住房和城鄉(xiāng)建設(shè)委員會財務(wù)管理辦法

第住房和城鄉(xiāng)建設(shè)委員會財務(wù)管理辦法

住房和城鄉(xiāng)建設(shè)委員會

財務(wù)管理辦法

第一章總則

第一條為了做好內(nèi)部控制管理，規(guī)范財務(wù)行為，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《政府會計制度》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》《內(nèi)部會計控制規(guī)范》等法律、法規(guī)和各級主管部門對財經(jīng)紀(jì)律制度的規(guī)定，結(jié)合本單位工作的實際情況，制定本辦法。

第二條機關(guān)及集中核算事業(yè)單位全部經(jīng)濟活動的預(yù)算管理和收支行為均適用本辦法。獨立核算事業(yè)單位在做好單位內(nèi)控管理的情況下自行制定財務(wù)管理辦法（制度），報財務(wù)科備案。

第三條根據(jù)機關(guān)和集中核算事業(yè)單位的機構(gòu)性質(zhì)，按行政單位和事業(yè)單位分別進(jìn)行會計核算和賬務(wù)處理。

第四條財務(wù)科對機關(guān)和集中核算事業(yè)單位財務(wù)人員實行統(tǒng)一調(diào)配、使用和集中管理；對獨立核算事業(yè)單位財務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督。

第二章資金預(yù)算管理

第五條預(yù)算決策機構(gòu)、預(yù)算管理機構(gòu)、預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)。

預(yù)算決策機構(gòu)由住建委領(lǐng)導(dǎo)班子成員組成，負(fù)責(zé)審議、決策全委經(jīng)費預(yù)算相關(guān)工作。

預(yù)算管理機構(gòu)設(shè)在財務(wù)科，負(fù)責(zé)落實履行預(yù)算日常管理職能，組織與預(yù)算業(yè)務(wù)相關(guān)的各項日常工作，其他業(yè)務(wù)科室和事業(yè)單位應(yīng)配合預(yù)算管理機構(gòu)的工作。

預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)為各業(yè)務(wù)科室和集中核算事業(yè)單位，執(zhí)行審批下達(dá)的預(yù)算。

第六條預(yù)算編制。財務(wù)科根據(jù)區(qū)財政局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)和填報要求，負(fù)責(zé)編制匯總部門預(yù)算。各科室、集中核算事業(yè)單位須根據(jù)所承擔(dān)的工作及年度工作計劃，按實際需求，認(rèn)真負(fù)責(zé)地填制項目申報表和項目績效目標(biāo)表，提供相關(guān)依據(jù)，交財務(wù)科進(jìn)行匯總統(tǒng)一編制，再報單位領(lǐng)導(dǎo)班子會議審定后報區(qū)財政局。

對應(yīng)實行政府采購的商品、服務(wù)項目，應(yīng)單獨編制政府采購項目預(yù)算。

第七條預(yù)算指標(biāo)分解。財務(wù)科將區(qū)財政局批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)分解、下達(dá)給相應(yīng)科室、事業(yè)單位。

第八條預(yù)算支出管理。各預(yù)算執(zhí)行科室、集中核算事業(yè)單位應(yīng)結(jié)合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù)，原則上不予調(diào)整和追加。

第九條無預(yù)算指標(biāo)或者超預(yù)算指標(biāo)的事項，要先履行預(yù)算追加和調(diào)整程序，追加和調(diào)整申請程序為：接區(qū)財政局的預(yù)算調(diào)整編報通知后，財務(wù)科及時通知有預(yù)算資金調(diào)整需求的科室、集中核算事業(yè)單位提供相關(guān)依據(jù)、預(yù)算金額等，先行申報到財務(wù)科匯總，再由財務(wù)科報經(jīng)預(yù)算決策機構(gòu)同意后，報區(qū)政府審批。

第十條決算和預(yù)算績效管理

（一）決算編制：經(jīng)費報銷截止日期原則上為每年的12月18日（具體以區(qū)財政局每年通知關(guān)閉財政支付平臺的時間為準(zhǔn)）。財務(wù)科按照區(qū)財政局關(guān)于編報決算的要求，在認(rèn)真總結(jié)、分析年度預(yù)算執(zhí)行情況及財務(wù)管理狀況的基礎(chǔ)上，編制年度決算。做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

財務(wù)科分析預(yù)決算差異原因，撰寫預(yù)算執(zhí)行結(jié)果報告，報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和行政主要領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，反饋給各預(yù)算執(zhí)行科室（單位），查找問題，進(jìn)行整改。

（二）預(yù)算績效管理：預(yù)算績效管理一般在預(yù)算項目按計劃完成后及時組織開展，對照項目責(zé)任科室、事業(yè)單位申報項目預(yù)算資金時填報的項目績效目標(biāo)表所設(shè)定的各項目標(biāo)值情況，進(jìn)行評價目標(biāo)值完成情況及取得的社會效益、經(jīng)濟效益、環(huán)境效益等。評價標(biāo)準(zhǔn)和評價方法要科學(xué)合理、客觀公正。

預(yù)算績效評價結(jié)果和評價報告要及時反饋給財務(wù)科、預(yù)算決策機構(gòu)，預(yù)算決策機構(gòu)、財務(wù)科收到評價結(jié)果或評價報告后，要作為下一預(yù)算編制期間的重要參考；預(yù)算執(zhí)行科室、集中核算事業(yè)單位要針對評價報告中提及的問題建議進(jìn)行分析、整改。

預(yù)算項目績效評價原則上由項目科室、事業(yè)單位自評，重大項目可委托中介機構(gòu)等第三方進(jìn)行評價。財務(wù)科負(fù)責(zé)對預(yù)算項目績效評價進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

第三章資金收取、支付管理

第十一條罰沒款收取。執(zhí)法責(zé)任科室開具行政處罰決定書---被處罰單位按照處罰決定書確定的處罰金額到財務(wù)科開具政府非稅收入一般繳款書---被處罰單位到指定銀行將罰款繳入?yún)^(qū)財政開設(shè)的非稅收入專戶---被處罰單位憑銀行出具的繳款證明到財務(wù)科換取罰款收據(jù)。

第十二條配套費

（一）XXX城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費（簡稱配套費）征收管理執(zhí)行市政府關(guān)于配套費征收的相關(guān)規(guī)定，主城區(qū)內(nèi)的配套費均由市配套辦負(fù)責(zé)征收管理。區(qū)住建委受市配套辦委托，代辦部分配套費征收工作，由財務(wù)科安排專（兼）職人員具體負(fù)責(zé)相關(guān)代征工作。

（二）全額繳納配套費：由申報單位向財務(wù)科提供建設(shè)規(guī)范許可證等相關(guān)資料，經(jīng)辦人審核資料并按相關(guān)文件規(guī)定計算應(yīng)繳金額---財務(wù)科負(fù)責(zé)人簽字審核---分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審定---企業(yè)按審定金額將配套費繳入市財政開設(shè)的配套費專用賬戶---財務(wù)科憑企業(yè)提供的銀行劃款憑據(jù)并通過配套費網(wǎng)絡(luò)查詢系統(tǒng)查詢核查款項是否到賬---財務(wù)科經(jīng)辦人開具配套費已繳納正式手續(xù)。

（三）減、免、緩規(guī)定：凡需申請減、免、緩配套費政策的項目，由申報單位直接到市配套費辦理窗口進(jìn)行辦理。

（四）財務(wù)科在為企業(yè)出具辦理施工許可和竣工備案的配套費辦理完結(jié)證明手續(xù)時，必須核查企業(yè)是否有市配套辦出具的配套費辦理完結(jié)書。

第十三條民工保證金

（一）收取

由業(yè)務(wù)科室根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和文件規(guī)定，對需繳納民工保證金的企業(yè)（或單位）計算出應(yīng)繳納的金額，然后到財務(wù)科出納處辦理繳款。

（二）退還

1、退還民工保證金本金：退款單位向業(yè)務(wù)科室提出退款申請---民工保證金會計核查該項目民工保證金賬上余額情況并簽字---業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人及其分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核是否符合退還政策規(guī)定----財務(wù)科負(fù)責(zé)人對退款手續(xù)和資料齊全情況進(jìn)行審查并簽字---分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)對是否同意退款進(jìn)行審批簽字---退款單位到財務(wù)科出納處辦理退款。

企業(yè)在提出申請退還民工保證金時，應(yīng)提供由住建委出具的繳納民工保證金的收據(jù)原件備查。

2、退還利息：退還企業(yè)繳納的民工保證金利息時，由財務(wù)科出納按同期銀行存款活期利息計算后與民工保證金本金一并支付。

第十四條安全文明措施費

根據(jù)安全文明措施費的管理規(guī)定，自2023年5月起，區(qū)住建委不再收取安全文明措施費，在此之前收取進(jìn)行統(tǒng)一管理的安全文明措施費，由申請退款單位向安管站提出退款申請，安管站具體經(jīng)辦退費事宜，安全文明措施費會計需核查賬上余額情況并簽字，安管站負(fù)責(zé)人、財務(wù)科負(fù)責(zé)人、住建委分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，住建委分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后退款。

企業(yè)在提出申請退還安全文明措施費時，應(yīng)提供由區(qū)住建委出具的繳納安全文明措施費的收據(jù)原件備查。

安全文明措施費退款時不計算利息。

第十五條經(jīng)費管理

（一）工資、保險等人員經(jīng)費審批及辦理流程

工資、保險等須經(jīng)區(qū)人社局審核的人員經(jīng)費，由人事干部按區(qū)人社局、區(qū)財政局相關(guān)規(guī)定制表，經(jīng)區(qū)人社局等部門審核通過后按相關(guān)規(guī)定直接發(fā)放。

不經(jīng)過區(qū)人社局審核而由單位自發(fā)的相關(guān)人員經(jīng)費支出，由人事干部按相關(guān)規(guī)定制表，由財務(wù)科負(fù)責(zé)人審核、單位分管人事工作領(lǐng)導(dǎo)審核、單位分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后支付。

（二）日常經(jīng)費及項目經(jīng)費審批及辦理流程

1、經(jīng)辦人員：負(fù)責(zé)填制支付審批（費用報銷）單，填寫單據(jù)應(yīng)做到簡單明了、寫明事由及決策依據(jù)。負(fù)責(zé)收集與支付事項相關(guān)的票據(jù)和證明資料，并在外來原始憑證背書，對其真實性、合規(guī)性、完整性負(fù)責(zé)。

（1）工程進(jìn)度款支付需收集的資料：①第一次付款提供工程合同、中標(biāo)結(jié)果（原件）；②經(jīng)現(xiàn)場代表、監(jiān)理、跟審單位審核的進(jìn)度款支付報告（原件）；③對方單位開具的發(fā)票；④其它與該項支出相關(guān)的資料。

其中：工程合同、工程發(fā)票、經(jīng)甲方簽字確認(rèn)的進(jìn)度完成情況必須提供，其它資料如有則必須提供，即如有監(jiān)理則必須提供監(jiān)理單位的審核報告，如沒有監(jiān)理則不需提供監(jiān)理單位的審核報告。

（2）貨物、服務(wù)采購貨款支付需收集的資料：①第一次付款提供采購合同、中標(biāo)結(jié)果（原件）；②送貨、收（驗）貨資料；③供貨單位開具的發(fā)票、銷貨清單；④其它與該項采購支出相關(guān)的資料。

（3）零星費用報銷需收集的資料：①對方單位開具的合規(guī)發(fā)票；②其它與該項費用支出相關(guān)的資料。

（4）差旅費報銷：①出差審批單、機票、車票、住宿費發(fā)票等原始憑證；②住宿費、機票按規(guī)定需通過公務(wù)卡或轉(zhuǎn)賬結(jié)算，并提供公務(wù)卡消費小票；③機票需使用公務(wù)卡在政府采購機票管理網(wǎng)站（）購買；其它方式購買機票的，在報銷時必須提供政府采購機票管理網(wǎng)站下載的出行日期同班飛機機票市場價格截圖等書面材料，以證明其低于購票時點的政府采購優(yōu)惠票價。

（5）公務(wù)接待報銷：①政務(wù)公函；②公務(wù)接待審批單；③按規(guī)定使用公務(wù)卡或轉(zhuǎn)賬結(jié)算；④對方單位提供的消費發(fā)票，公務(wù)卡支付需提供公務(wù)卡消費小票。

（6）保證金退還及支?。孩俦締挝婚_具給退款單位的原始收據(jù)及復(fù)印件；②與退取該保證金相關(guān)的其它佐證資料。

（7）其他注意事項：

①收款單位、開票單位、貨物或勞務(wù)提供單位需一致；

②發(fā)票抬頭簡稱：XXX住房城鄉(xiāng)建委；

③費用報銷、貨款支付按規(guī)定通過公務(wù)卡或轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

2、承辦科室負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)審核支出（報銷）事項的真實性、合規(guī)性、資料是否完整等，并簽署意見。

3、分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)：負(fù)責(zé)審核支出（報銷）事項的真實性、合規(guī)性、資料收集是否完整等，并簽署意見。

4、財務(wù)科負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)審核支出（報銷）事項預(yù)算資金來源，單據(jù)填制是否規(guī)范、資料收集是否完整等，并簽署意見。

5、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)：對支出（報銷）事項進(jìn)行審批并簽署意見。

6、單筆支出（報銷）金額1萬元以上報住建委主任核簽；單筆支出（報銷）金額5萬元以上報住建委黨委會集體研究同意后送住建委主任核簽。

經(jīng)單位內(nèi)控程序簽訂項目合同的項目，資金支付時按合同約定條款進(jìn)行，不再報黨委會審議。

7、出納人員憑簽批要素齊全的資料辦理款項支付（報銷）。對附件資料不齊，簽批要素不全的，應(yīng)要求經(jīng)辦人進(jìn)行補充完善。

（三）“三公”經(jīng)費管理

1、公務(wù)接待費管理

公務(wù)接待應(yīng)本著從節(jié)約出發(fā)、實事求是的原則，嚴(yán)格控制在年初的“三公經(jīng)費”預(yù)算額度內(nèi)開支。公務(wù)接待必須填寫《XXX住房和城鄉(xiāng)建設(shè)委員會公務(wù)接待審批表》。公務(wù)接待用餐一般應(yīng)安排在食堂吃工作餐，涉及招商引資或其它重要接待事項確須在外面用餐或住宿的，需事先向單位分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)請示，并優(yōu)先安排在區(qū)政府定點接待酒店進(jìn)行食、宿，相關(guān)食宿標(biāo)準(zhǔn)按財政、紀(jì)檢等部門適時發(fā)布的相關(guān)公務(wù)接待要求和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

2、公務(wù)用車管理

公務(wù)用車購置及運行經(jīng)費須在年初的“三公經(jīng)費”預(yù)算額度內(nèi)開支，公務(wù)用車購置必須按區(qū)政府相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報批。

3、公費出國管理。原則不安排公費出國，特殊情況按區(qū)委、區(qū)政府的相關(guān)規(guī)定審批后辦理。

（四）差旅費管理

差旅費管理執(zhí)行XXX財政局印發(fā)的《XXX區(qū)直機關(guān)差旅費管理辦法》的通知和區(qū)住建委關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《XXX財政局XXX機關(guān)事務(wù)管理中心關(guān)于規(guī)范差旅伙食費和出差地交通費收繳管理的通知》的通知相關(guān)規(guī)定。

第四章銀行印鑒管理

第十六條住建委機關(guān)和集中核算事業(yè)單位開設(shè)的所有銀行賬戶，留單位財務(wù)專用章和單位法定代表人或其授權(quán)的代理人印鑒章。

第十七條印鑒保管和使用。銀行印鑒實行專人負(fù)責(zé)，分人分印管理。任何人不能在任何時間、以任何理由一人保管全套銀行印鑒。

第五章財務(wù)票據(jù)管理

第十八條財務(wù)科是財務(wù)票據(jù)的主管科室，負(fù)責(zé)全委財務(wù)票據(jù)的領(lǐng)取、發(fā)放、核銷、稽查和監(jiān)管工作。任何單位和個人不得自行印制、發(fā)放、出售、承印財務(wù)票據(jù)以及使用非財務(wù)票據(jù)以外的其他收費票據(jù)。

第十九條財務(wù)票據(jù)由財務(wù)科負(fù)責(zé)向區(qū)財政局或稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購，財務(wù)科要建立票據(jù)使用、回收、核銷登記薄，并指定一名財務(wù)票據(jù)專管員負(fù)責(zé)財務(wù)票據(jù)的領(lǐng)用及管理。

第六章內(nèi)部崗位牽制制度

第二十條財務(wù)人員工作職務(wù)的分工上嚴(yán)格分離。會計、出納工作崗位分別設(shè)立，相互不得兼任。會計崗負(fù)責(zé)機關(guān)和集中核算事業(yè)單位財務(wù)收支業(yè)務(wù)的記賬工作，出納崗負(fù)責(zé)機關(guān)和集中核算事業(yè)單位的現(xiàn)金、銀行存款收、支業(yè)務(wù)工作，一人一崗，各負(fù)其責(zé)，相互制約。會計、出納崗位應(yīng)定期輪換。

第二十一條出納員只負(fù)責(zé)銀行存款和現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)，不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。會計每月定期與出納進(jìn)行對