第九中學學校財務管理計劃實施細則

第九中學學校財務管理計劃實施細則第九中學學校財務管理計劃及實施細則

一、依據(jù)、原則：

1、為貫徹執(zhí)行國家財經法律法規(guī)，落實***、均衡教育管理體制，促進學校教育事業(yè)持續(xù)、健康、快速發(fā)展，依據(jù)當?shù)卣畬χ行W校財務管理實施細則的規(guī)定，結合學校財務管理實際，擬定本校財務工作計劃和實施細則。

2、學校財務管理的原則是：嚴格執(zhí)行各項財務規(guī)章制度，貫徹厲行節(jié)約、勤儉辦學方針，堅持公平、公開、透明原則，加強經費核算，強化服務意識，努力提高學校財務管理水平。

二、管理體制

1、學校財務工作應由校長直接領導并接受教育局、財政局、物價局的業(yè)務指導和監(jiān)督檢查。學校財務由校長室主管，總務處集中核算，采用報賬制。校長為學校財務行為責任主體，對學校會計工作和會計資料的合法性、真實性、完整性負責。

2、學校可成立由黨支部、行政、工會、教職工代表、總務、財會等人參加的學校財務管理工作小組，并同時成立相應的財務內審工作小組。內審工作小組成員根據(jù)學校規(guī)?？纱_定3-9人，由教職工大會推選產生，并報教體局備案。每學期結束后一周內對學校財務制度、學校預算的執(zhí)行等財務工作情況進行審查，并形成書面報告向學校教職工代表大會報告，同時將經費收支情況實行校務公開。

3、學校財務管理工作小組設主辦會計、出納會計等崗位。財務人員按《中小學校財務制度》、《中小學校會計制度》、《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定開展工作。

4、學校各賬務均應納入學校財務管理工作小組統(tǒng)一核算，各處室、各年級組、食堂、超市、物業(yè)不得另設帳外帳。

5、學校財務管理工作小組主要工作職責：科學編制預算；加強會計核算，強化資金管理，提高資金使用效益；加強資產管理，優(yōu)化資源配置；建立健全財務規(guī)章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

6、學校經費審批堅持“一支筆”和逐級審批原則。所有報賬應由經辦人簽字，相關處室、分管后勤校長審核，再報校長審批。重大支出項目必須先研究請示、再審批、然后才能實施。

7、學?？稍O立由工會、教職工代表、總務、專業(yè)人員參加的學校采購小組，學校購置（教育局規(guī)定實施集中招標、采購除外）材料、固定資產均應由學校采購小組人員代表參與并證明。

三、預算管理

1、在校長的領導下，每年初（兩周內）由學校各職能處、室提出支出預算，由學校會計編報后報學校財務管理工作小組匯總。學校財務管理工作小組根據(jù)“收支平衡，不留硬缺口”的原則，確保收入合法、穩(wěn)定，支出合理、有據(jù)，將學校維持基本運轉的日常經費和保證事業(yè)發(fā)展的項目經費全部納入預算。

2、學校財務管理工作小組依據(jù)學校預算編制的要求，對學校年度預算進行審核，并決定是否修改。

3、預算一經確定，必須維護其嚴肅性，不得隨意調整。各處室、各部門按校長室審批的預算在學校財務管理工作小組監(jiān)督下嚴格執(zhí)行，確保每項經費支出都按預算規(guī)定的用途使用。

四、收入管理

1、經費收入的原則：嚴格執(zhí)行財經紀律，收足、收齊資金并足額入帳，不坐收坐支，不挪用。學校經費收入包括財政撥款、上級補助收入、批準的收費、捐贈收入、其它收入（含固定資產承包企業(yè)的上繳）等。

2、三產承包應實行公開和公平競爭的市場化運作，提倡公開招標、競標。資產報廢，應列出清單報總務處，經主管領導審批后，在學校財務管理工作小組監(jiān)督下，由總務處統(tǒng)一變賣，變賣收入及清單同時繳至財務室。

3、學生的各種繳費，由教務處、總務處提供應繳學生名單，出納會計按班級對收費情況進行統(tǒng)計并填列清單，對所收費用要在收費結束后一周內及時與班主任核對，由班主任、出納會計共同簽字后反饋給校長，由分管校長檢查督促。

4、學校收費必須由會計室扎口管理，自覺接受教育主管部門、財政部門和物價部門監(jiān)督，各級部不可擅自設立收費項目，提高收費標準。學生收費的減免條件、比例、對象等必須報校長室審議決定。

5、加強對票據(jù)的管理。嚴格執(zhí)行票據(jù)的領用、繳銷手續(xù)。所有收費必須按不同經濟內容和規(guī)定分別使用省財政監(jiān)制的結算憑證、收費憑證等合法票據(jù)，不得開具自制、外購的非法票據(jù)或打白條，更不得只收費不開據(jù)。

五、支出管理

1、根據(jù)“重點突出，效率優(yōu)先”的原則安排各項支出；樹立勤儉辦學的觀念，杜絕浪費，提高資金使用效益。嚴格按照批準的預算規(guī)范使用，合理支出。

2、實行大宗支出研究審批制度。對學校大宗物品的采購、集中的人員經費支出，達一定限額的，必須先由學校辦公會議研究，經校長書面批準后方可組織實施。各處室、各部門不得先采購、先支出再補審批手續(xù)或化整為零逃避審批。

3、學校財務管理工作小組可安排專人負責住房公積金、醫(yī)療保險金、養(yǎng)老金等社保經費收繳工作。對其他人員經費的發(fā)放要求是：

(1)按照人事制度改革要求實施崗位工資制。

(2)校長室集體研究決定臨聘人員和人數(shù)。

(3)教職工繼續(xù)教育培訓、假日加班、福利以及看望生病和對職工家庭困難補助等，所需資金納入學校預算管理，由學校會計室統(tǒng)一發(fā)放。

4、加強對學校日常公用經費的管理。電話費、差旅費、培訓費、招待費、水電費的報銷，要有經辦人簽名，分管領導審核，再報校長審批。

具體要求是：

(1)一切報銷憑證必須形式完整(有日期、內容、單價、數(shù)量、金額、大小寫、印章、收款人等)、內容真實合法。原始憑證應有事由、經手人（制表人）、驗收人（復核人）、證明人、審批人簽字，100元以上的購物原始憑證必須是稅務發(fā)票。

(2)實行辦公用品集中采購。凡學校教育教學及后勤管理中使用的辦公用品、電腦用耗材，均于學期前根據(jù)學期使用量，集中填報訂單，由學校集中征訂。學校對辦公用品等低值易耗品實行領用審批、出入庫登記制度。

(3)嚴格控制招待費。學校來人用餐原則上在學校食堂接待，確需宴請的實行扎口管理，對口接待。嚴格執(zhí)行教育局有關規(guī)定，限制參陪人數(shù)，控制煙、酒標準。招待費用報銷時要附菜單。

(4)嚴格控制差旅費。凡外出考察、參加會議、學習、短期培訓等一律要經校長批準，報銷時要附會議、培訓的通知或邀請函等。差旅、外出學習等按從緊、從儉的原則安排，能合辦的不單獨辦，能一人辦的不多人辦，能用電子郵件、傳真等其他形式辦的不派人前往辦。凡單位出差人員使用校車，需經領導同意，且不再享受出差補貼。出差補貼應有明細的標準。

(5)加強教材、教輔、報刊、資料的征訂管理。凡因教育教學確需征訂的教材、教輔、報刊、資料，先由教務處在預算中提出征訂計劃，再由校長室統(tǒng)一扎口管理，由會計室會同教務處一起實施。

六、往來管理

1、對歷年形成的債務應進行臺帳登記，全面真實反映債務的形成原因、本金、利率、償還過程，對每一筆債務都應進行全面追蹤反映，使單位負債一目了然。

2、學校因事業(yè)發(fā)展在很多時候、很多方面必須舉債的，在經校董事會和學校財務管理工作小組論證通過的基礎上，向上履行新增債務審批手續(xù)。

3、對應收暫付款項要及時清理結算，不得長期掛帳；學校公款不得外借，非特殊情況不予私借；對非學校人員和無業(yè)務關系的單位所借款項應查明原因，限期歸還，造成損失的由誰負責誰償還。

4、因出差或購物等需要借款的，應在一月內歸還，否則從當事人工資中扣還。學校工作人員調離，實行財產清查，由財務、食堂、物業(yè)管理等部門會簽制，憑會簽通知單辦理調離手續(xù)。學校內審工作小組每年十二月份對債權進行一次清核,對確定無法收回的應收暫付款，要查明原因、分清責任，同時提出處理意見。

5、代辦費、假日活動費堅持?？顚Ｓ谩４k費、假日活動費實行分年級按項目據(jù)實結算，每學期結算一次并將結算情況進行公開、公示。

七、資產管理

1、學?？倓仗幹朴喒潭ㄙY產的購置、驗收、使用、維護、處置、低值易耗品管理、定期清算核資制度，建立健全固定資產內部管理制度，加強固定資產的保管、保養(yǎng)工作，明確崗位責任，保證固定資產的安全、完整，防止固定資產流失，并努力提高固定資產的使用效益。

2、基建維修項目必須經校長室書面同意并附有學?；ňS修項目審計核定單或社會中介機構出具的審計報告方可報銷；報銷外購固定資產發(fā)票時，須附由總務處驗收人員簽名的資產接收清單。

3、學校每年定期組織內審工作小組和總務處人員對固定資產進行清查盤點，對盤盈、盤虧、贈送、報廢等固定資產的處置要詳細說明原因，提出處理意見報校長室審批，做到帳帳相符，帳卡相符、帳物相符。

八、食堂、超市、物業(yè)管理

1、食堂、超市配有專職充卡員、對帳員，總務處負責食堂管理。食堂、超市主要以服務、方便師生員工學習、生活為宗旨。總務處充卡處每月定期編制財務報表，次月5日前報校長室、學校會計室，每學期末與行政帳目一起進行民主理財。

2、物業(yè)方面物品購置、維修、改造、下水管道疏通等，要經總務處登記、核實。在物業(yè)實行物品管理承包制，實行物品損壞風險滯納金和精細化管理獎懲制度，減少管理漏洞，盡量做到學校資產最大使用效率。

九、資金安全

1、學校財務管理工作小組應實行錢、帳、印章分管制度。建立健全現(xiàn)金和銀行存款的內部管理牽制制度，堵塞各種漏洞，確保貨幣資金的安全、完整。

2、嚴格遵守《會計基礎工作規(guī)范》及《支付結算辦法》的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，加強資金的管理監(jiān)督。

(1)財務室要妥善保管好備用金，備用金實行?？顚Ｓ茫坏盟阶酝饨韬团灿?；

(2)財務室收取的現(xiàn)金必須及時繳存到學校帳戶，不得坐支；

(3)必須嚴格按規(guī)定的現(xiàn)金使用標準與范圍開支現(xiàn)金，確需存、取大額現(xiàn)金的，財務人員應向有關領導請示落實安全保障措施；

(4)必須及時登記現(xiàn)金日記帳，實行日清月結，保證帳、款相符，出現(xiàn)現(xiàn)金長款或現(xiàn)金短款，必須查明原因，報校長室批準后才可予以相應處理；

(5)學校財務管理工作小組應不定期地組織人員對財務室的備用金和食堂、各級部的庫存資金進行檢查。

篇2：公司財務監(jiān)督內控制度(3)

公司財務監(jiān)督與內控制度（三）

一、充分發(fā)揮財務人員的監(jiān)督職能作用，對公司資金運動的全過程進行認真的監(jiān)督和檢查，確保公司預算的順利執(zhí)行，通過檢查、分析，不斷促進醫(yī)院的各項建設，提高管理水平。

二、設立兼職物價管理人員一名，經?；乜顦藴省a品價格的價格政策的執(zhí)行情況，做到應收盡收，不應收則絕不收。

三、加強對各項支出的監(jiān)督和管理，嚴格掌握各項費用的開支執(zhí)行標準，對違反開支標準的拒絕付款，對于多支、亂支或不講求經濟效益和手續(xù)程序的開支，應堅決制止和糾正，并以書面形式報告院長或上級領導及時做出處理。

四、嚴格執(zhí)行國家控購商品的報批手續(xù)，杜絕盲目采購、貪多求新，搞“小而全”等情況，避免造成不必要的浪費或損失。

五、從嚴執(zhí)行收入管理，指定專人審核門診收入、住院收入，即以審查收費清單和收費三聯(lián)單為主，所有收入必須進入本單位帳戶內，絕不允許設置“帳外帳”和“小金庫”。

六、堅持一支筆審批報銷制度，全公司的支出由副總一人簽字審批，加強對各種資金及財產物資的管理，避免形成漏洞和矛盾。

七、轉帳支票及現(xiàn)金支票等、印章由會計人員保管，他人不得兼管。

八、會計人員和會計業(yè)務的管理要接受主管部門的領導和監(jiān)督，同時要接受財政、稅務、物價、審計等有關部門的指導和監(jiān)督，完善財務監(jiān)督和內部控制機制。

篇3：公司機關工會財務委員職責

公司機關工會財務委員職責

一、根據(jù)公司工會的統(tǒng)一規(guī)定，堅持勤儉節(jié)約的原則，收好、管好、用好工會各項經費，定期向會員和公司工會報告經費收支情況；

二、組織參加公司工會財務競賽，更好的貫徹為工會建設服務、為職工群眾服務、為三個文明建設服務的方針；

三、按照規(guī)定定期編制工會的預算和決算，提出工會經費收支、預決算，并根據(jù)批準的預算積極組織收入和節(jié)約支出；

四、協(xié)助組織委員教育會員自覺的交納會費。督促和幫助小組長做好會費收交工作，督促行政按時足額撥交工會經費；

五、妥善保管現(xiàn)金和一切財務賬表、憑證、檔案、資料、定期向會員公布帳目和向工會委員會、公司工會報告財會工作情況，為工會提供財務資料；

六、向公司工會經費審查委員會提供有關機關工會的財務工作資料，匯報財務工作情況，接受公司工會經費審查委員會的審查；

七、協(xié)同有關人員建立健全工會財物保管制度，登記工會財務帳目，遵守財經紀律，對違反開支規(guī)定的有權拒付，并向公司工會報告；

八、公司機關財務委員因工作調動時，新舊人員必須辦清接交手續(xù)，并請公司工會經費審查委員會負責監(jiān)交。

篇4：集團企業(yè)財務審批制度(2)

集團公司財務審批制度（二）

為加強對公司的財務管理，理順公司總部和分公司的責、權、利關系，更好的提高各單位的工作積極性，本著原則性與靈活性相結合的原則，制定本辦法。

一、成本費用開支的方案管理

公司必須認真研究制定本公司的成本費用開支方案，并報集團公司財務部審查后，集中送公司副總經理批準。成本開支方案應結合各自的業(yè)務及生產流程，分成本項目列示；費用開支方案應分別費用類別，按照具體到人或事的原則，明細列示。公司批準后，各公司可以在成本費用開支方案范圍內按月制定成本費用開支計劃。

方案一經批準不得隨意變更，若確因生產實際或工作需要，可由當事人或申請，經所在公司負責人簽字批準后再按上述程序辦理。

二、成本費用開支實行計劃管理

公司必須根據(jù)成本費用開支方案及下月工作計劃制定本單位的成本費用開支計劃，并在每月28日前報公司財務部匯總、審核，經公司辦公會議或副總經理審批后列入公司當月的費用開支計劃。公司必須嚴格按該計劃進行成本費用開支。各公司編制成本費用開支計劃時應本著實事求是、精打細算的原則，計劃階段的操作程序為：

1、成本開支：可由采購部門在貨比三家或招標采購的情況下確定能提供最低價的供應商，以后正常的材料及其他物料可由采購部門根據(jù)下月的生產情況確定采購數(shù)量和金額，并列入計劃報送公司備案。對不能事先預料的小額修理用備件采購，可由采購部門向其公司的負責人報告，經書面批準后由采購部門和辦公室各派一人直接采購。

2、費用開支：原則上應按稍低于上月費用的實際發(fā)生額列下月費用計劃。對不能事先預料的費用支出，可不列入費用計劃。

3、成本費用開支計劃應當分別費用項目及相應的部門和人員明確列示，并由該公司的負責人簽字批準后上報。

4、公司財務部有權對所屬公司的成本費用開支計劃提出異議，并提交公司辦公會討論研究或直接向公司副總經理和財務部長匯報。

5、各公司的成本費用開支計劃在執(zhí)行過程中需要調整和變更的應及時處理，并同樣履行上述必要程序。

三、審批權限

1、公司的負責人對本公司的成本費用開支計劃的落實負責。

2、成本開支，凡屬正常的材料物料采購可直接列入計劃，向公司財務部備案，不必履行審批程序。

3、確因特殊原因不能按規(guī)定程序辦理的可采用特殊程序直接由副總經理審批即可辦理。

四、審批程序

由各單位負責人組織，財務部門牽頭，同時由生產部門、銷售部門及辦公室參與，認真開會研究計劃成本費用開支的必要性，并形成會議記錄，由本單位負責人、有關部室負責人簽字，作為形成成本費用開支方案和計劃的依據(jù)。

（一）、成本開支

1、由使用部門根據(jù)庫存及生產需要，合理確定須采購的物料種類及數(shù)量，并填制請購單，送交采購部門。

2、采購部門收到使用部門送交的請購單后，填制定貨單并經該公司負責人簽批。同時，采購部門將該購單列入成本費用開支計劃，并報公司財務部備案。

3、原則上成本開支實行計劃控制辦法，特殊情況須緊急采購的項目可單筆呈公司副總經理，公司總經理辦公會審批。

（二）、費用開支

1、對可預見性的費用支出必須列入成本費用開支計劃，按規(guī)定程序審批。

2、對不可預見超過1000元的費用支出可實行單筆呈集團公司副總經理批準。

五、事后監(jiān)督

公司財務部對所屬公司的成本費用開支負監(jiān)督責任。該部可結合內部審計進行檢查，也可進行單項檢查。單項檢查每季度至少一次。

六、違反審批制的處罰辦法

對未列入成本費用開支計劃且未經批準擅自支出的，一旦發(fā)現(xiàn)，由公司人力資源部對直接責任人員予以除名解除勞動關系。

七、本辦法僅適用于公司成本費用開支，不包括固定資產的購置或購建。

篇5：企業(yè)(公司)財務統(tǒng)計管理辦法

企業(yè)（公司）財務統(tǒng)計管理辦法

總則

1.為了有效地、科學地組織統(tǒng)計工作，保證統(tǒng)計資料的準確性與及時性，發(fā)揮統(tǒng)計工作在企業(yè)生產經營活動中的重要作用，特制定本制度。

2.統(tǒng)計工作的基本任務是對企業(yè)的生產經營活動情況進行統(tǒng)計調查，統(tǒng)計分析，提供統(tǒng)計資料，實行統(tǒng)計監(jiān)督。

3.企業(yè)實行公司總部、車間、班組三級統(tǒng)計管理體制和按業(yè)務部門歸口負責的原則。財務部負責組織領導和協(xié)調全公司統(tǒng)計工作。

4.根據(jù)各職能部室和車間統(tǒng)計工作的需要以及統(tǒng)計業(yè)務的繁簡程度，配備專職或兼職統(tǒng)計員，班組按照民主管理的要求，推選出兼職統(tǒng)計員。企業(yè)統(tǒng)計人員應保持相對的穩(wěn)定，科室、車間統(tǒng)計人員(包括兼職)調(變)工作時，事前必須征求計劃管理科的意見，并要有適合的人員接替其工作。

□統(tǒng)計報表的管理與分工

1.凡國家統(tǒng)計局、地方統(tǒng)計局和企業(yè)主管部門頒發(fā)的一切報表，由公司根據(jù)公司內各職能部室的職責分工，確定編制責任部門。如報表涉及兩個以上部門，而又無適當部門負責時，則由公司召集有關部門協(xié)商編制。

2.公司內各部門因工作需要，要求有關部室填報的定期統(tǒng)計報表，須經公司財務部審查同意，并經主管副總經理批準后，方能定為正式報表。公司內正式定期統(tǒng)計報表，由財務部制訂“報表目錄”，頒發(fā)全公司執(zhí)行。未經公司總部批準的報表，各單位可拒絕填報。

3.公司內統(tǒng)計報表有如有個別項目需要修改時，由原制表業(yè)務部門直接通知填報單位，并將修改后的式樣送財務部備案，不必再辦審批手續(xù)。

4.各種定期統(tǒng)計報表，由勞資部根據(jù)業(yè)務部門的實際需要統(tǒng)一印刷、保管、發(fā)放。

5.各部室對外報送的各種專業(yè)統(tǒng)計報表，必須先經部長會簽。上報時，應抄送公司辦公室。

6.凡上級業(yè)務主管部門向所屬業(yè)務部門直接頒發(fā)的有關統(tǒng)計文件和報表，各業(yè)務部門應轉送副總經理傳閱。

7.為確保統(tǒng)計報表數(shù)字的正確可靠，各部室、車間主管領導應對上報報表進行認真審查，簽字后方能報出。

□統(tǒng)計資料的提供、積累和保管

1.各部室、車間向外提供統(tǒng)計資料，公布統(tǒng)計數(shù)字，一律以本單位的統(tǒng)計人員所掌握的統(tǒng)計資料為準。

2.各級黨政領導所需要的統(tǒng)計數(shù)字，應由同級統(tǒng)計部門或統(tǒng)計人員負責提供，以便克服使用統(tǒng)計數(shù)字的混亂現(xiàn)象。

3.凡公司外單位根據(jù)上級規(guī)定，并持有上級主管部門或統(tǒng)計局介紹信件來公司索取統(tǒng)計資料時，統(tǒng)由副總經理接洽提供，或由財務部指定有關部門提供。

4.企業(yè)各項主要統(tǒng)計資料，由財務部綜合統(tǒng)計員掌管，部室、車間的各項主要統(tǒng)計資料，由本單位統(tǒng)計人員掌管。

5.各部室、車間應將本單位的統(tǒng)計資料，采用卡片或臺帳形式，按月、季、年進