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1、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起()內(nèi),按規(guī)定設(shè)置賬簿。A.7日B.10日C.15日D.30日2、國(guó)慶期間,張某花5000元購(gòu)買即開型福利彩票,其中一張彩票中了特等獎(jiǎng),獎(jiǎng)品為價(jià)值80萬(wàn)元的寶馬轎車一臺(tái)和獎(jiǎng)金20萬(wàn)元。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,張某本次中獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅為()萬(wàn)元。A.4B.16C.19.9D.203、乙建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑安裝工程承包合同,合同上注明總承包金額為1200萬(wàn)元;施工期間,乙建筑公司又將其中400萬(wàn)元的安裝工程分包給丙建筑公司,并簽訂了分包合同。已知建筑安裝工程承包合同適用的印花稅稅率為0.3‰,甲企業(yè)、乙建筑公司和丙建筑公司共應(yīng)繳納印花稅()元。A.2400B.9600C.8000D.40004、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)繳納印花稅的是()。A.報(bào)刊發(fā)行單位和訂閱單位之間書立的憑證B.建筑安裝工程承包合同C.門市部零星修理業(yè)務(wù)開具的修理單D.農(nóng)林作物保險(xiǎn)合同5、2022年11月甲公司購(gòu)買一幢辦公樓,成交價(jià)格9991萬(wàn)元(不合增值稅),已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%,甲公司購(gòu)買辦公樓應(yīng)繳納契稅稅額的下列計(jì)算中,正確的是()。A.9991×(1+3%)×3%=308.7219(萬(wàn)元)B.9991×3%=299.73(萬(wàn)元)C.9991÷(1-3%)×3%=309(萬(wàn)元)D.9991÷(1+3%)×3%=291(萬(wàn)元)參考答案:1、C2、D參考解析:(1)個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得,包括現(xiàn)金、實(shí)物和有價(jià)證券等;(2)偶然所得以每次收入為一次,偶然所得的應(yīng)納稅額=每次收入額×20%=(80+20)×20%=20(萬(wàn)元)。3、B參考解析:建筑安裝工程總包合同和分包合同都要貼花,印花稅的納稅人是簽訂合同的雙方;在本題中,甲企業(yè)、乙建筑公司和丙建筑公司共應(yīng)繳納印花稅=(1200+400)×0.3‰×2×10000=9600(元)。4、B5、B參考解析:(1)國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣,契稅的計(jì)稅依據(jù)為不合增值稅的成交價(jià)格;(2)甲公司購(gòu)買辦公樓應(yīng)繳納契稅=9991×3%=299.73(萬(wàn)元)。6、甲公司接受乙公司贈(zèng)與房屋一套,該房屋在乙公司賬面上的原值為200萬(wàn)元,凈值為80萬(wàn)元,稅務(wù)機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定該房屋價(jià)值為450萬(wàn)元(不含增值稅)。已知適用的契稅稅率為3%,甲公司應(yīng)繳納的契稅為()萬(wàn)元A.0B.2.4C.6D.13.57、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是()。A.托兒補(bǔ)助費(fèi)B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼C.離退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼D.差旅費(fèi)津貼8、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,免征車船稅的是()。A.家庭自用的純電動(dòng)乘用車B.國(guó)有企業(yè)的公用汽油動(dòng)力乘用車C.外國(guó)駐華使領(lǐng)館的自用商務(wù)車D.個(gè)體工商戶自用摩托車9、下列各項(xiàng)中,經(jīng)海關(guān)審查無(wú)誤后可以免征關(guān)稅的是()。A.關(guān)稅稅額為人民幣200元的一票貨物B.廣告品和貨樣C.外國(guó)公司無(wú)償贈(zèng)送的物資D.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品10、因不動(dòng)產(chǎn)提起訴訟的行政案件,應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)提起訴訟,否則人民法院不予受理。根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定,該法定期限為()。A.自行政行為作出之日起5年B.自行政行為作出之日起20年C.自知道或應(yīng)當(dāng)知道行政行為作出之日起5年D.自知道或應(yīng)當(dāng)知道行政行為作出之日起20年參考答案:6、D參考解析:房屋贈(zèng)與,應(yīng)由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)。7、C參考解析:選項(xiàng)ABD:不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補(bǔ)貼、津貼”,不征收個(gè)人所得稅。8、C參考解析:(1)選項(xiàng)A:純電動(dòng)乘用車和燃料電池乘用車,不屬于車船稅的征稅范圍(而非免稅);(2)選項(xiàng)C:依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使領(lǐng)館、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船,免征車船稅。9、D參考解析:(1)選項(xiàng)A:一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費(fèi)稅稅額在人民幣50元以下的,經(jīng)海關(guān)審查無(wú)誤后免征關(guān)稅;(2)選項(xiàng)B:“無(wú)商業(yè)價(jià)值的”廣告品及貨樣,經(jīng)海關(guān)審查無(wú)誤后免征關(guān)稅;(3)選項(xiàng)C:國(guó)際組織、外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送的物資,經(jīng)海關(guān)審查無(wú)誤后免征關(guān)稅。10、B參考解析:因不動(dòng)產(chǎn)提起訴訟的案件自行政行為“作出之日”起超過(guò)“20年”,其他案件門行政行為“作出之日”起超過(guò)“5年”提起訴訟的,人民法院不予受理。11、根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定,應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起一定期限內(nèi)向指定銀行繳納稅款,該期限是()。A.30日B.3日C.15日D.10日12、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于納稅主體義務(wù)的是()。A.申請(qǐng)退還多繳稅款B.宣傳稅收法律、行政法規(guī)C.按期、如實(shí)辦理納稅申報(bào)D.稅款征收13、甲公司委托乙施工企業(yè)建造一幢辦公樓,工程于2022年1月31日完工,2022年3月31日辦妥竣工驗(yàn)收手續(xù),2022年9月30日該辦公樓投入使用。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定,該辦公樓應(yīng)當(dāng)自()起征收房產(chǎn)稅。A.2022年2月1日B.2022年4月1日C.2022年9月30日D.2022年10月1日14、下列各項(xiàng)中,計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)采用超率累進(jìn)稅率的是()。A.個(gè)人所得稅“工資、薪金所得”稅目B.個(gè)人所得稅“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目C.個(gè)人所得稅“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”稅目D.土地增值稅15、某進(jìn)出口公司進(jìn)口一批設(shè)備,經(jīng)海關(guān)審定的成交價(jià)格折合人民幣(下同)為200萬(wàn)元。另外,向境外采購(gòu)代理人支付的買方傭金5萬(wàn)元,貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)8萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元。根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定,下列計(jì)算正確的是()。A.該批設(shè)備關(guān)稅完稅價(jià)格=200+5+8+2=215(萬(wàn)元)B.該批設(shè)備關(guān)稅完稅價(jià)格=200+5+8=213(萬(wàn)元)C.該批設(shè)備關(guān)稅完稅價(jià)格=200+8+2=210(萬(wàn)元)D.該批設(shè)備關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬(wàn)元參考答案:11、C參考解析:應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起l5日內(nèi)向指定銀行繳清稅款。12、C參考解析:(1)選項(xiàng)A:屬于納稅主體的權(quán)利;(2)選項(xiàng)B:屬于征稅主體的義務(wù);(3)選項(xiàng)C:屬于納稅主體的義務(wù);(4)選項(xiàng)D:屬于征稅主體的權(quán)利。13、B參考解析:納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋,從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起.繳納房產(chǎn)稅。14、D參考解析:(1)選項(xiàng)AC:采用超“額”累進(jìn)稅率;(2)選項(xiàng)B:通常采用20%比例稅率,但應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元、加成征稅時(shí),采取超“額”累進(jìn)稅率。15、C參考解析:(1)向境外采購(gòu)代理人支付的買方傭金不能計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格;(2)貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用應(yīng)計(jì)人關(guān)稅完稅價(jià)格。16、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是()。A.3年B.5年C.10年D.15年17、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于納稅擔(dān)保方式的是()。A.質(zhì)押B.扣押C.保證D.抵押18、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請(qǐng)之日起一定期限內(nèi),將行政復(fù)議申請(qǐng)書副本或者行政復(fù)議申請(qǐng)筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請(qǐng)人,該期限是()。A.10日B.15日C.30日D.7日19、下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的是()。A.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn),經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)的B.合作建房后轉(zhuǎn)讓C.房地產(chǎn)出租D.房地產(chǎn)代建行為20、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅的是()。A.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品B.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品及貨樣C.國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資D.在境外運(yùn)輸途中受到損壞的進(jìn)口貨物參考答案:16、B參考解析:已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿,應(yīng)當(dāng)保存5年。17、B參考解析:納稅擔(dān)保,是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意或確認(rèn),納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織以“保證、抵押、質(zhì)押”的方式。為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。18、D參考解析:行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請(qǐng)之日起7日內(nèi),將行政復(fù)議申請(qǐng)書副本或者行政復(fù)議申請(qǐng)筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請(qǐng)人。19、B參考解析:(1)選項(xiàng)A:個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí),可以免征土地增值稅。(2)選項(xiàng)B:對(duì)于一方出地,另一方出資金,雙方合作建房,建成后按比例分房自用的,暫免征收土地增值稅;建成后轉(zhuǎn)讓的,應(yīng)征收土地增值稅。(3)選項(xiàng)C:房地產(chǎn)出租,出租人雖取得了收入,但沒(méi)有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移,因此,不屬于土地增值稅的征稅范圍。(4)選項(xiàng)D:房地產(chǎn)的代建行為,沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移,其收入屬于勞務(wù)收人性質(zhì),不屬于土地增值稅的征稅范圍。20、D參考解析:選項(xiàng)ABC均屬于法定性減免稅的情形,經(jīng)海關(guān)審查無(wú)誤可以免稅。21、甲于2022年3月20日將小件包裹寄存乙處保管。3月22日,該包裹被盜。3月27日,甲取包裹時(shí)得知包裹被盜。甲要求乙賠償損失的訴訟時(shí)效期間屆滿日是()。A.2022年3月27日B.2022年3月22日C.2022年3月27日D.2022年3月22日22、2022年3月甲公司進(jìn)口一批高檔手表,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為l00萬(wàn)元,繳納關(guān)稅30萬(wàn)元,已知高檔手表消費(fèi)稅稅率為20%,甲公司當(dāng)月進(jìn)口高檔手表應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中,正確的是()。A.(100+30)×20%=26(萬(wàn)元)B.(100+30)÷(1-20%)×20%=32.5(萬(wàn)元)C.100×20%=20(萬(wàn)元)D.100÷(1-20%)×20%=25(萬(wàn)元)23、2022年9月甲公司銷售產(chǎn)品取得含增值稅價(jià)款117000元,另收取包裝物租金7020元。已知增值稅稅率為17%,甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中,正確的是()。A.117000×(1+17%)×17%=23271.3(元)B.(117000+7020)÷(1+17%)×17%=18020(元)C.117000×17%=19890(元)D.(117000+7020)×17%=21083.4(元)24、某酒店2007年12月份取得餐飲收入5萬(wàn)元,客房出租收入10萬(wàn)元,該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍不申報(bào)。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)該酒店采取的稅款征收措施是()。A.采取稅收保全措施B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保C.稅務(wù)人員到酒店直接征收稅款D.核定其應(yīng)納稅額25、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于銀行匯票使用的表述中,正確的是()。A.銀行匯票不能用于個(gè)人款項(xiàng)結(jié)算B.銀行匯票不能支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月D.銀行匯票必須按出票金額付款參考答案:11、A參考解析:寄存的財(cái)物被丟失或毀損的,適用1年的特別訴訟時(shí)效期間,自權(quán)利人知道或應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害之日起計(jì)算。在本題中,權(quán)利人甲是2022年3月27日得知包裹被盜,訴訟時(shí)效期間至2022年3月27日屆滿。22、B參考解析:甲公司應(yīng)納消費(fèi)稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅稅率=(100+30)÷(1-20%)×20%=32.5(萬(wàn)元)。23、B參考解析:銷售貨物的同
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