2023年度稅務系統(tǒng)數(shù)字人事兩測練習專業(yè)能力-征管評估考試輔導資料

2023年度稅務系統(tǒng)數(shù)字人事兩測練習專業(yè)能力-征管評估考試輔導資料學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.()是深化稅收征管改革的基礎。

A.納稅評估B.風險管理C.納稅服務D.稅源日常管理

2.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，宣傳媒介的收費，應在()確認收入

A.相關的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時B.安裝完工進度C.完成安裝時

3.稅收管理法治化最基本的原則是().

A.稅收法定主義B.公平與平等C.稅收權力制約D.實體和形式的統(tǒng)一

4.對納稅評估中發(fā)現(xiàn)的需要提請納稅人進行陳述說明、補充提供舉證資料等問題,主管稅務機關應()

A.提請納稅人自行改正B.督促納稅人按照稅法規(guī)定逐項落實C.進行稅務約談D.移交稅務稽查部門處理

5.()規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。

A.法律、行政法規(guī)B.國家稅務總局C.省級稅務機關D.主管稅務機關

6.高新技術企業(yè)優(yōu)惠稅率為()

A.25%B.15%C.減半征收D.所得在30萬元以下才可享受優(yōu)惠

7.下列不是企業(yè)所得稅法所稱的在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的費用()

A.已計入成本的費用B.財務費用C.管理費用D.銷售費用

8.下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是()。

A.鮮奶B.食用鹽C.水果罐頭D.食用植物油

9.某企業(yè)地處市區(qū)，2015年10月被稅務機關查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應補繳地方教育附加()元。

A.1000B.1400C.1600D.2000

10.在約談企業(yè)、案頭審計、布置企業(yè)自查、反避稅調查過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有嚴重稅收違法行為的，應移送()處理。

A.稽查部門B.法院C.檢查院D.政府部門

11.甲企業(yè)(一般納稅人)銷售給乙公司2000套服裝，每套不含稅價格為200元，由于乙公司購買數(shù)量多，甲企業(yè)按原價的8折優(yōu)惠銷售(與銷售業(yè)務開具了一張發(fā)票)，并提供1/10，n/20的銷售折扣。乙公司于10日內付款，則甲企業(yè)此項業(yè)務的銷項稅額為()。

A.48960元B.54400元C.61200元D.68000元

12.《稅收征管法》第86條規(guī)定違反稅收法律，行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為，在5年內未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。這里規(guī)定的期限，從違法行為發(fā)生之日起計算;如果違法行為有連續(xù)或繼續(xù)狀態(tài)的，從()之日起計算。

A.違法行為發(fā)生B.違法行為查處C.違法行為終了D.違法行為開始

13.合伙會計師事務所適用個人所得稅法繳納所得稅，按下列哪個應稅項目計稅()。

A.工資所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.勞務報酬所得D.對企、事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

14.收繳納稅人已領購發(fā)票或者暫停其發(fā)票領購資格應該出具()

A.《稅務行政處罰聽證通知書》

B.《收繳、停止發(fā)售發(fā)票決定書》

C.《解除收繳、停止發(fā)售發(fā)票決定書》

D.《稅務行政處罰決定書》

15.消費稅納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起()內預繳稅款，并于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。

A.15B.10C.5D.20

16.美國的稅收，分別由聯(lián)邦和州的立法機構立法，并分別設立國稅局和地稅局征收管理中央稅和地方稅。這屬于廣義稅收管理體制的()類型。

A.中央立法集權B.統(tǒng)一領導，分級管理C.分稅制D.中央文法，地方管理

17.給納稅人設定義務，即納稅人應當報送什么樣的信息，保存什么樣的信息，什么時候向稅務局申報自己的稅收義務，屬于()規(guī)則。

A.納稅人自我評定B.稅收評定C.稅款追征D.稅法調查

18.以下各項中，不屬于納稅評估特點的是()。

A.針對同一納稅人或同一涉稅行為可以進行多次評估;在評估過程中，征納兩方都負有舉證責任

B.評估在法律上沒有時效限制

C.評估的具體方法可以靈活多變、因人而異

19.下列各項中，屬于成本類重點審計事項的是().

A.生產(chǎn)成本計算時間B.生產(chǎn)成本計算價格C.生產(chǎn)成本計算方法D.生產(chǎn)成本計算數(shù)量

20.稅務機關在對一定時期內風險管理的工作目標、階段重點、方針策略、主要措施、實施步驟等做出系統(tǒng)性、全局性的謀劃，是指風險管理流程中的().

A.目標規(guī)劃B.信息采集C.風險識別D.風險應對

二、多選題(5題)21.下列應當按規(guī)定辦理納稅申報的有()。

A.已辦理稅務登記負有納稅義務的單位和個人

B.未辦理稅務登記的負有納稅義務的單位和個人

C.負有代扣代繳稅款義務的扣繳義務人

D.稅款負擔人

22.對電子商務的納稅評估，可采用()方法來測算其電子商務的實際銷售收入。

A.以支付的服務費測算電子商務的實際銷售收人

B.將企業(yè)的電子商務業(yè)務的付出成本和該企業(yè)經(jīng)營實體的銷售成本與銷售收入的比率進行比對，以此測算其電子商務的實際銷售收入

C.以支付寶等第三方支付平臺商務賬單來核實電子商務的銷售收入

D.將企業(yè)的電子商務業(yè)務的收人和該企業(yè)經(jīng)營實體的銷售數(shù)據(jù)匯總后與該企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅的申報數(shù)據(jù)狀況，以及未開票銷售申報信息，來初步判斷企業(yè)網(wǎng)上交易情況是否足額申報

23.欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境，應當在出境前向稅務機關()。

A.結清應納稅款B.結清滯納金C.提供擔保D.提供保全

24.《稅收征管法》規(guī)定的稅收優(yōu)先原則具體體現(xiàn)在()。

A.稅款優(yōu)先于無擔保債權

B.稅款優(yōu)先于抵押權、質權、留置權

C.稅款優(yōu)先于行政機關的罰款

D.稅款優(yōu)先于行政機關的沒收違法所得

25.下列各項中，不屬于增值稅混合銷售行為的是()。

A.商店在銷售空調的同時又為其他客戶提供安裝服務

B.汽車制造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時又為該客戶提供修理服務

C.塑鋼門窗銷售商店在銷售門窗的同時又為該客戶提供安裝服務

D.飯店提供餐飲服務的同時現(xiàn)場銷售飲料

三、判斷題(15題)26.風險識別結果指向，是指通過對納稅人的涉稅信息進行分析和識別，找出可能存在的風險點，為下一步風險評估提供一個目標和依據(jù)。()

A.正確B.錯誤

27.納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定、與納稅程序有關的情況和其他納稅人、扣繳義務人的生產(chǎn)經(jīng)營狀況。()

A.正確B.錯誤

28.因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要搬遷的，由納稅人自行轉讓原房地產(chǎn)的，不得享受免征土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策。()

A.正確B.錯誤

29.企業(yè)稅款繳納情況的好壞是評價企業(yè)稅法遵從與否的唯一標準。()

A.正確B.錯誤

30.商品流通企業(yè)管理費用不多的，可不設置管理費用科目，其核算內容可并入銷售費用科目核算。()

A.正確B.錯誤

31.因追繳稅款和滯納金而采取的保全措施、強制執(zhí)行措施，不得由法定的稅務機關以外的單位和個人行使。()

A.正確B.錯誤

32.執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的企業(yè)與執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的企業(yè)應當提供的財務報表相同。()

A.正確B.錯誤

33.流轉業(yè)務中，若要求納稅人提供1份涉稅表格，則該份表格及納稅人提供的原始資料均由辦稅服務廳留存。()

A.正確B.錯誤

34.對暫未納入“五證合一、一照一碼”登記范圍的共同管轄納稅人，辦理設立登記時，必須雙方稅務機關受理納稅人登記申請。()

A.正確B.錯誤

35.納稅人有解散、撤消、破產(chǎn)情形的，在清算前應當向其主管稅務機關報告，并由其主管稅務機關參加清算。()

A.正確B.錯誤

36.在納稅評估中，體現(xiàn)稅收法律關系的雙方主體地位具有不平等性。()

A.正確B.錯誤

37.納稅評估準備階段的數(shù)據(jù)準備事項是對納稅人稅收管理行政參與權和知情權的保護，檢查告知事項是稅務機關行使法律賦予的稅收征收管理權的直接表現(xiàn)。()

A.正確B.錯誤

38.納稅人對稅務機關作出的征稅決定不服，在提供相應擔保后，可依法申請行政復議。()

A.正確B.錯誤

39.企業(yè)在計算應納所得稅額時，其財會、會計處理辦法與國家稅收規(guī)定有抵觸時，應依據(jù)國家有關稅收的規(guī)定計算納稅。()

A.正確B.錯誤

40.拍賣、變賣所得支付扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用并抵繳稅款、滯納金后，剩余部分應當在3個工作日內退還被執(zhí)行人，但拍賣變賣所得一律不得抵繳罰款。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.D

2.A

3.