管理學(xué)院-會(huì)計(jì)輔修《稅法》期末試卷

PAGEPAGE5會(huì)計(jì)輔修《稅法》課程期末考試試卷一、單選題（每題2分，共20分）1、根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該法定期限為（

D

）。A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)C.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)D.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)2、根據(jù)規(guī)定，下列行為不屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的是（

C

）。A.購買并使用電車的行為B.進(jìn)口自用農(nóng)用運(yùn)輸車行為C.銷售豪華小轎車的行為D.以獲獎(jiǎng)方式取得并自用摩托車的行為3、我國個(gè)人所得稅中的工資薪金所得采取的稅率形式屬于（

B）A、比例稅率B、超額累進(jìn)稅率C、超率累進(jìn)稅率D、全額累進(jìn)稅率4、某企業(yè)的一幢房產(chǎn)原值1000000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2％，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為25％，則該房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（

B

）元A、6000

B、9000C、1500

D、12505、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，其申報(bào)繳納營業(yè)稅的地點(diǎn)是（

C

）A、納稅人經(jīng)營所在地B、納稅人居住地C、不動(dòng)產(chǎn)所住地D、銷售不動(dòng)產(chǎn)行為發(fā)生地6、某煙草公司11月銷售自產(chǎn)卷煙3000箱，取得不含增值稅的價(jià)款2000萬元（適用稅率45％，適用稅額為每箱150元），銷售自產(chǎn)雪茄煙200箱，取得不含增值稅的價(jià)款300萬元（適用稅率25％）。該公司當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為（

C

）。A、945萬元

B、975萬元C、1020萬元

D、1023萬元7、商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人運(yùn)用增值稅征收率為（D）

A、17%

B、13%C、6%

D、3%8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入總額中扣除的是（

B

）A、消費(fèi)稅

B、增值稅

C、資源稅

D、關(guān)稅9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（

A

）。A、一人有限責(zé)任公司B、個(gè)體工商戶C、合伙企業(yè)D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)10、某煤礦8月份生產(chǎn)銷售煤炭20萬噸，自用煤炭2萬噸，生產(chǎn)天然氣5000立方米。已知該煤礦適用稅額為2元/噸，煤礦鄰近的某石油管理局天然氣適用的稅額為4元/立方米，該煤礦8月份應(yīng)納資源稅為（

B

）A、42萬元

B、44萬元

C、40萬元

D、46萬元二、多選題（每題2分，共20分）1、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人表述正確的是（AC）建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，其應(yīng)納稅款以轉(zhuǎn)讓者為扣繳義務(wù)人委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人D、單位演出他人售票的，應(yīng)以單位為扣繳義務(wù)人2、增值稅一般納稅人在下列（

AD

）情況下不得開具增值稅專用發(fā)票。A、向消費(fèi)者銷售產(chǎn)品

B、向大型商場(chǎng)銷售產(chǎn)品C、自產(chǎn)商品用于對(duì)外投資

D、生產(chǎn)的產(chǎn)品直接報(bào)關(guān)出口3、納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（ABCD）。采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天采用托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天4、下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)允計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ABC）A、購買免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B、銷售貨物支付的運(yùn)費(fèi)（有發(fā)票）C、外購貨物支付的運(yùn)費(fèi)（有發(fā)票）D、直接收購廢舊物資5、下列屬于營業(yè)稅混合銷售的行為有（

AD

）。A、娛樂城提供娛樂同時(shí)銷售酒水B、企業(yè)生產(chǎn)銷售首日封C、電梯廠銷售電梯并負(fù)責(zé)安裝D、建筑公司包工包料承建某項(xiàng)工程6、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不準(zhǔn)予扣除的是（

BD

）A、銀行加收的罰息B、工商機(jī)關(guān)所處罰款C、公益性捐贈(zèng)在年度會(huì)計(jì)利潤12％以內(nèi)的部分D、非廣告性的贊助支出7、下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅暫行條例中的免征營業(yè)稅的項(xiàng)目有（ABCD）托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供人育養(yǎng)服務(wù)、婚姻介紹、殯葬服務(wù)醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)C、對(duì)保險(xiǎn)公司開展的1年期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入D、紀(jì)念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、圖書館、文物保護(hù)單位舉辦文化活動(dòng)的門票收入8、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（

ABD

）。A、勞動(dòng)報(bào)酬所得

B、稿酬所得C、保險(xiǎn)賠款

D、彩票中獎(jiǎng)所得9、下列貨物中，征收消費(fèi)稅的有（ABD）A、啤酒

B、汽車輪胎

C、食品

D、金銀首飾10、

下列銷售行為屬視同銷售的是（ABD）A、將貨物交付他人代銷

B、銷售代銷貨物

C、將外購貨物用于集體福利

D、將外購貨物無償贈(zèng)送他人三、判斷題（每題2分，共20分）超率累進(jìn)稅率是按課稅對(duì)象的某種比例來劃分不同的部分，并規(guī)定相應(yīng)的稅率，我國的土地增值稅就是采用這種稅率。

（對(duì)）納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式是（成本+利潤）/（1—消費(fèi)稅稅率）。（對(duì)）

營業(yè)稅的納稅人以無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為，視同轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。（錯(cuò)）甲未按規(guī)定向乙支付貨款，乙企業(yè)按合同規(guī)定向甲收取違約金，由于違約金是在銷售實(shí)現(xiàn)后收取的，故不應(yīng)征增值稅。（錯(cuò)）張某2007年5月取得稿費(fèi)收入10萬元，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為1.12萬元。（

對(duì)

）某市區(qū)的外商投資企業(yè)銷售產(chǎn)品取得收入50萬元，當(dāng)期交納了增值稅8萬元。按規(guī)定其應(yīng)征收城市維護(hù)建設(shè)稅0.56萬元。（錯(cuò)）納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。（對(duì)）某外商在境外取得一項(xiàng)專利權(quán)，同年將此項(xiàng)專利用于其在中國的獨(dú)資企業(yè)。該項(xiàng)專利權(quán)的專利證書在中國使用時(shí)可以免貼印花稅稅票。（

錯(cuò)）9、外商投資企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以加計(jì)扣除。（

對(duì)）10、

消費(fèi)稅與增值稅的計(jì)稅依據(jù)均為含消費(fèi)稅金但不含增值稅金的銷售額，因而兩稅的稅額計(jì)算方法一致。（

錯(cuò)

）四、計(jì)算題(每題10分，共40分)1．某企業(yè)以生產(chǎn)白酒為主，適用25％的所得稅稅率，年終進(jìn)行所得稅納稅申報(bào)時(shí)，企業(yè)計(jì)算的全年應(yīng)納稅所得額為1000萬元，并已經(jīng)按適用稅率繳納了所得稅款250萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證，發(fā)現(xiàn)以下問題：2012年2月份購入并投入使用的固定資產(chǎn)，價(jià)值130萬元，預(yù)計(jì)凈殘值10萬元，稅法規(guī)定按5年的直線法計(jì)提折舊，本單位會(huì)計(jì)直接作管理費(fèi)用一次從收入中扣除。(2)2012年6月收到財(cái)政撥款50萬元，已經(jīng)并入應(yīng)納稅所得額。(3)全年發(fā)生贊助支出200萬元，已經(jīng)從應(yīng)納稅所得額中扣除。要求：(1)分析該企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，哪些項(xiàng)目計(jì)算錯(cuò)誤，如何進(jìn)行調(diào)整?(2)計(jì)算調(diào)整后全年應(yīng)納所得稅及年終應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅。1.（1）固定資產(chǎn)2008年應(yīng)提折舊（130-10）/5/12*10=20萬元，應(yīng)計(jì)提十個(gè)月的折舊，應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額130-20=110萬元50萬元不計(jì)入收入，不應(yīng)該并入應(yīng)納稅所得額，調(diào)整應(yīng)納稅所得額贊助支出不得扣除項(xiàng)目，不應(yīng)從應(yīng)納稅所得額中扣除，調(diào)整應(yīng)納稅所得額200萬元（2）應(yīng)納稅所得額=1000+110-50+200=1260萬元應(yīng)納所得稅額=1260*0.25=315萬元應(yīng)補(bǔ)所得稅=315-250=65萬元2、某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，從事汽車銷售、汽車修理修配、汽車租賃業(yè)務(wù)。2013年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)用于汽車生產(chǎn)的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款共800萬元；（2）銷售汽車，取得含增值稅銷售收入9000萬元；（3）兼營汽車修理修配業(yè)務(wù)，取得不含增值稅收入30萬元，用于汽車修理修配業(yè)務(wù)所購進(jìn)的零部件、原材料等所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款共4萬元；（4）兼營汽車租賃業(yè)務(wù)取得收入50萬元。該廠分別核算汽車銷售、汽車修理修配、汽車租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額。

要求：（1）計(jì)算該廠8月份應(yīng)繳納的增值稅；（注：答案中的金額單位用萬元表示。汽車適用的消費(fèi)稅稅率為8％。）2.（1）8月份應(yīng)繳納的增值稅：銷售汽車應(yīng)繳納增值稅=9000/（1+17%）*17%-800=507.69萬元（2）汽車修理修配業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅=30*17%-4=5.1-4=1.1萬元8月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅=9000/（1+17%）*8%=615.38萬元（3）8月份應(yīng)繳納營業(yè)稅=50*5%=2.5萬元3、某進(jìn)出口公司從美國進(jìn)口貨物一批，貨物以離岸價(jià)格成交，成交價(jià)折合人民幣為1200萬元，其中包括向境外采購代理人支付的購貨傭金10萬元，包裝費(fèi)20萬元，另外，貨物運(yùn)抵我國大連港的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等共30萬元。假設(shè)該貨物適用關(guān)稅稅率60%、增值稅稅率17%、消費(fèi)稅稅率30%。請(qǐng)分別計(jì)算該公司應(yīng)納關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。應(yīng)納關(guān)稅：關(guān)稅完稅價(jià)格=1200-10+30=1220萬元關(guān)稅=1220*50%=610萬元消費(fèi)稅：組成計(jì)稅價(jià)格=（1220+610）/（1-30%）=2614.29萬元消費(fèi)稅=2614.29*30%=784.29萬元增值稅:增值稅=2614.29*17%=444.43萬元4、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某研究所專家張某2012年度個(gè)人收入進(jìn)行調(diào)查，經(jīng)核實(shí)張某2012年l～l2月份個(gè)人所得情況如下：（1）每月取得工資收入4800元，l～12月份共計(jì)57600元；（2）5