經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)基礎(chǔ)班課后作業(yè)第六章

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第六章增值稅和消費(fèi)稅法律制度

一、單項(xiàng)選擇題

1．自2023年1月1日以來，我國實(shí)行的增值稅的類型是（）。A．生產(chǎn)型B．消費(fèi)型C．收入型D．未定型

2．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，不繳納增值稅的是（）。A．電力公司銷售電力B．銀行銷售金銀C．郵局銷售郵票

D．典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品

3．以下情形中，需要繳納增值稅的是（）。A．油氣田企業(yè)之間相互提供的生產(chǎn)性勞務(wù)

B．油氣田企業(yè)與非油氣田企業(yè)之間相互提供的生產(chǎn)性勞務(wù)

C．非油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務(wù)分包給油氣田企業(yè)，其提供的生產(chǎn)性勞務(wù)D．油氣田企業(yè)分包非油氣田企業(yè)的生產(chǎn)性勞務(wù)

4．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，繳納增值稅的是（）。A．體育彩票的發(fā)行收入

B．供應(yīng)或開采未經(jīng)加工的自然水C．郵票的生產(chǎn)、調(diào)撥D．郵局發(fā)行報(bào)刊

5．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下有關(guān)增值稅納稅人放棄免稅權(quán)的表述中，正確的是（）。

A．納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)

B．納稅人應(yīng)以書面形式提出放棄免稅權(quán)申請，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

C．納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理放棄免稅權(quán)聲明的當(dāng)月起12個月內(nèi)不得申請免稅

D．納稅人自提交備案資料的次月起，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)依照適用稅率征稅

6．商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售以下貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A．煙酒B．食品

C．打扮品

D．勞保專用物品

7．某小規(guī)模納稅人銷售舊貨，取得含稅收入10.3萬元，銷售貨物取得不含稅收入20萬元，當(dāng)月購入貨物取得的普通發(fā)票上注明的金額為5萬元，當(dāng)月小規(guī)模納稅人應(yīng)交納的增值稅稅額為（）萬元。A．0.8

B．0.9

C．1.2D．0.7

8．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下行為中，屬于混合銷售行為，但是不屬于增值稅混合銷售行為的是（）。

A．電視機(jī)專賣店銷售電視機(jī)并負(fù)責(zé)安裝B．機(jī)場提供運(yùn)輸服務(wù)并附設(shè)商場銷售貨物C．建材商店銷售建材并從事裝修業(yè)務(wù)D．歌舞廳提供消遣服務(wù)并銷售煙酒

9．依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下外購項(xiàng)目中不得作為增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。

A．外購的生產(chǎn)用大型設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款B．購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，根據(jù)收購憑證上注明的價(jià)款

C．外購生產(chǎn)用設(shè)備發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票上注明的價(jià)款D．小規(guī)模納稅人購進(jìn)的生產(chǎn)用材料

10．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月外購貨物50萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為8.5萬元，當(dāng)月銷售貨物不含稅銷售額40萬元；4月外購貨物20萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬元，當(dāng)月銷售貨物取得不含稅收入70萬元，銷售貨物均適用17%的增值稅稅率，則該商業(yè)企業(yè)2023年4月應(yīng)納增值稅為（）萬元。A．10.2B．6.8C．8.5D．1.7

11．某企業(yè)（增值稅一般納稅人）毀損一批前期購入的材料，賬面成本12465元（含運(yùn)費(fèi)465元），其不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。A．2119.05B．2075C．2072.55D．1778.59

12．以下情形中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是（）。A．管理不善導(dǎo)致非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)B．納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇

C．適用按簡易方法征收增值稅的貨物，購進(jìn)時取得增值稅專用發(fā)票D．從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅

13．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售貨物，書面合同沒有約定收款日期的，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A．貨物發(fā)出的當(dāng)天

B．收到全部貨款的當(dāng)天

C．收到第一期貨物的當(dāng)天D．取得索取銷售額憑據(jù)的當(dāng)天

14．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。A．納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的B．納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的

C．納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共同擁有的

D．軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或者按次收取的維護(hù)費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)

15．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人支付的以下運(yùn)費(fèi)中，不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A．銷售原材料支付的運(yùn)費(fèi)

B．外購設(shè)備支付的運(yùn)費(fèi)

C．外購非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的運(yùn)輸費(fèi)用D．向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)用

16．依照消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，以下消費(fèi)品中不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍的是（）。A．高爾夫球桿B．普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品C．實(shí)木地板D．啤酒

17．2023年3月，某酒廠生產(chǎn)糧食白酒100噸全部用于銷售，當(dāng)月取得不含稅銷售額480萬元，同時收取品牌使用費(fèi)15萬元，當(dāng)期收取包裝物押金5萬元，沒收到期白酒包裝物押金3萬元。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A．106B．160.85C．109.08D．109.42

18．某白酒廠2023年5月將生產(chǎn)的100噸白酒通過自設(shè)的非獨(dú)立核算門市部銷售，當(dāng)月該門市部對外銷售了白酒80噸，取得的不含增值稅的銷售額為900000元。該白酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。A．180000B．260000C．280000D．325000

19．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于委托加工的表述中，不正確的是()。A．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，依照委托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，依照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅

B．納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天C．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方收回后直接出售的，不再征收消費(fèi)稅D．委托個人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后繳納消費(fèi)稅

20．某煙草生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2023年12月銷售甲類卷煙600標(biāo)準(zhǔn)條，取得含稅銷售額63180元；銷售乙類卷煙1200標(biāo)準(zhǔn)條，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額72000元。每條卷煙適用的定額稅為0.6元。當(dāng)月該煙草生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。A．30240元B．56160元C．57240元D．59250元

21．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有（）。A.從國外進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備

B.煙酒零售商店銷售外購的已稅煙酒C.從國外進(jìn)口小汽車D.子午線輪胎

22．某首飾商城在2023年8月份零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝組合，取得收入是146.25萬元，其中金銀首飾的零售收入是100萬元，鍍金首飾的零售收入是46.25萬元。當(dāng)月沒有發(fā)生其他業(yè)務(wù)，該商城應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A．0B．1.98C．4.27

D．6.2523．某摩托車廠將1輛自產(chǎn)摩托車獎勵性發(fā)給優(yōu)秀職工，其成本5000元/輛，成本利潤率6%，適用消費(fèi)稅稅率10%，其應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。A．588.89元B．1001.11元C．1577.6元D．1105元

24．以下各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定的是()。

A．納稅人的總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，一律在總機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅B．納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C．納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天

D．納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為收到預(yù)收貨款的當(dāng)天

25．某酒廠2023年1月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.8噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸40000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()。A．8600元B．8800元C．9600元D．9800元

二、多項(xiàng)選擇題

1．以下各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。

A．某企業(yè)委托XX一煙廠加工煙絲，收回后直接對外銷售B．某電腦維修部為顧客修理電腦C．某企業(yè)變賣一棟辦公樓

D．某企業(yè)將自產(chǎn)貨物分派給股東

2．以下行為中，涉及的增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A．將外購的貨物用于本單位職工福利B．將外購的貨物分派給股東和投資者C．將外購的貨物無償贈送給其他個人D．將外購的貨物作為投資提供給其他單位

3．以下選項(xiàng)中，屬于增值稅的征稅范圍的有（）。A．銷售熱力B．銷售不動產(chǎn)C．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D．銷售動產(chǎn)

4．以下貨物適用13%低稅率征收增值稅的有（）。A．淀粉

B．居民用煤炭制品C．速凍餃子D．食用鹽

5．以下關(guān)于增值稅征收率適用的表述正確的有（）。

A．一般納稅人銷售舊貨，依照簡易方法依照4%征收率減半征收增值稅

B．小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅C．一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)當(dāng)依照適用稅率征收增值稅D．一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣但未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，售價(jià)不超過原值的免稅

6．以下各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。A．旅店提供住宿并針對住宿的客人銷售食品B．郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品C．商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝

D．汽車制造廠在銷售汽車的同時又為該客戶提供修理服務(wù)