軟件公司財務(wù)預(yù)算制度

軟件公司財務(wù)預(yù)算制度某軟件公司財務(wù)預(yù)算管理制度總則為了全方面提高某軟件公司管理水平,支持公司靈活高效的分權(quán)管理體系,加強公司成本費用管理和監(jiān)控,并為業(yè)績考核提供科學(xué)的根據(jù)和支持,特制訂本財務(wù)預(yù)算制度。公司財務(wù)部匯總各業(yè)務(wù)單元及各部門的預(yù)算,綜合平衡并提出調(diào)節(jié)方案建議,根據(jù)預(yù)算委員會決策,擬定公司整體預(yù)算。公司的年度預(yù)算重要由公司預(yù)算、業(yè)務(wù)單元/分支機構(gòu)/職能部門預(yù)算和項目預(yù)算三級預(yù)算構(gòu)成,早期以彈性預(yù)算和滾動預(yù)算方式結(jié)合方式進行,逐步完善和細(xì)化。每月度輔以較具體的各部門的資金和成本支出計劃。施行早期(1－2年內(nèi)),考慮到預(yù)算的合理性和預(yù)算核算的精確性局限性,建議不作為考核的重要指標(biāo)和直接根據(jù)。本預(yù)算制度的解釋權(quán)和修改權(quán)屬公司預(yù)算管理委員會,公司財務(wù)部是預(yù)算管理委員會的常設(shè)機構(gòu)。預(yù)算的組織形式和對應(yīng)職責(zé)1、某公司預(yù)算委員會 為確保某公司計劃預(yù)算管理權(quán)威性、科學(xué)性、規(guī)范化和有效實施,特設(shè)立某公司預(yù)算委員會。預(yù)算委員會在某公司預(yù)算組織體系中居于核心地位,在決策委員會授權(quán)下解決和決定計劃預(yù)算管理的重大事宜。公司財務(wù)部是預(yù)算管理委員會的常設(shè)機構(gòu)。組織分工 公司預(yù)算委員會設(shè)主席一名,執(zhí)行主席一名,組員若干。主席由公司董事長擔(dān)任,執(zhí)行主席建議由公司財務(wù)中心總監(jiān)擔(dān)任;委員:建議由各個業(yè)務(wù)中心總監(jiān)和資源中心、財務(wù)中心、人力資源部等職能管理部門的總監(jiān)及外聘專家擔(dān)任。職責(zé)與權(quán)力根據(jù)公司目的制訂出年度預(yù)算總目的、總方針,報決策委員會同意;審議公司年度預(yù)算,報決策委員會同意;提出預(yù)算組織、規(guī)劃、控制工作的改善意見;協(xié)調(diào)、裁定公司預(yù)算重大沖突(在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中,對部門與部門之間可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的分歧進行協(xié)調(diào))審議財務(wù)中心提交的公司年度決算;接受預(yù)算與實際比較的定時預(yù)算報告并予以審查、分析,提出改善的方法;根據(jù)需要,就預(yù)算的修正進行審議并作出決定;2、公司預(yù)算工作組 預(yù)算工作組是公司的一種非常設(shè)機構(gòu),在預(yù)算委員會直接領(lǐng)導(dǎo)下具體負(fù)責(zé)計劃預(yù)算管理文獻編纂、指標(biāo)測算、預(yù)算組織和下達等全局性組織工作。 預(yù)算工作構(gòu)組員由預(yù)算委員會提名產(chǎn)生,建議組長由公司財務(wù)中心總監(jiān)兼任,財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理任執(zhí)行副組長,副組長由公司有關(guān)職能管理部門總監(jiān)擔(dān)任,組員由財務(wù)中心、人力資源部、資源中心、行政部、各個業(yè)務(wù)中心等部門經(jīng)理擔(dān)任。組員人數(shù)在9人左右。 預(yù)算工作組的常設(shè)機構(gòu)為財務(wù)部,專職負(fù)責(zé)計劃預(yù)算管理文獻編纂、資料整頓、匯總等工作。職責(zé)與權(quán)力對各部門、各單位申報的年度預(yù)算初步方案進行預(yù)審,審核這些方案和指標(biāo)與否符合公司的方針、目的,財務(wù)和其它經(jīng)濟數(shù)據(jù)與指標(biāo)與否達成基本規(guī)定,討論通過或駁回重編。在此基礎(chǔ)上,形成初步確立的結(jié)論,報預(yù)算委員會審議;在預(yù)算執(zhí)行過程中,及時收集狀況,提供預(yù)算推動中的多個動態(tài)分析報告,在規(guī)定的權(quán)責(zé)范疇內(nèi)解決有關(guān)問題;按照規(guī)定的規(guī)定向預(yù)算管理委員會報告工作匯總年度預(yù)算初步方案;每月預(yù)算執(zhí)行反饋總體狀況;預(yù)算委員會指定的其它需要報告的工作;對有關(guān)部門提出的預(yù)算修改、調(diào)節(jié)方案作出初步判斷并提出意見;組織預(yù)算的培訓(xùn)工作;向預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持,提出改善預(yù)算工作的意見。工作規(guī)則預(yù)算工作組為非常設(shè)機構(gòu),每次會議由預(yù)算工作組組長擬定會議議程,并主持議事。如組長因故缺席,由組長指定執(zhí)行副組長代為推行上述職責(zé);預(yù)算工作組的臨時會議由工作組組長建議召開;預(yù)算工作組會議的有關(guān)材料準(zhǔn)備、整頓、書面報告由財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé);3、預(yù)算編制、執(zhí)行機構(gòu)的設(shè)計各中心預(yù)算項目一覽表單位負(fù)責(zé)預(yù)算項目負(fù)責(zé)人決策委員會提出公司年度經(jīng)營目的,審定公司年度計劃預(yù)算產(chǎn)品中心提出產(chǎn)品發(fā)展和工作年度計劃和成本費用預(yù)算項目中心、工程中心業(yè)務(wù)計劃、營業(yè)收入預(yù)算、成本預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算營銷中心業(yè)務(wù)計劃、營業(yè)收入預(yù)算、合同額預(yù)測,銷售費用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算資源中心資源發(fā)展計劃和有關(guān)管理費用預(yù)算行政部固定資產(chǎn)和低值易耗品購置、維護計劃,能源費用、宿舍樓和辦公樓物業(yè)管理費預(yù)算、廣告費預(yù)算、樣品宣傳費預(yù)算、車輛使用費預(yù)算、車輛大修費預(yù)算、易耗品及零星固定資產(chǎn)人力資源部人力資源發(fā)展計劃和培訓(xùn)計劃,工資福利預(yù)算、招聘、職工培訓(xùn)預(yù)算財務(wù)中心財務(wù)費用預(yù)算、所得稅預(yù)算、融資預(yù)算、短期投資預(yù)算營銷中心、項目中心、工程中心、產(chǎn)品中心為重要業(yè)務(wù)單元/部門,直接承當(dāng)公司總體經(jīng)營目的的分解業(yè)務(wù)目的;行政部、資源中心、人力資源部和財務(wù)中心為公司職能服務(wù)部門,業(yè)務(wù)計劃和目的要來自與各業(yè)務(wù)單元/部門。財務(wù)預(yù)算的編制與修訂財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容:公司的財務(wù)預(yù)算在方式上由預(yù)算損益表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算現(xiàn)金流量表(公司內(nèi)部掌握用)及所含重要指標(biāo)構(gòu)成。涉及資金預(yù)算、管理費用及財務(wù)費用預(yù)算、資產(chǎn)購置預(yù)算、拖欠款回收預(yù)算、投資收益預(yù)算等。為完畢財務(wù)預(yù)算的編制,各公司需根據(jù)與總公司簽定的目的及多個經(jīng)濟因素的預(yù)測,具體擬定經(jīng)營預(yù)算、財務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算的內(nèi)容。預(yù)算現(xiàn)金流量表是現(xiàn)金(指庫存現(xiàn)金及銀行存款)收支及投資與籌資活動信息的財務(wù)報表。為加強公司內(nèi)部資金管理,合理、安排與運籌資金,各公司應(yīng)編制每月的預(yù)算現(xiàn)金流量表。各部門、業(yè)務(wù)單元、項目預(yù)算由業(yè)務(wù)計劃、收入預(yù)算(業(yè)務(wù)部門和項目)、成本預(yù)算和費用預(yù)算、資金支持計劃等構(gòu)成。財務(wù)預(yù)算編制的辦法:涉及零基預(yù)算法、彈性預(yù)算法、比例預(yù)算法及經(jīng)驗數(shù)據(jù)法等。公司內(nèi)重要以彈性預(yù)算和滾動預(yù)算結(jié)合為主。財務(wù)預(yù)算的編制:預(yù)算小組在擬定經(jīng)營預(yù)算、管理費用與財務(wù)費用預(yù)算、投資收益預(yù)算等內(nèi)容的基礎(chǔ)上,編制年度預(yù)算損益表。其中銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、人工成本、利潤總額為重要預(yù)算項目。預(yù)算小組根據(jù)資產(chǎn)購置預(yù)算、拖欠款回收預(yù)算、專項決策預(yù)算、資金預(yù)算及預(yù)算損益表等分析編制年度預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表。其中應(yīng)收帳款、存貨、長久投資、固定資產(chǎn)、短期借款為重要預(yù)算項目。預(yù)算小組視公司狀況編制現(xiàn)金流量表。首先要將公司活動分為營業(yè)活動、投資活動與籌資活動三大類,然后對每一大類進一步分辨為現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出。營業(yè)活動的現(xiàn)金流量反映公司在利潤形成過程中的全部交易事項所引發(fā)的現(xiàn)金流動。涉及正常銷售收回的現(xiàn)金、逾期拖欠款收回的現(xiàn)金、提供勞務(wù)的現(xiàn)金收入、解決存貨收入、應(yīng)收票據(jù)的兌現(xiàn)、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)讓所獲得的收入、利息等現(xiàn)金收入、營業(yè)外現(xiàn)金收入及其它營業(yè)活動收入;購貨及各項費用(剔除折舊、攤銷、預(yù)提工資等)的現(xiàn)金支出、多個稅金現(xiàn)金支出、營業(yè)外現(xiàn)金支出及其它營業(yè)活動的現(xiàn)金支出。投資活動的現(xiàn)金流量反映與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金收入與支出。涉及出售已購置的有價證券、貸款收回的本金、出售轉(zhuǎn)讓投資或廠房設(shè)備;對外貸款、購置廠房設(shè)備、有價證券、長久投資等的現(xiàn)金支出。公司近期的投資性現(xiàn)金流不多,可不作為預(yù)算考慮的重點。籌資活動的現(xiàn)金流量反映與籌措資金有關(guān)的現(xiàn)金收入與支出。涉及銀行與其它債權(quán)人的短期與長久借款、發(fā)行股票籌集的現(xiàn)金;償還借款的本金、支付股利等的現(xiàn)金支出。預(yù)算損益表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)對的編制,使施行考核的重要比率指標(biāo),以利于公司的審批和考核。對預(yù)算編制中涉及的會計政策問題,如項目收入的、投資收益確實認(rèn)、費用彈性化辦法的選擇等,由公司財務(wù)部根據(jù)國家會計法規(guī)統(tǒng)一擬定。各公司需對預(yù)算中重要項目的構(gòu)成、預(yù)算編制的根據(jù)做附注闡明。財務(wù)預(yù)算的修訂由于財務(wù)預(yù)算建基于總體的目的經(jīng)營方案,預(yù)算的修訂是一種相稱復(fù)雜的問題。因此,在試行階段,財務(wù)預(yù)算一經(jīng)擬定,原則上不做修訂。但考慮到公司現(xiàn)在各部門的預(yù)算水平及本行業(yè)收入的不擬定性,公司能夠通過彈性預(yù)算作為公司年度預(yù)算,每季度試行計劃有關(guān)的全方面預(yù)算,年季度末編制下季度的預(yù)算,視需要對年度的預(yù)算進行必要的調(diào)節(jié)。公司季度預(yù)算普通不作修改,如有必要,需財務(wù)中心根據(jù)有關(guān)部門的申請,向預(yù)算委員會提交申請審議通過后,重新修訂,修訂后報告預(yù)算委員會審議,需由決策委員會同意。計劃預(yù)算的編制時間和工作程序建議起預(yù)算編制工作時間表 預(yù)算編制工作按公司會計年度組織,每年的預(yù)算提前一種季度(3個月)進行,分為預(yù)算編制準(zhǔn)備、預(yù)算編制、預(yù)算擬定三個階段。各階段的工作任務(wù)、時間進度以下表:預(yù)算階段時間工作任務(wù)預(yù)算準(zhǔn)備10月10日前預(yù)算工作組總結(jié)當(dāng)年的預(yù)算工作進展和實際完畢預(yù)計狀況,形成預(yù)算初步總結(jié)報告,提出明年預(yù)算工作的總目的,涉及公司目的利潤、各業(yè)務(wù)中心目的利潤和營業(yè)規(guī)模,并就如何時組織明年預(yù)算編制、考核工作做出安排,提出工作建議,報預(yù)算委員會。10月18日前決策委員會根據(jù)公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和各業(yè)務(wù)中心總監(jiān)分別測算、提出預(yù)算年度公司經(jīng)營目的和各業(yè)務(wù)中心經(jīng)營目的。然后得出公司目的利潤、各業(yè)務(wù)中心目的利潤和營業(yè)規(guī)模等最后結(jié)論,下達給預(yù)算委員會至工作組。10月24日前預(yù)算工作組根據(jù)決策委員會的最后經(jīng)營目的,具體提出各子公司預(yù)算年度的主指標(biāo)、修正指標(biāo)。10月27日前預(yù)算工作組向營銷中心、產(chǎn)品中心、項目中心、工程服務(wù)中心、資源中心、人力資源部、財務(wù)中心、行政部八個部門通報明年預(yù)算目的方案、指標(biāo)體系和預(yù)算組織工作方案,聽取意見。10月31日前預(yù)算委員會開會審議、同意預(yù)算工作組提出的通過八個部門討論的目的方案預(yù)算組織工作方案。續(xù)表預(yù)算階段時間進度工作任務(wù)預(yù)算編制11月1-3日預(yù)算工作組召開公司預(yù)算編制工作會議,將預(yù)算目的體系和工作基本方案、預(yù)算表格下發(fā)給各個部門。11月4-6日各預(yù)算小組召開本部門預(yù)算會議,安排時間進度和規(guī)定質(zhì)量規(guī)定11月7-20日各預(yù)算編制單位(職能部門與業(yè)務(wù)部門)進行預(yù)算編制工作11月21-26日各預(yù)算工作小組討論、匯總、調(diào)節(jié)本部門預(yù)算方案各預(yù)算工作小組向預(yù)算工作組報告預(yù)算草案11月27-12月7日公司預(yù)算工作組匯總初步方案。對不合理的預(yù)算進行調(diào)節(jié),討論通過或駁回重編。在此基礎(chǔ)上,形成初步確立的結(jié)論。將公司預(yù)算初稿分發(fā)給各有關(guān)部門,各部門討論訂立意見后,返回給預(yù)算工作組12月8-20日將預(yù)算工作組確認(rèn)的預(yù)算方案交預(yù)算委員會審議。不合格的部分駁回重編預(yù)算委員會將預(yù)算方案的修訂稿交決策委員會訂立下發(fā)12月20-25日打印將訂成正式預(yù)算手冊,將預(yù)算手冊下達項目預(yù)算在項目立項時制訂和擬定,由項目經(jīng)理提出項目預(yù)算,報對應(yīng)主管和財務(wù)部門審核,最后由決策委員會審批擬定,作為項目成本費用支出的控制根據(jù)。預(yù)算執(zhí)行狀況作為項目考核根據(jù)。編制程序闡明預(yù)算工作組總結(jié)當(dāng)年的預(yù)算工作進展和實際完畢預(yù)計狀況,形成預(yù)算初步總結(jié),結(jié)合當(dāng)年的預(yù)算工作執(zhí)行狀況,提出預(yù)算年度預(yù)算工作的總目的,涉及公司目的利潤和營業(yè)規(guī)模,并就如何組織明年預(yù)算編制、考核工作做出安排,提出工作建議,報預(yù)算委員會;預(yù)算委員會對預(yù)算工作組提出的目的體系和組織工作方案進行討論,提出修改意見,報決策委員會;決策委員會根據(jù)公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和各業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略,討論預(yù)算工作組和預(yù)算委員會提出的建議,董事長和各業(yè)務(wù)總監(jiān)分別測算、提出預(yù)算年度公司經(jīng)營目的和各業(yè)務(wù)經(jīng)營目的。然后得出公司目的利潤、各業(yè)務(wù)中心目的利潤、營業(yè)規(guī)模等最后結(jié)論,下達給預(yù)算委員會至預(yù)算工作組;預(yù)算工作組根據(jù)決策委員會的最后經(jīng)營目的,具體提出各業(yè)務(wù)中心預(yù)算年度的主指標(biāo)、輔助指標(biāo)和修正指標(biāo)。預(yù)算工作組向營銷中心、產(chǎn)品中心、項目中心、工程服務(wù)中心、資源中心、人力資源部、財務(wù)中心、行政部八個部門通報明年預(yù)算目的方案、指標(biāo)體系和預(yù)算組織工作方案,聽取有關(guān)的建設(shè)性的操作性意見;預(yù)算委員會開會審議、同意預(yù)算工作組提出的通過職能部門討論的目的方案、指標(biāo)體系和預(yù)算組織工作方案;預(yù)算工作組召開全公司預(yù)算編制工作會議,將預(yù)算目的體系和工作基本方案、預(yù)算表格下發(fā)給各個部門;各個預(yù)算工作小組進行討論,根據(jù)下發(fā)的預(yù)算表格,著手預(yù)算編制工作,形成各個部門預(yù)算初稿;各個部門將預(yù)算初稿上交預(yù)算工作組;預(yù)算工作組負(fù)責(zé)各個部門預(yù)算指標(biāo)的匯總協(xié)調(diào),形成公司預(yù)算總表初稿;參考目的方案討論通過或駁回重編。在此基礎(chǔ)上,形成初步確立的結(jié)論;將公司預(yù)算初稿分發(fā)給各個部門,各個部門經(jīng)討論訂立意見后,返回給預(yù)算工作組;預(yù)算委員會討論通過預(yù)算工作組提交的預(yù)算總表初稿,最后將預(yù)算總表定稿上報決策委員會;決策委員會對照明年戰(zhàn)略計劃安排,審核預(yù)算總表定稿,并訂立意見,下發(fā)執(zhí)行;預(yù)算工作組將預(yù)算總表裝訂成冊,下發(fā)至各個部門。預(yù)算外資金的申請和調(diào)撥公司各業(yè)務(wù)單元或職能部門在經(jīng)營過程中產(chǎn)生預(yù)算外資金需求,應(yīng)由業(yè)務(wù)單元的總監(jiān)(部門經(jīng)理)提出書面的預(yù)算外資金申請,并交財務(wù)中心審核,不超出5%時,由董事長的審批并核準(zhǔn)后,方可實施;超出5%時,需報董事長審批,經(jīng)決策委員會同意后,方可實施。財務(wù)預(yù)算的控制與考核1、財務(wù)預(yù)算的控制在預(yù)算的執(zhí)行過程中,要對公司經(jīng)營的各個方面、各個環(huán)節(jié)、各個階段的重要預(yù)算項目進行事前、事中、事后控制。(1)按經(jīng)營活動的階段進行控制A、事前控制:在編制預(yù)算過程中,對經(jīng)營活動應(yīng)進行嚴(yán)格的事前規(guī)劃和審核。B、事中控制:在經(jīng)營活動的過程中,要貫串和執(zhí)行既定預(yù)算,從訂立合同或業(yè)務(wù)發(fā)生時起,即跟蹤、反饋,進行日?？刂?對實際與預(yù)算的差別及時調(diào)節(jié),發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。C、事后評價:每項重要經(jīng)營活動結(jié)束,要對照既定預(yù)算做出評價,綜合分析,方便在后來的經(jīng)營活動中采用主動方法,為完畢財務(wù)預(yù)算、確保公司健康持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。(2)按預(yù)算的重要項目進行控制為確保預(yù)算的實現(xiàn),公司應(yīng)根據(jù)本身的經(jīng)營特點及實際,針對重點預(yù)算項目及內(nèi)容進行重點控制。A、對營業(yè)成本的控制:對于公司而言,重要是人員的控制,嚴(yán)格執(zhí)行人員數(shù)量的控制。B、對三項費用的控制:公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定進行費用的安排及申報,根據(jù)審批后的費用預(yù)算嚴(yán)格控制。對相對固定(管理)費用按預(yù)算絕對額進行控制。對經(jīng)營費用按其業(yè)務(wù)量的變化進行相對額控制。對相對可變(管理)費用按重點項目進行控制。重要應(yīng)控制好修理費、工資及獎金、業(yè)務(wù)招待費、涉外費、差旅費、交通費、電話費等。C、對現(xiàn)金流量的控制:以保障公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的良性循環(huán)為目的,各公司要在經(jīng)營活動的各個方面和各個環(huán)節(jié)采用有效方法,努力開源節(jié)流,適宜留有余地。講求經(jīng)濟效益,不能停留在帳面利潤上,而要重視利潤的現(xiàn)金實現(xiàn)。同時,要科學(xué)合理安排好現(xiàn)金余缺的調(diào)劑,提高資金使用效率及效益。D、對業(yè)務(wù)量的控制:由于三項費用中有一部分為相對固定費用,其不隨業(yè)務(wù)量的增減而變化。因此業(yè)務(wù)量的增減幅度應(yīng)不大于利潤的增減幅度。因此,公司應(yīng)在人力、資金及市場可能的狀況下,在事前嚴(yán)格控制的前提下,盡量增加營業(yè)額,以求更加好的規(guī)模效益。(3)編制預(yù)算控制報告:公司各