2023年度稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)字人事“兩測”專業(yè)能力-納稅服務(wù)考試模擬訓(xùn)練（含答案）

2023年度稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)字人事“兩測”專業(yè)能力-納稅服務(wù)考試模擬訓(xùn)練（含答案）學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.自2022年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收人，免征增值稅;對于適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，下列各項中正確的是()

A.按1%預(yù)繳增值稅B.按1.5%減半預(yù)繳增值稅C.按3%預(yù)繳增值稅D.暫停預(yù)繳增值稅

2.下列交易中，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是()。

A.甲公司以公允價值為100000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司50000元現(xiàn)金

B.甲公司以賬面價值為13000元的設(shè)備(非生產(chǎn)經(jīng)營用)交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值為9000元。甲公司設(shè)備的公允價值等于賬面價值，并且甲公司收到乙公司支付的現(xiàn)金300元

C.甲公司以賬面價值為11000元的設(shè)備交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值8000元，公允價值10000元，并且甲公司支付乙公司4000元現(xiàn)金

D.甲公司以公允價值為1000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司1000元的現(xiàn)金

3.辦稅服務(wù)廳設(shè)有辦稅服務(wù)區(qū)、咨詢輔導(dǎo)區(qū)、自助辦稅區(qū)和等候休息區(qū)等功能區(qū)域。下列關(guān)于咨詢輔導(dǎo)區(qū)說法錯誤的是()。

A.咨詢輔導(dǎo)區(qū)是為納稅人解答疑難，輔導(dǎo)納稅人辦理各種涉稅事宜的重要區(qū)域。

B.設(shè)立咨詢服務(wù)崗，配備咨詢服務(wù)臺，配備兼職人員，受理納稅人的涉稅咨詢。

C.有條件的辦稅服務(wù)廳可配備電子觸摸屏，采用文字、圖表、動漫等形式，具體形象地描述辦稅指南、業(yè)務(wù)流程等。

D.辦稅服務(wù)廳咨詢輔導(dǎo)區(qū)可根據(jù)信息化建設(shè)狀況、納稅人辦稅現(xiàn)狀、場地規(guī)模、工作量、人流量等實際需求進行合理增并、適當調(diào)整。

4.仁安區(qū)國稅局第一黨支部擬對黨員發(fā)展對象小張同志進行政審，以下政審方式您認為不正確的是()

A.為保證政審的客觀性，政審必須回避本人進行B.查閱本人檔案C.找同鄉(xiāng)或知情人了解D.進行必要的函調(diào)、外調(diào)

5.單位納稅人設(shè)立登記事項主要是單位納稅人、合伙企業(yè)、()、一人有限責(zé)任公司、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)申報辦理稅務(wù)登記。

A.自然人B.個體工商戶C.個人獨資企業(yè)D.扣繳義務(wù)人

6.根據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，某企業(yè)采用先進先出法計算發(fā)出原材料的成本。2015年9月1日，甲材料結(jié)存200千克，每千克實際成本為300元;9月7日購入甲材料350千克，每千克實際成本為310元;9月21日購入甲材料400千克，每千克實際成本為290元;9月28日發(fā)出甲材料500千克。9月份甲材料發(fā)出成本為()元。

A.145000.0B.150000.0C.153000.0D.155000.0

7.根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》的規(guī)定，行為人的情形有()。

A.受他人脅迫有違法行為的

B.違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的

C.配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的

D.主動消除或減輕違法行為危害后果的

8.某公司為實木地板生產(chǎn)企業(yè)，2015年12月領(lǐng)用上月外購的地板加工成豪華實木地板，銷售給甲公司500箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為400萬元;已知上月外購實木地板500箱，取得增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%。該地板公司應(yīng)繳消費稅()萬元。(消費稅稅率5%)

A.4B.5C.7D.8

9.稅收宣傳月宣傳屬于稅收宣傳中的()。

A.日常宣傳B.專題宣傳C.專項宣傳D.納稅咨詢

10.納稅人信用等級評定結(jié)果均應(yīng)報()納稅信用等級評定管理委員會備案。

A.國家B.省C.地市D.縣市

11.企業(yè)已計提壞賬準備的應(yīng)收賬款確實無法收回，按管理權(quán)限報經(jīng)批準作為壞賬轉(zhuǎn)銷時，應(yīng)編制的會計分錄是()。

A.借記“資產(chǎn)減值損失”科目貸記“壞賬準備”科目

B.借記“管理費用”科目貸記“應(yīng)收賬款”科目

C.借記“壞賬準備”科目貸記“應(yīng)收賬款”科目

D.借記“壞賬準備”科目貸記“資產(chǎn)減值損失”科目

12.依據(jù)《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，某增值稅一般納稅人本期購進商品一批，進貨價格為160萬元，增值稅進項稅額為27.2萬元。商品到達驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺30%，其中合理損失為5%，另25%尚待查明原因，則該商品的入賬價值應(yīng)為()。

A.160萬元B.112萬元C.140.4萬元D.120萬元

13.《國家公務(wù)員行為規(guī)范》頒布的時間是：()。

A.2001年2月B.2002年2月C.2003年2月D.2004年2月

14.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的()加計扣除。

A.50%B.60%C.90%D.100%

15.下列各項中，應(yīng)計入產(chǎn)品成本的是()。

A.固定資產(chǎn)報廢凈損失B.支付的礦產(chǎn)資源補償費C.預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失D.基本生產(chǎn)車間設(shè)備計提的折舊費

16.新常態(tài)下，稅務(wù)工作人員工作壓力愈加增大，下面哪些因素會導(dǎo)致壓力增大()。

A.單位設(shè)置宣泄室、減壓室B.個人能力無法達到工作要求C.參加集體活動D.整理桌面保持工作環(huán)境整潔

17.按照國務(wù)院辦公廳要求，各地12366納稅服務(wù)熱線以分中心形式歸并到(),保留號碼和話務(wù)座席，提供“7x24小時”智能咨詢服務(wù)。

A.所在地12345熱線B.所在地12315熱線C.所在地96102熱線D.所在地12333熱線

18.以下屬于發(fā)票發(fā)放事項基本規(guī)范的是()。

A.實現(xiàn)網(wǎng)上登記、網(wǎng)上核對、網(wǎng)上反饋辦理結(jié)果，并提供郵寄發(fā)票服務(wù)

B.提供自助辦稅終端服務(wù)，實現(xiàn)納稅人自助領(lǐng)取發(fā)票

C.納稅信用為D級的，增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，增值稅普通發(fā)票領(lǐng)用實行交(驗)舊供新，嚴格限量供應(yīng)

D.提供同城通辦服務(wù)

E.通過比對開票信息，提示納稅人及時調(diào)整發(fā)票版別和用量

19.《憲法》規(guī)定，全國人民代表大會會議每隔一定年限舉行一次，該年限為()。

A.每年B.兩年C.三年D.五年

20.依據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，下列有關(guān)固定資產(chǎn)成本的說法中不準確的是()。

A.小企業(yè)在建工程在試運行過程中形成的產(chǎn)品，副產(chǎn)品或試車收入沖減在建工程成本

B.投資者投資固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當按照評估價值和相關(guān)稅費確定

C.盤盈固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當按照同類或類似固定資產(chǎn)的重置價值，扣除按照該項固定資產(chǎn)新舊程度估計的折舊后的余額確定

D.融資租入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當按照租賃合同約定的付款總額和在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)稅費等確定

二、多選題(10題)21.《稅務(wù)總局等十三部門關(guān)于推進納稅繳費便利化改革優(yōu)化稅收營商環(huán)境若干措施的通知》從五個方面進一步推進納稅繳費便利化改革，其中屬于不斷提升納稅繳費事項辦理便利度方面的事項有()

A.拓展稅費綜合申報范圍

B.壓減納稅繳費時間和納稅次數(shù)

C.加快出口業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)事項辦理速度

D.推進納稅繳費便利化創(chuàng)新試點

E.大力推進稅費事項網(wǎng)上辦掌上辦

22.一照一碼戶信息發(fā)生變化時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更的有()

A.企業(yè)法定代表人B.生產(chǎn)經(jīng)營地址C.財務(wù)負責(zé)人D.企業(yè)注冊地址E.企業(yè)股東

23.下列各項中，屬于對服務(wù)質(zhì)效投訴的有()

A.稅務(wù)機關(guān)工作人員行為舉止違背文明禮儀服務(wù)其他要求的

B.稅務(wù)機關(guān)及其工作人員受理納稅人涉稅事項或者接受納稅人涉稅咨詢，按規(guī)定應(yīng)當一次性告知而未能一次性告知的

C.在涉稅業(yè)務(wù)辦理、納稅咨詢、服務(wù)投訴和稅收工作建議方面，稅務(wù)機關(guān)工作人員未履行首問責(zé)任制的

D.稅務(wù)機關(guān)未按照辦稅公開要求的范圍、程序或者時限，公開相關(guān)稅收事項和具體規(guī)定，未能為納稅人提供適當?shù)牟樵兎?wù)的

E.12366座席人員使用不恰當?shù)慕尚哉Z言引發(fā)納稅人不適的

24.關(guān)于混業(yè)經(jīng)營未分別核算銷售額的情況，以下說法正確的是()。

A.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率

B.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率

C.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率

D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率

25.以下實行從價定率和從量定額復(fù)合計稅辦法征收消費稅的是()。

A.卷煙B.白酒C.啤酒D.成品油E.小汽車

26.下列各項中，應(yīng)計入財務(wù)費用的有()。

A.銀行承兌匯票手續(xù)費

B.購買交易性金融資產(chǎn)手續(xù)費

C.外幣應(yīng)收賬款匯兌損失

D.采用支付手續(xù)費方式委托代銷的發(fā)生是手續(xù)費

27.下列應(yīng)適用13%稅率計征增值稅的應(yīng)稅項目是()。

A.切面B.速凍餃子C.大米D.餃子皮E.掛面

28.下列有關(guān)確定存貨可變現(xiàn)凈值基礎(chǔ)的表述，正確的有()。

A.無銷售合同的庫存商品以該庫存商品的估計售價為基礎(chǔ)

B.有銷售合同的庫存商品以該庫存商品的合同價格為基礎(chǔ)

C.用于出售的無銷售合同的材料以該材料的市場價格為基礎(chǔ)

D.用于生產(chǎn)有銷售合同產(chǎn)品的材料以該材料的市場價格為基礎(chǔ)

E.用于生產(chǎn)有銷售合同產(chǎn)品的材料以該產(chǎn)品的合同價格為基礎(chǔ)

29.辦稅服務(wù)廳整體布局要協(xié)調(diào)一致，統(tǒng)一辦稅服務(wù)標識。下列關(guān)于納稅服務(wù)廳標識正確的是()。

A.、某辦稅大廳因客觀原因確實無法應(yīng)用橫向標識的辦稅服務(wù)廳，故選用豎向標識。將豎向標識放置于于辦稅服務(wù)廳正門的側(cè)方

B.某辦稅服務(wù)廳背景墻標識采用“規(guī)范便捷高效文明”的樣式

C.某自治縣稅務(wù)機關(guān)辦稅大廳的標識由少數(shù)民族文字和中文兩種文字組成

D.某辦稅大廳的窗口標識分別為：綜合服務(wù)、申報納稅、發(fā)票管理

30.納稅人的登記信息變化不會影響到稅費種認定的有()。

A.登記注冊類型B.經(jīng)營范圍C.國標行業(yè)D.股東E.投資總額

三、判斷題(15題)31.稅控設(shè)備強制擦除，僅僅是將納稅人稅控設(shè)備中的相關(guān)信息進行擦除，稅控設(shè)備仍然屬于納稅人。()

A.正確B.錯誤

32.對稅務(wù)人員違紀違法行為處置的方式主要有組織處理、行政處分和黨紀處分三種方式。()

A.是B.否

33.2014年7月4日，為規(guī)范納稅信用管理，促進納稅人誠信自律，提高納稅人滿意度，推進社會信用體系建設(shè)，國家稅務(wù)總局制定下發(fā)了《納稅信用管理辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2014年第40號)。()

A.是B.否

34.黨員領(lǐng)導(dǎo)干部不準接受可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的禮品、宴請以及旅游、健身、娛樂等活動安排屬于禁止利用職權(quán)和職務(wù)上的影響謀取不正當利益。()

A.是B.否

35.小企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包含銷售商品和提供勞務(wù)時，銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨計量的，應(yīng)當作為銷售商品處理。()

A.是B.否

36.實現(xiàn)定期定額征收的個體工商戶需要停業(yè)的，在停業(yè)3個月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記即可。()

A.是B.否

37.異地不動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)不適用跨區(qū)域涉稅事項管理相關(guān)制度規(guī)定。()

A.正確B.錯誤

38.按稅法規(guī)定被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補，但投資企業(yè)可以調(diào)整減低其投資成本，或?qū)⑵浯_認為投資損失。()

A.是B.否

39.想象放松法是有意識地結(jié)合默念“放松”兩字，按次序調(diào)整身體的各個部位，使整體機體逐步放松，達到心情平靜、放松的方法。

A.是B.否

40.某增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額為4萬元，免征增值稅。()

A.是B.否

41.辦稅服務(wù)工作臺面應(yīng)采用低平面、開放式結(jié)構(gòu)，新建、改造的臺面高度以120厘米左右為宜，便于征納雙方溝通交流。

A.是B.否

42.對納稅人按照應(yīng)稅收入額定率核定征收企業(yè)所得稅的，不得從收入總額中減去不征稅收入和免稅收入。()

A.是B.否

43.異地非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務(wù)登記證時，稅務(wù)登記崗應(yīng)為其辦理臨時稅務(wù)登記。()

A.是B.否

44.依據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，消耗性生物資產(chǎn)收獲為農(nóng)產(chǎn)品時，應(yīng)按照其賬面余額，借記“農(nóng)產(chǎn)品”科目，貸記“消耗性生物資產(chǎn)”。()

A.是B.否

45.休息等候區(qū)應(yīng)根據(jù)實際情況配備一定數(shù)量的座椅，座椅一般面向辦稅服務(wù)區(qū)擺放。()

A.是B.否

參考答案

1.D根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2022年第15號)的規(guī)定，自2022年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。

2.B

3.B

4.A

5.C

6.C

7.B

8.A外購已稅實木地板生產(chǎn)實木地板，可以抵扣領(lǐng)用部分已納消費稅。應(yīng)納消費稅=400×5%-400×5%×80%=4(萬元)

9.B稅收宣傳月宣傳屬于專題宣傳。

10.B

11.C

12.D外購存貨的成本包括：購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及在外購存貨過程發(fā)生的其他直接費用，但不含按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅進項稅額。采購時，借：商品采購160應(yīng)交稅費——進項稅額27.2貸：銀行存款187.2，驗收入庫時，借：庫存商品160×75%=120，待處理財產(chǎn)損益60.4，貸：進項稅轉(zhuǎn)出27.2×25%=20.4商品采購160，因此選項D正確。

13.B《國家公務(wù)員行為規(guī)范》于2002年2月21日由人事部頒發(fā)。

14.D

15.D

16.B

17.A依據(jù):《關(guān)于進一步優(yōu)化地方政務(wù)服務(wù)便民熱線的指導(dǎo)意見》。

18.C

19.A

20.C

21.ABDE加快出口業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)事項辦理速度是持續(xù)推進減稅降費政策直達快享事項。

22.BC一照一碼戶生產(chǎn)經(jīng)營地、財務(wù)負責(zé)人等非市場監(jiān)管等部門登記信息發(fā)生變化時，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更。

23.BCD選項A、E屬于對服務(wù)態(tài)度的投訴。

24.ABD《增值稅暫行條例》中關(guān)于特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理規(guī)定混業(yè)經(jīng)營未分別核算銷售額的按照以下方法適用稅率或征收率：1、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率2、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率3、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。

25.AB根據(jù)《消費稅暫行條例》：卷煙和白酒實行從價定率和從量定額復(fù)合計稅辦法征收消費稅。

26.AC銀行承兌匯票手續(xù)費和外幣應(yīng)收賬款匯兌損失，計入財務(wù)費用。購買交易性金融資產(chǎn)手續(xù)費計入投資收益。采用支付手續(xù)費方式委托代銷的發(fā)生是手續(xù)費計入銷售費用。

27.ACDE選項B屬于工業(yè)制成品，增值稅稅率為17%。

28.ABCE選項D，這種情況應(yīng)以該材料生產(chǎn)產(chǎn)品的合同價格為基礎(chǔ)。所以選項A、B、C、E正確。

29.ACD一、標識類別(1)橫向標識。辦稅服務(wù)廳原則上應(yīng)選用橫向標識。橫向標識位于辦稅服務(wù)廳正門上方醒目位置。(2)豎向標識。因客觀原因確實無法應(yīng)用橫向標識的辦稅服務(wù)廳，可選用豎向標識。豎向標識位于辦稅服務(wù)廳正門側(cè)方。(3)立式標識。因客觀原因確實無法應(yīng)用橫向標識的辦稅服務(wù)廳，經(jīng)有關(guān)部門批準后，可選用于戶外矗立的立式標識。二、辦稅服務(wù)廳標識名稱包括普通樣式和少數(shù)民族樣式兩種類型。普通樣式由中英文兩種文字組成，少數(shù)民族樣式由少數(shù)民族文字和中文兩種文字組成。三、辦稅服務(wù)廳有背景墻的，背景墻標識采用“稅徽+為國聚財為民收稅”的樣式。四、窗口標識：綜合服務(wù);申報納稅;發(fā)票管理。

30.DE納稅人的登記注冊類型、經(jīng)營范圍、國標行業(yè)、總分機構(gòu)等信息變更可能會引起稅費種認定信息的變更。

31.A稅控設(shè)備強制擦除，僅僅是將納稅人稅控設(shè)備中的相關(guān)信息進行擦除，稅控設(shè)備仍然屬于納稅人。

32.A對稅務(wù)人員違紀違法行為處置的方式主要有組織處理、行政處分和黨紀處分三種方式。

33.B2014年7月4日，為規(guī)范納稅信用管理，促進納稅人誠信自律，提高稅法遵從度，推進社會信用體系建設(shè)，國家稅務(wù)總局制定下發(fā)了《納稅信用管理辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2014年第40號)。

34.A禁止利用職權(quán)和職務(wù)上的影響謀取不正當利益包括：1.不準索取、接受或者以借為名占用管理和服務(wù)對象以及其他與行使職權(quán)有關(guān)系的單位或者個人的財物。2.不準接受可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的禮品、宴請以及旅游、健身、娛樂等活動安排。3.不準在公務(wù)活動中接受禮金和各種有價證券、支付憑證。4.不準以交易、委托理財?shù)刃问街\取不正當利益。5.不準利用知悉或者掌握的內(nèi)幕信息謀取利益。6.違反規(guī)定多占住房，或者違反規(guī)定買賣經(jīng)濟適用房、廉租住房等保障性住房。

35.A小企業(yè)與其他企業(yè)簽