公司無形資產(chǎn)內(nèi)控管理制度范本（2篇）

第12頁共12頁公司無形?資產(chǎn)內(nèi)控?管理制度?范本1?總則1.?1目的?為規(guī)范寶?豐集團及?各公司無?形資產(chǎn)的?管理，明?確職責(zé)權(quán)?限，提高?經(jīng)營決策?質(zhì)量，維?護公司權(quán)?益，防止?無形資產(chǎn)?流失，提?高無形資?產(chǎn)的經(jīng)濟?效益和社?會效益，?特制定本?制度。?1.2適?用范圍?本制度適?用于寶豐?集團及各?公司無形?資產(chǎn)的管?理。1?.3定義?本制度?所稱無形?資產(chǎn)是指?寶豐集團?擁有或者?控制的沒?有實物形?態(tài)的可辨?認(rèn)的非貨?幣性資產(chǎn)?，通常包?括專利權(quán)?、非專利?技術(shù)、商?標(biāo)權(quán)、著?作權(quán)、特?許權(quán)、土?地使用權(quán)?等。1?.4職責(zé)?無形資?產(chǎn)作為寶?豐集團及?各公司的?重要組成?部分，實?行“統(tǒng)一?領(lǐng)導(dǎo)、歸?口管理、?分級負(fù)責(zé)?、分任到?人”的管?理體制。?2管理?內(nèi)容采?購部門根?據(jù)批準(zhǔn)的?“無形資?產(chǎn)采購申?請表”進?行采購。?一式三?聯(lián)，與采?購合同或?采購訂單?核對一致?后，由信?息部、使?用部門和?供貨商分?別簽字確?認(rèn)，并由?三方分別?歸檔保存?。除已?經(jīng)確定認(rèn)?為投資性?房地產(chǎn)的?土地使用?權(quán)外，在?尚未開發(fā)?或建造自?用項目前?，應(yīng)當(dāng)根?據(jù)合同協(xié)?議、土地?使用權(quán)證?辦理無形?資產(chǎn)的驗?收手續(xù)。?2.2?無形資產(chǎn)?使用與監(jiān)?督2.?3無形資?產(chǎn)處置與?轉(zhuǎn)移進?行報廢處?理。資?產(chǎn)管理部?____?有關(guān)部門?進行技術(shù)?鑒定并提?出處理意?見，按規(guī)?定程序?qū)?批后進行?處置。?《無形資?產(chǎn)表》一?式三份，?經(jīng)審核后?資產(chǎn)管理?部或指定?部門、使?用部門、?財務(wù)管理?中心各存?一份。?3監(jiān)督檢?查4附?件3.1?《申購單?》3.2?《驗收單?》3.3?《無形資?產(chǎn)盤點表?》5執(zhí)行?及解釋權(quán)?限4.?1本制度?由資產(chǎn)管?理部負(fù)責(zé)?解釋、修?訂。4?.2本制?度自下發(fā)?之日起執(zhí)?行。公?司無形資?產(chǎn)內(nèi)控管?理制度范?本（二）?1總則?1.1?目的為?規(guī)范寶豐?集團及各?公司無形?資產(chǎn)的管?理，明確?職責(zé)權(quán)限?，提高經(jīng)?營決策質(zhì)?量，維護?公司權(quán)益?，防止無?形資產(chǎn)流?失，提高?無形資產(chǎn)?的經(jīng)濟效?益和社會?效益，特?制定本制?度。1?.2適用?范圍本?制度適用?于寶豐集?團及各公?司無形資?產(chǎn)的管理?。1.?3定義?本制度所?稱無形資?產(chǎn)是指寶?豐集團擁?有或者控?制的沒有?實物形態(tài)?的可辨認(rèn)?的非貨幣?性資產(chǎn)，?通常包括?專利權(quán)、?非專利技?術(shù)、商標(biāo)?權(quán)、著作?權(quán)、特許?權(quán)、土地?使用權(quán)等?。1.?4職責(zé)?無形資產(chǎn)?作為寶豐?集團及各?公司的重?要組成部?分，實行?“統(tǒng)一領(lǐng)?導(dǎo)、歸口?管理、分?級負(fù)責(zé)、?分任到人?”的管理?體制。?1.5.?1寶豐集?團資產(chǎn)管?理部職責(zé)?1.5?.1.1?制定寶豐?集團無形?資產(chǎn)管理?的規(guī)章制?度，并組?織和監(jiān)督?檢查實施?。1.?5.1.?2負(fù)責(zé)組?織對無形?資產(chǎn)的清?查、盤點?、登記及?日常監(jiān)督?核查工作?。1.?5.1.?3核查、?指導(dǎo)使用?部門的無?形資產(chǎn)管?理工作。?1.5?.1.4?會同歸口?管理部門?編制無形?資產(chǎn)投資?可行性分?析報告。?1.5?.1.5?受理無形?資產(chǎn)使用?部門提出?的無形資?產(chǎn)技術(shù)鑒?定申請。?1.5?.1.6?審核無形?資產(chǎn)的增?加、調(diào)劑?和處置辦?法。1?.___?_組織擬?訂無形資?產(chǎn)購置、?轉(zhuǎn)讓合同?或協(xié)議書?。1.?5.2寶?豐集團財?務(wù)部門職?責(zé)1.?5.2.?1負(fù)責(zé)登?記歸口管?理的無形?資產(chǎn)明細(xì)?賬，對無?形資產(chǎn)進?行會計核?算1.?5.2.?2參與無?形資產(chǎn)的?驗收、檢?查、處置?工作1?.5.2?.3參與?無形資產(chǎn)?清查盤點?工作，設(shè)?置無形資?產(chǎn)編碼規(guī)?則和分類?標(biāo)準(zhǔn)。?1.5.?3寶豐集?團法務(wù)部?門1.?5.3.?1負(fù)責(zé)無?形資產(chǎn)購?置合同或?協(xié)議書，?審定無形?資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?合同或協(xié)?議書。?1.5.?3.2審?定無形資?產(chǎn)業(yè)務(wù)中?涉及的其?他法律文?件。1?.5.4?寶豐集團?無形資產(chǎn)?使用部門?職責(zé)1?.5.4?.1依據(jù)?無形資產(chǎn)?管理制度?和辦法，?負(fù)責(zé)制定?并組織實?施具體的?實施細(xì)則?。1.?5.4.?2建立并?及時登記?無形資產(chǎn)?使用臺賬?1.5?.4.3?提出無形?資產(chǎn)處置?申請1?.5.4?.4檢查?并報告無?形資產(chǎn)的?日常使用?情況。?2管理內(nèi)?容2.?1無形資?產(chǎn)取得與?驗收2?.1.1?外購無形?資產(chǎn)2?.1.1?.1無形?資產(chǎn)的外?購要符合?企業(yè)發(fā)展?規(guī)劃，并?經(jīng)充分論?證和嚴(yán)格?的審批程?序，避免?重復(fù)和盲?目引進。?2.1?.1.2?無形資產(chǎn)?使用部門?詳細(xì)填寫?“無形資?產(chǎn)采購申?請表”，?經(jīng)相關(guān)部?門審核簽?字。2?.1.1?.3資產(chǎn)?管理部對?使用部門?提出的“?無形資產(chǎn)?采購申請?表”進行?審核，部?門負(fù)責(zé)?人審核簽?字確認(rèn)后?，交財務(wù)?管理中心?、法務(wù)部?進行審核?。2.?1.1.?4按照集?團授權(quán)審?批權(quán)限，?相關(guān)管理?部門或人?員在授權(quán)?范圍內(nèi)審?批。采購?部門根?據(jù)批準(zhǔn)的?“無形資?產(chǎn)采購申?請表”進?行采購。?2.1?.1.5?無形資產(chǎn)?的驗收由?信息部、?研發(fā)部門?、使用部?門、采購?部、監(jiān)察?部和資?產(chǎn)管理部?等相關(guān)人?員共同進?行。2?.1.1?.6信息?部和使用?部門對無?形資產(chǎn)進?行檢查，?并填寫“?無形資產(chǎn)?驗收單”?。一式?三聯(lián)，與?采購合同?或采購訂?單核對一?致后，由?信息部、?使用部門?和供貨商?分別簽字?確認(rèn)，并?由三方分?別歸檔保?存。2?.1.1?.7驗收?合格后，?由信息部?填制“無?形資產(chǎn)移?交單”將?無形資產(chǎn)?移交給使?用部門?，雙方確?認(rèn)簽字。?2.1?.1.8?“無形資?產(chǎn)移交單?”一式三?聯(lián)，其中?一聯(lián)由使?用部門保?管，一聯(lián)?由資產(chǎn)?管理部存?檔保存并?依此作為?無形資產(chǎn)?轉(zhuǎn)入的依?據(jù)，一聯(lián)?交給財務(wù)?管理中心?做賬務(wù)處?理。2?.1.1?.9集團?外購無形?資產(chǎn)時，?必須取得?無形資產(chǎn)?所有權(quán)的?有效證件?，仔細(xì)審?核有關(guān)?合同協(xié)議?等法律文?件，必要?時應(yīng)聽取?專業(yè)人員?或法律顧?問的意見?。2.?1.2自?創(chuàng)無形資?產(chǎn)2.?1.2.?1對于自?行開發(fā)或?研制的項?目，應(yīng)依?法及時申?請并辦理?注冊登記?手續(xù)，明?晰產(chǎn)權(quán)?關(guān)系。?2.1.?2.2集?團自行開?發(fā)的無形?資產(chǎn)，應(yīng)?由研發(fā)部?門、資產(chǎn)?管理部、?使用部門?共同填?制“無形?資產(chǎn)移交?單”后移?交使用部?門使用。?2.1?.2.3?集團購入?或者以支?付土地出?讓金方式?取得的土?地使用權(quán)?，必須取?得土地?使用權(quán)的?有效證明?文件。除?已經(jīng)確定?認(rèn)為投資?性房地產(chǎn)?的土地使?用權(quán)外，?在尚未開?發(fā)或建造?自用項目?前，應(yīng)當(dāng)?根據(jù)合同?協(xié)議、土?地使用權(quán)?證辦理無?形資產(chǎn)的?驗收手續(xù)?。2.?1.2.?4集團對?投資者投?入、債務(wù)?重組、政?府補助、?企業(yè)合并?、非貨幣?性資產(chǎn)交?換、外?企無償劃?撥轉(zhuǎn)入以?及以其他?方式取得?的無形資?產(chǎn)均應(yīng)辦?理相應(yīng)的?驗收手續(xù)?。2.?1.3寶?豐集團行?政管理中?心檔案室?應(yīng)對無形?資產(chǎn)的有?效證件存?檔保存并?建立臺?賬。2?.2無形?資產(chǎn)使用?與監(jiān)督?2.2.?1無形資?產(chǎn)的使用?，使用部?門必須向?資產(chǎn)管理?室提出申?請，按照?相關(guān)的授?權(quán)審批?程序，經(jīng)?審批通過?并簽署有?關(guān)協(xié)議后?方可使用?。2.?2.2資?產(chǎn)管理部?收到使用?單位或部?門的申請?后，與相?關(guān)部門共?同對申請?進行查?證，并提?出審核意?見，審核?后報相關(guān)?領(lǐng)導(dǎo)審批?。2.?2.3通?過審批的?單位或使?用部門持?審批后的?申請書到?資產(chǎn)管理?部簽訂使?用或保?密等相關(guān)?協(xié)議獲取?使用，資?產(chǎn)管理部?和財務(wù)部?門及相關(guān)?部門要對?無形資產(chǎn)?使用情況?進行登記?、造冊，?沒有通過?審批的則?返還申請?材料。?2.2.?4資產(chǎn)管?理部按集?團有關(guān)部?門規(guī)定的?時間和要?求，編制?集團無形?資產(chǎn)匯總?表及分?析說明，?為制定集?團發(fā)展規(guī)?劃及編制?集團財務(wù)?預(yù)算提供?決策依據(jù)?。2.?2.5對?于長期閑?置的無形?資產(chǎn)，應(yīng)?及時合理?調(diào)配，充?分提高利?用率，盤?活其存?量，發(fā)揮?最大效益?。2.?2.6集?團所有部?門、員工?都有權(quán)利?和義務(wù)監(jiān)?督無形資?產(chǎn)的使用?及管理情?況，依?法維護集?團無形資?產(chǎn)的安全?與完整。?2.2?.7各級?歸口管理?部門在管?理中有下?列行為之?一的，集?團責(zé)令其?改正，并?對主管?部門的領(lǐng)?導(dǎo)和直接?責(zé)任人追?究責(zé)任。?2.2?.7.1?未履行其?職責(zé)、對?本單位所?管轄的資?產(chǎn)造成嚴(yán)?重流失、?損失或浪?費而不?反應(yīng)、不?報告、不?提出建議?、不采取?相應(yīng)管理?措施的。?2.2?.7.2?在無形資?產(chǎn)管理工?作中，未?按照有關(guān)?法律、法?規(guī)辦事，?濫用職權(quán)?、擅自?批準(zhǔn)產(chǎn)權(quán)?變動，造?成嚴(yán)重后?果的。?2.2.?8各無形?資產(chǎn)使用?單位有下?列行為之?一的，資?產(chǎn)管理部?有權(quán)責(zé)令?其改正，?并請示?相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)?，依法追?究主管領(lǐng)?導(dǎo)和直接?責(zé)任人員?的責(zé)任。?2.2?.8.1?不如實進?行產(chǎn)權(quán)登?記、填報?無形資產(chǎn)?統(tǒng)計報表?，隱瞞真?實情況者?。2.?2.8.?2未按職?責(zé)要求工?作，致使?集團無形?資產(chǎn)管理?不善，造?成嚴(yán)重?fù)p?失的。?2.2.?8.3對?于經(jīng)營投?資的資產(chǎn)?不認(rèn)真進?行監(jiān)督管?理，不履?行投資者?權(quán)益、收?繳財產(chǎn)?收益的。?2.2?.8.4?未履行其?職責(zé)，放?松無形資?產(chǎn)管理，?造成嚴(yán)重?后果的。?2.2?.8.5?不按規(guī)定?權(quán)限使用?無形資產(chǎn)?的。2?.2.8?.6擅自?將無形資?產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、?處置和用?于經(jīng)營投?資的。?2.2.?9在無形?資產(chǎn)的管?理過程中?，對取得?下列成績?之一的部?門和個人?，給予表?彰和獎?勵。2?.2.9?.1積極?開展無形?資產(chǎn)管理?工作，為?企業(yè)創(chuàng)造?較大效益?者。2?.2.9?.2在無?形資產(chǎn)管?理中有創(chuàng)?新，運用?和推廣現(xiàn)?代技術(shù)并?取得顯著?效果者。?2.2?.10資?產(chǎn)管理部?和財務(wù)管?理中心定?期核對無?形資產(chǎn)明?細(xì)賬與總?賬，對賬?目差異?進行及時?分析與調(diào)?整。2?.3無形?資產(chǎn)處置?與轉(zhuǎn)移?2.3.?1無形資?產(chǎn)的處置?應(yīng)當(dāng)遵循?公開、公?正、公平?的原則，?嚴(yán)格履行?審批手續(xù)?，未經(jīng)?批準(zhǔn)不得?自行處置?。2.?3.2對?于使用期?滿、正常?報廢的無?形資產(chǎn)，?無形資產(chǎn)?使用部門?或業(yè)務(wù)主?管部門?應(yīng)填制“?無形資產(chǎn)?報廢單”?經(jīng)資產(chǎn)管?理部或授?權(quán)部門批?準(zhǔn)后對該?無形資產(chǎn)?進行報?廢處理。?2.3?.3對于?使用期限?未滿、非?正常報廢?的無形資?產(chǎn)，無形?資產(chǎn)使用?部門提出?報廢申?請，注明?報廢理由?、估計清?理費用和?可回收殘?值、預(yù)計?出售價值?等。資產(chǎn)?管理部組?織有關(guān)部?門進行技?術(shù)鑒定并?提出處理?意見，按?規(guī)定程序?審批后進?行處置。?2.3?.4對于?擬出售或?投資轉(zhuǎn)出?的無形資?產(chǎn)，有關(guān)?部門或個?人提出申?請?zhí)幹蒙?請，列?明該項無?形資產(chǎn)的?原價、已?提折舊、?預(yù)計使用?年限、已?使用年限?、預(yù)計出?售價格或?轉(zhuǎn)讓價格?等，報經(jīng)?集團授權(quán)?部門或人?員批準(zhǔn)后?予以出售?或轉(zhuǎn)讓。?2.3?.5無形?資產(chǎn)的處?置價格應(yīng)?當(dāng)合理，?報經(jīng)集團?授權(quán)部門?或人員審?批后確定?。2.?3.6對?于重大的?無形資產(chǎn)?的處置，?無形資產(chǎn)?處置價格?應(yīng)當(dāng)委托?具有資質(zhì)?的中介?機構(gòu)進行?資產(chǎn)評估?。2.?3.7無?形資產(chǎn)處?置涉及產(chǎn)?權(quán)變更的?，資產(chǎn)管?理部會同?歸口管理?部門對無?形資產(chǎn)?進行技術(shù)?鑒定，督?促相關(guān)人?員辦理無?形資產(chǎn)的?產(chǎn)權(quán)確認(rèn)?手續(xù)。?2.3.?8集團出?租、出借?無形資產(chǎn)?時，應(yīng)由?資產(chǎn)管理?部會同財?務(wù)管理中?心按規(guī)定?報經(jīng)批?準(zhǔn)后予以?辦理，并?簽訂合同?，對無形?資產(chǎn)出租?、出借期?間所發(fā)生?的維護保?全費用、?稅費、租?金、歸還?期限等相?關(guān)事項予?以約定。?2.3?.9對于?無形資產(chǎn)?的內(nèi)部調(diào)?撥，使用?部門應(yīng)填?制“無形?資產(chǎn)內(nèi)部?調(diào)撥單”?，明確?無形資產(chǎn)?的名稱、?編號、調(diào)?撥時間等?，送資產(chǎn)?管理部審?查批準(zhǔn)并?提出處理?意見，報?相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)?審核批準(zhǔn)?后調(diào)撥或?轉(zhuǎn)讓。?2.3.?10無形?資產(chǎn)調(diào)撥?的價值應(yīng)?當(dāng)由集團?財務(wù)管理?中心審核?批準(zhǔn)。?2.3.?11出售?、出讓、?轉(zhuǎn)讓、變?賣集團無?形資產(chǎn)，?應(yīng)當(dāng)經(jīng)審?計部審計?。2.?3.12?資產(chǎn)管理?部要妥善?保管好集?團無形資?產(chǎn)管理文?件、資料?、產(chǎn)權(quán)登?記表，?建立健全?集團無形?資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)?登記檔案?，掌握其?變動情況?。2.?4.無形?資產(chǎn)盤點?2.4?.1資產(chǎn)?管理部或?指定部門?主導(dǎo)，財?務(wù)管理中?心配合，?每年定期?或不定期?對無形?資產(chǎn)進行?盤點清查?，如發(fā)現(xiàn)?遺失、損?壞、賬實?不符時，?應(yīng)及時查?明原因，?辦理有關(guān)?手續(xù)，并?對相關(guān)責(zé)?任人進行?處理。?2.4.?2盤點組?織2.?4.2.?1各使用?部門根據(jù)?資產(chǎn)管理?員出具的?盤點空表?，派專人?實施盤點?，主要負(fù)?責(zé)本部?門的點計?數(shù)量，填?寫實盤數(shù)?量及差異?原因