2023年度稅務數字人事兩測練習專業(yè)能力-納稅服務練習題及答案

2023年度稅務數字人事兩測練習專業(yè)能力-納稅服務練習題及答案學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.某公務員王某抱著“只要不出事，寧愿不做事”的態(tài)度，對于群眾反映的需要費心解決的問題應付了事，這種行為違背公務員的職業(yè)道德規(guī)范是()。

A.清正廉潔B.勤政為民C.誠實守信D.品行端正

2.以()為重點，加強社會公德、職業(yè)道德、家庭美德、個人品德教育，形成修身律己、崇德向善、禮讓寬容的道德風尚。

A.優(yōu)化服務B.誠信建設C.政務公開D.愛崗敬業(yè)

3.單位納稅人設立登記事項主要是單位納稅人、合伙企業(yè)、()、一人有限責任公司、外國企業(yè)常駐代表機構申報辦理稅務登記。

A.自然人B.個體工商戶C.個人獨資企業(yè)D.扣繳義務人

4.同事們舉行越野跑步比賽，解放壓力。這種調節(jié)情緒的方法是()。

A.注意力轉移法B.幽默化解法C.自我暗示法D.理智調控法

5.黨的根本宗旨是()

A.以人為本B.不斷解放和發(fā)展社會生產力C.全面協調可持續(xù)發(fā)展D.全心全意為人民服務

6.下列交易中，屬于非貨幣性資產交換的是()。

A.甲公司以公允價值為100000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司50000元現金

B.甲公司以賬面價值為13000元的設備(非生產經營用)交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值為9000元。甲公司設備的公允價值等于賬面價值，并且甲公司收到乙公司支付的現金300元

C.甲公司以賬面價值為11000元的設備交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值8000元，公允價值10000元，并且甲公司支付乙公司4000元現金

D.甲公司以公允價值為1000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司1000元的現金

7.納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，消費稅應()。

A.由受托方代收代繳

B.由委托方在受托方所在地繳納

C.由委托方收回后在委托方所在地繳納

D.由委托方在受托方或委托方所在地繳納

8.根據《中華人民共和國行政處罰法》的規(guī)定，行為人的情形有()。

A.受他人脅迫有違法行為的

B.違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的

C.配合行政機關查處違法行為有立功表現的

D.主動消除或減輕違法行為危害后果的

9.辦稅服務廳內部各類標識的中文字體為()，英文字體為()。

A.正大黑簡體B.華文黑楷體C.TimesNewRomanD.arialUnicodeMS

10.納稅人應當在《外出經營活動稅收管理證明》有效期屆滿后()日內到稅務機關辦理繳銷手續(xù)。

A.5B.10C.15D.30

11.王軍在全國稅務系統(tǒng)績效管理工作會議上要求，各級稅務機關一把手是績效管理的()。

A.主要責任人B.第一責任人C.唯一責任人D.重要責任人

12.以下納稅人到主管稅務機關申請代開專票，資料齊全的情況下能予以代開的是()。

A.甲是一般納稅人企業(yè)，從事技術咨詢服務，某月發(fā)票使用完畢，到主管稅務機關申請代開6%稅率的專用發(fā)票;

B.乙是一家從事成品油銷售的加油站，成立初期年銷售額不足80萬元，某月發(fā)票使用完畢，到主管稅務機關申請代開3%征收率的專用發(fā)票;

C.丙是小規(guī)模納稅人，因月銷售額不超過3萬元而免于征收增值稅，當期銷售一批貨物，因客戶需求，到主管稅務機關代開3%征收率的專用發(fā)票;

D.丁是個人，在網絡上經營手工編織品零售業(yè)務，因客戶需求，到主管稅務機關申請代開3%征收率的專用發(fā)票。

13.主管稅務機關應當結合本地區(qū)、本部門的工作實際，合理設置辦稅服務廳，應該遵循的原則不包括()。

A.適度集中B.方便稅務機關C.合理布局D.方便納稅人

14.一個人遇到挫折后，為了擺脫煩惱苦悶的困擾，約同事去郊游，通過欣賞大自然的風光，使自己的情緒得以調節(jié)。這種調節(jié)不良情緒的方法屬于()。

A.自我暗示法B.升華法C.注意轉移法D.回避法

15.2022年3月，欣欣公司(小微企業(yè))購人一臺單位價值為1620萬元的機器。該公司選擇適用中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關政策，則該項固定資產在前3年企業(yè)所得稅稅前可以扣除的累計折舊額是()。

A.162萬元B.486萬元C.459萬元D.990萬元

16.根據稅收和稅法的概念，下列表述正確的是()。

A.稅法的調整對象是稅務機關與納稅人和扣繳義務人之間的關系

B.稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產品分配關系

C.從法律性質來看，稅法屬于授權性法規(guī)

D.稅收分配的客體是社會剩余產品，稅收不能課及

E.但可以課及V部分

17.遇到不愉快的事情及委屈，不要埋在心里，要向知心朋友或親人訴說出來或大哭一場，這種可以釋放內心郁積的不良情緒的方法是()。

A.宣泄B.轉移注意力C.自我安慰D.心理放松

18.納稅人享有主動了解，全面、準確、適時知曉稅收法律法規(guī)的權利，這種權利屬于納稅人的()

A.稅收政策知情權B.涉稅程序知情權C.應納稅額核定知情權D.救濟方式知情權

19.辦稅服務廳設有辦稅服務區(qū)、咨詢輔導區(qū)、自助辦稅區(qū)和等候休息區(qū)等功能區(qū)域。下列關于咨詢輔導區(qū)說法錯誤的是()。

A.咨詢輔導區(qū)是為納稅人解答疑難，輔導納稅人辦理各種涉稅事宜的重要區(qū)域。

B.設立咨詢服務崗，配備咨詢服務臺，配備兼職人員，受理納稅人的涉稅咨詢。

C.有條件的辦稅服務廳可配備電子觸摸屏，采用文字、圖表、動漫等形式，具體形象地描述辦稅指南、業(yè)務流程等。

D.辦稅服務廳咨詢輔導區(qū)可根據信息化建設狀況、納稅人辦稅現狀、場地規(guī)模、工作量、人流量等實際需求進行合理增并、適當調整。

20.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起幾日內，將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件及其使用說明書，報送主管稅務機關備案，下列正確的是()。

A.3.0B.7.0C.15D.30

二、多選題(10題)21.關于混業(yè)經營未分別核算銷售額的情況，以下說法正確的是()。

A.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率

B.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率

C.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率

D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率

22.關于稅務登記相關規(guī)定的說法中，錯誤的有()。

A.已辦理稅務登記的扣繳義務人辦理扣繳義務登記時，稅務機關要核發(fā)扣繳稅款登記證件

B.可不辦理稅務登記的扣繳義務人，應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內，向機構所在地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記

C.《稅務登記表》僅適用于單位納稅人和個體納稅人

D.稅務登記表中需填錄法定代表人的聯系電話

23.自2022年6月20日至2023年6月30日期間，稅務部門辦理()出口企業(yè)正常出口退(免)稅的平均時間，壓縮在3個工作日內。

A.一類B.二類C.三類D.四類E.M類

24.納稅服務是稅務機關依據稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。下面關于納稅服務的含義與特征說法錯誤的是()。

A.狹義的納稅服務是政府、專業(yè)服務機構、其他組織或個人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務、維護合法權益而提供的勞務

B.廣義的納稅服務是稅務機關為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務

C.服務具有生產和消費同步性、易消失性、無形性和差異性等特征

D.納稅服務不屬于公共服務范疇

25.履行統(tǒng)一領導職責或者組織處置突發(fā)事件的人民政府，應當組織協調運輸經營單位，優(yōu)先運送處置突發(fā)事件中的工具。和()。

A.所需物資B.應急救援人員C.受到突發(fā)事件危害的人員D.公共物資

26.下列屬于自然災害、事故災難或者公共衛(wèi)生事件發(fā)生后，人民政府可以采取的應急處置措施的有()。

A.組織營救和救治受害人員，疏散、撤離并妥善安置受到威脅的人員以及采取其他救助措施

B.迅速控制危險源，標明危險區(qū)域，封鎖危險場所，劃定警戒區(qū)，實行交通管制以及其他控制措施

C.立即搶修被損壞的交通、通信、供水、排水、供電、供氣、供熱等公共設施，向受到危害的人員提供避難場所和生活必需品，實施醫(yī)療救護和衛(wèi)生防疫以及其他保障措施

D.封鎖有關場所、道路，查驗現場人員的身份證件，限制有關公共場所內的活動

27.關于稅務人員著裝規(guī)范，下列說法正確的是()。

A.服裝必須成套穿著，系稅務專用領帶

B.不準制服、便服混穿

C.不準不同季節(jié)的制服混穿

D.鞋子顏色式樣與衣服的搭配應協調

E.春秋裝應佩帶軟肩章

28.您認為，成長為一個好干部，靠的是()

A.黨齡積累B.自然產生C.自身努力D.職務升遷E.組織培養(yǎng)

29.以下屬于從價稅的是()。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.耕地占用稅C.增值稅D.企業(yè)所得稅E.營業(yè)稅

30.職業(yè)倦怠一般包括情感衰竭、去人格化和無力感或低個人成就感這三個方面。下面哪些選項是情感衰竭的表現()。

A.對工作感覺到有挫折感

B.工作讓自己情緒疲憊

C.工作時感到心灰意冷

D.想暫時休息一陣子或另調其他職務

E.劇烈運動后覺得全身疲憊

三、判斷題(15題)31.納稅人評價年度內經常性指標和非經常性指標信息齊全的，從100分起評;非經常性指標缺失的，從80分起評。()

A.是B.否

32.由于稅務機關原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務的，不影響其納稅信用評價。()

A.是B.否

33.介紹他人，也叫第三者介紹。從禮儀上來講，介紹他人最重要的是掌握介紹順序。先把職位高的介紹給職位低的，再將職位低的介紹給職位高的，以示尊重。

A.是B.否

34.對稅務人員違紀違法行為處置的方式主要有組織處理、行政處分和黨紀處分三種方式。()

A.是B.否

35.視同現金管理的稅收票證發(fā)生丟失的，對負有責任的相關人員，稅務機關應當要求其按照面額賠償。()

A.正確B.錯誤

36.在稅務行政強制執(zhí)行過程中，不發(fā)生執(zhí)行和解問題。()

A.是B.否

37.音樂具有強烈的情緒感染力，因此也是緩解情緒的有效方法之一。當心情不佳時，聽上一曲自己最喜歡的音樂，沮喪的情緒就會有所改善。()

A.是B.否

38.發(fā)展黨員工作應當貫徹黨的基本理論、基本路線、基本綱領、基本經驗、基本要求,按照控制總量、優(yōu)化結構、提高質量、發(fā)揮作用的總要求,堅持黨章規(guī)定的黨員標準,始終把能力標準放在首位。

A.是B.否

39.辦稅服務廳實行領導值班制，值班領導由縣稅務機關領導和相關股(室)負責人輪流擔當，并設置領導值班標識。

A.是B.否

40.稅務人員實施稅務稽查可以向被查對象出示稅務檢查證，未出示稅務檢查證的，被檢查對象及其他當事人也不得拒絕檢查。()

A.是B.否

41.以銀行存款50000元向甲單位投資，該筆業(yè)務的發(fā)生一方面引起銀行存款的減少，另一方面引起實收資本的增加。()

A.是B.否

42.納稅服務的性質是稅務機關依法提供的一種有償的公共服務。()

A.是B.否

43.互聯網納稅服務的便利性主要體現在只要具備聯網的硬件條件，納稅人便可以無障礙地獲取互聯網服務。()

A.是B.否

44.納稅人的信用級別為B時，納稅人一次性可領用3個月的增值稅發(fā)票。()

A.正確B.錯誤

45.領導或機關能夠有效控制下屬或單位的數目稱為管理限度。()

A.是B.否

參考答案

1.B

2.B

3.C

4.A通過運動的方式轉移注意力，釋放壓力。

5.D黨的根本宗旨是全心全意為人民服務。

6.B選項A，支付補價的企業(yè)：5÷(5+10)=33.33%>25%，屬于貨幣性資產交換;選項B，收到補價的企業(yè)：300÷13000=2.31%<25%，屬于非貨幣性資產交換;選項C，支付補價的企業(yè)：4000÷10000=40%>25%，屬于貨幣性資產交換;選項D，支付補價的企業(yè)：1000÷(1000+1000)=50%>25%，屬于貨幣性資產交換。因此正確答案選B○。

7.C

8.B

9.A

10.B

11.B

12.C

13.B按照《納稅服務工作規(guī)范》的規(guī)定。

14.C

15.D根據《財政部稅務總局關于中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》(財政部稅務局公告2022年第12號)第一條的規(guī)定，最低折舊年限為10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。該企業(yè)第1年可就單位價值的50%，即810萬元在2022年一次性扣除，此后9年，該固定資產在稅前每年可以扣除的折舊額為90萬元。前3年可以扣除810萬元+180萬元=990萬元。

16.B選項A，稅法調整對象是稅收分配中形成的權利義務關系;選項C，從法律性質來看，稅法屬于義務性法規(guī);選項D，稅收分配的客體是社會剩余產品，稅收不能課及C和V部分。

17.A

18.A

19.B

20.C《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第二十四條：從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。

21.ABD《增值稅暫行條例》中關于特殊經營行為的稅務處理規(guī)定混業(yè)經營未分別核算銷售額的按照以下方法適用稅率或征收率：1、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率2、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率3、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率。

22.ABC根據《全國稅務機關納稅服務規(guī)范》“設立登記”的相關規(guī)定。

23.AB根據《國家稅務總局關于階段性加快出口退稅辦理進度有關工作的通知》(稅總貨勞函〔2022〕83號)，自2022年6月20日至2023年6月30日期間，稅務部門辦理一類、二類出口企業(yè)正常出口退(免)稅的平均時間，壓縮在3個工作日內。到期將視外貿發(fā)展和實際執(zhí)行情況，進一步明確辦理時間要求。

24.ABD廣義的納稅服務是政府、專業(yè)服務機構、其他組織或個人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務、維護合法權益而提供的勞務。狹義的納稅服務是稅務機關為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務。納稅服務屬于公共服務范疇，有公共服務的一般特征。

25.ABC

26.ABC

27.ABCD根據《全國稅務系統(tǒng)干部教育培訓系列教材-納稅服務(初級)》，稅務人員著裝要統(tǒng)一規(guī)范。服裝必須成套穿著，系稅務專用領帶;不準制服、便服混穿，不準不同季節(jié)的制服混穿;大檐帽和冬帽與衣服的穿戴要一致;鞋子顏色式樣與衣服的搭配應協調;著冬裝、春秋裝時佩戴硬肩章，著夏裝時佩戴軟肩章，硬、軟肩章不得混戴，帽徽佩戴要端正。

28.CE好干部不會自然而然產生。成長為一個好干部，一靠自身努力，二靠組織培養(yǎng)。干部的黨性修養(yǎng)、思想覺悟、道德水平不會隨著黨齡的積累而自然提高，也不會隨著職務的升遷而自然提高，而需要終生努力。

29.CDE根據計稅依據的不同，稅收可分為從量稅和從價稅。凡以征稅對象的一定實物計量單位為標準，按照固定稅額從量計征的稅種，為從量稅。耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等屬于從量稅。凡以征稅對象的價值量為依據按照一定比例從價計征的稅種,為從價稅。如增值稅、企業(yè)所得稅等都是實行從價計征。

30.ABCD情感衰竭指沒有活力，沒有工作熱情，感到自己的感情處于極度疲勞的狀態(tài)。

31.B納稅人評價年度內經常性指標和非經常性指標信息齊全的，從100分起評;非經常性指標缺失的，從90分起評。

32.A

33.B介紹他人，也叫第三者介紹。從禮儀上來講，介紹他人最重要的是掌握介紹順序。一個總的原則是“尊者居后原則”(尊者優(yōu)先了解對方)。具體來講，順序分別是：1、把職務低者介紹給職務高者;2、把地位低者介紹給地位高者;3、把年輕者介紹給年長者;4、把客人介紹給主人;5、把男士介紹給女士;6、把遲到者介紹給早到者。

34.A對稅務人員違紀違法行為處置的方式主要有組織處理、行政處