稅收?qǐng)?zhí)法資格綜合測(cè)試卷

稅收?qǐng)?zhí)法資格綜合測(cè)試卷（七）一、單項(xiàng)選擇題供25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是最符合題意的。）下列關(guān)于增值稅適用稅率的表述，正確的是（）［單選題］*超市銷售面粉，稅率為9%（正確答案）提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為6%銷售植物油，稅率為9%提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為9%答案解析：【答案】A【解析】提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為9%；銷售食用植物油稅率為9%；提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13%。納稅人用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅的處理是（）。［單選題］*不征收消費(fèi)稅按同類商品平均售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅按市場(chǎng)價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅按同類商品最高售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅（正確答案）答案解析：【答案】D【解析】納稅人用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按同類商品最高售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅。以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的表述中，正確的是（）。［單選題］*股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以投資方收到分配金額的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)（正確答案）租金收入，在實(shí)際收到租金收入時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)特許權(quán)使用費(fèi)收入，在實(shí)際收到使用費(fèi)收入時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)答案解析：【答案】B【解析】股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，以被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；租金收入，一般按照合同約定的承租入應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收人的實(shí)現(xiàn)；特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用入應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。4.2019年2月，居民個(gè)人李某出版小說(shuō)一本取得稿酬所得40000元，出版社2月份應(yīng)扣繳其個(gè)人所得稅是（）元。［單選題］*TOC\o"1-5"\h\z800064004480（正確答案）3480答案解析：【答案】C【解析】出版社應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為：收入額=（40000-40000x20%）x70%=22400元；應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=22400x20%=4480元。法人納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時(shí)，如果房屋坐落地與其經(jīng)營(yíng)所在地不一致，納稅地點(diǎn)應(yīng)選擇在（）。［單選題］*總機(jī)構(gòu)所在地房地產(chǎn)坐落地（正確答案）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地辦理房地產(chǎn)過(guò)戶手續(xù)所在地答案解析：【答案】B【解析】法人納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不在一地，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是（）［單選題］*合同擔(dān)保人合同鑒定人合同證人合同簽訂人（正確答案）答案解析：【答案】D【解析】應(yīng)稅合同的印花稅納稅人為合同當(dāng)事人，即對(duì)合同有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人，但是合同的擔(dān)保人、鑒定人、證人都不是印花稅的納稅人。根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。［單選題］*外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城建稅（正確答案）進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時(shí)也是城建稅納稅人城建稅實(shí)行行業(yè)規(guī)劃稅率城建稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的“兩稅”及滯納金和罰款答案解析：【答案】A【解析】海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，城建稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率，城建稅的計(jì)稅依據(jù)不包括被回收的滯納金、被處的罰款等。下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的稅法，正確的是（）［單選題］*產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納房產(chǎn)稅（正確答案）納稅單位無(wú)租使用免稅單位房產(chǎn)，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅無(wú)論產(chǎn)權(quán)所有人是否在房屋所在地，均由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅答案解析：【答案】B【解析】房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人，其中：產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位納稅；產(chǎn)權(quán)屬集體和個(gè)人所有的，由集體單位和個(gè)人納稅（選項(xiàng)B正確）；產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅（選項(xiàng)A錯(cuò)誤）；產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房屋代管人或者使用人納稅（選項(xiàng)D錯(cuò)誤）；產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，亦由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。納稅單位和個(gè)人無(wú)租使用房產(chǎn)管理部門(mén)、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅（選項(xiàng)C錯(cuò)誤）。車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅款應(yīng)使用統(tǒng)一貨幣單位計(jì)算。納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價(jià)款的，按照（）的人民幣匯率中間價(jià)折合成人民幣計(jì)算繳納稅款。［單選題］*結(jié)算當(dāng)月月初1日結(jié)算當(dāng)月月末仁申報(bào)納稅之日（正確答案）D.車輛購(gòu)買之日答案解析：【答案】C【解析】納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價(jià)款的，按照申報(bào)納稅之日的人民幣匯率中間價(jià)折合成人民幣計(jì)算車輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額。下列情形中，稅款的追征期為無(wú)限期的是（）［單選題］*因稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為違法，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤，導(dǎo)致未繳或者少繳稅款的因納稅人偷稅的（正確答案）因稅務(wù)機(jī)關(guān)適用稅收法律、行政法規(guī)不當(dāng)，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的答案解析：【答案】C【解析】因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到五年。對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，追征期限為無(wú)限期，同時(shí)追征滯納金?！窘滩摹俊抖愂栈A(chǔ)知識(shí)》P649-650【知識(shí)點(diǎn)】稅收征收管理；稅款征收管理；稅款的追征根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，湖北省對(duì)大型企業(yè)等其他參保單位的三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分免征政策，執(zhí)行到（）［單選題］*2020年5月底2020年6月底（正確答案）2020年7月底2020年12月底答案解析：【答案】B【解析】湖北省對(duì)大型企業(yè)等其他參保單位三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分免征的政策，繼續(xù)執(zhí)行到2020年6月底。（2020新大綱）【教材】《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》P796【知識(shí)點(diǎn)】社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；階段性減免社保根據(jù)《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》，稅收規(guī)范性文件的制定主體不包括（）。［單選題］*國(guó)家稅務(wù)總局省級(jí)稅務(wù)局市級(jí)稅務(wù)局稅務(wù)所（正確答案）答案解析：【答案】D【解析】稅收規(guī)范性文件的制定主體是縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)所、稽查局和其他稅務(wù)行政機(jī)構(gòu)不是制定主體?！窘滩摹俊斗苫A(chǔ)知識(shí)》P27【知識(shí)點(diǎn)】法的創(chuàng)制；稅收規(guī)范性文件的制定和管理下列下位法與上位法存在矛盾的情形中，合法有效的是（）［單選題］*上位法授權(quán)或允許下位法對(duì)同一問(wèn)題作出不同規(guī)定（正確答案）下位法先于上位法制定下位法制定時(shí)考慮不周，沒(méi)有注意到與上位法的矛盾下位法的制定機(jī)關(guān)違反規(guī)定制定下位法答案解析：【答案】A【解析】A選項(xiàng)是合法有效的，相關(guān)事項(xiàng)適用下位法?！窘滩摹俊斗苫A(chǔ)知識(shí)》P33【知識(shí)點(diǎn)】法的適用；法的適用的具體規(guī)則《稅務(wù)處理決定書(shū)》生效的時(shí)間是（）。［單選題］*決定書(shū)中寫(xiě)明的時(shí)間稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定的時(shí)間納稅人實(shí)際收到?jīng)Q定書(shū)的時(shí)間決定書(shū)依法送達(dá)的時(shí)間（正確答案）答案解析：【答案】D【解析】行政行為一般情況下在書(shū)面通知到達(dá)行政相對(duì)人，并為相對(duì)人所受領(lǐng)后開(kāi)始生效?！窘滩摹俊斗苫A(chǔ)知識(shí)》P95【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)行政行為的要件目前繼續(xù)保留的稅務(wù)行政許可項(xiàng)目不包括（）［單選題］*對(duì)采取實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的核定對(duì)納稅人延期申報(bào)的核準(zhǔn)對(duì)納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)非居民企業(yè)選擇由其主要機(jī)構(gòu)場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅的審批（正確答案）答案解析：【答案】D【解析】截至2019年6月底，稅務(wù)行政許可項(xiàng)目共有6項(xiàng)，即企業(yè)印制發(fā)票審批、對(duì)納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)、對(duì)納稅人延期申報(bào)的核準(zhǔn)、對(duì)納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)、增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高限額審批、對(duì)采取實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的核定。【教材】《法律基礎(chǔ)知識(shí)》P134【知識(shí)點(diǎn)】行政許可的設(shè)定稅務(wù)行政許可直接涉及申請(qǐng)人與他人之間重大利益關(guān)系的，申請(qǐng)人、利害關(guān)系人被告知聽(tīng)證權(quán)利之日起（）內(nèi)提出聽(tīng)證申請(qǐng)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公告，并舉行聽(tīng)證。［單選題］*3日5日（正確答案）7日10日答案解析：【答案】B【解析】稅務(wù)行政許可直接涉及申請(qǐng)人與他人之間重大利益關(guān)系的，申請(qǐng)人、利害關(guān)系人被告知聽(tīng)證權(quán)利之日起5日內(nèi)提出聽(tīng)證申請(qǐng)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公告，并舉行聽(tīng)證。【教材】《法律基礎(chǔ)知識(shí)》P137【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)行政許可的程序稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為某汽車銷售公司在規(guī)定的納稅期前有逃避納稅義務(wù)的行為，該稅務(wù)機(jī)關(guān)依法應(yīng)當(dāng)首先采取的措施是（）。［單選題］*依法給予行政處罰要求納稅人提供納稅擔(dān)保采取稅收保全措施責(zé)令該企業(yè)在規(guī)定的納稅期前限期繳納應(yīng)納稅款（正確答案）答案解析：【答案】D【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取凍結(jié)存款、扣押、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的稅收保全措施。【教材】《法律基礎(chǔ)知識(shí)》P247【知識(shí)點(diǎn)】稅收保全的適用情形稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司作出了征稅行為。不久，甲公司與乙公司合并成立丙公司。丙公司不服稅務(wù)機(jī)關(guān)在公司合并之前對(duì)甲公司的征稅行為，復(fù)議申請(qǐng)人是（）。［單選題］*甲公司乙公司丙公司（正確答案）甲公司或丙公司答案解析：【答案】C【解析】有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，承受其權(quán)利義務(wù)的法人或者其他組織可以申請(qǐng)行政復(fù)議?！窘滩摹俊斗苫A(chǔ)知識(shí)》P409【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)行政復(fù)議；稅務(wù)行政復(fù)議的參加人在行政訴訟第一審程序中，舉證責(zé)任一般由（）。［單選題］*原告承擔(dān)原告和被告分擔(dān)被告承擔(dān)（正確答案）法院承擔(dān)答案解析：【答案】C【解析】作為被告的稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)作出的行政行為負(fù)有舉證責(zé)任，應(yīng)當(dāng)提供作出該行政行為的證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件?！窘滩摹俊斗苫A(chǔ)知識(shí)》P417【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)行政訴訟；稅務(wù)行政訴訟的舉證責(zé)任下列關(guān)于稅務(wù)行政賠償義務(wù)機(jī)關(guān)的表述中，錯(cuò)誤的是（）［單選題］*原稅務(wù)機(jī)關(guān)被撤銷的，由撤銷該賠償義務(wù)機(jī)關(guān)的行政機(jī)關(guān)為賠償義務(wù)機(jī)關(guān)（正確答案）法律、法規(guī)授權(quán)的組織，在行使被授予的稅務(wù)行政職權(quán)時(shí)，侵犯公民、法人、其他組織合法權(quán)益造成損害的，該法律、法規(guī)授權(quán)的組織為賠償義務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過(guò)行政復(fù)議維持原具體行政行為的，最初造成侵權(quán)行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)為賠償義務(wù)機(jī)關(guān)，但復(fù)議機(jī)關(guān)的復(fù)議決定加重?fù)p害的，由復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)加重部分履行賠償義務(wù)由兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員共同行使職權(quán)行為侵犯公民、法人和其他組織的合法權(quán)益造成損害的，共同行使職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)為共同賠償義務(wù)機(jī)關(guān)答案解析：【答案】A【解析】原稅務(wù)機(jī)關(guān)被撤銷或變更職權(quán)的，繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)為賠償義務(wù)機(jī)關(guān)；沒(méi)有繼續(xù)行使其職權(quán)的行政機(jī)關(guān)，由撤銷該賠償義務(wù)機(jī)關(guān)的行政機(jī)關(guān)為賠償義務(wù)機(jī)關(guān)?！窘滩摹俊斗苫A(chǔ)知識(shí)》P441【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)行政賠償；稅務(wù)行政賠償?shù)馁r償義務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)中，存在（）情形的，可以從輕或者免予追究。［單選題］*行為人因不可抗力、意外事件，導(dǎo)致執(zhí)法過(guò)錯(cuò)的稅務(wù)執(zhí)法人員因執(zhí)行上級(jí)機(jī)關(guān)的書(shū)面答復(fù)、決定、命令，導(dǎo)致執(zhí)法過(guò)錯(cuò)的情節(jié)顯著輕微，責(zé)任人主動(dòng)發(fā)現(xiàn)并及時(shí)糾正，未造成危害后果的（正確答案）有證據(jù)證明執(zhí)法人員不存在故意或過(guò)失的答案解析：【答案】C【解析】稅務(wù)執(zhí)法人員因執(zhí)行上級(jí)機(jī)關(guān)的書(shū)面答復(fù)、決定、命令，導(dǎo)致執(zhí)法過(guò)錯(cuò)的，不予追究其責(zé)任。行為人因所適用的法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件不明確或有爭(zhēng)議，導(dǎo)致執(zhí)法過(guò)錯(cuò)的；因不可抗力、意外事件，導(dǎo)致執(zhí)法過(guò)錯(cuò)的；因業(yè)務(wù)流程、稅收業(yè)務(wù)相關(guān)軟件存在疏漏、發(fā)生改變，導(dǎo)致執(zhí)法過(guò)錯(cuò)的；因相對(duì)人提供虛假材料、隱瞞涉稅信息等其他不依法誠(chéng)信履行義務(wù)，導(dǎo)致執(zhí)法過(guò)錯(cuò)的；以及有證據(jù)證明執(zhí)法人員不存在故意或過(guò)失的，不予追究其責(zé)任。稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)情節(jié)顯著輕微，責(zé)任人主動(dòng)發(fā)現(xiàn)并及時(shí)糾正，未造成危害后果；國(guó)務(wù)院、省級(jí)政府及國(guó)稅總局批準(zhǔn)的探索性、試驗(yàn)性工作中發(fā)生執(zhí)法過(guò)錯(cuò)并及時(shí)糾正、有效避免損失的，可以從輕或者免予追究?！窘滩摹俊斗苫A(chǔ)知識(shí)》P506【知識(shí)點(diǎn)】稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究下列罪名中，只能以稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員為犯罪主體的是（）［單選題］*徇私舞弊不移交刑事案件罪私分罰沒(méi)財(cái)物罪徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪（正確答案）濫用職權(quán)罪答案解析：【答案】C【解析】徇私舞弊不征、少征稅款罪和徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪，是以稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員為特殊主體，即只有稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員才能構(gòu)成本罪?！窘滩摹俊斗苫A(chǔ)知識(shí)》P512【知識(shí)點(diǎn)】稅收職務(wù)犯罪23.2020年5月29日，習(xí)總書(shū)記在主持中共中央政治局第二十次集體學(xué)習(xí)時(shí)指出，各級(jí)黨和國(guó)家機(jī)關(guān)開(kāi)展工作要考慮民法典規(guī)定，不能侵犯人民群眾享有的合法民事權(quán)利，包括（）。［單選題］*人身權(quán)利和生活權(quán)利8.自由權(quán)利和財(cái)產(chǎn)權(quán)利人身權(quán)利和財(cái)產(chǎn)權(quán)利（正確答案）。.自由權(quán)利和生活權(quán)利答案解析：【答案】C【解析】2020年5月29日，習(xí)總書(shū)記在主持中共中央政治局第二十次集體學(xué)習(xí)時(shí)指出，各級(jí)黨和國(guó)家機(jī)關(guān)開(kāi)展工作要考慮民法典規(guī)定，不能侵犯人民群眾享有的合法民事權(quán)利，包括人身權(quán)利和財(cái)產(chǎn)權(quán)利。24.2019年10月31日，中共第十九屆中央委員會(huì)第四次全體會(huì)議公報(bào)發(fā)布，全會(huì)提出，必須堅(jiān)持社會(huì)主義基本經(jīng)濟(jì)制度，充分發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的（）作用，更好發(fā)揮政府作用，全面貫徹新發(fā)展理念，堅(jiān)持以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，加快建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系。［單選題］*關(guān)鍵性前提性保障性決定性（正確答案）答案解析：【答案】D【解析】全會(huì)提出，必須堅(jiān)持社會(huì)主義基本經(jīng)濟(jì)制度，充分發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的決定性作用，更好發(fā)揮政府作用，全面貫徹新發(fā)展理念，堅(jiān)持以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，加快建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系。（）是解放和發(fā)展社會(huì)生產(chǎn)力的關(guān)鍵，是推動(dòng)國(guó)家發(fā)展的根本動(dòng)力。［單選題］*改革（正確答案）融合發(fā)展創(chuàng)新答案解析：【答案】A【解析】改革是解放和發(fā)展社會(huì)生產(chǎn)力的關(guān)鍵，是推動(dòng)國(guó)家發(fā)展的根本動(dòng)力二多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題列出的選項(xiàng)中有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）稅收的特征包括（）*適度性有償性固定性（正確答案）強(qiáng)制性（正確答案）答案解析：【答案】CD【解析】稅收的特征包括強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性。下列貨物涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）*生產(chǎn)免稅藥品所耗原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額（正確答案）因管理不善丟失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額（正確答案）按簡(jiǎn)易辦法依照征收率計(jì)算增值稅的貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額（正確答案）因火災(zāi)損毀的外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額答案解析：【答案】ABC【解析】選項(xiàng)AB都不能計(jì)入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，因?yàn)檫@些項(xiàng)目不可能有銷項(xiàng)稅相對(duì)應(yīng)。而對(duì)于選項(xiàng)C，采用簡(jiǎn)易辦法計(jì)算增值稅的貨物也由于沒(méi)有銷項(xiàng)稅（計(jì)算出來(lái)的是應(yīng)納稅額），所以不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅下列消費(fèi)品中應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。*用于職工福利的自產(chǎn)卷煙（正確答案）出廠前進(jìn)行化學(xué)檢驗(yàn)的自產(chǎn)高檔化妝品作為禮品贈(zèng)送給客戶的自產(chǎn)高檔化妝品（正確答案）用于管理部門(mén)的自產(chǎn)應(yīng)稅小汽車（正確答案）答案解析：［答案】ACD【解析】選項(xiàng)ACD均屬于視同銷售應(yīng)征收消費(fèi)稅的項(xiàng)目；選項(xiàng)B屬于生產(chǎn)必備環(huán)節(jié)，不繳納消費(fèi)稅。下列情況中屬于企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)，不需繳納企業(yè)所得稅的有（）。*將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬將資產(chǎn)用于加工另一產(chǎn)品（正確答案）。.將自建商品房轉(zhuǎn)為自用（正確答案）答案解析：【答案】CD【解析】?jī)?nèi)部處置資產(chǎn)，不繳納企業(yè)所得稅。屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)的行為：（1）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品；（2）改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能；（3）改變資產(chǎn)用途（如自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng)）；（4）將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)反其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移（將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外除外）；（5）上述兩種或兩種以上情形的混合；（6）其他不改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。以下屬于我國(guó)個(gè)人所得稅法中規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目有（）。*失業(yè)保險(xiǎn)住房貸款利息支出（正確答案）大病醫(yī)療支出（正確答案）住房公積金答案解析：【答案】BC【解析】注意區(qū)分專項(xiàng)扣除與專項(xiàng)附加扣除。選項(xiàng)AD屬于我國(guó)個(gè)人所得稅法中規(guī)定的專項(xiàng)扣除項(xiàng)目；選項(xiàng)BC屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。關(guān)于資源稅征收管理的說(shuō)法，正確的有（）。*跨省開(kāi)采的，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省的，應(yīng)納的資源稅應(yīng)當(dāng)向核算地繳納扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向開(kāi)采地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納納稅人應(yīng)納的資源稅，一般應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅資源的開(kāi)采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納（正確答案）納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅（正確答案）答案解析：【答案】CD【解析】選項(xiàng)A：納稅人跨省開(kāi)采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對(duì)其開(kāi)采或者生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品一律在開(kāi)采地或者生產(chǎn)地納稅。選項(xiàng)B：扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。*某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)送給其女兒（正確答案）某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給他人某市土地使用權(quán)所有人通過(guò)希望工程基金會(huì)將土地使用權(quán)贈(zèng)與學(xué)校（正確答案）某市土地使用權(quán)所有人將土地使用權(quán)出租給某養(yǎng)老院（正確答案）答案解析：［答案】ACD【解析】選項(xiàng)ACD不屬于土地增值稅征稅范圍，B選項(xiàng)將國(guó)有土地使用權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給他人應(yīng)征收土地增值稅。以下關(guān)于我國(guó)車船稅稅目稅率的表述，正確的有（）。*車船稅實(shí)行定額稅率（正確答案）客貨兩用汽車按照貨車征稅（正確答案）半掛牽引車按照貨車征稅（正確答案）拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按機(jī)動(dòng)船舶稅額的70%計(jì)算征稅答案解析：［答案】ABC【解析】ABC選項(xiàng)符合車船稅規(guī)定；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算征稅。需要由用人單位及其職工共同繳納的社會(huì)保險(xiǎn)有（）*企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（正確答案）城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)（正確答案）失業(yè)保險(xiǎn)（正確答案）生育保險(xiǎn)答案解析：［答案】ABC【解析】生育保險(xiǎn)費(fèi)采取強(qiáng)制繳納原則，由用人單位繳納，個(gè)人不用繳費(fèi)?！窘滩摹俊抖愂栈A(chǔ)知識(shí)》P784-794【知識(shí)點(diǎn)】社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)下列關(guān)于法的效力的說(shuō)法中，正確的有（）*國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)章的效力低于行政法規(guī)高于地方性法規(guī)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)章的效力低于行政法規(guī)，與地方性法規(guī)之間不能劃分效力層級(jí)（正確答案）稅收行政法規(guī)的效力低于法律而高于地方性法規(guī)（正確答案）稅收行政法規(guī)的效力低于法律，與地方性法規(guī)之間不能劃分效力層級(jí)答案解析：【答案】BC【解析】法律效力等級(jí)：憲法〉法律〉行政法規(guī)〉地方性法規(guī)〉地方政府規(guī)章【教材】《法律基礎(chǔ)知識(shí)》P18-19【知識(shí)點(diǎn)】法的體系；法的效力體系下列關(guān)于信賴保護(hù)原則表述正確的有（）*行政行為一經(jīng)作出，非因法定事由不得隨意變更、撤銷（正確答案）行政主體據(jù)以作出行政行為的法律規(guī)范修改或者廢止，或客觀情況發(fā)生重大變化，為保護(hù)社會(huì)公共利益，行政主體可以變更、撤銷已作出的行政行為（正確答案）行政主體作出授益性行政行為以后，事后即便發(fā)現(xiàn)存在違法情形，只要這種違法情形非因行政相對(duì)人的過(guò)錯(cuò)，行政主體一律不得變更、撤銷該行政行為非因行政相對(duì)人的過(guò)錯(cuò)，行政主體變更、撤銷已生效行政行為的，應(yīng)對(duì)行政相對(duì)人的損失予以賠償（正確答案）答案解析：【答案】ABD【解析】行政行為一經(jīng)作出，非因法定事由不得隨意變更、撤銷；行政主體作出授益性行政行為以后，事后即便發(fā)現(xiàn)存在違法情形，只要這種違法情形非因行政相對(duì)人的過(guò)錯(cuò)，行政主體不得變更、撤銷該行政行為，除非不變更或撤銷會(huì)嚴(yán)重?fù)p害國(guó)家、社會(huì)公眾利益；行政主體據(jù)以作出行政行為的法律規(guī)范修改或者廢止，或客觀情況發(fā)生重大變化，為保護(hù)社會(huì)公共利益，行政主體可以變更、撤銷已作出的行政行為；非因行政相對(duì)人的過(guò)錯(cuò)，行政主體變更、撤銷已生效行政行為的，應(yīng)對(duì)行政相對(duì)人的損失予以賠償【教材】《法律基礎(chǔ)知識(shí)》P74【知識(shí)點(diǎn)】行政法的基本原則稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為，屬于具體行政行為的有（）。*國(guó)家稅務(wù)總局制定并發(fā)布2015年第1號(hào)公告稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某納稅人作出《稅務(wù)處理決定書(shū)》（正確答案）稅務(wù)機(jī)關(guān)公告《2015年春節(jié)期間納稅申報(bào)延期通知》稽查局對(duì)舉報(bào)人兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)1000元（正確答案）答案解析：【答案】BD【解析】具體行政行為指針對(duì)某一具體當(dāng)事人的某一具體事項(xiàng)，只是一次性有效,屬于執(zhí)行性活動(dòng)?！窘滩摹俊斗苫A(chǔ)知識(shí)》P89【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)行政行為的種類有權(quán)設(shè)定沒(méi)收違法所得處罰的規(guī)范性文件有（）。*法律（正確答案）行政法規(guī)（正確答案）地方性法規(guī)（正確答案）規(guī)章答案解析：【答案】ABC【解析】法律可以設(shè)定各種行政處罰。行政法規(guī)可以設(shè)定除限制人身自由以外的行政處罰。地方性法規(guī)可以設(shè)定除限制人身自由、吊銷企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照以外的行政處罰。規(guī)章只能設(shè)定警告或者一定數(shù)量罰款的行政處罰。【教材】《法律基礎(chǔ)知識(shí)》P172【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)行政處罰的原則；處罰法定原則；稅務(wù)行政處罰的設(shè)定需要由各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)審理的重大稅務(wù)案件包括（）*重大稅務(wù)行政處罰案件（正確答案）擬移送公安機(jī)關(guān)處理的案件（正確答案）審理委員會(huì)成員單位認(rèn)為案情重大、復(fù)雜，需要審理的案件（正確答案）根據(jù)重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法督辦的案件（正確答案）答案解析：［答案】ABCD【解析】重大稅務(wù)案件包括：①重大稅務(wù)行政處罰案件；②根據(jù)重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法督辦的案件；③應(yīng)司法、監(jiān)察機(jī)關(guān)要求出具認(rèn)定意見(jiàn)的案件；④擬移送公安機(jī)關(guān)處理的案件；⑤審理委員會(huì)成員單位認(rèn)為案情重大、復(fù)雜，需要審理的案件；⑥其他需要審理委員會(huì)審理的案件?！窘滩摹俊斗苫A(chǔ)知識(shí)》P191【知識(shí)點(diǎn)】重大稅務(wù)案件審理稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)民事訴訟方式實(shí)現(xiàn)稅款征收的稅收保障措施有（）。*納稅擔(dān)保代位權(quán)（正確答案）優(yōu)先權(quán)撤銷權(quán)（正確答案）答案解析：【答案】BD【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)和撤銷權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)提起民事訴訟來(lái)實(shí)現(xiàn)。【教材】《法律基礎(chǔ)知識(shí)》P256-257【知識(shí)點(diǎn)】稅收保障措施；代位權(quán)；撤銷權(quán)下列關(guān)于證據(jù)證明效力的說(shuō)法，正確的有（）*鑒定結(jié)論優(yōu)于證人證言（正確答案）原始證據(jù)優(yōu)于傳來(lái)證據(jù)（正確答案）出庭作證的證人證言優(yōu)于未出庭作證的證人證言（正確答案）數(shù)個(gè)種類不同、內(nèi)容一致的證據(jù)優(yōu)于一個(gè)孤立的證據(jù)（正確答案）答案解析：【答案】ABCD【解析】證據(jù)的證明效力一般可以按照下列情形分別認(rèn)定：①國(guó)家機(jī)關(guān)以及其他職能部門(mén)依職權(quán)制作的公文文書(shū)優(yōu)于其他書(shū)證；②鑒定結(jié)論、現(xiàn)場(chǎng)筆錄、勘驗(yàn)筆錄、檔案材料以及經(jīng)過(guò)公證或者登記的書(shū)證優(yōu)于其他書(shū)證、視聽(tīng)資料和證人證言；③原件、原物優(yōu)于復(fù)制件、復(fù)制品；④法定鑒定部門(mén)的鑒定結(jié)論優(yōu)于其他鑒定部門(mén)的鑒定結(jié)論；⑤法庭主持勘驗(yàn)所制作的勘驗(yàn)筆錄優(yōu)于其他部門(mén)主持勘驗(yàn)所制作的勘驗(yàn)筆錄；⑥原始證據(jù)優(yōu)于傳來(lái)證據(jù)；⑦其他證人證言優(yōu)于與當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人提供的對(duì)該當(dāng)事人有利的證言；⑧出庭作證的證人證言優(yōu)于未出庭作證的證人證言；⑨數(shù)個(gè)種類不同、內(nèi)容一致的證據(jù)優(yōu)于一個(gè)孤立的證據(jù)。【教材】《法律基礎(chǔ)知識(shí)》P316【知識(shí)點(diǎn)】證據(jù)的證明效力下列關(guān)于逃避追繳欠稅罪的說(shuō)法中，正確的有（）*本罪主觀方面可以是故意或者過(guò)失本罪犯罪主體包括納稅人、扣繳義務(wù)人本罪侵犯的客體是稅收征管秩序（正確答案）本罪的客觀方面表現(xiàn)為納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳到欠繳的稅款，數(shù)額較大的行為（正確答案）答案解析：【答案】CD【解析】逃避追繳欠稅罪的犯罪主體是特殊主體，即欠繳應(yīng)納稅款的納稅人，包括自然人和單位。本罪的主觀方面表現(xiàn)為故意，并且具有逃避繳納應(yīng)繳稅款的主觀故意?！窘滩摹俊斗苫A(chǔ)知識(shí)》P365【知識(shí)點(diǎn)】稅收的刑法保障；危害稅收征管罪；逃避追繳欠稅罪公安機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)移送的危害稅收征管犯罪的案件作出不予立案的決定，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)仍然認(rèn)為依法應(yīng)當(dāng)由公安機(jī)關(guān)決定立案的，可以自接到不予立案通知書(shū)之日起3日內(nèi)，（）*提請(qǐng)作出不予立案決定的公安機(jī)關(guān)復(fù)議（正確答案）提請(qǐng)作出不予立案決定的公安機(jī)關(guān)的上級(jí)機(jī)關(guān)復(fù)議建議人民檢察院依法進(jìn)行立案監(jiān)督（正確答案）直接向人民法院提起訴訟答案解析：【答案】AC【解析】對(duì)公安機(jī)關(guān)不予立案的案件，接到公安機(jī)關(guān)不予立案通知書(shū)后，認(rèn)為依法應(yīng)當(dāng)由公安機(jī)關(guān)決定立案的，可以自接到不予立案通知書(shū)之日起3日內(nèi)，提請(qǐng)作出不予立案決定的公安機(jī)關(guān)復(fù)議，也可以建議人民檢察院依法進(jìn)行立案監(jiān)督?！窘滩摹俊斗苫A(chǔ)知識(shí)》P376【知識(shí)點(diǎn)】稅收的刑法保障；涉嫌危害稅收征管犯罪案件的移送行政復(fù)議過(guò)程中可以進(jìn)行調(diào)解，下列事項(xiàng)中可以進(jìn)行調(diào)解的事項(xiàng)有（）。*確定補(bǔ)繳稅款加收滯納金舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)（正確答案）行政賠償（正確答案）答案解析：【答案】CD【解析】按照自愿、合法的原則，申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解，具體事項(xiàng)包括：（1）行使自由裁量權(quán)作出的具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等；（2）行政賠償；（3）行政獎(jiǎng)勵(lì)；（4）存在其他合理性問(wèn)題的具體行政行為?！窘滩摹俊斗苫A(chǔ)知識(shí)》P415【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)行政復(fù)議；稅務(wù)行政復(fù)議的審查十九大報(bào)告中指出，提高保障和改善民生水平，加強(qiáng)和創(chuàng)新社會(huì)治理，完善公共服務(wù)體系，保障群眾基本生活，不斷滿足人民日益增長(zhǎng)的美好生活需要，不斷促進(jìn)社會(huì)公平正義，形成有效的社會(huì)治理、良好的社會(huì)秩序，使人民（）更加充實(shí)、更有保障、更可持續(xù)。*獲得感（正確答案）幸福感（正確答案）擁有感安全感（正確答案）答案解析：【答案】ABD【解析】十九大報(bào)告中指出，提高保障和改善民生水平，加強(qiáng)和創(chuàng)新社會(huì)治理，完善公共服務(wù)體系，保障群眾基本生活，不斷滿足人民日益增長(zhǎng)的美好生活需要，不斷促進(jìn)社會(huì)公平正義，形成有效的社會(huì)治理、良好的社會(huì)秩序，使人民獲得感、幸福感、安全感更加充實(shí)、更有保障、更可持續(xù)。三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。）某月某登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶的銷售額不足當(dāng)?shù)仄鹫鼽c(diǎn)，該納稅人當(dāng)月免征增值稅。（）［判斷題］*對(duì)錯(cuò)（正確答案）答案解析：【解析】增值稅起征點(diǎn)不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶。白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”應(yīng)并入白酒銷售額計(jì)算消費(fèi)稅。（）［判斷題］*對(duì)（正確答案）錯(cuò)答案解析：【解析】“品牌使用費(fèi)”屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入銷售額計(jì)算消費(fèi)稅在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出應(yīng)按照不少于3年的時(shí)間分期攤銷扣除。（）［判斷題］*對(duì)錯(cuò)（正確答案）答案解析：【解析】已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷在稅前扣除。個(gè)人將其應(yīng)稅所得全部用于公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，將不承擔(dān)繳納個(gè)人所得稅義務(wù)。（）［判斷題］*對(duì)錯(cuò)（正確答案）答案解析：【解析】除國(guó)家規(guī)定的部分項(xiàng)目外，個(gè)人將其所得捐贈(zèng)給教育事業(yè)和其他公益事業(yè)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。現(xiàn)行資源稅實(shí)行差別稅額，從量征收。（）［判斷題］*對(duì)錯(cuò)（正確答案）答案解析：【解析】考察知識(shí)點(diǎn)資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，資源稅按照從價(jià)定率或從量定額的方法計(jì)算。因國(guó)家建設(shè)需要被政府征收、收回、搬遷房地產(chǎn)，免征土地增值稅。（）［判斷題］*對(duì)（正確答案）錯(cuò)答案解析：【解析】因國(guó)家建設(shè)需要被政府征收、收回、搬遷房地產(chǎn)，免征土地增值稅。購(gòu)銷合同的計(jì)稅依據(jù)為合同記載金額，但是合同中涉及的保險(xiǎn)費(fèi)等可扣除。（）［判斷題］*對(duì)錯(cuò)（正確答案）答案解析：【解析】購(gòu)銷合同的計(jì)稅依據(jù)購(gòu)銷金額，不作任何扣除。大多數(shù)國(guó)家在兼用居民（公民）管轄權(quán)和地域管轄權(quán)的同時(shí)，認(rèn)同并遵循居民稅收管轄權(quán)優(yōu)先原則。（）［判斷題］*對(duì)錯(cuò)（正確答案）答案解析：【解析】大多數(shù)國(guó)家在兼用居民（公民）管轄權(quán)和地域管轄權(quán)的同時(shí)，認(rèn)同并遵循地域稅收管轄權(quán)優(yōu)先原則?！窘滩摹俊抖愂栈A(chǔ)知識(shí)》P727【知識(shí)點(diǎn)】國(guó)際稅收；稅收管轄權(quán)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)要全面推行行政執(zhí)法公示制度，向社會(huì)公開(kāi)行政執(zhí)法基本信息、結(jié)果信息，但涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密、個(gè)人隱私等不宜公開(kāi)的信息，不得公開(kāi)。（）［判斷題］*對(duì)錯(cuò)（正確答案）答案解析：【解析】涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密、個(gè)人隱私等不宜公開(kāi)的信息，依法確需公開(kāi)的，要做適當(dāng)處理后公開(kāi)。【教材】《法律基礎(chǔ)知識(shí)》P76【知識(shí)點(diǎn)】全面推行行政執(zhí)法“三項(xiàng)制度”對(duì)能夠當(dāng)即辦理的許可事項(xiàng)，直接出具和送達(dá)《準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書(shū)》，不再出具《稅務(wù)行政許可受理通知書(shū)》。（）［判斷題］*對(duì)（正確答案）錯(cuò)答案解析：【解析】對(duì)能夠當(dāng)即辦理的許可事項(xiàng)，直接出具和送達(dá)《準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書(shū)》，不再出具《稅務(wù)行政許可受理通知書(shū)》?！窘滩摹俊斗苫A(chǔ)知識(shí)》P136【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)行政許可的程序根據(jù)首違不罰制度的規(guī)定，法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以給予行政處罰，行為人首次違反且情節(jié)輕微，必須在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動(dòng)改正，方可不予行政處罰。（）［判斷題］*對(duì)錯(cuò)（正確答案）答案解析：【解析】法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以給予行政處罰，行為人首次違反且情節(jié)輕微，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動(dòng)改正的或者在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正的期限內(nèi)改正的，不予行政處罰?！窘滩摹俊斗苫A(chǔ)知識(shí)》P183【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)行政處罰的不予處罰納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額的10%以上，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金，并且已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任。（）［判斷題］*對(duì)錯(cuò)（正確答案）答案解析：【解析】納稅人逃稅達(dá)到了刑事責(zé)任起點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，5年內(nèi)因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予2次以上行政處罰的除外?！窘滩摹俊斗苫A(chǔ)知識(shí)》P363【知識(shí)點(diǎn)】稅收的刑法保障；危害稅收征管罪；逃稅罪對(duì)因納稅發(fā)生的案件，省級(jí)稅務(wù)局負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)出庭應(yīng)訴。（）［判斷題］*對(duì)錯(cuò)（正確答案）答案解析：【解析】對(duì)因納稅發(fā)生的案件，地市級(jí)稅務(wù)局負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)出庭應(yīng)訴。【教材】《法律基礎(chǔ)知識(shí)》P430【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)行政訴訟；稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)訴59.2020年3月17日，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)主持召開(kāi)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，會(huì)議指出，按照黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，做好“六穩(wěn)”工作，必須把穩(wěn)投資放在首位。（）［判斷題］*對(duì)錯(cuò)（正確答案）答案解析：【解析】按照黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，做好“六穩(wěn)”工作，必須把穩(wěn)就業(yè)放在首位。60.2020年是全面建成小康社會(huì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)之年，是全面打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)收官之年。（）［判斷題］*對(duì)（正確答案）錯(cuò)答案解析：【解析】2020年是全面建成小康社會(huì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)之年，是全面打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)收官之年。四、綜合題供3題，10問(wèn)，每一問(wèn)2分，共20分，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。）（一）華興建筑公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地在A市。2019年7月2日在B市承接了一項(xiàng)工程項(xiàng)目，并將其中的部分施工項(xiàng)目分包給甲公司。當(dāng)月華興建筑公司發(fā)生的其他業(yè)務(wù)如下：（1） 購(gòu)進(jìn)工程用建筑材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的金額為8萬(wàn)元。（2） 收到B市發(fā)包方支付的全部工程價(jià)款218萬(wàn)元，并開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票（3） 支付給甲公司工程分包款共54.5萬(wàn)元，甲公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票（4） 將設(shè)備出租，共收取租金5.65萬(wàn)元，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票要求：根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：華興建筑公司7月發(fā)生銷項(xiàng)稅為（）［單選題］*18.65（正確答案）TOC\o"1-5"\h\z18.7320.2725.73答案解析：【答案】A【解析】收到工程價(jià)款銷項(xiàng)稅=218-（1+9%）x9%=18萬(wàn)元出租設(shè)備銷項(xiàng)稅=5.65《（1+13%）x13%=0.65萬(wàn)元該公司7月銷項(xiàng)稅=18+0.65=18.65萬(wàn)元華興建筑公司7月應(yīng)預(yù)繳增值稅（）［單選題］*TOC\o"1-5"\h\z1.045.225.54（正確答案）8.13答案解析：【答案】C【解析】購(gòu)進(jìn)建筑材料確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅=8x13%=1.04萬(wàn)元支付分包款確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅=54.5-（1+9%）x9%=4.5萬(wàn)元該公司7月進(jìn)項(xiàng)稅=1.04+4.5=5.54萬(wàn)元華興建筑公司7月應(yīng)向A市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅（）［單選題］*10.11（正確答案）TOC\o"1-5"\h\z13.1113.4314.61答案解析：【答案】A【解析】該公司7月應(yīng)向B市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款（218-54.5）-（1+9%）x2%=3萬(wàn)元該公司7月應(yīng)向A市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅=18.65-5.54-3=10.11萬(wàn)元（二）光明公司總經(jīng)理方某2019年2月取得綜合所得情況如下：（1） 每月從任職單位取得工資收入18000元，扣繳“三險(xiǎn)一金”4000元，每月申報(bào)專項(xiàng)附加扣除1000元。（2） 在A公司取得勞務(wù)報(bào)酬收入3000元、特許權(quán)使用費(fèi)收入8000元。（3） 在B出版社取得稿酬收入6000元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：光明公司2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳方某工資、薪金收入個(gè)人所得稅（）元［單選題］*0200240（正確答案）480答案解析：【答案】C【解析】方某1月預(yù)扣預(yù)繳工資薪金個(gè)人所得稅=（18000-5000-4000-1000）x3%=240元2月預(yù)扣預(yù)繳工資薪金個(gè)人所得稅=（18000x2-5000x2-4000x2-1000x2）x3%-240=240元A公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳方某勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)收入個(gè)人所得稅合計(jì)（）元［單選題］*TOC\o"1-5"\h\z01720（正確答案）17602200答案解析：【答案】B【解析】勞務(wù)報(bào)酬小于4000元，預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=（3000-800）x20%=440元特許權(quán)使用費(fèi)大于4000元，預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=8000x（1-20%）x20%=1280元A公司合計(jì)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)