國(guó)有文旅企業(yè)的合規(guī)管理分析

隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)的不斷增長(zhǎng)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)水平得以提升，給旅游事業(yè)帶來(lái)發(fā)展機(jī)遇，近年來(lái)線(xiàn)上線(xiàn)下的旅游事業(yè)處于前所未有的高峰期階段,尤其是文化旅游作為新時(shí)代發(fā)展過(guò)程中衍生的一種新的旅游文化形態(tài)，企業(yè)必須要做好風(fēng)險(xiǎn)管控。做好合規(guī)管理可以加速文旅企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展，進(jìn)一步提高文旅企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受力，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。所以，文旅企業(yè)在發(fā)展中，要根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化，不僅要要優(yōu)化調(diào)整企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，還要建立健全文旅企業(yè)合規(guī)管理機(jī)制，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理與日常經(jīng)營(yíng)管理深度融合，防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)文旅企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。目前，國(guó)內(nèi)外官方機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)合規(guī)管理的概念均有解釋?zhuān)腿麪栥y行監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布的《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門(mén)》指出：“企業(yè)合規(guī)管理是指確保銀行在開(kāi)展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)遵守‘法律、規(guī)則和準(zhǔn)則'的內(nèi)部職能。”中國(guó)頒布的《中央企業(yè)合規(guī)管理指弓1（試行）》中指出“企業(yè)合規(guī)管理以有效防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)為目的，以企業(yè)和員工經(jīng)營(yíng)管理行為為對(duì)象，開(kāi)展包括制度制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、合規(guī)審查、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、責(zé)任追究、考核評(píng)價(jià)、合規(guī)培訓(xùn)等有組織、有計(jì)劃的管理活動(dòng)?！睆纳鲜鑫募?duì)“合規(guī)”的定義中我們可以看出：企業(yè)是合規(guī)管理的主體；企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和員工行為是合規(guī)管理的對(duì)象；防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)是企業(yè)合規(guī)管理的目標(biāo)。企業(yè)合規(guī)管理主要關(guān)注以下四個(gè)方面：一是企業(yè)是否遵守法律法規(guī)、監(jiān)管政策；二是企業(yè)是否遵守行業(yè)準(zhǔn)則、商業(yè)規(guī)則；三是員工是否遵守企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度、流程規(guī)范；四是企業(yè)及員工是否遵守商業(yè)道德和社會(huì)公德。因此，企業(yè)合規(guī)管理可以視為是依法治企的具體體現(xiàn)，是企業(yè)根據(jù)其自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、行業(yè)準(zhǔn)則和所在地（經(jīng)營(yíng)地）法律法規(guī)所制定的一系列用于防范和規(guī)避合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)制度。而國(guó)有企業(yè)一直是我國(guó)探索企業(yè)合規(guī)管理道路上的“排頭兵”，黨的十八屆四中全會(huì)以后，國(guó)務(wù)院國(guó)資委將加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)管理作為未來(lái)一個(gè)時(shí)期國(guó)有企業(yè)法治工作的重要著力點(diǎn)，國(guó)資委和發(fā)改委相繼發(fā)布了《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》、《企業(yè)境外經(jīng)營(yíng)企業(yè)合規(guī)管理指引》等文件推進(jìn)國(guó)有企業(yè)合規(guī)管理機(jī)制建設(shè)。二、國(guó)有文旅企業(yè)合規(guī)管理的主要方面（一）文旅項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)及防范L投資金額大、回收周期長(zhǎng)，且收益不確定文旅項(xiàng)目同時(shí)兼具地產(chǎn)項(xiàng)目與文化項(xiàng)目的特點(diǎn)。其在依托自然旅游資源的基礎(chǔ)上至少需要獲取相應(yīng)的土地使用權(quán)，并進(jìn)行固定資產(chǎn)的搭建才能為文旅項(xiàng)目所需的文化創(chuàng)意提供基礎(chǔ)平臺(tái)，這兩項(xiàng)基礎(chǔ)投入都需要以巨大的資金量作為依托。相較于單純的地產(chǎn)項(xiàng)目而言，文旅項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)后主要收入來(lái)源局限于門(mén)票及附屬設(shè)施收費(fèi)、旅游演藝、景區(qū)消費(fèi)、旅游酒店、旅游餐飲等單筆金額較小的消費(fèi)這一特點(diǎn)注定著著其投資成本回收期更長(zhǎng)。.管控風(fēng)險(xiǎn)在我國(guó)文旅項(xiàng)目的建設(shè)運(yùn)營(yíng)實(shí)踐中，前期資本注入雄厚，而在后期運(yùn)營(yíng)中資金斷裂的現(xiàn)象較多，但事實(shí)上，此種現(xiàn)象并非是投資主體主觀(guān)上想要輕視后期運(yùn)營(yíng)造成的，更多的是投資主體在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)中失去了對(duì)于項(xiàng)目的管控而造成的，比如：投資主體、經(jīng)營(yíng)主體分離；項(xiàng)目各項(xiàng)權(quán)利分散等。.政策風(fēng)險(xiǎn)自2015年國(guó)家將旅游產(chǎn)業(yè)定位為國(guó)家戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)后，各地政府紛紛響應(yīng)，積極出臺(tái)對(duì)于文旅項(xiàng)目扶持性、鼓勵(lì)性的地方政策。由此帶來(lái)了政策的不穩(wěn)定性和不一致性的潛在政策風(fēng)險(xiǎn)。.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要是指因消費(fèi)者偏好的可移轉(zhuǎn)性而帶來(lái)的市場(chǎng)需求變化所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。在項(xiàng)目未來(lái)投入市場(chǎng)時(shí)，很多因素會(huì)導(dǎo)致消費(fèi)群體的消費(fèi)偏好發(fā)生變化，如果偏差較大，會(huì)導(dǎo)致文旅項(xiàng)目預(yù)估和實(shí)際營(yíng)收相差很多，造成資金回流困難。.突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)文旅項(xiàng)目的突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)不僅囊括了常規(guī)定義中的不可抗力因素，還包括難以提前預(yù)知的突發(fā)社會(huì)事件與法律事件。前者主要體現(xiàn)在臺(tái)風(fēng)、地震、洪水、火災(zāi)等自然因素，更為明顯的當(dāng)屬類(lèi)似本次新冠疫情對(duì)于文旅項(xiàng)目的重大影響；后者則表現(xiàn)為項(xiàng)目高級(jí)管理人員、主要演職人員或者相關(guān)方陷入輿論丑聞，或文旅項(xiàng)目所依托的文旅IP中的重要構(gòu)成元素涉嫌侵權(quán)等。基于前文投資風(fēng)險(xiǎn)，筆者認(rèn)為，文旅行業(yè)的法律工作者，應(yīng)做到以下幾方面的防范風(fēng)險(xiǎn)措施：.審慎、全面地進(jìn)行投前盡職調(diào)查；.注重交易結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的綜合性、系統(tǒng)性及合理性；.落地投后管理工作；.建立應(yīng)急保障機(jī)制以應(yīng)對(duì)突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。（二）企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)管理合同管理是對(duì)合同的審批、簽訂、履行、變更、終止、違約處理等全過(guò)程進(jìn)行計(jì)劃、組織、控制、調(diào)節(jié)和監(jiān)督檢查等管理活動(dòng)。合同管理過(guò)程中如有不慎會(huì)造成種種法律風(fēng)險(xiǎn)，因此防范法律風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于國(guó)有企業(yè)的健康發(fā)展具有重要意義。合同管理中法律風(fēng)險(xiǎn)既包括合同本身帶來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)，也包括外部因素帶來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)。合同管理中法律風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)為：合同訂立的法律風(fēng)險(xiǎn)；合同履行的法律風(fēng)險(xiǎn)；國(guó)家政策變動(dòng)帶來(lái)的合同法律風(fēng)險(xiǎn)。防范合同管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò).加強(qiáng)組織建設(shè)、制度建設(shè)，如建立完善的法律事務(wù)機(jī)構(gòu)、落實(shí)合同會(huì)簽制度、制定合同示范文本等；.提高員工法律水平，如有針對(duì)性的進(jìn)行員工培訓(xùn)；.利用市場(chǎng)手段轉(zhuǎn)移合同風(fēng)險(xiǎn)，如增加擔(dān)保、保險(xiǎn)制度等方式來(lái)解決合同風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。（三）國(guó)有企業(yè)員工的合規(guī)管理企業(yè)的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)是指，企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)由于企業(yè)家自身不合法的行為、內(nèi)部高級(jí)管理人員或企業(yè)外部人員針對(duì)企業(yè)實(shí)施的觸犯刑法的犯罪行為而導(dǎo)致企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失和相關(guān)人員承擔(dān)刑事責(zé)任的可能性。我國(guó)國(guó)有企業(yè)犯罪集中的領(lǐng)域?yàn)槿粘＝?jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理和工程承攬環(huán)節(jié)等，主要原因是：市場(chǎng)混亂、行業(yè)規(guī)則、缺乏約束、絕對(duì)權(quán)力、不健全的市場(chǎng)監(jiān)管?；谖覈?guó)現(xiàn)有體制的特點(diǎn)，同時(shí)為了降低面臨刑事風(fēng)險(xiǎn)的概率和預(yù)防企業(yè)面從事違法犯罪行為，筆者認(rèn)為我國(guó)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在以下幾方面采取企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控措施：.設(shè)立合規(guī)管理機(jī)構(gòu)和企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)規(guī)范；.建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范體系；.合理設(shè)置考核、舉報(bào)和調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)防控應(yīng)對(duì)機(jī)制。三、國(guó)有文旅企業(yè)合規(guī)管理的必要性（一）推進(jìn)文旅企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展大多文旅企業(yè)要么新建，要么在原有文化企業(yè)或旅游企業(yè)基礎(chǔ)上重組融合。無(wú)論是新建，還是重組融合現(xiàn)階段都面臨著中各種的問(wèn)題和挑戰(zhàn)，產(chǎn)業(yè)上繼續(xù)解決文旅融合、相互賦能增效，經(jīng)營(yíng)管理上面臨資產(chǎn)、機(jī)構(gòu)、人員等要素的融合，沒(méi)有形成健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，導(dǎo)致文旅企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理未能做到全方位、全覆蓋，中高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估不到位，重大風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)控制措施少，風(fēng)險(xiǎn)管理效果不理想。國(guó)有文旅企業(yè)進(jìn)行合規(guī)管理制度，可以有效避免企業(yè)內(nèi)部與企業(yè)外部帶來(lái)的嚴(yán)重影響，對(duì)加強(qiáng)國(guó)有文旅企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)抵御、風(fēng)險(xiǎn)控制能力，發(fā)揮其功能和價(jià)值具有的十分重要的意義。（二）有利于防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)近年來(lái)，全國(guó)一些國(guó)有企業(yè)先后發(fā)生了重大風(fēng)險(xiǎn)事件，造成了嚴(yán)重的后果和影響。文旅企業(yè)與其他行業(yè)企業(yè)相比，不但存在共性問(wèn)題，還由于企業(yè)特點(diǎn)和風(fēng)控體系建設(shè)不足，容易導(dǎo)致出現(xiàn)各種潛在風(fēng)險(xiǎn)，如：在文旅企業(yè)資金管理中，企業(yè)需要針對(duì)項(xiàng)目投資規(guī)模大、回收期長(zhǎng)的特點(diǎn)，對(duì)資金周轉(zhuǎn)的每個(gè)步驟制定出相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)約束和管控指標(biāo),避免因?yàn)橘Y金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。所以，落實(shí)企業(yè)合規(guī)管理不僅能發(fā)現(xiàn)存在于企業(yè)內(nèi)部尚未顯露出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)因素，及時(shí)控制風(fēng)險(xiǎn)造成的嚴(yán)重后果，研判文旅企業(yè)在內(nèi)部管理過(guò)程中可能出現(xiàn)的問(wèn)題，有助于國(guó)有企業(yè)防范和化解重大風(fēng)險(xiǎn)。（三）提升文旅企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力文旅企業(yè)在發(fā)展中面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)與企業(yè)之間在技術(shù)、資本、產(chǎn)品、商業(yè)模式等各領(lǐng)域的競(jìng)爭(zhēng)，從某種程度來(lái)看，也是風(fēng)險(xiǎn)管理能力的競(jìng)爭(zhēng)。健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體制、科學(xué)的管理策略、建立完善的管理組織以及周密的管理流程，這些都是提升企業(yè)管理能力的有效措施，只有自身競(jìng)爭(zhēng)力和風(fēng)險(xiǎn)承受能力提高了，企業(yè)才能在日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有穩(wěn)固的一席之地，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。四、結(jié)語(yǔ)近年來(lái)，我國(guó)文旅產(chǎn)業(yè)蓬勃發(fā)