2023年度稅務局大比武數(shù)字人事“兩測”專業(yè)能力-納稅服務試題及答案

2023年度稅務局大比武數(shù)字人事“兩測”專業(yè)能力-納稅服務試題及答案學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.根據(jù)《憲法》規(guī)定，中華人民共和國的國家機構(gòu)實行()。

A.社會主義制度B.民主集中制原則C.人民民主專政D.資本主義制度

2.辦稅服務廳通過內(nèi)部銜接機制，為納稅人提供包括受理、承辦、回復等環(huán)節(jié)的服務，使納稅人到稅務機關(guān)辦理涉稅業(yè)務原則上只需要到辦稅服務廳一個窗口，實現(xiàn)“窗口辦理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件”的“一站式”服務是()

A.全程服務B.導稅服務C.同城通辦服務D.自助辦稅服務

3.稅務機關(guān)開辦的實體納稅人學堂()應至少開展一次教學活動。

A.每月B.每季度C.每半年D.每年

4.以下哪項事項在升級服務中不適用互聯(lián)網(wǎng)辦理服務()。

A.《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》開具B.外出經(jīng)營報驗登記C.《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》繳銷D.非正常戶解除

5.納稅人對稅務機關(guān)工作人員未落實首問責任服務制度的投訴屬于()

A.對稅務機關(guān)工作人員服務言行進行的投訴

B.對稅務機關(guān)工作人員服務態(tài)度進行的投訴

C.對稅務機關(guān)及其工作人員服務質(zhì)效進行的投訴

D.對稅務機關(guān)及其工作人員在履行納稅服務職責過程中侵害其合法權(quán)益的行為進行的其他投訴

6.下列有關(guān)會計基礎的說法中不正確的是()。

A.基本準則規(guī)定我國所有單位的會計確認、計量和報告應以權(quán)責發(fā)生制為基礎

B.基本準則規(guī)定我國企業(yè)的會計確認、計量和報告應以權(quán)責發(fā)生制為基礎

C.事業(yè)單位會計除經(jīng)營業(yè)務可采用權(quán)責發(fā)生制外，其他大部分業(yè)務采用收付實現(xiàn)制

D.權(quán)責發(fā)生制要求，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和應當負擔的費用，無論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用計入利潤表;凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用

7.單位納稅人設立登記事項主要是單位納稅人、合伙企業(yè)、()、一人有限責任公司、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)申報辦理稅務登記。

A.自然人B.個體工商戶C.個人獨資企業(yè)D.扣繳義務人

8.2022年3月，欣欣公司(小微企業(yè))購人一臺單位價值為1620萬元的機器。該公司選擇適用中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策，則該項固定資產(chǎn)在前3年企業(yè)所得稅稅前可以扣除的累計折舊額是()。

A.162萬元B.486萬元C.459萬元D.990萬元

9.《憲法》規(guī)定，全國人民代表大會會議每隔一定年限舉行一次，該年限為()。

A.每年B.兩年C.三年D.五年

10.納稅人房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免審批后，發(fā)現(xiàn)備案信息錯誤，在金三系統(tǒng)()菜單下修改。

A.稅收減免優(yōu)惠B.稅收優(yōu)惠日常核實C.調(diào)整稅收優(yōu)惠減免信息D.稅收優(yōu)惠資格取消

11.一個人遇到挫折后，為了擺脫煩惱苦悶的困擾，約同事去郊游，通過欣賞大自然的風光，使自己的情緒得以調(diào)節(jié)。這種調(diào)節(jié)不良情緒的方法屬于()。

A.自我暗示法B.升華法C.注意轉(zhuǎn)移法D.回避法

12.小王因為受到納稅人的誤解和指責，感覺心灰意冷失去工作動力，此時他應該()。

A.暫時休息后申請調(diào)離崗位

B.解鈴還需系鈴人，去找納稅人理論

C.主動向家人、朋友敞開心扉，傾聽并接納他們對自己的幫助和支持

D.喝酒消愁

13.以下屬于發(fā)票發(fā)放事項基本規(guī)范的是()。

A.實現(xiàn)網(wǎng)上登記、網(wǎng)上核對、網(wǎng)上反饋辦理結(jié)果，并提供郵寄發(fā)票服務

B.提供自助辦稅終端服務，實現(xiàn)納稅人自助領取發(fā)票

C.納稅信用為D級的，增值稅專用發(fā)票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，增值稅普通發(fā)票領用實行交(驗)舊供新，嚴格限量供應

D.提供同城通辦服務

E.通過比對開票信息，提示納稅人及時調(diào)整發(fā)票版別和用量

14.根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》的規(guī)定，行為人的情形有()。

A.受他人脅迫有違法行為的

B.違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的

C.配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的

D.主動消除或減輕違法行為危害后果的

15.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應稅消費品，消費稅應()。

A.由受托方代收代繳

B.由委托方在受托方所在地繳納

C.由委托方收回后在委托方所在地繳納

D.由委托方在受托方或委托方所在地繳納

16.下列各項中，應計入產(chǎn)品成本的是()。

A.固定資產(chǎn)報廢凈損失B.支付的礦產(chǎn)資源補償費C.預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失D.基本生產(chǎn)車間設備計提的折舊費

17.企業(yè)已計提壞賬準備的應收賬款確實無法收回，按管理權(quán)限報經(jīng)批準作為壞賬轉(zhuǎn)銷時，應編制的會計分錄是()。

A.借記“資產(chǎn)減值損失”科目貸記“壞賬準備”科目

B.借記“管理費用”科目貸記“應收賬款”科目

C.借記“壞賬準備”科目貸記“應收賬款”科目

D.借記“壞賬準備”科目貸記“資產(chǎn)減值損失”科目

18.黨的根本宗旨是()

A.以人為本B.不斷解放和發(fā)展社會生產(chǎn)力C.全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展D.全心全意為人民服務

19.按照《納稅服務投訴管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于侵害納稅人合法權(quán)益的投訴的是()。

A.稅務機關(guān)及其工作人員未準確掌握稅收法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定，導致納稅人應享受未享受稅收優(yōu)惠政策的

B.稅務機關(guān)及其工作人員在履行納稅服務職責過程中未依法執(zhí)行稅收法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定，侵害納稅人的合法權(quán)益的

C.違反規(guī)定強制要求納稅人出具涉稅鑒證報告，違背納稅人意愿強制代理、指定代理的

D.稅務機關(guān)未能向納稅人提供便利化辦稅渠道的

20.國稅系統(tǒng)投資總額在()萬元(含)以上的新建、購建、改擴建綜合業(yè)務辦公用房項目，應作為基建項目管理。()

A.10B.50C.100D.60

二、多選題(10題)21.下列各項中，應計入相關(guān)資產(chǎn)成本的有()。

A.經(jīng)營租入管理用設備的租賃費

B.以支付現(xiàn)金方式取得長期股權(quán)投資發(fā)生的相關(guān)稅費

C.購進原材料在運輸途中發(fā)生的合理損耗

D.按法定程序申請取得專利而發(fā)生的費用

22.辦稅服務廳整體布局要協(xié)調(diào)一致，統(tǒng)一辦稅服務標識。下列關(guān)于納稅服務廳標識正確的是()。

A.、某辦稅大廳因客觀原因確實無法應用橫向標識的辦稅服務廳，故選用豎向標識。將豎向標識放置于于辦稅服務廳正門的側(cè)方

B.某辦稅服務廳背景墻標識采用“規(guī)范便捷高效文明”的樣式

C.某自治縣稅務機關(guān)辦稅大廳的標識由少數(shù)民族文字和中文兩種文字組成

D.某辦稅大廳的窗口標識分別為：綜合服務、申報納稅、發(fā)票管理

23.實行簡易申報的定期定額個體工商戶，按照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定繳清應納稅款的，當期可以()。

A.不辦理申報手續(xù)B.不報送相應申報表C.不能領用發(fā)票D.不配合稅務檢查

24.在納稅信用等級評價工作中，下列情形直接判為D級的有：()。

A.存在逃避繳納稅款行為,經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的

B.存在逃避追繳欠稅行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上

C.在規(guī)定期限內(nèi)按稅務機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款，但未繳納滯納金和罰款的

D.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關(guān)依法實施稅務稽查執(zhí)法行為的

25.納稅人發(fā)生以下情形的，向主管稅務機關(guān)申報辦理注銷稅務登記()。

A.因解散、破產(chǎn)、撤銷等情形，依法終止納稅義務的

B.按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記的，但經(jīng)有關(guān)機關(guān)批準或者宣告終止的

C.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的

D.納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，但未涉及改變稅務登記機關(guān)的

E.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務，項目完工、離開中國的

26.某制衣廠6月1日辦理一般納稅人登記后首次申領增值稅發(fā)票，辦稅服務廳為其辦理票種核定操作符合現(xiàn)行規(guī)定的有()。

A.增值稅專用發(fā)票最高開票限額10萬元，每月最高領用數(shù)量25份

B.增值稅普通發(fā)票最高開票限額10萬元，每月最高領用數(shù)量25份

C.增值稅普通發(fā)票最高開票限額10萬元，每月最高領用數(shù)量50份

D.核定1個月內(nèi)不允許離線開具發(fā)票E.核定其離線開票時間為72小時

27.2022年國家稅務總局以“智慧稅務助發(fā)展·惠企利民穩(wěn)增長”為主題推出5大類便民辦稅繳費措施，具體包括()

A.智慧辦理更便捷B.分類服務更精細C.信用管理更系統(tǒng)D.執(zhí)法監(jiān)管更公正E.稅收共治更聚力

28.在與納稅人交往中尊重是最重要的前提，稅務人員應做到()。

A.接受對方B.重視對方C.贊美對方D.了解對方E.肯定對方

29.申報納稅規(guī)范中的重大涉稅情況報告事項包括()。

A.欠稅人處置不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)報告

B.納稅人合并分立情況報告

C.財務會計制度及核算軟件備案報告

D.外出經(jīng)營活動情況申報

E.發(fā)包、出租情況報告

30.在稅收違法違紀行為處分規(guī)定方面，由任免機關(guān)或者監(jiān)察機關(guān)按照管理權(quán)限依法給予處分的包括()。

A.行政機關(guān)公務員

B.法律、法規(guī)授權(quán)的具有公共事務管理職能的組織中從事公務的人員

C.行政機關(guān)依法委托從事公共事務管理活動的組織中從事公務的人員

D.企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體中由行政機關(guān)任命的人員

三、判斷題(15題)31.花生果仁出口免征增值稅()。

A.是B.否

32.補評是指納稅人對納稅信用評價結(jié)果有異議的，可在納稅信用評價結(jié)果確定的當年內(nèi)，向主管稅務機關(guān)申請再次納稅信用評價。()

A.是B.否

33.由于稅務機關(guān)原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務的，不影響其納稅信用評價。()

A.是B.否

34.冥想是身心靈修煉的一種很好方法：在內(nèi)心中確定一個自己的愿景圖，它可以是任何一種主題，以自身感到平靜、放松或是愉悅為準，然后在大腦中去想象實現(xiàn)。長期重復做冥想練習可以有效緩解抑郁癥狀。

A.是B.否

35.辦稅服務廳工作人員在規(guī)定下班時間已到但所受理的涉稅事項還沒有辦結(jié)時，應主動延長工作時間。()

A.是B.否

36.辦稅服務廳實行領導值班制，值班領導由縣稅務機關(guān)領導和相關(guān)股(室)負責人輪流擔當，并設置領導值班標識。

A.是B.否

37.想象放松法是有意識地結(jié)合默念“放松”兩字，按次序調(diào)整身體的各個部位，使整體機體逐步放松，達到心情平靜、放松的方法。

A.是B.否

38.歇業(yè)狀態(tài)的市場主體可以選擇按次申報繳納資源稅(不含水資源稅)。()

A.正確B.錯誤

39.辦稅服務廳人員提供提醒服務可以不考慮征納雙方的法律責任。()

A.是B.否

40.印花稅應納稅額不足一角的，免納印花稅。應納稅額在一角以上的，其稅額尾數(shù)不滿五分的不計，滿五分的按一角計算繳納。()

A.正確B.錯誤

41..對于采用非直接入庫方式收取稅款的，稅票開具與稅款收取應由同一人員操作。()

A.正確B.錯誤

42.異地不動產(chǎn)租賃業(yè)務不適用跨區(qū)域涉稅事項管理相關(guān)制度規(guī)定。()

A.正確B.錯誤

43.符合條件的納稅人可以選擇向主管稅務機關(guān)申請留抵退稅，也可以選擇結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。()

A.正確B.錯誤

44.企業(yè)租人固定資產(chǎn)用于簡易計稅項目也用于一般計稅方式項目，按照當期的免稅項目收入占總收入的比例，計算其中用于免稅項目的進項稅額轉(zhuǎn)出額。()

A.正確B.錯誤

45.納稅人首次申請或超限額領用普通發(fā)票，資料齊全且符合法定形式，稅務機關(guān)需事前派員下戶調(diào)查核實后辦理。()

A.是B.否

參考答案

1.B

2.A

3.B

4.D非正常戶解除升級規(guī)范包括：提供互聯(lián)網(wǎng)絡非正常戶解除預申請服務、提供同城通辦業(yè)務。

5.C對稅務機關(guān)及其工作人員未按規(guī)定落實首問責任、一次性告知、限時辦結(jié)、辦稅公開等納稅服務制度進行的投訴屬于對服務質(zhì)效的投訴。

6.A

7.C單位納稅人設立登記事項主要是單位納稅人、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)、一人有限責任公司、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)申報辦理稅務登記。

8.D根據(jù)《財政部稅務總局關(guān)于中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》(財政部稅務局公告2022年第12號)第一條的規(guī)定，最低折舊年限為10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。該企業(yè)第1年可就單位價值的50%，即810萬元在2022年一次性扣除，此后9年，該固定資產(chǎn)在稅前每年可以扣除的折舊額為90萬元。前3年可以扣除810萬元+180萬元=990萬元。

9.A

10.C核準備案信息錯誤的，可以在調(diào)整稅收優(yōu)惠減免信息下修改。

11.C通過大自然轉(zhuǎn)移注意力，釋放壓力。

12.C社會支持對于緩解職業(yè)倦怠起著重要的影響，當自己面對壓力時，可向家人、朋友敞開心扉，傾聽并接納他們對自己的幫助和支持。

13.C

14.B

15.C除委托個體經(jīng)營者加工應稅消費品由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅外，其余委托加工應稅消費品的，均應由受托方向受托方所在地稅務機關(guān)代收代繳消費稅。

16.D

17.C

18.D黨的根本宗旨是全心全意為人民服務。

19.B根據(jù)《納稅服務投訴管理辦法》(國家稅務總局公告2019年第27號修訂)第十二條的規(guī)定，侵害納稅人合法權(quán)益的其他投訴，是指納稅人認為稅務機關(guān)及其工作人員在履行納稅服務職責過程中未依法執(zhí)行稅收法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定，侵害納稅人的合法權(quán)益而進行的其他投訴。

20.A

21.BCD經(jīng)營租入管理用設備的租賃費計入管理費用。

22.ACD一、標識類別(1)橫向標識。辦稅服務廳原則上應選用橫向標識。橫向標識位于辦稅服務廳正門上方醒目位置。(2)豎向標識。因客觀原因確實無法應用橫向標識的辦稅服務廳，可選用豎向標識。豎向標識位于辦稅服務廳正門側(cè)方。(3)立式標識。因客觀原因確實無法應用橫向標識的辦稅服務廳，經(jīng)有關(guān)部門批準后，可選用于戶外矗立的立式標識。二、辦稅服務廳標識名稱包括普通樣式和少數(shù)民族樣式兩種類型。普通樣式由中英文兩種文字組成，少數(shù)民族樣式由少數(shù)民族文字和中文兩種文字組成。三、辦稅服務廳有背景墻的，背景墻標識采用“稅徽+為國聚財為民收稅”的樣式。四、窗口標識：綜合服務;申報納稅;發(fā)票管理。

23.AB實行簡易申報的定期定額戶，應當在稅務機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定繳清應納稅款，當期可以不辦理申報手續(xù)。

24.ABD根據(jù)2014年10月1日起施行的《納稅信用管理辦法(試行)》，這些行為直接判為D級。

25.ABCE納稅人發(fā)生以下情形的，向主管稅務機關(guān)申報辦理注銷稅務登記：(1)因解散、破產(chǎn)、撤銷等情形，依法終止納稅義務的;(2)按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記的，但經(jīng)有關(guān)機關(guān)批準或者宣告終止的;(3)被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的;(4)因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務登記機關(guān)的;(5)外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)駐在期屆滿、提前終止業(yè)務活動的;(6)境外企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務，項目完工、離開中國的;(7)非境內(nèi)注冊居民企業(yè)經(jīng)國家稅務總局確認終止居民身份的，應當自收到主管稅務機關(guān)書面通知之日起15日內(nèi)，向主管稅務機關(guān)申報辦理注銷稅務登記。

26.AC根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第38號)，首次申領增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數(shù)量不超過25份;增值稅普通發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數(shù)量不超過50份。對于新辦理稅務登記且通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票的納稅人，主管稅務機關(guān)為其核定發(fā)票票種后3個自然月內(nèi)，不得允許納稅人離線開具發(fā)票。

27.ABDE依據(jù):《國家稅務總局關(guān)于開展2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”的意見》(稅總納服發(fā)〔2022〕5號)。

28.ABC尊重二字，是待人接物的根基，也是禮儀之本，是禮儀的靈魂與核心。尊重分為自尊與敬人。尊重他人應遵循“3A原則“，即接受對方(Accept)、重視對方(Appreciate)、贊美對方(Admire)

29.ABE參照《納稅服務規(guī)范》“申報納稅規(guī)范”中“重大涉稅情況報告”子目錄。

30.ABCD有稅收違法違紀行為的單位，其負有責任的領導人員和直接責任人員，以及有稅收違法違紀行為的個人，應當承擔紀律責任。屬于下列人員的(以下統(tǒng)稱有關(guān)責任人員)，由任免機關(guān)或者監(jiān)察機關(guān)按照管理權(quán)限依法給予處分：(一)行政機關(guān)公務員;(二)法律、法規(guī)授權(quán)的具有公共事務管理職能的組織中從事公務的人員;(三)行政機關(guān)依法委托從事公共事務管理活動的組織中從事公務的人員;(四)企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體中由行政機關(guān)任命的人員。法律、行政法規(guī)規(guī)章(如監(jiān)察部、人力資源和社會保障部制定的規(guī)章)對稅收違法違紀行為的處分另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

31.A油、花生果仁、黑大豆等是財政部門和國家稅務局規(guī)定的出口免稅產(chǎn)品。

32.B復評是指納稅人對納稅信用評價結(jié)果有異議的，可在納稅信用評價結(jié)果確定的當年內(nèi)，向主管稅務機關(guān)申請再次納稅信用評價。

33.A

34.A冥想是在內(nèi)心中確定一個自己的愿景圖，它可以是任