服務預算及核算管理程序（ISO∕IEC20000-1：2018）

服務預算及核算管理程序目的本程序的目的是制定預算并核算IT服務提供成本。對支持服務運營的資產(chǎn)和資源進行成本效益管理；便于部門內(nèi)部采取貨幣化的形式進行服務運作；全面核算IT服務運作的成本，為公司投資決策提供財務信息；促進服務資源的高效和經(jīng)濟的使用；激起服務項目的成本意識；并根據(jù)業(yè)務目標合理使用資源。過程定義范圍本程序適用于IT服務所覆蓋的所有部門及公司財務部。過程負責人財務部主要輸入輸入來源預算項目成本要素成本核算要求。年度預算成本核算要求。核算服務預算表財務部。服務核算表財務部。主要輸出輸出去向會議紀要財務部。項目年度費用預算表財務部。費用結(jié)算表財務部。職責權(quán)限系統(tǒng)集成部經(jīng)理：1)通過對服務級別的識別，對部門服務進行成本預算和審核；2)編寫《項目費用預算表》；3)按照《項目費用預算表》，嚴格控制服務成本；4)配合財務核算，提供核算所需相關材料；5)根據(jù)財務提供的預算、核算差異數(shù)據(jù)，負責對超支的成本進行解釋或說明。財務部：1)提供IT服務預算中的人工成本及管理費分攤；2)負責記錄服務過程中所發(fā)生的費用；3)負責定期檢查服務成本，當成本或某個分項的成本超預算時，以書面形式向系統(tǒng)集成部提出預警，并上報主管公司領導；4)負責按年度對IT服務進行核算，編寫服務核算表；5)負責根據(jù)預算和核算的差異，編寫差異分析報告；7)選擇合適的工具和流程來收集成本信息，開發(fā)合適的成本模型。過程重要控制點IT服務預算財務跟蹤和核算過程測量指標無術語術語定義預算(Budgeting)是用于計劃和控制費用支出的方法，預算包括制定當期計劃和定期審核。編制預算可以確保實際支出不超過計劃支出。會計核算(Accounting)是指對IT服務運作過程中產(chǎn)生的各種效益和成本進行確認、計量和報告的過程。服務計費(Charging)是指為客戶所使用的服務開出帳單并計算費用的所有活動，包括計費對象的確定和計費方法的選擇，計費子流程的順利運作有賴于有效的IT服務會計核算系統(tǒng)。流程IT服務預算流程IT服務核算流程過程描述IT服務預算項目預算部門經(jīng)理根據(jù)部門成本要素要求，填寫《項目費用預算表》，提交財務部初審，由總經(jīng)理與各部門負責人通過預算會復審。如果是年度預算，則須由總經(jīng)理再次審批。部門成本預估包括：固定費用。一次性支出：項目設備、辦公設備。定額支出：辦公房租、員工房租、辦公室寬帶、信通寬帶。日常費用。辦公支出：辦公費、日用品、交通費、辦公電話費、水電、物管費?？头С觯和ㄓ嵸M、快遞費。人工：工資、餐飲補貼。培訓費用。培訓支出：差旅費、借款。市場費用a)業(yè)務費：差旅費（指出差期間產(chǎn)生的交通、住宿、補貼）。b)交通費（除出差期間的交通費以外的所有交通費）。c)招待費、禮品。選擇預算方法：年度預算：上年度預算核算完成情況的基礎上、進行分析調(diào)整、作為制定新的預算的基礎，即根據(jù)頭一年的預算進行調(diào)整以反映預期的變化得到新的預算，制定新的年度預算；季度預算：根據(jù)年度預算核算情況，結(jié)合季度安排、分解成為各季度預算；月度預算：在根據(jù)季度預算核算情況下、對季度各月根據(jù)實際預算情況，先在季度預算范圍內(nèi)，恰當分配。財務審核財務部對本月預算進行初審，初審通過，就將《項目費用預算表》提交到預算會審核，若初審通不過則由財務部與系統(tǒng)集成部經(jīng)理溝通，重新調(diào)整預算。預算表分發(fā)由財務部把審批后的《部門費用預算表》（已審核后的）或《年度費用預算表》分發(fā)給各部門和公司相關領導。財務跟蹤預算編制后，需要進行定期檢查以確保實際支出沒有超出計劃支出。為實施這項檢查，必須保存跟蹤詳細的收入和支出的會計記錄，跟蹤每個客戶、每項服務或活動的成本。根據(jù)公司對項目預算與支出要求，當實際支出超出預算要求時，向系統(tǒng)集成部經(jīng)理提出預警，并上報至公司主管領導。IT服務核算收集成本要素財務人員每年收集IT服務所有發(fā)生的成本信息。財務核算年度財務人員根據(jù)預算的成本對IT服務所支出的費用進行核算，填寫《項目費用核算表》。預算與核算差異分析在取得了實際服務的成本數(shù)據(jù)后，財務人員應將實際的成本數(shù)據(jù)與相應的預算數(shù)據(jù)相比較，確定其差額，并進行差異進行分析，編寫《服務預算與核算差異分析報告》。同時調(diào)查差異產(chǎn)生的具體原因，并將差異產(chǎn)生的責任落實到人，采取適當?shù)拇胧┨幚磉@些差異。結(jié)算表分發(fā)由財務部將《項目費用核算表》（已審核后的）或《項目費用預算表》分發(fā)給各相關部門。預算調(diào)整由財務部進行財務核算、生成《項目費用核算表》，分析問題、總結(jié)經(jīng)驗、采取糾正措施對下一年度的預算調(diào)整，并編寫《項目費用預算表》。參照《服務改進記錄》。相關記錄《項目費用預算表》xx-ITSMS-QR-18-01《項目費用核算表》