加拿大養(yǎng)老保障體系和基金管理對(duì)我們的啟示

加拿大通過(guò)50多年的建設(shè)，逐步形成了法規(guī)完善、種類繁多、覆蓋面廣、保障水平高、管理現(xiàn)代化的養(yǎng)老保障體系。綜合評(píng)價(jià)加拿大養(yǎng)老保障體系和基金管理情況，應(yīng)該是利弊并存。依據(jù)我國(guó)的基本國(guó)情，結(jié)合我國(guó)養(yǎng)老保障體制的建立，加拿大的養(yǎng)老保障體系對(duì)于我們來(lái)說(shuō)，既有可以吸取之處，也有警示我們的方面。一、保障待遇水平應(yīng)與國(guó)情相適應(yīng)加拿大的養(yǎng)老保障系統(tǒng)中，屬于政府部門(mén)管理的老年保障津貼和退休金計(jì)劃的待遇分別占退休前平均工資的25%，即兩項(xiàng)計(jì)劃替代率之和為50%.這個(gè)保障水平，加拿大聯(lián)邦政府已經(jīng)面臨巨大的保障壓力，國(guó)際貨幣基金組織已警告加拿大政府不能再依靠外債來(lái)維持這樣的現(xiàn)狀。對(duì)此，聯(lián)邦政府設(shè)法調(diào)整（降低）養(yǎng)老保障的待遇水平，但受到了公眾的強(qiáng)烈反對(duì)，聯(lián)邦議會(huì)也難以通過(guò)，政府預(yù)算又沒(méi)有能力增加支出。在這種情況下，迫使加拿大政府不得不采取措施，對(duì)養(yǎng)老保障制度進(jìn)行改革，提高退休金計(jì)劃的繳費(fèi)比例，將1995年雇主和雇員各2.8%，調(diào)整到1999年的各3.5%，計(jì)劃到2006年調(diào)整到各5%，通過(guò)這樣的調(diào)整，基本上可以滿足支付。我國(guó)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)比較薄弱，生產(chǎn)力發(fā)展水平還比較低，目前，城鎮(zhèn)職工包括機(jī)關(guān)公務(wù)員、事業(yè)單位工作人員和企業(yè)職工的養(yǎng)老保障主要由政府和企業(yè)負(fù)擔(dān)，而且目前的待遇水平超過(guò)了國(guó)家和企業(yè)的承受能力，支付壓力更大，如近些年來(lái)，每逢機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員工資調(diào)整，都要增加離退休經(jīng)費(fèi)，這種掛鉤的辦法導(dǎo)致水漲船高，使離退休人員待遇占在職人員工資收入的90%左右。由于機(jī)關(guān)、事業(yè)單位離退休人員待遇的不斷調(diào)整，也不得不增加企業(yè)離退休人員的待遇，導(dǎo)致目前企業(yè)離退休人員待遇占企業(yè)職工工資的80%左右。而且，機(jī)關(guān)、事業(yè)單位離退休人員的待遇水平比企業(yè)離退休人員待遇水平高出十個(gè)百分點(diǎn)。如此下去，必然會(huì)帶來(lái)諸多問(wèn)題和弊端，一是待遇水平過(guò)高，國(guó)家和企業(yè)難以承受；二是機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員沒(méi)有進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革并建立個(gè)人賬戶，現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)政策只在企業(yè)中實(shí)施。在這種情況下，機(jī)關(guān)、事業(yè)、企業(yè)之間人員流動(dòng)時(shí)，養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的轉(zhuǎn)移也很難操作；三是目前機(jī)關(guān)、事業(yè)、企業(yè)之間，離退休人員待遇差別較大，必然會(huì)帶來(lái)相互攀比的問(wèn)題。因此，這些問(wèn)題應(yīng)該盡快研究，逐步加以解決。當(dāng)前，在完善企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的同時(shí)，應(yīng)盡快進(jìn)行機(jī)關(guān)公務(wù)員和事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革，實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)并建立個(gè)人賬戶，縮小機(jī)關(guān)、事業(yè)、企業(yè)退休人員之間待遇水平的差距，避免相互攀比的矛盾，這樣也可以順利實(shí)現(xiàn)機(jī)關(guān)、事業(yè)、企業(yè)之間人員流動(dòng)時(shí)個(gè)人賬戶的轉(zhuǎn)移，促進(jìn)人才市場(chǎng)的健康發(fā)展。二、保障基金來(lái)源渠道應(yīng)拓寬加拿大養(yǎng)老保障體系雖然很完善，總體保障水平比較高，但保障是多層次的，基金來(lái)源也是多元化的。老年保障津貼全部來(lái)源于聯(lián)邦政府預(yù)算，/insuranceothers/2008/0810/lw200808101326035199.html退休金計(jì)劃主要來(lái)源于雇主和雇員的繳費(fèi)。這種政府保障與社會(huì)保障相結(jié)合的養(yǎng)老保障體系，普遍受到加拿大公眾的贊同，并且實(shí)施比較順利。多年來(lái)，我國(guó)城鎮(zhèn)職工的養(yǎng)老保障主要靠政府和企業(yè)負(fù)擔(dān)，籌資完全實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付的模式，沒(méi)有應(yīng)付未來(lái)和支付風(fēng)險(xiǎn)的積累，而且目前企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶空賬運(yùn)轉(zhuǎn)，這些問(wèn)題應(yīng)盡快研究解決。2001年起在個(gè)別省和少數(shù)地區(qū)就完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系方案進(jìn)行的試點(diǎn)，養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要問(wèn)題在于做實(shí)個(gè)人賬戶。在試點(diǎn)和實(shí)際操作中，應(yīng)本著既積極又穩(wěn)妥的方式進(jìn)行，避免帶來(lái)新的問(wèn)題和矛盾。目前全國(guó)參加企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌的職工約9000萬(wàn)人，個(gè)人繳費(fèi)平均比例為5.3%，全年養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)收人為315億元，這部分基金基本用于當(dāng)年養(yǎng)老金的發(fā)放。根據(jù)新的試點(diǎn)方案，8%的個(gè)人繳費(fèi)全部計(jì)入個(gè)人賬戶并作為積累，這就意味著國(guó)家或企業(yè)每年必須增加養(yǎng)老金支出315億元，才能在原來(lái)的基礎(chǔ)上確保養(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放。新的試點(diǎn)方案規(guī)定，將養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶由空變實(shí)，必然加大社會(huì)保障基金的支付壓力，而且“兩個(gè)確保”又是剛性支出。對(duì)此必須有充分的基金準(zhǔn)備或?qū)嵤┐胧貙捇鸬膩?lái)源渠道。一是加大調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的力度，增加養(yǎng)老保障投入。二是適當(dāng)提高企業(yè)繳費(fèi)比例。三是有關(guān)部門(mén)應(yīng)盡快研究發(fā)行社會(huì)保障彩票，按規(guī)定程序和方法組織實(shí)施并加強(qiáng)管理，所得收益全部用于養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的補(bǔ)充。由于養(yǎng)老保障是一項(xiàng)關(guān)系到城鎮(zhèn)職工生活的社會(huì)公益事業(yè)，拓寬社會(huì)保障基金來(lái)源渠道，發(fā)行社會(huì)保障彩票，一定會(huì)得到社會(huì)各界的積極支持與擁護(hù)。三、基金管理應(yīng)加強(qiáng)加拿大聯(lián)邦政府管理的養(yǎng)老保障基金，建立了一整套管理規(guī)定。人力資源部編制的養(yǎng)老保障基金收支預(yù)算，經(jīng)財(cái)政部審核報(bào)聯(lián)邦議會(huì)批準(zhǔn)后，由人力資源部所屬的人力資源中心執(zhí)行。年度預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中和年度終了，必須接受審計(jì)，向政府和議會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，確保養(yǎng)老保障基金的專項(xiàng)用途，維護(hù)廣大公眾的利益。目前我國(guó)養(yǎng)老保障基金來(lái)源的主渠道有兩部分，一部分是企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)；另一部分是財(cái)政預(yù)算安排的支出。但養(yǎng)老保障基金管理體制不盡科學(xué)，很難反映出一個(gè)完整、準(zhǔn)確的基金收支情況，基金被擠占、挪用等問(wèn)題也不同程度地存在。因此，建議就養(yǎng)老保障基金管理體制進(jìn)行研究，按照黨的十四屆三中全會(huì)決定，編制獨(dú)立的社會(huì)保障預(yù)算。這樣，既符合預(yù)算制度改革、編制部門(mén)預(yù)算的要求，又有利于體現(xiàn)各級(jí)政府在養(yǎng)老保障方面的投入，也有利于考核資金使用效果。另外，保障基金的籌集、管理和使用，關(guān)系廣大群眾的切身利益和社會(huì)穩(wěn)定，在發(fā)揮專業(yè)部門(mén)管理監(jiān)督作用的同時(shí)，應(yīng)逐步加強(qiáng)社會(huì)保障基金管理的公開(kāi)性和透明度，以防止基金管理使用中違法違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生。四、補(bǔ)充保險(xiǎn)應(yīng)得到規(guī)范在加拿大，各種行會(huì)和工會(huì)組織根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)效益情況，待遇或高或低但基本都建立了補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，稱為“公司養(yǎng)老金計(jì)劃”，代寫(xiě)碩士論文保險(xiǎn)金由組織自行委托專業(yè)投資機(jī)構(gòu)進(jìn)行運(yùn)營(yíng)，國(guó)家在稅收等方面給予優(yōu)惠政策加以鼓勵(lì)，退休待遇可按月支付，也可以一次性領(lǐng)取。這一計(jì)劃使得員工退休后的生活得到進(jìn)一步保障，增強(qiáng)行業(yè)組織的凝聚力。我國(guó)在實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革以來(lái)，各地不同程度地進(jìn)行了補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的試點(diǎn)，但國(guó)家至今沒(méi)有規(guī)范的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法，無(wú)法可依，自行其是，分配不公，管理混亂，投資渠道狹窄，便其發(fā)展受到制約。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和完善，特別是企業(yè)職工工資集體協(xié)商等分配制度的改革，企業(yè)面臨如何增強(qiáng)員工凝聚力，如何吸引優(yōu)秀人才，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的挑戰(zhàn)，很多企業(yè)在參加國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的同時(shí)，有為員工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性，國(guó)家有必要在資金來(lái)源、稅收政策、投資運(yùn)營(yíng)等方面作出統(tǒng)一規(guī)定，使其健康發(fā)展。五、加快管理信息系統(tǒng)建設(shè)我國(guó)應(yīng)盡快研究制定全國(guó)統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施方案，并盡快組織實(shí)施。在制定實(shí)施方案的過(guò)程中，應(yīng)本著總體設(shè)計(jì)、突出重點(diǎn)、分步實(shí)施的原則，一要充分考慮它的全國(guó)性和統(tǒng)一性，二要充分考慮它的先進(jìn)性和科學(xué)性，三要考慮它的規(guī)范性和適用性。范圍只包括政府管理的基本社會(huì)保障項(xiàng)目，不包括商業(yè)行為的保險(xiǎn)。這樣，以中央財(cái)政為主，地方財(cái)政為輔，投入這筆資金，建設(shè)統(tǒng)一的、現(xiàn)代化的社會(huì)保障管理信息系統(tǒng)，對(duì)于規(guī)范社會(huì)保障管理，提供及時(shí)、準(zhǔn)確的社會(huì)保障信息，促進(jìn)社會(huì)保障事業(yè)健康發(fā)展都具有重要的意義。本文由無(wú)憂論文網(wǎng)（保險(xiǎn)論文）發(fā)表中心獨(dú)家提供資源，如有雷同，純屬盜版。

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