2023年稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)字人事兩測(cè)專(zhuān)業(yè)能力-征管評(píng)估評(píng)估試題及答案

2023年稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)字人事兩測(cè)專(zhuān)業(yè)能力-征管評(píng)估評(píng)估試題及答案學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(20題)1.全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)積極探索,充分發(fā)揮稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的導(dǎo)向作用,嘗試運(yùn)用各類(lèi)征管數(shù)據(jù),依托信息化工具實(shí)施(),提高征管工作的科學(xué)性、規(guī)范性和有效性。

A.稅源監(jiān)控和分析決策B.稅源分析和監(jiān)控決策C.征管監(jiān)控和管理決策D.征管監(jiān)控和分析決策

2.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的()不服的，可以直接向人民法院起訴。

A.納稅B.擔(dān)保稅款C.減免稅款D.稅務(wù)行政處罰決定

3.某公司財(cái)務(wù)報(bào)表反映企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入130萬(wàn)元,現(xiàn)金流量表中銷(xiāo)售商品提供勞務(wù)收到現(xiàn)金180萬(wàn)元,則納稅評(píng)估應(yīng)分析的要點(diǎn)是()。

A.“銀行存款”帳戶(hù)可能存在問(wèn)題B.可能存在少報(bào)銷(xiāo)售收入問(wèn)題C.可能存在虛增固定資產(chǎn)問(wèn)題D.可能存在虛列成本問(wèn)題

4.下列指標(biāo)中屬于企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力指標(biāo)的是()。

A.速動(dòng)比率B.銷(xiāo)售凈利潤(rùn)率C.資產(chǎn)負(fù)債率D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

5.下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是()。

A.將貨物對(duì)外捐贈(zèng)，為貨物移送的當(dāng)天

B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，合同約定收款日期的當(dāng)天

C.采用直接收款方式銷(xiāo)售，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

D.委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到貨款的當(dāng)天

6.在納稅評(píng)估中，對(duì)非常規(guī)情報(bào)進(jìn)行分析時(shí)，從工商行政管理局獲取的股權(quán)變更信息，可以用來(lái)分析()情況。

A.納稅人注冊(cè)資本變動(dòng)B.投資人是否變化C.居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓代扣代繳稅款D.非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓代扣代繳稅款

7.對(duì)于一次還本付息的長(zhǎng)期借款，其應(yīng)付利息的核算賬戶(hù)是()。

A.預(yù)提費(fèi)用B.長(zhǎng)期借款C.長(zhǎng)期應(yīng)付款D.其他應(yīng)付款

8.以下無(wú)須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，就可對(duì)納稅人采取的措施有()。

A.拍賣(mài)扣押商品B.凍結(jié)納稅人銀行存款C.查詢(xún)企業(yè)存款賬戶(hù)D.延期申報(bào)

9.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告事項(xiàng)中，以下哪項(xiàng)資料無(wú)需報(bào)送()。

A.《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告書(shū)》

B.財(cái)務(wù)人員身份證復(fù)印件

C.納稅人財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或納稅人財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算辦法

D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算軟件、使用說(shuō)明書(shū)原件及復(fù)印件(使用計(jì)算機(jī)記賬的納稅人)

10.按增值稅有關(guān)規(guī)定，應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅的價(jià)外費(fèi)用不包括()。

A.手續(xù)費(fèi)B.運(yùn)輸裝卸費(fèi)C.包裝物押金D.違約金

11.下列行為可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是()

A.向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)

B.銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定

C.向批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品

D.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者勞務(wù)

12.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不公告的欠稅是()。

A.已經(jīng)連續(xù)停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)半年以上的企業(yè)欠稅

B.失蹤一年以上的納稅人的欠稅

C.國(guó)有大中型企業(yè)的欠稅

D.被責(zé)令撤銷(xiāo)、關(guān)閉，經(jīng)法定清算后，被依法注銷(xiāo)或吊銷(xiāo)其法人資格的企業(yè)欠稅

13.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率為()

A.25%B.15%C.減半征收D.所得在30萬(wàn)元以下才可享受優(yōu)惠

14.某城關(guān)征管分局按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，對(duì)電腦公司欠稅實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行，可以采取的措施有()。

A.書(shū)面通知其開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款

B.吊銷(xiāo)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、繳回發(fā)票

C.書(shū)面通知其開(kāi)戶(hù)銀行凍結(jié)相應(yīng)于應(yīng)納稅款的存款

D.要求其提供稅收擔(dān)保

15.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)偷稅行為，追征所偷的稅款的期限為()。

A.二年B.五年C.十年D.無(wú)限期

16.納稅義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)當(dāng)在年度終了后()個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

A.1B.2C.3D.6

17.稅收保全措施適用于()。

A.稅務(wù)代理人B.扣繳義務(wù)人C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人D.納稅擔(dān)保人

18.張某欠繳稅款50萬(wàn)元，劉某欠張某到期借款100萬(wàn)元，張某從未向劉某主張過(guò)返還。2015年12月1日，甲縣稅務(wù)局向人民法院提起代位權(quán)訴訟，則甲縣稅務(wù)局的下列訴訟請(qǐng)求能夠得到人民法院支持的是()。

A.請(qǐng)求劉某繳納稅款50萬(wàn)元B.請(qǐng)求劉某繳納稅款100萬(wàn)元C.訴訟費(fèi)由張某承擔(dān)D.請(qǐng)求劉某向張某還款50萬(wàn)元

19.收繳納稅人已領(lǐng)購(gòu)發(fā)票或者暫停其發(fā)票領(lǐng)購(gòu)資格應(yīng)該出具()

A.《稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證通知書(shū)》

B.《收繳、停止發(fā)售發(fā)票決定書(shū)》

C.《解除收繳、停止發(fā)售發(fā)票決定書(shū)》

D.《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》

20.“資源稅管理證明”是證明銷(xiāo)售的()或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人已繳納資源稅或已向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的有效憑證。

A.礦產(chǎn)品B.煤炭C.石油D.天燃?xì)?/p>

二、多選題(5題)21.出口企業(yè)應(yīng)提供下列資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退(免)稅資格認(rèn)定()

A.加蓋備案登記專(zhuān)用章的《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》或《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》

B.中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)

C.銀行開(kāi)戶(hù)許可證

D.《出口退(免)稅資格認(rèn)定申請(qǐng)表》

E.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

22.稅務(wù)機(jī)關(guān)的外部執(zhí)法行為涉及納稅人權(quán)利義務(wù)的調(diào)整，必須強(qiáng)調(diào)程序的()

A.合法性B.正當(dāng)性C.有效性D.適當(dāng)性

23.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)有加計(jì)扣除規(guī)定的是()。

A.企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用

B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資項(xiàng)目

C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品

D.企業(yè)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

24.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)大企業(yè)稅收管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，按照風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，對(duì)企業(yè)實(shí)施針對(duì)性管理措施，主要包括()、反避稅調(diào)查等。

A.評(píng)估檢查B.納稅服務(wù)C.約談企業(yè)D.案頭審計(jì)E.布置企業(yè)自查

25.《稅收征管法》規(guī)定的稅收優(yōu)先原則具體體現(xiàn)在()。

A.稅款優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)

B.稅款優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)

C.稅款優(yōu)先于行政機(jī)關(guān)的罰款

D.稅款優(yōu)先于行政機(jī)關(guān)的沒(méi)收違法所得

三、判斷題(15題)26.納稅評(píng)估中使用的毛利率法，主要適用于工業(yè)企業(yè)。()

A.正確B.錯(cuò)誤

27.對(duì)于提前告知有可能影響評(píng)估檢查的情形，可以直接開(kāi)展數(shù)據(jù)準(zhǔn)備環(huán)節(jié)的工作，暫不進(jìn)行檢查告知。()

A.正確B.錯(cuò)誤

28.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)10000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。

A.正確B.錯(cuò)誤

29.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)，其財(cái)會(huì)、會(huì)計(jì)處理辦法與國(guó)家稅收規(guī)定有抵觸時(shí)，應(yīng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)稅收的規(guī)定計(jì)算納稅。()

A.正確B.錯(cuò)誤

30.對(duì)同一納稅人申報(bào)繳納的各個(gè)稅種的納稅評(píng)估要相互結(jié)合、統(tǒng)一進(jìn)行，避免多頭重復(fù)評(píng)估。()

A.正確B.錯(cuò)誤

31.各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的企業(yè)實(shí)施針對(duì)性管理，例對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，要通過(guò)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和測(cè)試，輔導(dǎo)企業(yè)開(kāi)展自我檢查等方式處理風(fēng)險(xiǎn)。()

A.正確B.錯(cuò)誤

32.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程的特點(diǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)組織的類(lèi)型、產(chǎn)品種類(lèi)的繁簡(jiǎn)和成本管理的要求，確定產(chǎn)品成本核算的對(duì)象、項(xiàng)目、范圍，及時(shí)對(duì)有關(guān)費(fèi)用進(jìn)行歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn)。()

A.正確B.錯(cuò)誤

33.法制的產(chǎn)生和發(fā)展可以建立在各種政治經(jīng)濟(jì)體制之上;而法治的產(chǎn)生和發(fā)展必須以民主政治和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)。()

A.正確B.錯(cuò)誤

34.聽(tīng)證費(fèi)用由申請(qǐng)聽(tīng)證的當(dāng)事人支付。()

A.正確B.錯(cuò)誤

35.納稅人或者其代理人未在指定日期到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦公場(chǎng)所接受詢(xún)問(wèn)的，視為拒絕約談，在規(guī)定期限內(nèi)以合理理由提出延期并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意或者不可抗力造成無(wú)法接受詢(xún)問(wèn)除外。()

A.正確B.錯(cuò)誤

36.《稅收征管法》所稱(chēng)獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，是指沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)之間，按照市場(chǎng)成交價(jià)格所進(jìn)行的業(yè)務(wù)往來(lái)。()

A.正確B.錯(cuò)誤

37.實(shí)施國(guó)稅、地稅合作規(guī)范化管理，全面提升合作水平。采取國(guó)稅、地稅互設(shè)窗口、共建辦稅服務(wù)廳、共駐政務(wù)服務(wù)中心等方式，2016年實(shí)現(xiàn)“前臺(tái)一家受理、后臺(tái)分別處理、限時(shí)辦結(jié)反饋”的服務(wù)模式。()

A.正確B.錯(cuò)誤

38.按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，對(duì)“費(fèi)用化支出”(記入管理費(fèi)用)在100%據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，加計(jì)扣除50%;對(duì)“資本化支出”(記入無(wú)形資產(chǎn))按150%攤銷(xiāo)。

A.正確B.錯(cuò)誤

39.納稅人可以委托具有執(zhí)業(yè)資格的稅務(wù)代理人進(jìn)行稅務(wù)約談。()

A.正確B.錯(cuò)誤

40.對(duì)經(jīng)責(zé)令限期繳納稅款，逾期仍不繳納的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。()

A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案

1.C

2.D

3.