清理18固定資產(chǎn)累計(jì)19--凈資產(chǎn)：無形資產(chǎn)：非限定性凈資產(chǎn)39無形資產(chǎn)20限定性凈資產(chǎn)40受托代理資產(chǎn)：凈資產(chǎn)累計(jì)41--受托代理資產(chǎn)21資產(chǎn)總計(jì)22--負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)42--單位負(fù)責(zé)人：制表：復(fù)核:

附送3業(yè)務(wù)活動(dòng)表編制單位：單位：元項(xiàng)目行次上年數(shù)本年累計(jì)數(shù)非限定性限定性累計(jì)非限定性限定性累計(jì)一、收入其中：捐贈(zèng)收入1--業(yè)務(wù)活動(dòng)收入2--提供服務(wù)收入3--商品銷售收入4--政府補(bǔ)貼收入5--投資收益6--其它收入7--收入累計(jì)8------二、費(fèi)用9（一）業(yè)務(wù)活動(dòng)成本10------其中：①捐贈(zèng)項(xiàng)目成本11--②提供服務(wù)成本12--③銷售商品成本13--④業(yè)務(wù)活動(dòng)成本14--⑤業(yè)務(wù)活動(dòng)稅金及附加15--（二）管理費(fèi)用16--（三）籌資費(fèi)用17--（四）其它費(fèi)用18--費(fèi)用累計(jì)19------三、限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)20--四、凈資產(chǎn)變動(dòng)額（若為凈資產(chǎn)減少額，以“-”號(hào)填列）21------單位負(fù)責(zé)人：制表：復(fù)核:附送4現(xiàn)金流量表編制單位：單位：元項(xiàng)目行次金額一、業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：1接受捐贈(zèng)收到的現(xiàn)金2業(yè)務(wù)活動(dòng)收到的現(xiàn)金3提供服務(wù)收到的現(xiàn)金4銷售商品收到的現(xiàn)金5政府補(bǔ)貼收到的現(xiàn)金6收到的其它與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金7現(xiàn)金流入小計(jì)8-提供捐贈(zèng)或者資助支付的現(xiàn)金9支付給員工以及為員工支付的現(xiàn)金10購置商品、接受服務(wù)支付的現(xiàn)金11支付的其它與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金12現(xiàn)金流出小計(jì)13-業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額14-二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：15收回投資所收到的現(xiàn)金16獲得投資收益所收到的現(xiàn)金17解決固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金18收到的其它與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金19現(xiàn)金流入小計(jì)20-購建固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金21對外投資所支付的現(xiàn)金22支付的其它與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金23現(xiàn)金流出小計(jì)24-投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額25-三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：26借款所收到的現(xiàn)金27收到的其它與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金28現(xiàn)金流入小計(jì)29-償還借款所支付的現(xiàn)金30償付利息所支付的現(xiàn)金31支付的其它與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金32現(xiàn)金流出小計(jì)33-籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額34-四、匯率變動(dòng)對現(xiàn)金的影響額35五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額36-單位負(fù)責(zé)人：制表：復(fù)核:

附送5固定資產(chǎn)清查明細(xì)表12編制單位：單位：元序號(hào)名稱來源時(shí)間單位數(shù)量單價(jià)金額用途備注1-2-3-4-5-6-7-8-9-10-11-12-13-14-15-16-17-18-19-20-合計(jì)-

附送6財(cái)務(wù)報(bào)表附注截止12月31日（除特別闡明，以人民幣元表述）基本狀況×××（下列簡稱“本民辦非公司單位”）于××年××月×日經(jīng)中華人民共和國民政部同意登記，×××年×月×日換發(fā)了法人登記證書，登記證書有效日期：×年×月×日至×年×月×日。注冊資金×萬元，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為××登記證號(hào)為社證字第××××號(hào)，法定代表人××，住所為××，業(yè)務(wù)主管單位為××。業(yè)務(wù)范疇：財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)本民辦非公司單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，真實(shí)、完整地反映了本民辦非公司單位的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)狀況和現(xiàn)金流量。重要會(huì)計(jì)政策會(huì)計(jì)制度：本民辦非公司單位執(zhí)行中華人民共和國財(cái)政部頒布的《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。會(huì)計(jì)期間：本民辦非公司單位以1月1日起12月31日止為一種會(huì)計(jì)年度。記賬本位幣：本民辦非公司單位以人民幣為記賬本位幣。記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則本民辦非公司單位會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，資產(chǎn)以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。外幣業(yè)務(wù)核算辦法本民辦非公司單位會(huì)計(jì)年度內(nèi)涉及的外幣經(jīng)營業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生日（當(dāng)月1日）市場匯價(jià)（中間價(jià)）折合為人民幣記賬，月（年）末對貨幣性項(xiàng)目按月（年）末的市場匯率進(jìn)行調(diào)節(jié)，由此產(chǎn)生的匯兌損益，按用途及性質(zhì)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用或予以資本化。短期投資核算辦法短期投資指本民辦非公司單位持有的能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超出一年（含一年）的投資，涉及股票、債券投資等。短期投資在獲得時(shí)按照投資成本計(jì)量。解決短期投資時(shí)，應(yīng)將實(shí)際獲得的價(jià)款與短期投資賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。壞賬核算措施（1）本民辦非公司單位的壞賬核算采用備抵法，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提采用余額比例法，壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收款項(xiàng)（涉及應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款）年末數(shù)的%提取。（2）本民辦非公司單位的壞賬核算采用備抵法，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提辦法采用賬齡分析法，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例以下：應(yīng)收款項(xiàng)賬齡壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例1年以內(nèi)%1至2年%2至3年%3年以上%（3）本民辦非公司單位的壞賬核算采用直接轉(zhuǎn)銷法，即：當(dāng)應(yīng)收款項(xiàng)實(shí)際發(fā)生壞賬損失時(shí)，直接從應(yīng)收賬款中轉(zhuǎn)銷，計(jì)入當(dāng)期\o"管理費(fèi)用"管理費(fèi)用。本民辦非公司單位的壞賬確認(rèn)原則：①債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的；②債務(wù)人較長時(shí)期內(nèi)未推行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。存貨核算辦法存貨分類：本民辦非公司單位存貨涉及在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中持有以備出售或捐贈(zèng)的，或者為了出售或捐贈(zèng)仍處在生產(chǎn)過程中的，或者將在生產(chǎn)、提供服務(wù)或日常管理過程中耗用的材料、物資、商品等。獲得和發(fā)出的計(jì)價(jià)辦法：本基金會(huì)材料、物資、商品等按獲得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出材料、物資、商品等按（先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法或個(gè)別計(jì)價(jià)法）計(jì)價(jià)。存貨的盤存制度：本民辦非公司單位存貨每年定時(shí)盤點(diǎn)一次。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備確實(shí)認(rèn)原則：本民辦非公司單位在期末按可變現(xiàn)凈值與賬面價(jià)值孰低擬定存貨的期末價(jià)值。對可變現(xiàn)凈值低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。以下年度可變現(xiàn)凈值回升，應(yīng)在原已確認(rèn)的跌價(jià)損失的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。長久投資核算辦法長久股權(quán)投資本民辦非公司單位長久股權(quán)投資在獲得時(shí)按初始投資成本計(jì)價(jià)。對被投資單位沒有控制、共同控制和重大影響的，采用成本法核算；對被投資單位含有控制、共同控制和重大影響的，采用權(quán)益法核算。長久債權(quán)投資本民辦非公司單位長久債權(quán)投資按獲得時(shí)的實(shí)際成本作為初始投資成本。長久債券投資按直線法計(jì)提利息及攤銷債券折溢價(jià)。長久投資減值準(zhǔn)備本民辦非公司單位期末對長久投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，按單項(xiàng)投資可回收金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提長久投資減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及其折舊辦法固定資產(chǎn)是指為行政管理、提供服務(wù)、生產(chǎn)商品或者出租目的而持有的，預(yù)計(jì)使用年限超出1年，且單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按獲得時(shí)實(shí)際成本計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法（工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法）計(jì)算。年限平均法（直線法）按固定資產(chǎn)的原值和預(yù)計(jì)使用年限扣除殘值率(原值的5%以內(nèi))擬定其折舊率，年分類折舊率以下：固定資產(chǎn)類別使用年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備電子設(shè)備融資租入固定資產(chǎn)其它設(shè)備不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)用于展覽、教育或研究等目的的歷史文物、藝術(shù)品以及其它含有文化或者歷史價(jià)值并作為長久或者永久保存的典藏等，作為固定資產(chǎn)核算，不必計(jì)提折舊。在建工程核算辦法在建工程應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生的支出擬定其工程成本，涉及施工前期準(zhǔn)備、正在施工中的建筑工程、安裝工程、技術(shù)改造工程等。無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)及攤銷措施：本民辦非公司單位對購入或按法律程序申請獲得的無形資產(chǎn)，按獲得時(shí)的實(shí)際成本入賬。多種無形資產(chǎn)在其使用期內(nèi)按直線法攤銷，具體以下：按年攤銷按年攤銷按年攤銷（注：如果計(jì)提了減值準(zhǔn)備，應(yīng)闡明減值準(zhǔn)備確實(shí)認(rèn)原則和計(jì)提辦法。）受托代理資產(chǎn)受托代理資產(chǎn)是指本民辦非公司單位接受委托方委托從事受托代理業(yè)務(wù)而收到的資產(chǎn)。預(yù)計(jì)負(fù)債確實(shí)認(rèn)原則如果與或有事項(xiàng)有關(guān)的義務(wù)同時(shí)符合下列條件，本民辦非公司單位將其確認(rèn)為負(fù)債，以清償該負(fù)債所需支出的最佳預(yù)計(jì)數(shù)予以計(jì)量，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目予以反映：該義務(wù)是本民辦非公司單位承當(dāng)?shù)默F(xiàn)時(shí)義務(wù)。該義務(wù)的推行很可能造成經(jīng)濟(jì)利益流出。該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。限定性凈資產(chǎn)、非限定性凈資產(chǎn)確認(rèn)原則資產(chǎn)或資產(chǎn)所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益（如資產(chǎn)的投資利益和利息等）的使用受到資產(chǎn)提供者或者國家有關(guān)法律、行政法規(guī)所設(shè)立的時(shí)間限定或（和）用途限定，則由此形成的凈資產(chǎn)為限定性凈資產(chǎn)；除此之外的其它凈資產(chǎn)，為非限定性凈資產(chǎn)。收入確認(rèn)原則收入是指民間非營利組織開展業(yè)務(wù)活動(dòng)獲得的、造成本期凈資產(chǎn)增加的經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力的流入。收入應(yīng)當(dāng)按照其來源分為會(huì)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)貼收入、提供服務(wù)收入、投資收益、商品銷售收入和其它收入等。本民辦非公司單位按下列規(guī)定確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，并按已實(shí)現(xiàn)的收入記賬，計(jì)入當(dāng)期損益。本民辦非公司單位在確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)辨別交換交易所形成的收入和非交換交易所形成的收入。銷售商品，已將商品全部權(quán)上的重要風(fēng)險(xiǎn)和酬勞轉(zhuǎn)換給購貨方；既沒有保存普通與全部權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已出售的商品實(shí)施控制；與交易有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入；有關(guān)收入和成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)收入。提供勞務(wù)，在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完畢的勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在完畢勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入；如果勞務(wù)的開始和完畢分屬不同的會(huì)計(jì)年度，能夠按照竣工進(jìn)度完畢的工作量確認(rèn)收入。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)，與交易有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入；收入的金額能夠可靠地計(jì)量。會(huì)費(fèi)收入，在實(shí)際收屆時(shí)確認(rèn)收入；如果一次性收取數(shù)年會(huì)費(fèi)時(shí)，按照會(huì)費(fèi)的實(shí)際所屬年度分期確認(rèn)收入。無條件的捐贈(zèng)或政府補(bǔ)貼，在收屆時(shí)確認(rèn)收入；附條件的捐贈(zèng)或政府補(bǔ)貼，在獲得捐贈(zèng)資產(chǎn)或政府補(bǔ)貼資產(chǎn)控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入；但當(dāng)本民辦非公司單位存在需要償還全部或部分捐贈(zèng)資產(chǎn)或者對應(yīng)金額的現(xiàn)時(shí)義務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要償還的金額確認(rèn)一項(xiàng)負(fù)債和費(fèi)用。成本費(fèi)用劃分原則本民辦非公司單位支出按照其功效分為業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用、其它費(fèi)用等?！皹I(yè)務(wù)活動(dòng)成本”科目，核算民間非營利組織為了實(shí)現(xiàn)其業(yè)務(wù)活動(dòng)成本目的、開展其項(xiàng)目活動(dòng)或者提供服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用。“管理費(fèi)用”科目，核算民間非營利組織為組織和管理其業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。（審計(jì)人員根據(jù)實(shí)際狀況選擇并具體闡明核算和確認(rèn)原則。以上會(huì)計(jì)政策可根據(jù)社團(tuán)具體狀況，對不合用的項(xiàng)目予以刪減。）重要會(huì)計(jì)政策變更狀況的闡明：如果無變更狀況闡明填寫“本民辦非公司單位無重要會(huì)計(jì)政策變更狀況的闡明”。財(cái)務(wù)報(bào)表重要項(xiàng)目注釋貨幣資金項(xiàng)目幣種年初數(shù)年末數(shù)現(xiàn)金人民幣銀行存款人民幣其它貨幣資金人民幣合計(jì)=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00短期投資項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)賬面余額計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值股票投資國債投資債券投資基金投資其它合計(jì)=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款賬齡：賬齡年初數(shù)年末數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(jì)=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00應(yīng)收賬款重要客戶：客戶名稱年初數(shù)年末數(shù)欠款時(shí)間欠款因素賬面余額占應(yīng)收賬款總額的比例=SUM(ABOVE)*100\#"0.00%"%賬面余額占應(yīng)收賬款總額的比例=SUM(ABOVE)*100\#"0.00%"%①②③④⑤合計(jì)=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=SUM(above)0=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=SUM(above)0————預(yù)付賬款預(yù)付賬款賬齡：賬齡年初數(shù)年末數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(jì)=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00預(yù)付賬款重要客戶：客戶名稱年初數(shù)年末數(shù)欠款時(shí)間欠款因素賬面余額占預(yù)付賬款總額的比例=SUM(ABOVE)*100\#"0.00%"%賬面余額占預(yù)付賬款總額的比例=SUM(ABOVE)*100\#"0.00%"%①②③④⑤合計(jì)=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=SUM(above)0=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=SUM(above)0————其它應(yīng)收款其它應(yīng)收款賬齡：賬齡年初數(shù)年末數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(jì)=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00其它應(yīng)收款重要客戶：客戶名稱年初數(shù)年末數(shù)欠款時(shí)間欠款因素賬面余額占其它應(yīng)收款總額的比例=SUM(ABOVE)*100\#"0.00%"%賬面余額占其它應(yīng)收款總額的比例=SUM(ABOVE)*100\#"0.00%"%①②③④⑤合計(jì)=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=SUM(above)0=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=SUM(above)0————存貨存貨明細(xì)以下：項(xiàng)目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額1．原材料2．庫存商品3．接受捐贈(zèng)物資4．低值易耗品……合計(jì)=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00存貨跌價(jià)準(zhǔn)備明細(xì)以下：項(xiàng)目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷1．原材料2．庫存商品3．接受捐贈(zèng)物資4．低值易耗品……合計(jì)=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00待攤費(fèi)用項(xiàng)目年初數(shù)本期增加本期攤銷年末數(shù)合計(jì)=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00長久股權(quán)投資被投資單位初始投資額年初賬面余額年末賬面余額所占比例%核算辦法1．2．……合計(jì)=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00————長久債權(quán)投資項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)1．國債投資2．……合計(jì)=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00其它流動(dòng)資產(chǎn) 項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)1．2．……合計(jì)=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊固定資產(chǎn)類別以下：項(xiàng)目年初賬面余額本年增加額本年減少額期末賬面余額一、固定資產(chǎn)原價(jià)累計(jì)其中：房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具辦公設(shè)備電子設(shè)備……二、累計(jì)折舊累計(jì)其中：房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具辦公設(shè)備電子設(shè)備……三、固定資產(chǎn)賬面價(jià)值累計(jì)——其中：房屋、建筑物——機(jī)器設(shè)備——運(yùn)輸工具——辦公設(shè)備——電子設(shè)備——……——固定資產(chǎn)用途以下：用途年初數(shù)期末數(shù)原價(jià)累計(jì)折舊賬面價(jià)值原價(jià)累計(jì)折舊賬面價(jià)值自用出租公益項(xiàng)目……合計(jì)=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00注：有已設(shè)立抵押和擔(dān)保的固定資產(chǎn)，應(yīng)予闡明。在建工程工程名稱預(yù)算數(shù)年初數(shù)本期增加本期減少年末數(shù)已投入額占預(yù)算數(shù)比例%資金來源合計(jì)=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00————文物文化資產(chǎn)項(xiàng)目年初賬面余額年末賬面余額1．2．……合計(jì)=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00因公允價(jià)值無法可靠獲得而未確認(rèn)的文物文化資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)披露其名稱、來源、數(shù)量、用途等狀況。無形資產(chǎn)項(xiàng)目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額一、原價(jià)累計(jì)1．2．二、累計(jì)攤銷額累計(jì)1．2．三、無形資產(chǎn)賬面價(jià)值累計(jì)1．2．注：有已設(shè)立抵押和擔(dān)保的無形資產(chǎn)，應(yīng)予以闡明。受托代理資產(chǎn)項(xiàng)目年初數(shù)本期增加本期減少年末數(shù)合計(jì)=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00受托代理業(yè)務(wù)狀況的闡明，涉及受托代理資產(chǎn)的構(gòu)成、計(jì)價(jià)基礎(chǔ)和根據(jù)、用途等。短期借款項(xiàng)目年初數(shù)本期增加本期減少年末數(shù)合計(jì)=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款賬齡賬齡年末數(shù)款項(xiàng)內(nèi)容1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(jì)=sum(above)\#"#,##0.00"0.00應(yīng)付賬款重要客戶：序號(hào)單位名稱期末余額占應(yīng)付賬款比例=SUM(ABOVE)*100\#"0.00%"%性質(zhì)①②③④⑤合計(jì)=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=SUM(above)0其它應(yīng)付款其它應(yīng)付款賬齡賬齡年末數(shù)款項(xiàng)內(nèi)容1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(jì)=sum(above)\#"#,##0.00"0.00其它應(yīng)付款重要客戶：序號(hào)單位名稱期末余額占其它應(yīng)付款比例=SUM(ABOVE)*100\#"0.00%"%性質(zhì)①②③④⑤合計(jì)=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=SUM(above)0預(yù)收賬款預(yù)收賬款賬齡賬齡年末數(shù)款項(xiàng)內(nèi)容1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(jì)=sum(above)\#"#,##0.00"0.00預(yù)收賬款重要客戶：序號(hào)單位名稱期末余額占預(yù)收賬款比例=SUM(ABOVE)*100\#"0.00%"%性質(zhì)①②③④⑤合計(jì)=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=SUM(above)0應(yīng)付工資項(xiàng)目年初賬面余額本年增加額本期支付額年末賬面余額二、職工福利費(fèi)三、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)=SUM(B5:B10)\#"#,##0.00"0.00=SUM(C5:C10)\#"#,##0.00"0.00=SUM(D5:D10)\#"#,##0.00"0.00=SUM(E5:E10)\#"#,##0.00"0.00其中：1．醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)2．基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)3．年金繳費(fèi)4．失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)5．工傷保險(xiǎn)費(fèi)6．生育保險(xiǎn)費(fèi)四、住房公積金五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)六、非貨幣性福利七、其它合計(jì)=SUM(B2:B4)+SUM(B11:B14)\#"#,##0.00"0.00=SUM(C2:C4)+SUM(C11:C14)\#"#,##0.00"0.00=SUM(D2:D4)+SUM(D11:D14)\#"#,##0.00"0.00=SUM(E2:E4)+SUM(E11:E14)\#"#,##0.00"0.00應(yīng)交稅金稅費(fèi)項(xiàng)目年初賬面余額年末賬面余額合用稅率%1．營業(yè)稅2．增值稅3．公司所得稅4．土地增值稅5．都市維護(hù)建設(shè)稅6．教育費(fèi)附加7．地方教育附加8．房產(chǎn)稅9．土地使用稅10．車船使用稅11．代扣代繳個(gè)人所得稅……合計(jì)=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00——預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目年初數(shù)本年提取本年支付年末數(shù)合計(jì)=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00闡明：預(yù)提費(fèi)用計(jì)提根據(jù)。預(yù)計(jì)負(fù)債項(xiàng)目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)合計(jì)=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00其它流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)合計(jì)=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00長久借款項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)合計(jì)=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00長久應(yīng)付款項(xiàng)目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)合計(jì)=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00其它長久負(fù)債項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)合計(jì)=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00受托代理負(fù)債項(xiàng)目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)合計(jì)=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00受托代理負(fù)債狀況的闡明，涉及受托代理負(fù)債的構(gòu)成、計(jì)價(jià)基礎(chǔ)和根據(jù)。凈資產(chǎn)項(xiàng)目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)1．限定性凈資產(chǎn)=B2+C2-D2\#"#,##0.00"0.002．非限定性凈資產(chǎn)=B3+C3-D3\#"#,##0.00"0.00合計(jì)=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00（1）凈資產(chǎn)比上年增加或減少的重要因素：（2）限定性凈資產(chǎn)明細(xì)項(xiàng)目年初數(shù)本期增加本期減少年末數(shù)=B2+C2-D2\#"#,##0.00"0.00=B3+C3-D3\#"#,##0.00"0.00合計(jì)=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00收入項(xiàng)目本年發(fā)生額上年發(fā)生額非限定性限定性累計(jì)非限定性限定性累計(jì)捐贈(zèng)收入業(yè)務(wù)活動(dòng)收入提供服務(wù)收入商品銷售收入政府補(bǔ)貼收入投資收益其它收入合計(jì)=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00提供服務(wù)收入項(xiàng)目本年發(fā)生額上年發(fā)生額1．2．……合計(jì)=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00商品銷售收入項(xiàng)目本年發(fā)生額上年發(fā)生額1．2．……合計(jì)=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00政府補(bǔ)貼收入項(xiàng)目本年發(fā)生額上年發(fā)生額1．2．……合計(jì)=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00投資收益產(chǎn)生投資收益的來源本年發(fā)生額上年發(fā)生額1．2．……合計(jì)=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00業(yè)務(wù)活動(dòng)成本項(xiàng)目本年累計(jì)數(shù)上年累計(jì)數(shù)非限定性限定性累計(jì)非限定性限定性累計(jì)1.捐贈(zèng)項(xiàng)目成本……2.提供服務(wù)成本……3.銷售商品成本……4.業(yè)務(wù)活動(dòng)成本……5.業(yè)務(wù)活動(dòng)稅金及附加其中：營業(yè)稅都市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加地方教育附加……6.……合計(jì)=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00=sum(above)\#"#,##0.00"0.00管理費(fèi)用項(xiàng)目本年累計(jì)數(shù)上年累計(jì)數(shù)非限定性限定性累計(jì)非限定性限定性累計(jì)1．行政管理人員費(fèi)用2．行政管理事務(wù)物品耗費(fèi)和服務(wù)開支3．行政管理事務(wù)所用資產(chǎn)折舊（攤銷）及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用其中：房地產(chǎn)損耗及使用費(fèi)交通費(fèi)無形資產(chǎn)攤銷其它4．資產(chǎn)減值及解決損失5．記入管理費(fèi)用的稅費(fèi)其中：房產(chǎn)稅車船使用稅土地使用稅……6.……合計(jì)=sum(above)\#"#,##0.00