反洗錢培訓(xùn)教材

反洗錢案例---------------農(nóng)行安徽分行

汪子敏第一類

短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或者集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出，與客戶身份、財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)務(wù)明顯不符。案例1：基本案情

P39、南方某市A廢舊金屬回收有限公司于2006年6月20日在該市一家商業(yè)銀行開立一般結(jié)算賬戶，2007年4月27日按規(guī)定完善有關(guān)手續(xù)后轉(zhuǎn)為基本結(jié)算賬戶。從2007年4月27日到2007年11月15日期間，A廢舊金屬回收有限公司賬戶匯入資金39筆，金額達25497.5萬元，主要從另外兩家商業(yè)銀行匯入。其后，張XX從該賬戶提取現(xiàn)金18筆，累計金額434.5萬元；分別轉(zhuǎn)賬到42個個人結(jié)算賬戶206筆，累計金額24,636.8萬元；轉(zhuǎn)賬到另一公司賬戶1筆，金額400萬元。其中，轉(zhuǎn)到42個個人結(jié)算賬戶的24,636.8萬元又轉(zhuǎn)到張XX的個人結(jié)算賬戶，再由張XX賬戶將絕大部分資金通存到某商業(yè)銀行的個人結(jié)算賬戶。短時間內(nèi)的頻繁交易，大部分資金由公司賬戶轉(zhuǎn)入多個個人賬戶，且金額較大，引起了某商業(yè)銀行的注意，于是安排客戶經(jīng)理對A廢舊金屬回收有限公司進行深入了解，發(fā)現(xiàn)廢舊金屬回收行業(yè)在當(dāng)?shù)馗偁幖ち遥摴镜慕?jīng)營規(guī)模、營業(yè)收入與其在銀行的資金往來有較大差異。認(rèn)為符合可疑交易的標(biāo)準(zhǔn)，將其作為可疑交易上報。農(nóng)行上海市分行－保密資料具體資金流動過程如下圖所示：

39筆，25497.5萬元206筆，24,636.8萬元24,636.8萬元案例1：基本案情某商業(yè)銀行A廢舊金屬回收有限公司某商業(yè)銀行XX支行42個個人結(jié)算賬戶張XX另一公司賬戶張XX提現(xiàn)18筆，434.5萬元1筆，

400

萬元

農(nóng)行上海市分行－保密資料1、該企業(yè)的日常經(jīng)營往來對象多為收購廢舊金屬的個人，短短的半年多的時間，與42個廢舊金屬收購者的資金往來就達24,636.8萬元，不符合常理。2、核查該企業(yè)的開戶資料、注冊資本、法定代表人的相關(guān)信息發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)的注冊資本只有50萬元，與巨大的資金往來差異較大。3、經(jīng)進一步調(diào)查，與該廢舊金融回收有限公司交易的個人的實際情況，發(fā)現(xiàn)部分個人的身份證件為偽造的證件。案例1：案例評析農(nóng)行上海市分行－保密資料案例1：給商業(yè)銀行的啟示1、切實加強對客戶的盡職調(diào)查工作。在客戶開立賬戶時，要把客戶提供的資料登記完整，詳細了解開立賬戶的用途、作用，做好調(diào)查工作，從源頭上過濾，預(yù)防洗錢行為的存在。2、加強大額交易和可疑交易的報告工作，密切注意客戶的交易情況。在辦理業(yè)務(wù)中，對一些異常資金交易要加強警惕，做好跟蹤工作，了解其資金的用途、流向地點等，符合可疑交易類型的必須及時上報。3、利用各種核查方式，提高對客戶身份證件的識別能力，防范犯罪嫌疑人利用假身份證件開戶，進行洗錢活動。農(nóng)行上海市分行－保密資料2007年1月A行發(fā)現(xiàn)客戶徐XX借記卡賬戶每日交易頻繁，涉及全國數(shù)百個城市，但單筆金額較小，一般為千元左右，并定期通過網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)進行資金劃轉(zhuǎn)。A行對其交易初步進行了統(tǒng)計，發(fā)現(xiàn)：自2006年3月至2007年1月共發(fā)生23000余筆交易，從其賬戶支出的金額達10,372萬余元。由于該客戶交易過多，故A行對其賬戶內(nèi)的部分交易，主要是其網(wǎng)上銀行大額劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)繼續(xù)追查，發(fā)現(xiàn)與其密切關(guān)聯(lián)的客戶為王XX，以其為名的一張借記卡從2005年1月至2006年2月一直有發(fā)放失業(yè)金的交易記錄，但從2005年12月開始有異地存款存入，單筆交易金額均在5萬元以下，從2006年2月開始，卡內(nèi)發(fā)生的單筆交易金額逐步放大。A行所作的客戶盡職調(diào)查報告反映，王XX為某保健品有限公司的法定代表人，該單位從事某保健產(chǎn)品的生產(chǎn)與促銷，在A行開立的單位賬戶資金交易并不頻繁，自2005年開戶以來，僅發(fā)生了2筆交易，累計金額20余萬元。調(diào)查還發(fā)現(xiàn)，徐XX、王XX在A行共開立6張借記卡賬戶，2006年1月至2007年4月累計交易筆數(shù)27,456筆，金額達60,262萬元。A行根據(jù)掌握到的情況，認(rèn)為客戶徐XX、王XX進行的交易非?？梢桑峡梢山灰椎臉?biāo)準(zhǔn)，將其作為可疑交易上報。案例2：基本案情農(nóng)行上海市分行－保密資料案例2：案例評析1、交易特征與經(jīng)營方式不符。從王XX、徐XX個人借記卡交易看，如果是某保健產(chǎn)品的營銷人員，其下線分布如此廣泛值得懷疑，不符合某保健產(chǎn)品的營銷模式。如是某保健產(chǎn)品的生產(chǎn)商，至少應(yīng)涉及批發(fā)交易，但分析借記卡資金來源，單筆金額大多不超過萬元；關(guān)聯(lián)的某保健品有限公司開戶以來的交易并不頻繁，金額也并不大，因此客戶自稱從事某保健產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售的依據(jù)不充分。2、其賬戶資金來源分布于20多個省市，沒有集中的交易地區(qū)。3、經(jīng)A市公安局經(jīng)偵支隊立案調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，王XX通過網(wǎng)上交易，經(jīng)營抹布生意。B省的陳XX正是王XX的貨源提供者。王XX2006年全年累計銷售額達1億余元，偷稅500余萬元。王XX、徐XX兩人為親戚，因此關(guān)聯(lián)交易密切。農(nóng)行上海市分行－保密資料案例2：給商業(yè)銀行的啟示 1、柜員要加強對關(guān)聯(lián)賬戶的關(guān)注。如客戶保持多個似乎與其業(yè)務(wù)種類（包括名義上的交易）不符的受托人賬戶和客戶賬戶；客戶擁有多個賬戶，并把現(xiàn)金存入每個賬戶，而這些存款合計金額非常大。2、柜員要加強對有關(guān)異常交易的關(guān)注。如支出額與同日或前一日或數(shù)日的現(xiàn)金存款額相互吻合的交易；多名客戶在同一時間要求不同的銀行人員處理大額現(xiàn)金交易或外匯交易；多名客戶在沒有足夠理由的情況下，將款項存入同一賬戶的交易；客戶以其宣稱從事的業(yè)務(wù)類型為由，在多個關(guān)聯(lián)賬戶之間進行過度頻繁或大量資金劃撥。3、柜員要加強多名客戶同時使用同一銀行賬戶的賬戶使用人的關(guān)注。農(nóng)行上海市分行－保密資料

第二類短期內(nèi)相同收付款人之間頻繁發(fā)生資金收付，且交易金額接近大額交易標(biāo)準(zhǔn)。P63、A勞務(wù)咨詢服務(wù)有限公司，注冊資金為10萬元，自2006年8月10日在B網(wǎng)點開戶以來日常資金交易額不大，基本上每筆資金交易額在10萬元左右，可是自2006年12月29日起至2007年6月12日止該賬戶的資金交易額突然猛增，累計交易額高達41，893萬元。2007年6月，B網(wǎng)點發(fā)現(xiàn)該客戶交易存在上述明顯異?，F(xiàn)象，隨即對該客戶2006年至2007年之間發(fā)生的交易展開分析，發(fā)現(xiàn)該賬戶的資金交易存在下列疑點： 案例3：基本案情農(nóng)行上海市分行－保密資料自2006年12月29日起，該賬戶發(fā)生大額交易的資金來源主要有兩種方式：一是通過解付大額轉(zhuǎn)賬本票和轉(zhuǎn)賬支票方式將資金轉(zhuǎn)入與轉(zhuǎn)出，主要交易對手為F證券公司（開戶行為C行）、星星集團有限公司（開戶行為D行）。其中，F(xiàn)證券公司向A勞務(wù)咨詢公司劃轉(zhuǎn)10,046萬元，A勞務(wù)咨詢公司向F證券公司劃款8,400萬元;A公司與星星集團有限公司之間的交易，星星集團有限公司以本票形式向A公司轉(zhuǎn)賬7800萬元，A公司亦以本票形式向星星公司轉(zhuǎn)入資金1000萬元；二是通過網(wǎng)內(nèi)由某分行營業(yè)部轉(zhuǎn)來的大額資金轉(zhuǎn)入，付款人為黃某和劉源光電科技有限公司，涉及資金分別為3000萬元和1000萬元。案例3：基本案情農(nóng)行上海市分行－保密資料A公司賬戶收到證券公司的資金后，便于當(dāng)日通過電匯全額轉(zhuǎn)入開戶在異地E銀行的客戶于某（個體戶）的賬戶，或者分別轉(zhuǎn)入開立在各大商業(yè)銀行的幾家公司賬戶；收到私人及其它企業(yè)轉(zhuǎn)入的資金后又于當(dāng)日采用簽發(fā)轉(zhuǎn)賬本票的方式轉(zhuǎn)入證券公司，B網(wǎng)點也曾經(jīng)試探著問其用途，對方稱E銀行為了完成存款指標(biāo)，顯然與實際不符，初步判斷有洗錢嫌疑。B網(wǎng)點經(jīng)過細致的分析后將A勞務(wù)咨詢服務(wù)有限公司的交易作為重點可疑交易報告上報。案例3：基本案情農(nóng)行上海市分行－保密資料

F證券有限公司（C行開戶）星星集團有限公司（D行開戶）黃某；劉源光電科技有限公司（異地賬戶）A勞務(wù)咨詢服務(wù)有限公司（B網(wǎng)點）

于某（異地E銀行）案例3：基本案情農(nóng)行上海市分行－保密資料案例3：案例分析1、A勞務(wù)咨詢有限公司性質(zhì)決定其經(jīng)營的資金流動量不會很大，而自2006年12月開始，該賬戶交易頻繁，累計金額巨大，與其經(jīng)營性質(zhì)、業(yè)務(wù)量不符。2、與A勞務(wù)咨詢有限公司頻繁發(fā)生交易的對手不僅有個人、私營企業(yè)，還有證券公司以及國有企業(yè)，且單筆交易金額接近大額交易標(biāo)準(zhǔn)。3、賬戶存在非常規(guī)的跨省、跨行交易，而A勞務(wù)咨詢公司人員向銀行解釋的理由是異地E銀行為完成存款指標(biāo)，這顯然與其交易特征不相符。農(nóng)行上海市分行－保密資料案例3：給商業(yè)銀行的啟示1、對相同收付款人之間短期內(nèi)發(fā)生的大額頻繁交易，商業(yè)銀行工作人員應(yīng)引起警覺，做好客戶盡職調(diào)查工作，調(diào)查了解客戶的基本性質(zhì)、交易對手情況。如本案中，網(wǎng)點工作人員通過對A勞務(wù)咨詢有限公司的交易進行仔細分析后，才發(fā)現(xiàn)該賬戶起到的只是一個中轉(zhuǎn)作用，實際交易為星星集團有限公司、黃某、劉源光電科技有限公司、于某等單位、個人賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)。而隨著證券行業(yè)的逐步開放，個人、單位合法資金入市并沒有很大限制，因此借用A勞務(wù)咨詢服務(wù)有限公司賬戶入市就不符合常理。2、發(fā)現(xiàn)可疑交易，銀行工作人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行可疑交易報告制度，及時上報，避免漏報現(xiàn)象的發(fā)生。農(nóng)行上海市分行－保密資料第三類法人、其他組織和個體工商戶短期內(nèi)頻繁收取與其經(jīng)營業(yè)務(wù)明顯無關(guān)的匯款，或者自然人客戶短期內(nèi)頻繁收取法人、其他組織的匯款。

P68、

2006年，中國人民銀行在對一家商業(yè)銀行進行檢查時發(fā)現(xiàn)，在這家銀行開戶的一家“經(jīng)貿(mào)公司”每天都收到大量的支票，這些支票大多數(shù)是經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓而來。在票據(jù)收妥后，即以略低于支票金額的數(shù)量支取現(xiàn)金。銀行方面在調(diào)閱了這家客戶的相關(guān)開戶資料后發(fā)現(xiàn)，其營業(yè)執(zhí)照上的營業(yè)范圍為農(nóng)副產(chǎn)品采購。開戶行隨即將這一重要情況報告給當(dāng)?shù)毓矙C關(guān)，經(jīng)公安機關(guān)實地調(diào)查發(fā)現(xiàn)，這家公司只有3名職員和一間面積不大的辦公用房，主要從事轉(zhuǎn)賬支票兌付現(xiàn)金、代辦匯兌、代辦銀行匯票等非法金融業(yè)務(wù)。經(jīng)進一步調(diào)查證實，這家公司的很多客戶都是洗錢者，他們通過這家公司將來路不正的黑錢進行清洗后變成合法資金，以此來切斷追蹤調(diào)查的線索。案例4：基本案情農(nóng)行上海市分行－保密資料案例4：案例評析1、在我國現(xiàn)行的銀行結(jié)算制度中，支票的提示付款期為10天，支票一般較少背書轉(zhuǎn)讓。經(jīng)常收到大量經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓的支票，應(yīng)該是一個十分重要的可疑特征。2、繳存支票后，在短期內(nèi)支取幾乎相等金額的現(xiàn)金，這又是一個明顯的疑點，可以判斷為典型的套現(xiàn)行為。農(nóng)行上海市分行－保密資料案例4：給商業(yè)銀行的啟示1、柜員要加強培訓(xùn)，提高識別可疑交易的能力和意識。2、柜員如發(fā)現(xiàn)經(jīng)常收到大量經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，票據(jù)收妥后，即以略低或相當(dāng)于票據(jù)金額的數(shù)量支取現(xiàn)金的異常情況，要重點對客戶的經(jīng)營范圍和經(jīng)營特點進行調(diào)查，以判斷其經(jīng)營規(guī)模及經(jīng)營特點與其提交支票的關(guān)系人及總金額是否相符。農(nóng)行上海市分行－保密資料B市某分行C支行，在2005年7月至2006年3月期間，有15家公司及其關(guān)聯(lián)的60個個人結(jié)算賬戶的資金交易特別異常，資金的來源、去向及第三人收到資金再運用具有一定的規(guī)律性，可疑現(xiàn)象明顯，C支行對上述公司、個人及其關(guān)聯(lián)賬戶的相關(guān)資料進行調(diào)查后確定為重點關(guān)注賬戶并專題報告人民銀行和上級行。15家公司從2003年7月2日開始陸續(xù)在C支行開立一般結(jié)算賬戶，至2004年3月31日全部銷戶，而15家公司的名稱大都為：XX科技發(fā)展有限公司、XX代理有限公司、XX管理有限公司、XX服務(wù)有限公司、XX咨詢有限公司等，經(jīng)營范圍為投資咨詢業(yè)務(wù)，上述公司基本結(jié)算賬戶都是在A地區(qū)的金融機構(gòu)開立。案例5：基本案情農(nóng)行上海市分行－保密資料60戶關(guān)聯(lián)個人結(jié)算賬戶從2005年11月份開始相繼開戶，至2006年3月全部銷戶，在開戶留存的申請人身份信息資料中發(fā)現(xiàn)，這些客戶都不是A市的本地戶口自然人。15家公司資金均來源于XX紡織品有限公司開立在異地A市D行賬戶，匯款用途為采購原材料，累計匯入2124筆594，404萬元，每筆匯入金額在100萬元至900萬元之間，15家公司收到資金后，于當(dāng)日或后一日把大筆款項轉(zhuǎn)入在C支行開立的60戶關(guān)聯(lián)的個人結(jié)算賬戶，每筆交易金額在100萬元至1800萬元之間，然后這60戶個人結(jié)算賬戶把資金匯出至A地區(qū)的個人戶和極少數(shù)的公司戶，每筆金額基本在100萬元至600萬元之間。交易發(fā)生期內(nèi)，C支行僅上報了大額交易，而未及時將以上客戶的異常交易作為可疑交易報告進行上報。案例5：基本案情農(nóng)行上海市分行－保密資料案例5：案例評析1、15家公司頻繁收取了由XX紡織品有限公司匯入的采購原材料款項，明顯與其實際經(jīng)營的咨詢業(yè)務(wù)無關(guān)，自然人賬戶承擔(dān)上述款項的分解。2、從資金的流動地域看，來源于A市，通過在B市的周轉(zhuǎn)后，又返回A市。3、從資金的交易主體看，交易發(fā)起人為A市的XX紡織品有限公司賬戶，最終收款人為A市個人戶和其他少數(shù)的公司賬戶，B市的多個公司、個人賬戶是這些賬戶實際控制人故意增多資金流轉(zhuǎn)步驟、虛增交易的一個環(huán)節(jié)。

農(nóng)行上海市分行－保密資料案例5：案例評析4、從資金交易數(shù)額、數(shù)量看，單筆交易金額基本在百萬元以上，總交易金額巨大（單個賬戶交易金額即達到數(shù)億元），資金快進快出，幾乎不留余額，基本是當(dāng)天轉(zhuǎn)入，當(dāng)天轉(zhuǎn)出。

5、2006年10月，C支行進一步作客戶盡職調(diào)查后發(fā)現(xiàn)：15家公司實質(zhì)是皮包公司，沒有具體的經(jīng)營場所和實際經(jīng)營業(yè)務(wù)，犯罪嫌疑人利用這些皮包公司在銀行開立的賬戶，對非法資金進行結(jié)構(gòu)化處理，不斷地變換資金的形式，以上可疑賬戶的交易呈現(xiàn)一定的規(guī)律性，與通常所見的企業(yè)資金流向特征不太一致，懷疑上述賬戶的交易可能存在某些不尋常的目的，存在明顯的可疑之處，于是判斷了以上賬戶的交易屬于重點可疑交易。農(nóng)行上海市分行－保密資料案例5：給商業(yè)銀行的啟示以上賬戶在發(fā)生交易的期間未能引起相關(guān)基層網(wǎng)點足夠關(guān)注，未及時發(fā)現(xiàn)賬戶的可疑跡象和報送可疑交易。事件發(fā)生后，分行除了責(zé)成C支行立即補報相關(guān)賬戶的可疑交易外，對上述賬戶的交易流水和相關(guān)資料進一步認(rèn)真深入調(diào)查，將上述賬戶重點專題報告給當(dāng)?shù)厝诵泻蜕霞壭?，還在系統(tǒng)內(nèi)對C支行的違規(guī)情況進行了通報，并對主要責(zé)任人分別給予了行政處罰和經(jīng)濟處罰。農(nóng)行上海市分行－保密資料案例5：給商業(yè)銀行的啟示各級行領(lǐng)導(dǎo)要高度重視反洗錢工作，加大反洗錢監(jiān)管力度。只有領(lǐng)導(dǎo)重視，才能進行組織、管理，并對反洗錢工作進行有效的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)，才能認(rèn)真履行反洗錢義務(wù)?；鶎泳W(wǎng)點要按照“了解你的客戶”的要求，從賬戶管理入手，加強對客戶的盡職調(diào)查。特別要注意在短時間內(nèi)同時開戶或同時銷戶的多個公司或個人結(jié)算賬戶：這些賬戶是否存在著開戶后或銷戶前有大量大筆資金進出，賬戶內(nèi)基本不留存余額的現(xiàn)象。因此銀行相關(guān)人員有必要對這些客戶進行重新識別，展開實地調(diào)查，充分了解其經(jīng)營范圍、經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營性質(zhì)的真實狀況，防止無經(jīng)營場所、無具體經(jīng)營業(yè)務(wù)和無固定工作人員的“三無”公司，利用銀行賬戶從事非法活動。農(nóng)行上海市分行－保密資料2005年10月15日，南方某省C1公司（系上市公司C公司的子公司）向Ｂ銀行申請流動資金貸款9000萬元，由C公司擔(dān)保，其中的6000萬元轉(zhuǎn)賬至C1公司在Ａ銀行的另一個賬戶，然后由該公司分2次匯往Ｄ銀行的趙某個人結(jié)算賬戶；另外3000萬元直接劃入趙某在Ｄ銀行的個人結(jié)算賬戶，最后由趙某將上述資金劃入其在證券營業(yè)部的賬戶。同時，C2公司（系上市公司C公司的另一子公司）向B銀行申請流動資金貸款14，000萬元，由母公司擔(dān)保，12，000萬元轉(zhuǎn)賬至C2公司在C銀行的另一個賬戶，然后由該公司分若干次匯往Ｄ銀行的趙某個人結(jié)算賬戶。趙某再將上述資金劃入其在證券營業(yè)部的賬戶。2005年10月20日，C公司開具兩張轉(zhuǎn)賬支票給其另外兩家子公司（C3公司和C4公司），票面金額分別為9，000萬元和14，000萬元，C3、C4公司隨后分別將上述兩筆資金轉(zhuǎn)給C1、C2公司。案例6：基本案情農(nóng)行上海市分行－保密資料資金流轉(zhuǎn)過程如下圖所示：

案例6：基本案情C3公司賬號X2Ｂ銀行

C4公司

賬號:X3C1公司C2公司Ａ銀行C1公司賬戶C銀行C2公司賬戶Ｄ銀行趙某賬戶農(nóng)行上海市分行－保密資料案例6：案例評析1、個人結(jié)算賬戶在頻繁收取單位結(jié)算賬戶的大額資金后，投入股市。而資金的實際所有人為C公司。2、將資金多次分散轉(zhuǎn)移到不同銀行的不同賬戶，因而整個資金流轉(zhuǎn)過程極為可疑。很可能是由C上市公司的高管與某證券公司互相勾結(jié)，先由C上市公司設(shè)立空殼公司，并由該C上市公司作擔(dān)保，向C上市公司的開戶銀行借款來炒作股票。其獲得的非法收入就是利用對商業(yè)銀行操作規(guī)程的熟悉，通過銀行渠道、股票交易市場使其不法所得合法化。農(nóng)行上海市分行－保密資料案例6：給商業(yè)銀行的啟示1、利用證券公司進行洗錢是洗錢分子的一貫手法。隨著證券市場的發(fā)展，出現(xiàn)了大量的證券公司和證券經(jīng)紀(jì)公司，他們在為大眾提供服務(wù)的同時，也可能被洗錢分子利用。若這類公司賬戶有異動交易存在，商業(yè)銀行必須引起關(guān)注。2、商業(yè)銀行要加強對各項資產(chǎn)類業(yè)務(wù)的管理，真正做到貸款工作的“三查”，即貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查，嚴(yán)防銀行貸款資金違規(guī)流入股市。農(nóng)行上海市分行－保密資料

第四類長期閑置的賬戶原因不明地突然啟用或者平常資金流量小的賬戶突然有異常資金流入，且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付。案例7:基本案情P82、2002年9月，林某到某市投資經(jīng)營A酒店，由于經(jīng)營有方，生意紅火。2004年1月18日，在一條偏僻的鄉(xiāng)鎮(zhèn)公路旁，林某等人又開設(shè)了一家富麗堂皇的“汽車駕駛員酒店”。2004年1月29日在A行開立了基本存款賬戶，至2005年1月止，該賬戶始終處于睡眠狀態(tài)。2005年2月至9月，該賬戶只發(fā)生寥寥幾筆的零星小額解付款與備用金領(lǐng)用。當(dāng)年10月，該銀行賬戶突然啟動，交易量猛增。引起A行網(wǎng)點人員關(guān)注，對該賬戶進行了持續(xù)追蹤。后經(jīng)網(wǎng)點人員統(tǒng)計分析，自2005年10月至2006年4月期間，共發(fā)生5340筆交易，交易金額累計16，700萬元，從賬戶資金來源看，多為個人賬戶通過網(wǎng)上銀行將資金轉(zhuǎn)入，且這些個人賬戶多為異地賬戶，涉及的省市多達10余個。在此期間，A酒店與“汽車駕駛員酒店”均開通了網(wǎng)上銀行并建立內(nèi)部轉(zhuǎn)賬功能，兩酒店間通過網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬1,397筆，金額8,210萬元，每筆金額不超過10萬元，平均日交易量6筆。農(nóng)行上海市分行－保密資料隨著網(wǎng)點人員的深入調(diào)查，對該客戶有了一個較為全面的了解。從表面上看，這家酒店專為過往司機所設(shè)，平日生意蕭條，而實際上該酒店經(jīng)常日進斗金。原來林某等人還在該鎮(zhèn)附近開設(shè)了一個地下卷煙制假窩點，專門從事生產(chǎn)各種假名牌卷煙，并銷往全國各地，每年暴利高達數(shù)千萬元。林某開設(shè)酒店的根本目的，在于利用銀行轉(zhuǎn)賬的形式，將制假煙的非法資金洗凈。A行結(jié)合酒店賬戶的交易與實際經(jīng)營狀況進行了綜合分析，于2006年5月向人民銀行報告了可疑交易。人民銀行經(jīng)核查后移送公安機關(guān)，不久此案被偵破，事后還查明此案涉及單位和個人賬戶14個，涉案金額達4,520多萬元。 案例7:基本案情農(nóng)行上海市分行－保密資料案例7:案例評析1、長期閑置的賬戶原因不明地突然啟動，如本案例中汽車駕駛員酒店賬戶在1年多的時間內(nèi)未有交易發(fā)生，隨后交易筆數(shù)、金額突然猛增，交易行為可疑。2、結(jié)算方式與經(jīng)營特性明顯不符。該酒店沒有安裝商戶POS機，因此酒店營業(yè)結(jié)算本應(yīng)以現(xiàn)金結(jié)算為主，但實際上該賬戶與眾多個人賬戶之間的結(jié)算以網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)入和轉(zhuǎn)出為主，現(xiàn)金交易極少。3、將大額資金化整為零，并通過網(wǎng)上銀行交易逃避銀行對大額交易的監(jiān)測。4、交易金額與經(jīng)營規(guī)模明顯不符。“汽車駕駛員酒店”注冊資金60萬元，酒店經(jīng)營慘淡，但賬戶卻顯示資金往來頻繁，6個多月交易額就達16,700多萬元。綜上可疑之處，銀行初步判斷林某很有可能是將“汽車駕駛員酒店”作為掩飾，從事著某些不合法交易。農(nóng)行上海市分行－保密資料案例7:給商業(yè)銀行的啟示1、關(guān)注突然啟動的賬戶。一個賬戶長時間極少發(fā)生業(yè)務(wù)，突然有大額資金進出，這是一種典型的可疑特征，雖然一時還不能判斷該賬戶究竟因何原因啟動，但銀行必須引起高度關(guān)注。2、商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的異常交易情況，結(jié)合企業(yè)的性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模進行具體分析，作出是否可疑的判斷。3、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)具有全天候、開放性的特點，容易給不法分子以可乘之機，這類交易必須引起重視。農(nóng)行上海市分行－保密資料

第五類與來自于販毒、走私、恐怖活動、賭博嚴(yán)重地區(qū)或者避稅型離岸金融中心的客戶之間的資金往來活動在短期內(nèi)明顯增多，或者頻繁發(fā)生大量資金收付。P86、李、黃、陳、楊等四人具有外國國籍，居住在西南A省B市（該地區(qū)屬于販毒活動嚴(yán)重地區(qū)），均在某銀行C網(wǎng)點開戶。C網(wǎng)點最近發(fā)現(xiàn)，上述四人的賬戶交易量明顯增加。經(jīng)統(tǒng)計，從2004年10月26日至11月10日，李某賬戶發(fā)生交易16筆1,950萬元，其中付款12筆，合計1,400萬元；收款4筆，合計550萬元。黃某賬戶發(fā)生交易12筆2,100萬元，其中付款6筆，合計1,000萬元；收款6筆，合計1,100萬元。陳某賬戶發(fā)生交易2筆200萬元，其中收款1筆100萬元，付款1筆100萬元。楊某賬戶發(fā)生交易2筆，其中收款1筆100萬元，付款1筆100萬元。經(jīng)進一步分析發(fā)現(xiàn)，除了四個賬戶之間的交易為轉(zhuǎn)賬交易外，其余均為現(xiàn)金交易；單筆交易金額巨大，均在百萬元以上。案例8:基本案情農(nóng)行上海市分行－保密資料資金流轉(zhuǎn)過程如下:案例8:基本案情

陳某

李某楊某黃某

100萬10筆1,000萬100萬2筆400萬1筆150萬1筆100萬1筆100萬1筆200萬6筆1000萬4筆700萬農(nóng)行上海市分行－保密資料案例8:案例評析從上圖可以看出，此四人的賬戶交易較為頻繁，資金流量大，大量現(xiàn)金存入后迅速轉(zhuǎn)入相關(guān)賬戶，呈現(xiàn)快速流動的特點。而這些交易又發(fā)生在我國販毒活動比較嚴(yán)重的A省B市。B市的主要產(chǎn)業(yè)是邊境小額貿(mào)易、旅游和農(nóng)業(yè)，邊境小額貿(mào)易占貿(mào)易總量的75.2%。在半個月之內(nèi)，四個個人結(jié)算賬戶的交易額竟達4,450萬元，且單筆交易金額均在百萬元以上，這不符合邊境小額貿(mào)易的特點。因此，初步分析認(rèn)為這可能是Y省邊境地區(qū)涉及販毒資金的運作。農(nóng)行上海市分行－保密資料案例8:給商業(yè)銀行的啟示1、關(guān)注敏感地區(qū)的大額資金流動。本案例中的A省B市歷來屬販毒嚴(yán)重地區(qū)，是洗錢的高風(fēng)險區(qū)域。凡有賬戶出現(xiàn)大額資金流動，均應(yīng)認(rèn)真分析其資金流動情況和交易對手情況，弄清交易背后的真正原因。2、加強對客戶的了解。銀行應(yīng)盡可能地了解賬戶的實際控制人及其生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，識別關(guān)聯(lián)賬戶及其存在的內(nèi)在聯(lián)系。農(nóng)行上海市分行－保密資料

第六類沒有正常原因的多頭開戶、銷戶，且銷戶前發(fā)生大量資金收付。P90、2006年初至2006年6月，某銀行網(wǎng)點陸續(xù)有戶名為A市某某貿(mào)易公司的外地企業(yè)前來開戶和辦理結(jié)算。這些客戶有些共同點：均為外地貿(mào)易公司，本地?zé)o經(jīng)營地址，賬戶存續(xù)時間從一個月至六個月不等，有些賬戶是同日開戶或同日銷戶；交易方面，全部為轉(zhuǎn)賬交易，筆數(shù)多，單筆金額巨大，一般都在百萬元以上，當(dāng)日進當(dāng)日出，賬戶不留余額。據(jù)統(tǒng)計，上述相關(guān)對公賬戶共有20個，與其相關(guān)的個人賬戶72個，涉及資金約50億元。這些款項在眾多賬戶之間流動。其資金往來的路徑均為：從某某貿(mào)易公司在A市商業(yè)銀行開立的賬戶匯入款項到在該網(wǎng)點開戶的上述對公賬戶后，馬上分散轉(zhuǎn)入與其相關(guān)的在該網(wǎng)點開戶的個人賬戶上，又于當(dāng)天將款項從這些個人賬戶轉(zhuǎn)回A市商業(yè)銀行開戶的相關(guān)賬戶。至2006年6月，上述所有賬戶均已銷戶。該銀行網(wǎng)點于2006年9月發(fā)現(xiàn)了這一異?，F(xiàn)象，對相關(guān)賬戶和交易進行了后續(xù)補報。從后續(xù)調(diào)查的情況來看，這些賬戶的開戶手續(xù)和結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理并沒有出現(xiàn)明顯的瑕疵，但這些客戶究竟從事何種經(jīng)營，資金屬于什么性質(zhì)，以及資金運作為什么會出現(xiàn)異常特征，銀行均未能了解到。案例9:基本案情農(nóng)行上海市分行－保密資料1、頻繁開銷戶原因不明。本案例中的對公賬戶和個人賬戶存續(xù)時間均很短，從一個月至半年不等，同一天開戶或同一天銷戶的賬戶也有多個，形跡可疑。2、資金流動情況異常。這些賬戶的資金從異地通存進來后，立即轉(zhuǎn)入相關(guān)的個人賬戶，接著又從個人戶轉(zhuǎn)出。只見資金快速流動，卻不見賬戶有資金留存，這種情況與一般資金流動的特點差異很大。3、資金量巨大，本案例中相關(guān)賬戶涉及資金達數(shù)十億元，但又沒有與之匹配的生產(chǎn)經(jīng)營情況相對應(yīng)，情況令人生疑。4、大量資金從對公賬戶轉(zhuǎn)入個人賬戶，理由均一致。本案例中所有進入對公賬戶的資金均轉(zhuǎn)入了相關(guān)的個人賬戶，付款依據(jù)均是借款合同，且這些借款合同的格式與內(nèi)容幾乎出奇地一致，說明相互之間關(guān)聯(lián)度極高。案例9:案例評析農(nóng)行上海市分行－保密資料1、把好客戶準(zhǔn)入關(guān)是防范洗錢風(fēng)險的重要措施。本案例中銀行網(wǎng)點只進行了一般性的合規(guī)性審查，但沒有對客戶進行實地調(diào)查和持續(xù)跟蹤其生產(chǎn)經(jīng)營情況，對客戶存在的明顯異常交易反應(yīng)較為遲緩，發(fā)現(xiàn)可疑交易的及時性不夠。2、樹立合規(guī)經(jīng)營觀念。本案例中的銀行網(wǎng)點有盲目拓展業(yè)務(wù)之嫌，對客戶開戶審查把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致可疑賬戶半年內(nèi)在本行發(fā)生大量異常交易。作為銀行人員應(yīng)該認(rèn)識到，合規(guī)經(jīng)營才能保證健康發(fā)展，在強調(diào)業(yè)務(wù)發(fā)展的同時一定要牢固樹立合規(guī)觀念和風(fēng)險意識，對于那些經(jīng)營狀況不明、潛藏風(fēng)險較高的客戶要仔細識別，嚴(yán)格把關(guān)，絕不能為了眼前利益盲目拓展客戶。3、關(guān)注頻繁開銷戶的客戶。這類賬戶往往具有存續(xù)時間短、交易量大且?guī)缀醪涣粲囝~的特點，頻繁開銷戶的理由也不充分，因此，銀行工作人員需要對這類賬戶給予重點關(guān)注。4、留意頻繁將對公資金轉(zhuǎn)入個人賬戶的情況。本案例中所有轉(zhuǎn)入對公賬戶的資金一到賬馬上就轉(zhuǎn)入個人賬戶，是一種不尋常的資金流動，需要關(guān)注并分析其原因。案例9:給商業(yè)銀行的啟示農(nóng)行上海市分行－保密資料

第七類 客戶用于境外投資的購匯人民幣資金大部分為現(xiàn)金或者從非同名銀行賬戶轉(zhuǎn)入。2004年9月至12月間，林某外匯資金交易累計為5,000萬美元，本幣資金交易累計為6,000萬元，其中大部分為現(xiàn)金交易，交易地點全部在Z省。林某資金交易頻繁、金額較大、資金運轉(zhuǎn)速度極快，曾與涉嫌非法倒賣外匯的人員有資金往來。林某還為A市某鋼材企業(yè)注資1,500萬美元，后撤回。其后該鋼材企業(yè)累計轉(zhuǎn)賬給林某3,000萬元人民幣。林某在9月至12月有巨額匯款匯往B市和C市，而這兩地是東南沿海地區(qū)地下錢莊猖獗的地方。林某資金收付具體情況如下：案例10:基本案情農(nóng)行上海市分行－保密資料收入：一般貿(mào)易收入1筆35萬美元，捐贈及無償援助2筆15萬美元，存入現(xiàn)金74筆共800萬美元，來自6戶企業(yè)的轉(zhuǎn)賬收入14筆150萬美元，上述共計1,000萬美元。另：撤回給A市某鋼材企業(yè)的注資1,500萬美元，收A市某鋼材企業(yè)轉(zhuǎn)賬3,000萬元人民幣。案例10:基本案情農(nóng)行上海市分行－保密資料付出：非貿(mào)易其他結(jié)匯19筆160萬美元， 捐贈及無償援助1筆40萬美元， 支取現(xiàn)金48筆700萬美元， 套匯支出5筆150萬美元， 轉(zhuǎn)賬支出給20人27筆450萬美元， 上述合計1,500萬美元。 另：注資給A市某鋼材企業(yè)1,500萬美元， 匯往B市某貿(mào)易公司1000萬元人民幣， 匯往C市某商貿(mào)公司2000萬元人民幣。案例10:基本案情農(nóng)行上海市分行－保密資料1、林某的外匯資金交易頻繁，現(xiàn)金交易量大，快進快出。2、從交易憑證分析看出，林某與曾涉嫌非法倒賣外匯的人員有資金往來，有可能也從事非法外匯買賣。3、林某為A市某鋼材企業(yè)注資后撤回，涉嫌為企業(yè)提供虛假墊資服務(wù)。4、某鋼材企業(yè)累計轉(zhuǎn)賬給林某3000萬元人民幣，林某有為該企業(yè)轉(zhuǎn)移非法資金的嫌疑。5、林某有巨額匯款匯往東南沿海B市和C市，有可能與地下錢莊有交易往來。案例10:案例評析農(nóng)行上海市分行－保密資料

第八類 證券經(jīng)營機構(gòu)指令銀行劃出與證券交易、清算無關(guān)的資金，與其實際經(jīng)營情況不符。P94、2005年1月4日，在證券公司C1、典當(dāng)公司C2、貿(mào)易公司C3、上市公司C4之間發(fā)生如下交易：1)C1公司轉(zhuǎn)賬1.5億元至C2公司；2)C2公司轉(zhuǎn)賬2筆至C3公司，金額共計1.5億元；3)C3公司轉(zhuǎn)賬2筆至C4公司，金額共計1.5億元。經(jīng)查，上市公司C4在金融方面的主要投資有：銀行、保險、證券、典當(dāng)。C1、C2、C4為關(guān)聯(lián)企業(yè)。上市公司C4是證券公司C1和典當(dāng)公司C2的控股公司。案例11:基本案情農(nóng)行上海市分行－保密資料1、巨額資金快速流動。1.5億元的資金通過多個環(huán)節(jié)一天內(nèi)迅速完成從證券公司C1到上市公司C4的轉(zhuǎn)移。2、關(guān)聯(lián)企業(yè)間出現(xiàn)非正常的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。C4公司是C1公司、C2公司的控股公司，完全不必通過C3公司劃轉(zhuǎn)資金。3、從交易行為特征的角度看，C1公司有如下違規(guī)交易行為嫌疑：（1）挪用客戶資金，用于其他投資；（2）將客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)混合操作；（3）內(nèi)幕交易操縱市場。案例11:案例評析農(nóng)行上海市分行－保密資料證券市場是犯罪分子洗錢的重要渠道之一。中國股市中有許多超級機構(gòu)，他們利用手中的資本杠桿控股、參股大量上市公司，利用其眾多子公司之間的大量關(guān)聯(lián)交易，操縱利潤，一方面可以在母公司逃稅，另一方面也可以借機操縱股價牟取暴利，在做莊操縱股價的過程中也給一些不法分子提供了洗錢的便利。而這些資金往來，大多仍然需要通過銀行系統(tǒng)來完成。因此，銀行應(yīng)對此類交易予以關(guān)注。案例11:給商業(yè)銀行的啟示農(nóng)行上海市分行－保密資料

第九類 自然人銀行賬戶頻繁進行現(xiàn)金收付且情形可疑，或者一次性大額存取現(xiàn)金且情形可疑。P96、2006年9月，人民銀行A市中心支行反洗錢部門告知B銀行反洗錢部門：最近人民銀行A市中心支行聯(lián)合公安機關(guān)在本市破獲了一宗較大的地下錢莊案件。在案件查處過程中，從其中一名涉案人于某身上搜出一批存折，其中有三個人民幣活期存折的戶名是黃某（已查明是B銀行某二級支行行長），開戶時間是2006年6月30日。經(jīng)B行后續(xù)調(diào)查了解，得知事情經(jīng)過大致如下：2006年6月30日，黃某急于完成季度末時點存款任務(wù)，打電話給客戶李某尋求支持，李某說介紹另一客戶于某給黃某，并把于某的電話號碼告知黃某。黃某通過電話聯(lián)系上于某，于某一口答應(yīng)。當(dāng)日下午，于某帶著60萬元現(xiàn)金找到黃某所在銀行網(wǎng)點。黃某要求于某提供身份證件辦理開戶手續(xù)，于某說身份證不在身邊，說用黃某的身份證開戶存入款項就可以了。黃某一心想爭取存款完成任務(wù)，未多加考慮就同意了，還應(yīng)于某的要求用自己的身份證開了三個存折，便于其在異地取款，密碼由于某輸入。60萬元現(xiàn)金分別存入三個存折。后來，黃某就把這事給忘了。案例12:基本案情農(nóng)行上海市分行－保密資料

8月18日，B行另一網(wǎng)點的負(fù)責(zé)人羅某打電話給黃某,告知有人用黃某的存折辦理業(yè)務(wù).黃某此時才想起用自己的名字開戶的三個存折還在于某手上，但已無法聯(lián)系上于某。黃某查詢后發(fā)現(xiàn)，三個存折的交易除了那60萬元外，還發(fā)生了多筆交易，合計發(fā)生380萬元，但因找不到于某無法得知具體情況。直到9月下旬人民銀行和公安機關(guān)的人員找黃某問話時，才知其交給于某的三個存折被于某利用從事地下錢莊活動。雖然黃某被人利用未被追究刑事責(zé)任，但其所在銀行機構(gòu)卻因卷入地下錢莊事件受到牽連，黃某也被所在單位追究責(zé)任。

案例12:基本案情農(nóng)行上海市分行－保密資料1、資金來源可疑。于某存入大額現(xiàn)金不愿出示本人有效身份證件，而且以方便異地存取款為由要求多開帳戶，暗示著資金真正來源和控制者非于某本人。2、黃某為了拓展業(yè)務(wù)，在存款人未出示本人有效身份證件的情況下，利用自己的身份證開立賬戶讓黃某存入大額款項，并將存折交給于某，出借本人賬戶，違反了賬戶管理、支付結(jié)算和反洗錢制度的有關(guān)規(guī)定。案例12:案例評析農(nóng)行上海市分行－保密資料案例12:給商業(yè)銀行的啟示 1、拓展業(yè)務(wù)必須以合規(guī)操作為前提。合規(guī)操作才能有效防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，保證業(yè)務(wù)健康、有序地發(fā)展。違規(guī)操作既損害了銀行的利益，使其遭受聲譽和效益等方面的損失，相關(guān)人員也必須因此承擔(dān)違規(guī)責(zé)任。2、不斷提高反洗錢意識和防范意識。黃某盲目拓展存款，沒有按照反洗錢及其他相關(guān)規(guī)定了解客戶身份和資金來源的性質(zhì)，對大額存現(xiàn)不敏感，缺乏應(yīng)有的反洗錢意識。黃某本應(yīng)密切關(guān)注存折的使用情況，盡快取回存折，但他疏于防范，使自己的存折被于某多次利用。農(nóng)行上海市分行－保密資料3、加強相關(guān)知識的學(xué)習(xí)了解。從談話記錄來看，黃某對于反洗錢、賬戶管理、支付結(jié)算等方面的規(guī)章制度和工作要求了解甚少，按照自己的想法片面理解，因而在違規(guī)為于某辦理業(yè)務(wù)時，也未能意識到自己的行為已經(jīng)屬于違規(guī)操作，更沒想到洗錢事件會發(fā)生在自己身上。4、利用他人身份證開戶是洗錢者的慣用手法，應(yīng)引起銀行員工的關(guān)注。從A人行處得知，公安機關(guān)在涉案人于某的身上共搜出四十多個存折，但沒有一個戶名是于某。由此可見，于某掌握了黃某想爭取存款的心理，有意設(shè)下圈套，通過利用黃某的身份證件開戶從事地下錢莊活動，使黃某無意中被不法分子所利用。案例12:給商業(yè)銀行的啟示農(nóng)行上海市分行－保密資料

其他類型：其他的可疑交易類型P106、Z物業(yè)管理有限公司注冊資本為人民幣50萬元，公司經(jīng)營范圍為物業(yè)管理、房地產(chǎn)咨詢、商務(wù)咨詢、投資咨詢，法定代表人為李X，注冊住所為郊區(qū)，實際經(jīng)營場所為市區(qū)X服飾城。公司章程表明該公司股東為2人：李X，出資方式：貨幣認(rèn)繳出資金額35萬元，占注冊資本的70%；施X，出資方式：貨幣認(rèn)繳出資額15萬元，占注冊資本的30%該公司系A(chǔ)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營有限公司關(guān)聯(lián)公司。A房地產(chǎn)經(jīng)營有限公司投資開發(fā)了X服飾城，由于政策規(guī)定，開發(fā)商開發(fā)的商業(yè)房產(chǎn)項目必須在二年內(nèi)由其自己管理，故黃XX委托李X、施X共同投資成立Z物業(yè)管理有限公司對該服飾城進行物業(yè)管理。Z物業(yè)管理有限公司在Y行開立基本戶，A房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營有限公司在Y行開立一般賬戶，調(diào)查證實上述兩企業(yè)在行內(nèi)均未發(fā)生貸款業(yè)務(wù)。案例13:基本案情農(nóng)行上海市分行－保密資料黃XX--->A房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營有限公司董事長李X--->A房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營有限公司副總經(jīng)理兼Z物業(yè)管理有限公司股東之一、法人代表施X--->李X表妹，Z物業(yè)管理有限公司股東之二

2006年12月18日該公司董事會決議就2006年一月至十二月產(chǎn)生的利潤進行分配。年度公司實現(xiàn)稅后利潤19，729，193.12元，向股東分配1470萬元整，其中李X分配980萬元，施X分配490萬元。Z物業(yè)管理有限公司向Y銀行提供了該公司如下資料以及財務(wù)報表申請?zhí)岈F(xiàn)分紅：1、物業(yè)管理有限公司章程》2、公司2006年度稅款單6份3、《2006年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表》4、《2006年度利潤及利潤分配表》5、《2006年度會計報表附注》6、XX會計師事務(wù)所對該公司財務(wù)報表的審計報告7、董事會決議案例13:基本案情農(nóng)行上海市分行－保密資料Y行反洗錢部門認(rèn)為該客戶分紅交易存在異常，于是對企業(yè)申請領(lǐng)現(xiàn)提供的財務(wù)報表做了分析，認(rèn)為有如下幾方面的疑點：1、客戶提供了該公司2006年度稅款單6份，而相關(guān)財務(wù)報表未真實反映該企業(yè)所得稅繳納情況，在利潤分配表中該項內(nèi)容金額為0。2、作為非國有企業(yè)，營業(yè)利潤中的補貼收入639，374.00元無法解釋。3、企業(yè)凈資產(chǎn)收益率高達2600%，與該行業(yè)以收取服務(wù)費用為盈利的模式存在明顯不符，遠高于該公司所處的行業(yè)水平，存在異常；如果企業(yè)凈資產(chǎn)收益率真實，按照常理有如此之高的收益率，公司董事會不會做出將大部分利潤用作支付股利的決議，而應(yīng)將未分配利潤滾存，以期獲得更大收益，不可能將所有的未分配利潤全部用于分紅。案例13:案例評析農(nóng)行上海市分行－保密資料4、其他應(yīng)付款金額為30，527，293.18元，報表中注明為該公司收取的X服飾城商鋪的保證金和押金，該公司作為A房地產(chǎn)有限公司的委托方，該項無疑義；而其他應(yīng)收款項下A房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營有限公司所欠該公司33，283，134.51元，作為物業(yè)管理公司，該項業(yè)務(wù)已超出經(jīng)營范圍，并且拆借資金的對象正是關(guān)聯(lián)委托方，拆借金額與商鋪租金額30，527，293.18元接近。5、利用拆借形式進行資金交易，其真正目的很可能是將A房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營有限公司利潤轉(zhuǎn)移至Z物業(yè)管理有限公司，利用后者的法人實體，逃廢前者的債務(wù)；大額領(lǐng)現(xiàn)亦不排除本案相關(guān)人員利用Z物業(yè)管理有限公司收取商鋪租金等業(yè)務(wù)難以有效監(jiān)控的特點，從事地下資金拆借可能性。6、如能在大額領(lǐng)現(xiàn)審批時，網(wǎng)點要求客戶提供出A房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營有限公司的相關(guān)財務(wù)報表以及關(guān)聯(lián)公司的委托代理合同則更能有助于對案例的判斷與分析。案例13:案例評析農(nóng)行上海市分行－保密資料基于以上疑點，H分行將該客戶可疑交易作為重點報告上報給當(dāng)?shù)厝嗣胥y行，后經(jīng)H市公安局立案調(diào)查，證實了H分行的推斷：2006年至2007年2月，A房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營有限公司董事長黃XX將公司未售產(chǎn)權(quán)商鋪的出租收入1900余萬元和區(qū)政府給該司的獎勵?？?00萬元等利潤轉(zhuǎn)至其控制的Z物業(yè)管理有限公司，并通過股東分紅方式將剩余的2200萬元轉(zhuǎn)至其個人銀行賬戶用于炒股，偷逃國家各類稅款達700余萬元。公安部門已于2007年8月以偷稅案立案偵查并追繳贓款1500萬元。從該案例不難看出，Z物業(yè)管理有限公司是A房地產(chǎn)有限公司轉(zhuǎn)移利潤的虛假法人實體，李X、施X開立的個人借記卡在接受公司分紅后隨即都將資金再匯入黃XX個人賬戶，而此三人的借記卡均掌控在黃XX手中，黃XX正是利用了單位賬戶、個人賬戶之間的頻繁交易劃轉(zhuǎn)達到了偷稅目的。案例13:案例評析農(nóng)行上海市分行－保密資料P110、A投資管理有限公司于2001年10月25日在Z行開