2023年全國(guó)稅務(wù)師稅法一科目模擬試卷【含答案】

1．某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2018年8月收購(gòu)煙葉5000公斤，實(shí)際支付的價(jià)款總額為65萬(wàn)元，已開具煙葉收購(gòu)發(fā)票，煙葉稅稅率20%，關(guān)于煙葉稅的稅務(wù)處理，下列表述正確的是（）。A.卷煙廠代扣代繳煙葉稅14.30萬(wàn)元B.卷煙廠自行繳納煙葉稅13.00萬(wàn)元C.卷煙廠代扣代繳煙葉稅13.00萬(wàn)元D.卷煙廠自行繳納煙葉稅14.30萬(wàn)元2．下列服務(wù)屬于增值稅現(xiàn)代服務(wù)征收范圍的是（）。A.居民日常服務(wù)B.信息技術(shù)服務(wù)C.教育醫(yī)療服務(wù)D.餐飲住宿服務(wù)3．某汽車經(jīng)銷商，2021年2月從國(guó)外進(jìn)口5輛小轎車。海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為每輛25萬(wàn)元，已知關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率25%，該經(jīng)銷商已按規(guī)定繳納了相應(yīng)稅金。當(dāng)月該公司銷售以每輛65萬(wàn)元的含稅價(jià)格銷售了2輛該款汽車，又將一輛留在本單位辦公使用，另外2輛放置在展廳待售。該汽車經(jīng)銷商當(dāng)月應(yīng)納的車輛購(gòu)置稅為（）。A.2.5萬(wàn)元B.4萬(wàn)元C.13萬(wàn)元D.20萬(wàn)元4．某天然氣田企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年9月銷售自采天然氣600萬(wàn)立方米，取得含稅收入392.4萬(wàn)元，將50萬(wàn)立方米天然氣換取一套檢測(cè)設(shè)備，資源稅稅率6%。該天然氣田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。A.25.51B.23.54C.23.40D.21.605．某舊機(jī)動(dòng)車交易公司2020年10月收購(gòu)舊機(jī)動(dòng)車50輛，支付收購(gòu)款350萬(wàn)元；銷售舊機(jī)動(dòng)車60輛，取得含稅銷售收入480萬(wàn)元。2020年10月該舊機(jī)動(dòng)車交易公司應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.9.23B.2.39C.18.58D.70.186．某鐵礦企業(yè)將外購(gòu)300萬(wàn)元鐵礦石原礦與自采100萬(wàn)元鐵礦石原礦混合洗選加工為精礦銷售，精礦銷售額為600萬(wàn)元。當(dāng)?shù)罔F礦石原礦稅率為3%，鐵礦石精礦稅率為2%，該企業(yè)當(dāng)月銷售鐵礦精礦業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）。A.2萬(wàn)元B.3萬(wàn)元C.6萬(wàn)元D.12萬(wàn)元7．根據(jù)相關(guān)規(guī)定，自2020年1月1日至2021年3月1日，對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，（）。A.即征即退增值稅B.免征增值稅C.減半征收增值稅D.增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分即征即退8．下列有關(guān)稅法和稅收的表述，不正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體B.稅法是指有權(quán)的國(guó)家機(jī)關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過(guò)程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范總和C.從狹義上講，稅法是指經(jīng)過(guò)全國(guó)人大及其常委會(huì)正式立法的稅收法律D.從形式特征來(lái)看，稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特點(diǎn)，其中強(qiáng)制性是其核心9．關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍，下列說(shuō)法正確的是（）。A.對(duì)飲食業(yè)、娛樂(lè)業(yè)舉辦的啤酒屋生產(chǎn)的啤酒，不征收消費(fèi)稅B.寶石坯屬于珠寶玉石半成品，所以不征收消費(fèi)稅C.以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油也屬于成品油征收范圍D.廚房使用的料酒按照“其他酒”的稅率征收消費(fèi)稅10．2017年4月，張某將2016年6月購(gòu)入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬(wàn)元，張某持有購(gòu)房增值稅普票注明金額350萬(wàn)元，稅額17.5萬(wàn)元，無(wú)法取得商鋪評(píng)估價(jià)格。張某計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，可以扣除舊房金額以及加計(jì)扣除共計(jì)是（）萬(wàn)元。A.350.00B.367.50C.385.88D.404.2511．A省甲煤礦企業(yè)（非小型微利企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2022年1月銷售原煤取得不含增值稅收入650萬(wàn)元，從B省乙煤礦收購(gòu)洗選煤取得增值稅專用發(fā)票注明金額150萬(wàn)元，將其與自采的洗選煤混合并全部對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額480萬(wàn)元，已知原煤資源稅稅率為6%，洗選煤資源稅稅率A省和B省均為5%。甲煤礦本月應(yīng)繳納資源稅是（）萬(wàn)元。A.49B.54C.55.5D.6312．某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2021年6月收購(gòu)煙葉5000公斤，實(shí)際支付的含補(bǔ)貼價(jià)款總額為65萬(wàn)元，已開具煙葉收購(gòu)發(fā)票，關(guān)于煙葉稅的稅務(wù)處理，下列表述正確的是（）。A.卷煙廠代扣代繳煙葉稅14.30萬(wàn)元B.卷煙廠自行繳納煙葉稅13.00萬(wàn)元C.卷煙廠代扣代繳煙葉稅13.00萬(wàn)元D.卷煙廠自行繳納煙葉稅14.30萬(wàn)元13．在關(guān)稅稅則中，預(yù)先按產(chǎn)品的價(jià)格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進(jìn)出口商品價(jià)格的變動(dòng)而增減進(jìn)出口稅率的關(guān)稅是（）。A.選擇稅B.滑準(zhǔn)稅C.復(fù)合稅D.差別稅14．某市區(qū)一企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年10月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅26.47萬(wàn)元；本月應(yīng)繳納增值稅49萬(wàn)元，10月已核準(zhǔn)的增值稅免抵稅額為10萬(wàn)元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅85萬(wàn)元。本月收到上月報(bào)關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬(wàn)元。該企業(yè)10月份應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為（）元。A.95550B.100800C.71050D.12282915．某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月開采銅礦原礦400噸，其中當(dāng)月銷售銅礦原礦300噸，取得不含稅銷售額2100萬(wàn)元，當(dāng)月領(lǐng)用銅礦原礦100噸用于連續(xù)生產(chǎn)金屬礦，銅礦原礦資源稅稅率為4%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅是（）萬(wàn)元。A.99.12B.94C.112D.8416．某小規(guī)模納稅人2021年4～6月銷售貨物的銷售額分別是10萬(wàn)元、16萬(wàn)元和18萬(wàn)元，以上金額均不含增值稅。該小規(guī)模納稅人選擇按月納稅，則該小規(guī)模納稅人4～6月合計(jì)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.1.02B.0.34C.0.78D.017．下列單位不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。A.委托加工煙絲的單位B.進(jìn)口實(shí)木地板的單位C.受托加工卷煙的單位D.生產(chǎn)銷售白酒的單位18．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，除委托方為個(gè)人外，由受托方履行的消費(fèi)稅扣繳義務(wù)是（）。A.代征代繳B.代扣代繳C.代收代繳D.無(wú)須扣繳19．下列關(guān)于外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。A.納稅人外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品與自采應(yīng)稅產(chǎn)品混合銷售的，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時(shí)，準(zhǔn)予扣減外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)金額或者購(gòu)進(jìn)數(shù)量；當(dāng)期不足扣減的，可結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減B.納稅人應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)金額或者購(gòu)進(jìn)數(shù)量，未準(zhǔn)確核算的，一并計(jì)算繳納資源稅C.納稅人以外購(gòu)原礦與自采原礦混合為原礦銷售，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時(shí)，不得直接扣減外購(gòu)原礦的購(gòu)進(jìn)金額或者購(gòu)進(jìn)數(shù)量D.納稅人核算并扣減當(dāng)期外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額、購(gòu)進(jìn)數(shù)量,應(yīng)當(dāng)依據(jù)外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品的增值稅發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書或者其他合法有效憑據(jù)20．關(guān)于增值稅留抵退稅有關(guān)政策，下列說(shuō)法正確的是（）。A.納稅人出口貨物適用免抵退稅辦法的，應(yīng)先申請(qǐng)退還留抵退稅額B.納稅人自2019年4月1日起，已取得留抵退稅額的，可以再申請(qǐng)?jiān)鲋刀惣凑骷赐薈.納稅人已享受增值稅即征即退政策的，可以在2022年10月31日以前一次性將已退還的即征即退稅款全部繳回后，按規(guī)定申請(qǐng)退還留抵稅額D.納稅人出口貨物適用免退稅辦法的，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額可以用于退還留抵稅額21．以下關(guān)于資源稅納稅環(huán)節(jié)的描述，不正確的是（）。A.納稅人以自采原礦直接加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅B.納稅人將其開采的原礦移送加工為選礦銷售的，在選礦銷售環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅C.納稅人將其開采的原礦移送加工為選礦銷售的，在原礦移送加工環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅D.納稅人以自采原礦加工的選礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在選礦移送環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅22．下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)的表述，不正確的是（）。A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格確定，不包括增值稅稅款B.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛（消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍）的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅C.納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，以納稅人支付的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)D.納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，計(jì)稅價(jià)格=全部?jī)r(jià)款÷（1+增值稅稅率或征收率）23．下列關(guān)于增值稅發(fā)票種類的描述中正確的是（）。A.增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票有所不同B.增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票）由基本聯(lián)次或基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，分為三聯(lián)版和六聯(lián)版兩種C.增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，分為兩聯(lián)版和五聯(lián)版兩種D.機(jī)動(dòng)車發(fā)票屬于增值稅發(fā)票的種類之一24．某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年4月向某商場(chǎng)銷售由高檔化妝品和普通洗發(fā)水組成的成套產(chǎn)品360套，取得不含稅收入240萬(wàn)元，其中高檔化妝品收入200萬(wàn)元，普通洗發(fā)水收入40萬(wàn)元。將一批新研制的高檔香水作為試用品贈(zèng)送給消費(fèi)者使用，該批高檔香水的成本為2萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為5%，市場(chǎng)沒有同類高檔香水的銷售價(jià)格。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.60.63B.72.63C.72.9D.36.3725．張某2021年1月從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購(gòu)買一輛小轎車自己使用，支付含增值稅車價(jià)款280000元，取得了機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票；另支付車輛裝飾費(fèi)2700元并取得增值稅普通發(fā)票；支付保險(xiǎn)費(fèi)5000元并取得保險(xiǎn)公司開具的票據(jù)。則張某應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅是（）元。A.24778.76B.25017.70C.25221.24D.25460.1826．某公司為增值稅一般納稅人，2017年3月提供平面設(shè)計(jì)服務(wù)取得收入36萬(wàn)元，提供網(wǎng)站設(shè)計(jì)服務(wù)取得收入12萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具取得收入22.6萬(wàn)元，上述收入均為含稅收入。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的增值稅處理，下列說(shuō)法正確的是（）。A.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為4.00萬(wàn)元B.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為3.32萬(wàn)元C.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為2.04萬(wàn)元D.按照“銷售無(wú)形資產(chǎn)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為1.28萬(wàn)元27．某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年5月銷售人員出差發(fā)生的交通費(fèi)均未取得增值稅專用發(fā)票，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單注明票價(jià)和燃油附加費(fèi)合計(jì)25070元、取得注明旅客身份信息的鐵路車票注明票面金額為8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金額3090元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。A.3045.14B.2880.00C.2413.98D.1075.1728．甲航空運(yùn)輸公司于2022年3月取得航空運(yùn)輸服務(wù)不含稅收入500萬(wàn)元，并按照甲與乙航空貨運(yùn)公司簽訂的飛機(jī)貨機(jī)艙位互換協(xié)議，當(dāng)月甲利用自有貨機(jī)艙位為乙公司提供貨運(yùn)服務(wù)，取得不含稅收入50萬(wàn)元。甲利用乙公司貨機(jī)艙位提供貨運(yùn)服務(wù)，支付乙公司不含稅運(yùn)費(fèi)40萬(wàn)元。上述企業(yè)均為增值稅一般納稅人，甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.48B.49.5C.45D.45.9529．根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起（）內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.3年30．位于縣城的某工業(yè)企業(yè)，2021年8月繳納增值稅560000元，該企業(yè)出口貨物適用免抵退稅法，當(dāng)月經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)的免抵稅額為5000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)在當(dāng)月檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前月份采用隱瞞收入的方式少繳納增值稅60000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其征收滯納金4800元，罰款35000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅為（）元。A.31000B.31250C.32990D.3324031．根據(jù)《海關(guān)法》和《關(guān)稅條例》規(guī)定對(duì)稅款追征制度的規(guī)定，下列表述不正確的是（）。A.進(jìn)出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、放行之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征B.納稅義務(wù)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款不加算銀行同期活期存款利息C.進(jìn)出口貨物放行后，因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)可以自應(yīng)繳納稅款或者貨物放行之日起3年內(nèi)追征稅款，并從繳納稅款或者貨物放行之日起按日加收少征或者漏征稅款萬(wàn)分之五的滯納金D.海關(guān)發(fā)現(xiàn)海關(guān)監(jiān)管貨物因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并從應(yīng)繳納稅款之日起按日加收少征或者漏征稅款萬(wàn)分之五的滯納金32．下列情形中應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A.規(guī)?；B(yǎng)殖直接排放應(yīng)稅污染物B.航空器排放應(yīng)稅污染物C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)D.建筑噪聲33．下列屬于按年計(jì)征、分期繳納的稅種是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.個(gè)人所得稅中的勞務(wù)報(bào)酬所得C.資源稅D.車輛購(gòu)置稅34．下列關(guān)于稅收法規(guī)的說(shuō)法中正確的是（）。A.稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布的15天內(nèi)報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)備案B.稅收法律的實(shí)施細(xì)則或?qū)嵤l例，一般是以稅收行政法規(guī)的形式出現(xiàn)的C.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》屬于稅收法規(guī)D.有權(quán)制定稅收行政法規(guī)的機(jī)關(guān)是財(cái)政部35．位于市區(qū)的甲企業(yè)2022年9月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)50萬(wàn)元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅15萬(wàn)元并處罰款5萬(wàn)元，甲企業(yè)9月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）。A.3.25萬(wàn)元B.4.9萬(wàn)元C.3.5萬(wàn)元D.4.55萬(wàn)元36．關(guān)于單用途卡業(yè)務(wù)增值稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。A.持卡人使用單用途卡購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，銷售方不得向持卡人開具增值稅專用發(fā)票B.持卡人使用單用途卡向特約商戶購(gòu)買貨物，特約商戶不繳納增值稅C.單用途卡售卡企業(yè)銷售單用途卡取得的預(yù)收資金，繳納增值稅D.銷售單用途卡并辦理資金結(jié)算取得的手續(xù)費(fèi)，不繳納增值稅37．應(yīng)稅藥品（適用稅率13%）取得不含稅收入100萬(wàn)元，銷售免稅藥品取得收入50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬(wàn)元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.6.20B.8.47C.10.73D.13.0038．甲油田為增值稅一般納稅人，2021年7月開采原油1000噸，對(duì)外銷售600噸取得不含稅銷售額2000萬(wàn)元，其中含從坑口到購(gòu)買方指定地點(diǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元（已取得合法票據(jù)），則甲油田當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。（資源稅稅率為6%）A.119.4B.120C.199.4D.105.6639．西安某女性消費(fèi)者2018年5月支付含稅總價(jià)29萬(wàn)元購(gòu)入一新型小轎車，繳納了車輛購(gòu)置稅，2021年8月末因該車有嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題，退回汽車經(jīng)銷商，則該女性消費(fèi)者可申請(qǐng)退還車輛購(gòu)置稅是（）萬(wàn)元。A.0B.1.75C.1.80D.2.1840．位于甲市的增值稅一般納稅人貿(mào)易公司，2020年3月將其位于乙市的一個(gè)商鋪出租，當(dāng)月預(yù)收一年租金133.1萬(wàn)元，已知該商鋪為2016年10月購(gòu)入，當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬(wàn)元，則當(dāng)月應(yīng)在甲市繳納增值稅是（）萬(wàn)元A.3B.3.33C.6.98D.10.9941．下列屬于引起稅收法律關(guān)系消滅原因的有（）。A.納稅人履行納稅義務(wù)B.納稅義務(wù)因超過(guò)期限而消滅C.某些稅法的廢止D.納稅義務(wù)的免除E.由于稅法的修訂或調(diào)整42．下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的有（）。A.外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的藥酒B.外購(gòu)已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品C.外購(gòu)已稅汽油、柴油連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油D.外購(gòu)已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油E.外購(gòu)已稅實(shí)木地板連續(xù)生產(chǎn)的實(shí)木地板43．下列關(guān)于稅法與民法關(guān)系的說(shuō)法中，正確的有（）。A.稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法調(diào)整手段較單一B.稅法與民法調(diào)整的都是財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系C.稅法大量借用了民法的概念、規(guī)則和原則D.民法與稅法中權(quán)利義務(wù)關(guān)系都是對(duì)等的E.稅法的合作信賴原則有民法誠(chéng)實(shí)信用原則的影子，其原理是相近的44．進(jìn)口貨物的價(jià)款中單獨(dú)列明的下列稅收、費(fèi)用，不計(jì)入該貨物的完稅價(jià)格的有（）。A.廠房、機(jī)械或者設(shè)備等貨物進(jìn)口前發(fā)生的維修費(fèi)用B.進(jìn)口貨物運(yùn)抵中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸費(fèi)C.進(jìn)口關(guān)稅及國(guó)內(nèi)稅收D.購(gòu)買設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的安裝服務(wù)費(fèi)E.進(jìn)口貨物運(yùn)抵中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的保險(xiǎn)費(fèi)45．下列服務(wù)屬于增值稅建筑服務(wù)征收范圍的有（）。A.平整土地B.修繕?lè)?wù)C.建筑物平移D.工程監(jiān)理E.園林綠化46．下列納稅人中，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的有（）。A.會(huì)計(jì)核算健全的單位B.非企業(yè)性單位C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個(gè)體工商戶E.自然人47．以下情形中納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的有（）。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的C.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的E.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的48．下列各項(xiàng)中，按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅的有（）。A.納稅人已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入B.無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)C.運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)D.水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)E.納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入49．境外旅客申請(qǐng)退稅，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合的條件包括（）。A.同一境外旅客同一日在同一退稅商店購(gòu)買的退稅物品金額達(dá)到500元人民幣B.退稅物品尚未啟用或消費(fèi)C.離境日距退稅物品購(gòu)買日不超過(guò)90天D.所購(gòu)?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或隨行托運(yùn)出境E.同一境外旅客同一日在同一退稅商店購(gòu)買的退稅物品金額達(dá)到1000元人民幣50．下列各項(xiàng)中，符合土地增值稅清算管理規(guī)定的有（）。A.營(yíng)改增后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，不能按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算的，不得扣除B.對(duì)于分期開發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位清算，各期清算的方式應(yīng)保持一致C.土地增值稅清算時(shí)，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入D.對(duì)于符合清算條件應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)E.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳同時(shí)加收滯納金51．下列款項(xiàng)中，由銷售方向購(gòu)買方收取的可以并入銷售額計(jì)稅的有（）。A.延期付款利息B.優(yōu)質(zhì)費(fèi)C.違約金D.征收消費(fèi)稅的貨物在計(jì)征增值稅額時(shí)，其應(yīng)稅銷售額應(yīng)包括消費(fèi)稅稅金E.向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛牌照費(fèi)52．下列屬于增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票基本聯(lián)次的有（）。A.發(fā)票聯(lián)B.存根聯(lián)C.出庫(kù)聯(lián)D.抵扣聯(lián)E.記賬聯(lián)53．一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的有（）。A.電影放映服務(wù)B.鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)C.收派服務(wù)D.融資性的售后回租E.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)54．下列項(xiàng)目中，屬于房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)費(fèi)用的有（）。A.開發(fā)銷售費(fèi)用B.耕地占用稅C.前期工程費(fèi)D.借款利息費(fèi)用E.開發(fā)間接費(fèi)用55．下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的規(guī)定，表述正確的有（）。A.地鐵、輕軌等城市軌道交通運(yùn)輸車輛征收車輛購(gòu)置稅B.北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)組織委員會(huì)新購(gòu)置車輛免征車輛購(gòu)置稅C.農(nóng)用三輪車免征車輛購(gòu)置稅D.長(zhǎng)期來(lái)華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車，免征車輛購(gòu)置稅E.中國(guó)人民解放軍和中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛，免征車輛購(gòu)置稅56．下列各項(xiàng)中，符合土地增值稅的減免稅規(guī)定的有（）。A.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和20%的，免征土地增值稅B.納稅人既建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又有其他房地產(chǎn)開發(fā)，不分別核算增值額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)享受免稅的項(xiàng)目收入C.因國(guó)家建設(shè)需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)，免稅D.對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅E.為支持籌辦杭州2022年亞運(yùn)會(huì)和亞殘運(yùn)會(huì)及其測(cè)試賽，對(duì)杭州亞運(yùn)會(huì)組委會(huì)賽后出讓資產(chǎn)取得的收入57．下列有關(guān)車輛購(gòu)置稅退稅的相關(guān)規(guī)定說(shuō)法正確的有（）。A.應(yīng)退稅額=已納稅額×（1-使用年限×10%）B.已繳納車輛購(gòu)置稅的車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的，準(zhǔn)予納稅人申請(qǐng)退稅C.應(yīng)退稅額不得為負(fù)數(shù)D.使用年限的計(jì)算方法是，自納稅人繳納稅款之日起，至申請(qǐng)退稅之日止E.申請(qǐng)退稅時(shí)，退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自繳納稅款之日至申請(qǐng)退稅之日，每滿一年扣減百分之五58．關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造與清算項(xiàng)目配套的公共配套設(shè)施計(jì)算土地增值稅扣除成本費(fèi)用的處理中，下列說(shuō)法正確的有（）。A.建成后無(wú)償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營(yíng)利性社會(huì)公共事業(yè)的,其成本、費(fèi)用可以扣除B.建成后產(chǎn)權(quán)屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除C.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除D.將建成后無(wú)償轉(zhuǎn)讓給另一企業(yè)的，其成本、費(fèi)用可以扣除E.建成后有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費(fèi)用可以扣除59．轉(zhuǎn)讓存量房計(jì)算土地增值稅增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（）。A.舊房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格B.支付評(píng)估機(jī)構(gòu)的費(fèi)用C.建造舊房產(chǎn)的重置成本D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅E.購(gòu)置舊房的發(fā)票價(jià)格每年加計(jì)3%60．下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)改增有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)項(xiàng)目的有（）。A.水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)B.水路運(yùn)輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)C.水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)D.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)E.航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)61．某外貿(mào)公司具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，2020年10月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）從境外進(jìn)口小轎車50輛，每輛小轎車貨價(jià)20萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，已知運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為3%，已向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。（2）進(jìn)口高檔化妝品一批，支付國(guó)外的買價(jià)280萬(wàn)元、國(guó)外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)6萬(wàn)元、向自己的采購(gòu)代理人支付傭金4萬(wàn)元；支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用22萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用14萬(wàn)元；支付海關(guān)到外貿(mào)公司的不含稅運(yùn)輸費(fèi)用8萬(wàn)元。（3）2018年11月1日，經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺(tái)符合國(guó)家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格折合人民幣600萬(wàn)元（關(guān)稅稅率為20%），海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年；2020年10月31日，公司研發(fā)項(xiàng)目完成后，將已計(jì)提折舊300萬(wàn)元的免稅設(shè)備出售給國(guó)內(nèi)另一家企業(yè)。（4）將一臺(tái)設(shè)備運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，設(shè)備原進(jìn)口價(jià)382萬(wàn)元；境外修理費(fèi)20萬(wàn)元，耗用材料費(fèi)8萬(wàn)元，在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí)運(yùn)輸費(fèi)4萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元。已知：小轎車關(guān)稅稅率40%、高檔化妝品關(guān)稅稅率20%、小轎車消費(fèi)稅稅率12%，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%，運(yùn)往境外修理設(shè)備關(guān)稅稅率20%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：進(jìn)口高檔化妝品環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計(jì)（）萬(wàn)元。A.191.69B.352.56C.364.68D.384.2862．某房產(chǎn)開發(fā)股份有限公司（增值稅一般納稅人），從事多業(yè)經(jīng)營(yíng)，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）將某地塊開發(fā)建造商品房，當(dāng)月全部售出，本月收到售房款3000萬(wàn)元，另外代收房屋專項(xiàng)維修基金240萬(wàn)元。2015年從政府部門購(gòu)置該地塊的使用權(quán)時(shí)支付土地價(jià)款1200萬(wàn)元。（2）經(jīng)營(yíng)酒店取得餐飲收入200萬(wàn)元，客房收入250萬(wàn)元。（3）該房地產(chǎn)公司簽訂出租寫字樓協(xié)議，月租金收入為10萬(wàn)元，從2020年6月起，租期3年，房地產(chǎn)公司6月份一次性收取第一年租金120萬(wàn)元。（4）本期承包甲企業(yè)的室內(nèi)裝修工程，裝飾、裝修勞務(wù)費(fèi)1300萬(wàn)元、輔助材料費(fèi)用50萬(wàn)元；甲企業(yè)自行采購(gòu)的材料價(jià)款2400萬(wàn)元及中央空調(diào)設(shè)備價(jià)款120萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。已知：上述收入均為含稅收入，建筑服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)均采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，當(dāng)月沒有可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：該公司應(yīng)繳納的生活服務(wù)類增值稅（）萬(wàn)元。A.0B.25.47C.44.59D.49.5063．東亞航空公司是位于北京市的一家大型民營(yíng)航空公司，為增值稅一般納稅人，具有國(guó)際運(yùn)輸資質(zhì)，2021年9月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）國(guó)內(nèi)航線取得不含稅客運(yùn)收入4700萬(wàn)元，國(guó)際航線取得客運(yùn)收入2400萬(wàn)元。（2）將一架配備有機(jī)組人員的小型客機(jī)租賃給某公司使用三個(gè)月，月末收取不含稅租金100萬(wàn)元。租賃期內(nèi)發(fā)生的機(jī)組人員工資、維修費(fèi)用由承租方負(fù)擔(dān)。公司另將一架不配備機(jī)組人員的貨機(jī)租賃給某物流公司使用1年，本月預(yù)收1年的不含稅租金500萬(wàn)元。（3）公司提供航空地面服務(wù)取得不含稅收入45萬(wàn)元。（4）公司作為境外某航空公司在境內(nèi)的代理人，負(fù)責(zé)該境外航空公司在境內(nèi)的票務(wù)業(yè)務(wù)，本月銷售境外航空國(guó)際航班機(jī)票共取得價(jià)款320萬(wàn)元，未取得代扣代繳增值稅的完稅憑證。（5）當(dāng)月公司購(gòu)進(jìn)燃油、水等物品取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款合計(jì)800萬(wàn)元。已知國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)退稅率為9%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：業(yè)務(wù)（4）東亞航空公司應(yīng)代扣代繳的境外航空公司增值稅為（）萬(wàn)元。A.0B.26.42C.29.09D.18.1164．某房地產(chǎn)開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對(duì)其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該項(xiàng)目資料如下：（1）2019年1月以8000萬(wàn)元競(jìng)得國(guó)有土地一宗，并按規(guī)定繳納契稅。（2）2019年3月開始實(shí)施建設(shè)，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本18000萬(wàn)元，其中包括裝修費(fèi)用4000萬(wàn)元；發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用3200萬(wàn)元，其中利息支出420萬(wàn)元。（3）2021年3月，該項(xiàng)目全部銷售完畢，共計(jì)取得不含稅銷售收入46500萬(wàn)元。（4）土地增值稅允許扣除的有關(guān)稅金共計(jì)180萬(wàn)元。（5）該項(xiàng)目已預(yù)繳土地增值稅560萬(wàn)元。其他相關(guān)資料：契稅稅率為4％，利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10％。要求：根據(jù)上述資料，請(qǐng)回答下列問(wèn)題：該項(xiàng)目應(yīng)補(bǔ)繳的土地增值稅為（）萬(wàn)元。A.3071.2B.3202C.4631.2D.476265．甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2021年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)一批實(shí)木素板，取得增值稅專用發(fā)票注明金額120萬(wàn)元；另支付運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。（2）將上述外購(gòu)已稅素板30%連續(xù)生產(chǎn)A型實(shí)木地板，當(dāng)月對(duì)外銷售取得不含稅銷售額60萬(wàn)元。（3）將上述外購(gòu)已稅素板30%委托乙廠加工B型實(shí)木地板，當(dāng)月加工完畢全部收回，乙廠收取不含稅加工費(fèi)5萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票。乙廠同類實(shí)木地板不含稅售價(jià)為65萬(wàn)元。（4）將外購(gòu)的材料成本為48.8萬(wàn)元的原木移送丙廠，委托加工C型實(shí)木地板，丙廠收取不含稅加工費(fèi)8萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票。丙廠無(wú)同類實(shí)木地板售價(jià)。當(dāng)月加工完畢甲廠全部收回后，對(duì)外銷售70%，取得不含稅銷售額70萬(wàn)元，其余30%留存?zhèn)}庫(kù)。（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)4月初對(duì)甲廠進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，乙廠已按規(guī)定計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅，但丙廠未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)。已知，地板消費(fèi)稅稅率均為5%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：乙廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.2.16B.2.19C.3.25D.6.5866．某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價(jià)為5萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬(wàn)元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價(jià)款10萬(wàn)元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價(jià)款2萬(wàn)元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項(xiàng)鏈，A款金項(xiàng)鏈零售價(jià)為4萬(wàn)元，顧客舊項(xiàng)鏈作價(jià)2.5萬(wàn)元。已知：金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：該金店本月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.3.23B.3.20C.3.52D.3.7867．甲公司為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)交通運(yùn)輸服務(wù)，內(nèi)部設(shè)有駕駛員培訓(xùn)部。2022年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)經(jīng)營(yíng)用油料及其他物料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為12萬(wàn)元，稅額1.56萬(wàn)元。（2）購(gòu)進(jìn)一棟寫字樓取得增值稅專用發(fā)票注明金額200萬(wàn)元，稅額18萬(wàn)元。裝修該寫字樓購(gòu)進(jìn)材料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額50萬(wàn)元、稅額6.5萬(wàn)元。裝修后80%用作運(yùn)輸部辦公室，其余20%用作駕駛員培訓(xùn)部辦公室。駕駛員培訓(xùn)部購(gòu)進(jìn)辦公用品取得增值稅專用發(fā)票注明金額6萬(wàn)元、稅額0.78萬(wàn)元。（3）運(yùn)輸部更新運(yùn)輸車輛，自汽車廠（一般納稅人）購(gòu)進(jìn)貨車取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為80萬(wàn)元，另支付牌照費(fèi)0.8萬(wàn)元和保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，取得公司開具的普通發(fā)票。（4）為客戶提供貨物運(yùn)輸服務(wù)與裝卸搬運(yùn)服務(wù)共取得服務(wù)費(fèi)460萬(wàn)元。其中，運(yùn)輸服務(wù)費(fèi)400萬(wàn)元、裝卸搬運(yùn)服務(wù)費(fèi)60萬(wàn)元。（5）與具有網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)公路貨物運(yùn)輸資質(zhì)的乙公司（一般納稅人）建立合作關(guān)系，乙公司以自己的名義通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)承攬公路貨物運(yùn)輸服務(wù)并承擔(dān)運(yùn)輸人責(zé)任，取得服務(wù)費(fèi)100萬(wàn)元。甲公司完成乙公司承攬的公路貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得乙公司支付的運(yùn)輸費(fèi)90萬(wàn)元，并向乙公司開具增值稅專用發(fā)票。（6）駕駛員培訓(xùn)部取得培訓(xùn)收入60萬(wàn)元。（7）疫情防控期間甲公司組成車隊(duì)為當(dāng)?shù)匾咔榉揽毓ぷ鳠o(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)，車隊(duì)成本為35萬(wàn)元、同類運(yùn)輸服務(wù)銷售額為42萬(wàn)元。已知：甲公司取得的相關(guān)憑證全符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月勾選抵扣。上述收入均為不含稅收入。上述業(yè)務(wù)中可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，均已選擇。根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：甲公司業(yè)務(wù)（4）應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.41.46B.39.60C.36D.29.4668．某錫礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自采錫礦原礦30噸，取得不含稅銷售額75萬(wàn)元，另收取從坑口到車站的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)合計(jì)1萬(wàn)元（已取得增值稅發(fā)票）；（2）將自采錫礦原礦20噸移送加工錫礦選礦16噸，當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售額48萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)錫礦原礦，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元。將該批購(gòu)進(jìn)的錫礦原礦與自采錫礦原礦混合為原礦，當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售額50萬(wàn)元，該批自采錫礦原礦同類產(chǎn)品不含稅銷售額35萬(wàn)元；（4）將自采錫礦原礦5噸用于抵償債務(wù)，同類錫礦原礦最高售價(jià)2.55萬(wàn)元/噸（不含稅）、平均售價(jià)2.5萬(wàn)元/噸（不含稅）。已知：錫礦原礦和錫礦選礦的資源稅稅率分別為5%和4.5%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。A.3.75B.3.36C.3.80D.3.7969．某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）開采原油8萬(wàn)噸，對(duì)外銷售原油1.5萬(wàn)噸，其中包括三次采油的原油0.5萬(wàn)噸，原油不含稅銷售單價(jià)3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬(wàn)噸無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，開采原油過(guò)程中加熱使用自采原油0.1萬(wàn)噸，將上月自采原油30萬(wàn)噸用于對(duì)外投資。（3）支付石油勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬(wàn)元；購(gòu)買開采設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬(wàn)元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合約約定，租期5年，不含稅租金共計(jì)180萬(wàn)元，按年支付。本月支付2019年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬(wàn)元，稅額3.24萬(wàn)元。已知：原油資源稅稅率8%，本月取得相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題：關(guān)于該油田企業(yè)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（）。A.自采原油無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)不繳納資源稅B.開采過(guò)程中加熱使用自采原油免征資源稅C.應(yīng)按照開采的原油數(shù)量和單價(jià)計(jì)算繳納資源稅D.將自產(chǎn)原油用于對(duì)外投資應(yīng)繳納資源稅和增值稅E.銷售三次采油的原油免征資源稅70．2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。2018年5月該公司開始銷售W項(xiàng)目，截至清算前，可售建筑面積中已出售15000.80平方米，取得含稅銷售收入50000萬(wàn)元。該公司對(duì)W項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。經(jīng)審核，W項(xiàng)目取得土地使用權(quán)所支付的金額合計(jì)8240萬(wàn)元；房地產(chǎn)開發(fā)成本15000萬(wàn)元；管理費(fèi)用4000萬(wàn)元，銷售費(fèi)用4500萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用3500萬(wàn)元（其中利息支出3300萬(wàn)元，無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)證明）。已知：W項(xiàng)目所在省政府規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%。W項(xiàng)目清算前已預(yù)繳土地增值稅1000萬(wàn)元。其他各項(xiàng)稅費(fèi)均已及時(shí)足額繳納。城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加3%，地方教育附加2%，不考慮印花稅。W項(xiàng)目清算時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額合計(jì)（）萬(wàn)元。A.22843.39B.22868.39C.26944.79D.26969.7971．某卷煙廠（一般納稅人）生產(chǎn)銷售A級(jí)卷煙和煙絲，同時(shí)經(jīng)營(yíng)進(jìn)口卷煙。2020年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）10月3日，自其他企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲不含稅買價(jià)180萬(wàn)元，自某煙絲加工廠購(gòu)進(jìn)煙絲不含稅買價(jià)150萬(wàn)元，上述煙絲均取得增值稅專用發(fā)票，煙絲已于10月10日入庫(kù)；（2）10月4日，發(fā)往B煙絲加工廠煙葉一批，委托B煙絲加工廠加工煙絲，發(fā)生煙葉成本35萬(wàn)元，支付不含稅加工費(fèi)15萬(wàn)元取得稅控專用發(fā)票，該煙絲加工廠沒有同類煙絲銷售價(jià)格；（3）10月8日，從國(guó)外進(jìn)口卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)箱（每箱250條），支付買價(jià)1650萬(wàn)元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用15萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)用12萬(wàn)元；（進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率為20%）（4）10月20日，委托B煙絲加工廠加工的煙絲收回，出售40%取得不含稅收入25萬(wàn)元，生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用60%；（5）10月25日，經(jīng)專賣局批準(zhǔn)，銷售A級(jí)卷煙給各商場(chǎng)1200箱，取得不含稅銷售收入3600萬(wàn)元，由于貨款收回及時(shí)給了各商場(chǎng)3%的折扣；銷售A級(jí)卷煙給各卷煙專賣店800箱，取得不含稅銷售收入2400萬(wàn)元，支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用120萬(wàn)元并取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票；（6）10月26日，沒收逾期未收回的A級(jí)卷煙包裝物押金12.34萬(wàn)元；（7）10月27日，取得專賣店購(gòu)買卷煙延期付款的補(bǔ)貼收入21.06萬(wàn)元，已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票；（8）10月30日銷售B級(jí)卷煙25箱，每箱收入按不含稅價(jià)301000元銷售。（已知：10月1日，期初結(jié)存外購(gòu)煙絲買價(jià)200萬(wàn)元，10月31日，結(jié)存外購(gòu)煙絲買價(jià)35萬(wàn)元；假定本月期初增值稅留抵稅額為195萬(wàn)元，本期進(jìn)項(xiàng)稅票據(jù)均通過(guò)認(rèn)證）根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：本期進(jìn)口卷煙應(yīng)納關(guān)稅（）萬(wàn)元。A.335.40B.330.00C.332.40D.336.0072．某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）將本廠成本為100305元的煙葉委托某縣城一般納稅人煙絲廠加工成10噸煙絲，支付煙絲廠不含稅加工費(fèi)3000元、輔料費(fèi)5000元，取得增值稅專用發(fā)票。卷煙廠將加工好的10噸煙絲收回，支付給一般納稅人運(yùn)輸公司不含稅運(yùn)輸費(fèi)600元，取得增值稅專用發(fā)票。（2）卷煙廠進(jìn)口生產(chǎn)用機(jī)器1臺(tái)，境外成交價(jià)格100000元，運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)6000元，進(jìn)口保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，將機(jī)器從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)往廠區(qū)，支付不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，取得增值稅普通發(fā)票，機(jī)器關(guān)稅稅率10%。（3）從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)卷煙用紙，增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)款50000元。（4）領(lǐng)用委托加工收回的5噸煙絲和購(gòu)入卷煙用紙的20%用于生產(chǎn)乙類卷煙。（5）月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月外購(gòu)煙絲因管理不善霉?fàn)€變質(zhì)，成本38600元，其中包括運(yùn)費(fèi)成本18600元，煙絲和運(yùn)費(fèi)均取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票且已于上月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（6）生產(chǎn)乙類卷煙，將30箱乙類卷煙發(fā)出，委托某商廈代銷。該商廈當(dāng)月銷售了20標(biāo)準(zhǔn)箱，提供代銷清單，零售價(jià)每標(biāo)準(zhǔn)條65元，月末與煙廠平價(jià)結(jié)算銷售款，另按15%與煙廠結(jié)算手續(xù)費(fèi)。其他相關(guān)資料：煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，乙類卷煙消費(fèi)稅稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元，比例稅率為36%；不考慮地方教育附加，1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：卷煙廠當(dāng)期銷售卷煙應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）元。A.60123.39B.96791.79C.83331.61D.106539.8273．某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)從農(nóng)民手中收購(gòu)一批棉花，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款60萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià).款2萬(wàn)元，支付裝卸搬運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款1萬(wàn)元。(2)為生產(chǎn)免稅醫(yī)療用具購(gòu)入石棉40噸(未繳納資源稅),取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)1.5萬(wàn)元，并取得小規(guī)模納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。(3)進(jìn)口-套PM2.5檢測(cè)儀器，成交價(jià)格為9萬(wàn)美元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)美元，人民幣對(duì)美元的匯率為6.3:1,該儀器的關(guān)稅稅率為10%。(4)購(gòu)進(jìn)一輛商務(wù)車，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款25萬(wàn)元;將一輛舊卡車對(duì)外出售，含稅價(jià)12萬(wàn)元，該卡車于2010年購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)價(jià)20萬(wàn)元，并全額抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅。(5)為進(jìn)行產(chǎn)品推廣，與廣告公司簽訂合同，約定廣告設(shè)計(jì)費(fèi)5萬(wàn)元。廣告發(fā)布費(fèi)50萬(wàn)元，當(dāng)月支付全部款項(xiàng)并取得增值稅專用發(fā)票。(6)以預(yù)收貨款方式銷售一批A型防塵口罩，不含稅價(jià)0.4萬(wàn)元/箱，當(dāng)月預(yù)收價(jià)款600萬(wàn)元，因口罩需求量大，貨源緊張，當(dāng)月只發(fā)出800箱，并就發(fā)出貨物開具了增值稅專用發(fā)票。(7)將-臺(tái)舊設(shè)備捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)鼗鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)，該設(shè)備系2009年購(gòu)進(jìn),購(gòu)進(jìn)時(shí)不含稅價(jià)100萬(wàn)元，并全額抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅，該設(shè)備已提折舊40萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，賬面價(jià)值為60萬(wàn)元，無(wú)同類設(shè)備市場(chǎng)價(jià)。(8)將自產(chǎn)10箱A型防塵口罩作為福利發(fā)放給公司員工，將20箱新研制的B型口罩通過(guò)市政府無(wú)償捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)匦W(xué)，B型口罩的生產(chǎn)成本為0.5萬(wàn)元/箱，成本利潤(rùn)率10%，無(wú)同類產(chǎn)品的市場(chǎng)銷售價(jià)格。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題:該公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅()萬(wàn)元。A.2.66B.2.90C.3.80D.2.7474．某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對(duì)其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，該項(xiàng)目相關(guān)信息如下：（1）2016年1月以9000萬(wàn)元競(jìng)得國(guó)有土地一宗，并按規(guī)定繳納契稅。（2）該項(xiàng)目2016年開工建設(shè)，《建筑工程許可證》注明開工日期為2月25日，2018年12月底竣工，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本6000萬(wàn)元（含所屬幼兒園的開發(fā)成本），開發(fā)費(fèi)用3400萬(wàn)元。（3）該項(xiàng)目所屬幼兒園建成后已無(wú)償移交政府，歸屬于幼兒園的開發(fā)成本600萬(wàn)元。（4）2021年4月，該項(xiàng)目銷售完畢，取得含稅收入36750萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料，契稅稅率4％，利息支出無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)證明，當(dāng)?shù)卣?guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例10％，企業(yè)對(duì)該項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅，不考慮印花稅）。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。該房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目應(yīng)繳納的土地增值稅額是（）萬(wàn)元。A.3673.4B.4419.8C.4919.9D.5237.575．位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷售各類機(jī)械設(shè)備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）4月份以預(yù)收貨款方式銷售給某建筑公司機(jī)械設(shè)備3臺(tái)并收訖全部貨款，每臺(tái)不含稅售價(jià)80000元，本月發(fā)出貨物。另向購(gòu)買方收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)4520元。（2）本月采取分期收款方式向某制藥廠銷售大型機(jī)械設(shè)備1臺(tái)，含稅金額為542400元。合同規(guī)定購(gòu)買方5月、6月、7月和8月份每月支付貨款135600元。（3）去年12月份委托某機(jī)械專營(yíng)商代銷8臺(tái)小型機(jī)械設(shè)備，協(xié)議規(guī)定，商場(chǎng)按每臺(tái)含稅價(jià)格3390元對(duì)外銷售，雙方按該價(jià)格結(jié)算，本企業(yè)另外向機(jī)械專營(yíng)商支付5%的手續(xù)費(fèi)。產(chǎn)品于12月初發(fā)給該專營(yíng)商，到本月止仍未收到代銷清單。（4）將新研制的1臺(tái)機(jī)械設(shè)備作為投資，投入到一家新設(shè)立的有限公司，本月已運(yùn)抵接受該投資的公司。該設(shè)備尚無(wú)同類型產(chǎn)品的市場(chǎng)銷售價(jià)格，已知賬面成本為32000元。（5）進(jìn)口原材料1批，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣140000元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%。另從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)4000元，取得增值稅專用發(fā)票。原材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。（6）在國(guó)內(nèi)采購(gòu)原材料1批，增值稅普通發(fā)票上注明的稅額為8500元，貨款已經(jīng)支付。已知：該企業(yè)上期無(wú)留抵稅款，成本利潤(rùn)率是10%，不考慮地方教育附加。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）元。A.31356B.22856C.30996D.3047676．位于甲市的宏達(dá)房地產(chǎn)公司（增值稅一般納稅人），2021年8月1日取得一塊國(guó)有土地的使用權(quán)，用于開發(fā)建造住宅樓“新苑小區(qū)”，發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)：（1）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納土地出讓金6000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)180萬(wàn)元；（2）住宅樓開發(fā)成本為4500萬(wàn)元，其中接受建筑安裝服務(wù)支付的價(jià)款中有100萬(wàn)元未在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地名稱及項(xiàng)目名稱；（3）能夠按照項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偟睦⒅С霭l(fā)生額為500萬(wàn)元，其中包括30萬(wàn)元罰息，均能夠提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明；（4）住宅樓“新苑小區(qū)”于2022年4月1日竣工驗(yàn)收。4月底將總建筑面積的85%對(duì)外銷售，取得含增值稅銷售收入16000萬(wàn)元，均簽訂銷售合同；剩余部分尚未銷售。已知：宏達(dá)公司按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行土地增值稅清算，并且按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，假設(shè)與轉(zhuǎn)讓該房地產(chǎn)相關(guān)的可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為300萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（考慮地方教育附加，不考慮印花稅）計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本金額為（）萬(wàn)元。A.3740B.3825C.4400D.450077．2021年3月，某縣稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對(duì)轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：（1）2016年3月以18000萬(wàn)元協(xié)議購(gòu)買用于該房地產(chǎn)項(xiàng)目的一宗土地，并繳納了契稅。（2）2016年3月開始動(dòng)工建設(shè)，發(fā)生開發(fā)成本6000萬(wàn)元；另在財(cái)務(wù)費(fèi)用科目中顯示企業(yè)向銀行支付利息3000萬(wàn)元（其中銀行加罰的利息1000萬(wàn)）。企業(yè)能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С觯⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)的貸款證明。同時(shí)當(dāng)?shù)匾?guī)定除利息之外的其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5％。（3）2019年12月該房地產(chǎn)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，扣留已經(jīng)包括在開發(fā)成本中的建筑安裝施工企業(yè)的質(zhì)量保證金600萬(wàn)元，建安企業(yè)就質(zhì)量保證金未開具發(fā)票。（4）2021年3月該項(xiàng)目已銷售可售建筑面積的90％，共計(jì)取得不含稅收入54000萬(wàn)元；可售建筑面積的10％以成本價(jià)出售給本企業(yè)職工。（5）該企業(yè)已按照2％的預(yù)征率預(yù)繳土地增值稅1080萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為3％。銷售2016年4月30日之前開工的不動(dòng)產(chǎn)（老項(xiàng)目），按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)允許扣除的土地使用權(quán)支付的金額是（）萬(wàn)元。A.18540B.18000C.16686D.1620078．甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）采用直接收款的方式銷售A類高檔化妝品，銷售額為450萬(wàn)元。采用分期收款的方式銷售A類高檔化妝品，銷售額為560萬(wàn)元，合同規(guī)定當(dāng)月收取價(jià)款的60％，實(shí)際收到40％。（2）委托乙企業(yè)加工一批高檔化妝品，發(fā)出委托加工材料成本120萬(wàn)元，乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)金額為30萬(wàn)元，增值稅額3.9萬(wàn)元，受托方乙企業(yè)無(wú)同類型化妝品銷售價(jià)格，已代收代繳消費(fèi)稅。（3）將B類高檔化妝品轉(zhuǎn)移給下設(shè)的非獨(dú)立核算門市部，門市部當(dāng)月將其銷售，取得銷售額為600萬(wàn)元。（4）外購(gòu)一批高檔化妝品，增值稅專用發(fā)票上注明金額350萬(wàn)元，稅額45.5萬(wàn)元，當(dāng)月領(lǐng)用80％用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。（5）將生產(chǎn)的C類高檔化妝品200套，作為“三八”節(jié)福利發(fā)放給本單位女職工。（6）將生產(chǎn)的C類高檔化妝品100套，與丙企業(yè)換取原材料一批，取得對(duì)方開具的增值稅發(fā)票注明金額20萬(wàn)元。其他相關(guān)資料：C類高檔化妝品實(shí)際生產(chǎn)成本1.2萬(wàn)元/套，成本利潤(rùn)率為5％，最低不含稅銷售價(jià)格1.5萬(wàn)元/套，平均不含稅銷售價(jià)格1.8萬(wàn)元/套，最高不含稅銷售價(jià)格2萬(wàn)元/套。上述業(yè)務(wù)中的銷售額均為不含稅金額，高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15％。要求：根據(jù)上述資料，請(qǐng)回答下列問(wèn)題：業(yè)務(wù)（2）乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A.0B.19.57C.22.5D.26.4779．某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）在機(jī)構(gòu)所在地提供建筑服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明金額400萬(wàn)元，稅額36萬(wàn)元。另在B市提供建筑服務(wù)，取得含稅收入222萬(wàn)元，其中支付分包商工程價(jià)款取得增值稅專用發(fā)票注明金額50萬(wàn)元，稅額4.5萬(wàn)元。上述建筑服務(wù)均適用一般計(jì)稅方法。（2）購(gòu)買一批建筑材料，用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目，取得增值稅專用發(fā)票注明金額280萬(wàn)元，稅額36.40萬(wàn)元。（3）在機(jī)構(gòu)所在地提供建筑服務(wù)，該項(xiàng)目為老項(xiàng)目，企業(yè)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，開具增值稅專用發(fā)票注明金額200萬(wàn)元。（4）購(gòu)買一臺(tái)專業(yè)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額3萬(wàn)元，稅額0.39萬(wàn)元。該設(shè)備用于建筑工程老項(xiàng)目，該老項(xiàng)目選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（5）購(gòu)買一臺(tái)辦公用固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元，稅額1.3萬(wàn)元。無(wú)法劃清是用于一般計(jì)稅項(xiàng)目還是簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目。（6）購(gòu)買辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明金額5萬(wàn)元，稅額0.65萬(wàn)元。無(wú)法劃清是用于一般計(jì)稅項(xiàng)目還是簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目。其他相關(guān)資料：假定本月取得相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在本月按照規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額且增值稅納稅義務(wù)均已發(fā)生。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：業(yè)務(wù)（5）中可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.1.31B.1.28C.1.30D.080．甲食品有限公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購(gòu)花生用于生產(chǎn)餅干對(duì)外銷售，開具的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)格為50000元，貨物驗(yàn)收入庫(kù)，當(dāng)月已被生產(chǎn)領(lǐng)用；支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)400元，取得增值稅專用發(fā)票。（2）銷售副食品給某商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款65000元，另開具普通發(fā)票收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)共585元。（3）銷售熟食制品給某連鎖超市，取得不含稅價(jià)款25000元，委托某貨運(yùn)公司運(yùn)送貨物，代墊運(yùn)費(fèi)500元，取得該貨運(yùn)公司開具給超市的增值稅專用發(fā)票并將其轉(zhuǎn)交給該超市。（4）銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款400000元。委托某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)送，甲公司支付運(yùn)費(fèi)3000元，根據(jù)事先約定，乙公司負(fù)擔(dān)其中900元，運(yùn)輸企業(yè)將增值稅專用發(fā)票開具給甲公司，甲公司另開普通發(fā)票向乙公司收取該運(yùn)費(fèi)。（5）從某設(shè)備制造公司購(gòu)進(jìn)檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300000元；另支付運(yùn)費(fèi)600元，已取得合法的增值稅專用發(fā)票。（6）購(gòu)進(jìn)自用貨運(yùn)卡車一輛，支付不含稅價(jià)180000元，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票；另支付運(yùn)費(fèi)1000元，已取得合法的增值稅專用發(fā)票。（7）上月購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)的餅干（已按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）因保管不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，其耗費(fèi)的免稅農(nóng)產(chǎn)品賬面成本3000元（含應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)費(fèi)成本100元）。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：甲公司當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)為（）元。（不考慮進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額）A.67850.00B.68606.00C.68650.00D.68252.67【參考答案】1．B2．B3．B4．C5．B6．B7．B8．D9．C10．B11．C12．B13．B14．B15．D16．B17．C18．C19．C20．C21．C22．C23．D24．D25．A26．D27．B28．B29．C30．B31．B32．A33．A34．B35．D36．A37．B38．A39．B40．B41．ABCD42．BCDE43．ACE44．BCDE45．ABCE46．BCD47．ABE48．ABCD49．ABCD50．BCD51．ABCD52．ADE53．ACE54．AD55．BCDE56．ACDE57．ABCD58．ACDE59．ABD60．AE61．A62．A63．B64．A65．C66．A67．C68．A69．BD70．C71．A72．C73．D74．C75．C76．A77．A78．D79．C80．A【參考答案及解析】1．解析：煙葉稅的納稅人是收購(gòu)煙葉的單位，應(yīng)自行繳納的煙葉稅＝65×20%＝13（萬(wàn)元）。2．解析：本題考核增值稅征稅范圍。選項(xiàng)ACD，屬于生活服務(wù)。3．解析：車購(gòu)稅的納稅人為車輛的購(gòu)置使用者。該經(jīng)銷商有一輛車自用，則應(yīng)就此輛自用汽車納稅。進(jìn)口組成計(jì)稅價(jià)格＝25×（1＋20%）/（1－25%）＝40（萬(wàn)元）；應(yīng)納稅額＝40×10%＝4（萬(wàn)元）。4．解析：從價(jià)定率計(jì)算資源稅的銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的增值稅銷項(xiàng)稅額。該天然氣田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅=392.4÷（1+9%）÷600×（600+50）×6%=23.40（萬(wàn)元）。5．解析：自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購(gòu)的二手車，由原按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅。應(yīng)納增值稅稅額＝480÷（1＋0.5%）×0.5%＝2.39（萬(wàn)元）6．解析：資源稅以應(yīng)稅產(chǎn)品不含增值稅銷售額為計(jì)稅依據(jù)。納稅人以外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品與自采應(yīng)稅產(chǎn)品混合銷售或者混合加工為應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時(shí)，準(zhǔn)予扣減外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)金額。本題中，準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額=外購(gòu)原礦購(gòu)進(jìn)金額×（本地區(qū)原礦適用稅率÷本地區(qū)精礦適用稅率）=300×（3%÷2%）=450（萬(wàn)元）。該企業(yè)鐵礦石精礦業(yè)務(wù)應(yīng)繳納資源稅=（600-450）×2%=3（萬(wàn)元）。7．解析：自2020年1月1日至2021年3月1日，對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅。8．解析：從形式特征來(lái)看，稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特點(diǎn)。其中，無(wú)償性是核心，強(qiáng)制性是基本保障。9．解析：選項(xiàng)A，對(duì)飲食業(yè)和娛樂(lè)業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，寶石坯是經(jīng)采掘、打磨、初級(jí)加工的珠寶玉石半成品，因此，對(duì)寶石坯應(yīng)按規(guī)定征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)D，調(diào)味料酒不征收消費(fèi)稅。10．解析：營(yíng)改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，扣除項(xiàng)目的金額按照下列方法計(jì)算：提供的購(gòu)房憑據(jù)為營(yíng)改增后取得的增值稅普通發(fā)票的，按照發(fā)票所載價(jià)稅合計(jì)金額從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算。計(jì)算扣除項(xiàng)目時(shí)“每年”是指按購(gòu)房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止，每滿12個(gè)月計(jì)一年。本題中2016年6月－2017年4月，未滿12個(gè)月，不能加計(jì)扣除。可以扣除舊房金額以及加計(jì)扣除＝350＋17.5＝367.5（萬(wàn)元）11．解析：本題考核資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)繳納的資源稅＝650×6%＋（480－150）×5%＝55.5（萬(wàn)元）。12．解析：煙葉稅的納稅人是收購(gòu)煙葉的單位，應(yīng)自行繳納的煙葉稅＝65×20%＝13（萬(wàn)元）13．解析：在關(guān)稅稅則中，預(yù)先按產(chǎn)品的價(jià)格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進(jìn)出口商品價(jià)格的變動(dòng)而增減進(jìn)出口稅率的關(guān)稅是滑準(zhǔn)稅。14．解析：免抵的增值稅稅額和實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額均應(yīng)作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)；10月份應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額＝（49＋10＋85）×7%×10000＝100800（元）。15．解析：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品連續(xù)用于應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅。應(yīng)納稅額=2100×4%=84（萬(wàn)元）16．解析：（1）自2021年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元）的，免征增值稅。（2）該小規(guī)模納稅人選擇按月納稅，則5月和6月的銷售額均超過(guò)了月銷售額15萬(wàn)元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，需要繳納增值稅，只有4月的10萬(wàn)元能夠享受免稅。（3）對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人（2021年4～6月），適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。（4）該小規(guī)模納稅人4～6月應(yīng)繳納增值稅=（16+18）×1%=0.34（萬(wàn)元）。17．解析：受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位是消費(fèi)稅的代收代繳義務(wù)人，不是消費(fèi)稅的納稅人。18．解析：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方（除個(gè)人外）應(yīng)當(dāng)履行“代收代繳”消費(fèi)稅義務(wù)。消費(fèi)稅實(shí)際納稅人為委托方。選項(xiàng)C正確。19．解析：納稅人以外購(gòu)原礦與自采原礦混合為原礦銷售，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時(shí)，直接扣減外購(gòu)原礦的購(gòu)進(jìn)金額或者購(gòu)進(jìn)數(shù)量。20．解析：本題考核增值稅留抵退稅政策。選項(xiàng)A，納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，應(yīng)先辦理免抵退稅。免抵退稅辦理完畢后，仍符合規(guī)定條件的，可以申請(qǐng)退還留抵稅額；選項(xiàng)D，適用免退稅辦法的，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不得用于退還留抵稅額。選項(xiàng)B，納稅人按照規(guī)定取得增值稅留抵退稅款的，不得再申請(qǐng)享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策。21．解析：選項(xiàng)C：原礦移送加工環(huán)節(jié)不繳納資源稅，應(yīng)該在選礦銷售環(huán)節(jié)繳納資源稅。22．解析：納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款，不包括增值稅稅款。23．解析：選項(xiàng)A，增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。選項(xiàng)BC，增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，分為三聯(lián)版和六聯(lián)版兩種；增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票）由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，分為兩聯(lián)版和五聯(lián)版兩種。24．解析：納稅人將消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征收消費(fèi)稅。該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=240×15%+2×（1+5%）÷（1-15%）×15%=36.37（萬(wàn)元）。25．解析：納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，計(jì)稅價(jià)格為納稅人購(gòu)買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款，不包含增值稅稅款。計(jì)稅價(jià)格不包括價(jià)外費(fèi)用和代收的保險(xiǎn)費(fèi)、車輛購(gòu)置稅和牌照費(fèi)。應(yīng)納的車輛購(gòu)置稅＝280000÷（1＋13%）×10%＝24778.76（元）26．解析：平面設(shè)計(jì)服務(wù)和網(wǎng)站設(shè)計(jì)服務(wù)屬于“現(xiàn)代服務(wù)—文化創(chuàng)意服務(wù)”，轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)虛擬道具屬于“銷售無(wú)形資產(chǎn)”，文化創(chuàng)意服務(wù)的銷項(xiàng)稅額=（36+12）/（1+6%）×6%=2.72（萬(wàn)元），銷售無(wú)形資產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額=22.6/（1+6%）×6%=1.28（萬(wàn)元）。27．解析：航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%=25070÷（1+9%）×9%=2070（元）；鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%=8720÷（1+9%）×9%=720（元）；公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%=3090÷（1+3%）×3%=90（元）；合計(jì)可以抵扣=2070+720+90=2880（元）。28．解析：本題考核增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。在運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額＝（500＋50）×9%＝49.5（萬(wàn)元）。29．解析：進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征。30．解析：應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=（560000+5000+60000）×5%=31250（元）。納稅環(huán)節(jié)、納稅地點(diǎn)、納稅期限與增值稅、消費(fèi)稅一致。31．解析：納稅義務(wù)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息。32．解析：選項(xiàng)BC免稅，選項(xiàng)D不屬于征稅范圍。下列情形暫免征收環(huán)境保護(hù)稅：（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的；（2）機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的；（3）依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的；（4）納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的。33．解析：個(gè)人所得稅中的勞務(wù)報(bào)酬所得、車輛購(gòu)置稅屬于按次納稅；資源稅按月或者按季申報(bào)繳納；不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納。34．解析：選項(xiàng)A：稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布后30日內(nèi)報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)備案。選項(xiàng)C：《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》是由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章。選項(xiàng)D：國(guó)務(wù)院是國(guó)家最高行政機(jī)關(guān)，依憲法和法律制定稅收行政法規(guī)。35．解析：應(yīng)交城建稅＝（50＋15）×7％＝4.55（萬(wàn)元）。36．解析：本題考查單用途商業(yè)預(yù)付卡。選項(xiàng)B，持卡人使用單用途卡購(gòu)買貨物或服務(wù)時(shí)，貨物或者服務(wù)的銷售方應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票；選項(xiàng)C，單用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)銷售單用途卡或者接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金，不繳納增值稅；選項(xiàng)D，售卡方因發(fā)行或者銷售單用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)、結(jié)算費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)等收入，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。37．解析：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=6.8×［50÷（100+50）］=2.27（萬(wàn)元），故當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6.8-2.27=4.53（萬(wàn)元）。當(dāng)期應(yīng)納增值稅=100×13%-4.53=8.47（萬(wàn)元）。選項(xiàng)B正確。38．解析：甲油田當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=（2000-10）×6%=119.4（萬(wàn)元）。39．解析：按照已繳稅款滿1年扣減10%計(jì)算退稅額，應(yīng)退稅額＝29/（1＋16%）×10%×（1－3×10%）＝1.75（萬(wàn)元）。40．解析：』一般納稅人出租營(yíng)改增后取得的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)采用一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。在乙市預(yù)繳稅款＝133.1÷（1＋9%）×3%＝3.66（萬(wàn)元），在甲市申報(bào)繳納稅款＝133.1÷（1＋9%）×9%－4－3.66＝3.33（萬(wàn)元）。41．解析：選項(xiàng)E：屬于引起稅收法律關(guān)系變更的原因。42．解析：除葡萄酒以外的其他酒類產(chǎn)品不屬于外購(gòu)消費(fèi)品已納稅額抵扣范圍。43．解析：選項(xiàng)B：民法調(diào)整的是平等主體的財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系，而稅法調(diào)整的是國(guó)家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系。選項(xiàng)D：稅收法律關(guān)系中，體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志，權(quán)利義務(wù)關(guān)系不對(duì)等。44．解析：進(jìn)口貨物的價(jià)款中單獨(dú)列明的下列稅收、費(fèi)用，不計(jì)入該貨物的完稅價(jià)格：（1）廠房、機(jī)械或者設(shè)備等貨物進(jìn)口后發(fā)生的建設(shè)、安裝、裝配、維修或者技術(shù)援助費(fèi)用；（2）進(jìn)口貨物運(yùn)抵中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)；（3）進(jìn)口關(guān)稅及國(guó)內(nèi)稅收。45．解析：本題考核增值稅建筑服務(wù)征收范圍。建筑服務(wù)包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕?lè)?wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。其他建筑服務(wù)，是指上列工程作業(yè)之外的各種工程作業(yè)服務(wù)，如鉆井（打井）、拆除建筑物或者構(gòu)筑物、平整土地、園林綠化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭腳手架、爆破、礦山穿孔、表面附著物（包括巖層、土層、沙層等）剝離和清理等工程作業(yè)。工程監(jiān)理屬于現(xiàn)代服務(wù)中的鑒證咨詢服務(wù)。46．解析：年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶以及非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。選項(xiàng)A，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)核算健全的單位，按一般納稅人納稅；選項(xiàng)E，自然人必須按小規(guī)模的稅人納稅，不是可以選擇。47．解析：取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的、納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅的清算：（1）房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的；（2）整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的；（3）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。48．解析：選項(xiàng)E：納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。49．解析：境外旅客申請(qǐng)退稅，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合以下條件：（1）同一境外旅客同一日在同一退稅商店購(gòu)買的退稅物品金額達(dá)到500元人民幣；（2）退稅物品尚未啟用或消費(fèi)；（3）離境日距退稅物品購(gòu)買日不超過(guò)90天；（4）所購(gòu)?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或隨行托運(yùn)出境。50．解析：選項(xiàng)A：營(yíng)改增后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，凡能夠按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算的，允許據(jù)實(shí)扣除；凡不能按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算的，則按該清算項(xiàng)目預(yù)繳增值稅時(shí)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加扣除。選項(xiàng)E：納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金。51．解析：銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、車輛牌照費(fèi)，不屬于價(jià)外費(fèi)用。52．解析：本題考核增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次。基本聯(lián)次為三聯(lián):第一聯(lián)為記賬聯(lián)，是銷售方記賬憑證；第二聯(lián)為抵扣聯(lián)是購(gòu)買方扣稅憑證；第三聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，是購(gòu)買方記賬憑證。53．解析：一般納稅人提供的鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)和融資性的售后回租沒有可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的規(guī)定。54．解析：選項(xiàng)BCE屬于房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)成本。55．解析：選項(xiàng)A，地鐵，輕軌等城市軌道交通運(yùn)輸車輛不屬于應(yīng)稅車輛。56．解析：納稅人既建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又有其他房地產(chǎn)開發(fā)的，應(yīng)分別核算增值額；不分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的，其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅不適用免稅規(guī)定。57．解析：納稅人將已征車輛購(gòu)置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還車輛購(gòu)置稅。退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自繳納稅款之日至申請(qǐng)退稅之日，每滿一年扣減百分之十。58．解析：本題考核土地增值稅清算時(shí)扣除項(xiàng)目。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的居委會(huì)和派出所用房、會(huì)所、停車場(chǎng)（庫(kù)）、物業(yè)管理場(chǎng)所、變電站、熱力站、水廠、文體場(chǎng)館、學(xué)校、幼兒園、托兒所、醫(yī)院、郵電通訊等公共設(shè)施，按以下原則處理：（1）建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除；（2）建成后無(wú)償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營(yíng)利性社會(huì)公共事業(yè)的,其成本、費(fèi)用可以扣除；（3）建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)計(jì)算收入，并準(zhǔn)予扣除成本、費(fèi)用。選項(xiàng)D，將建成后無(wú)償轉(zhuǎn)讓給另一企業(yè)，屬于視同銷售情形，確認(rèn)視同銷售收入同時(shí)可以扣除與之相關(guān)的成本費(fèi)用。59．解析：選項(xiàng)C，可以扣除舊房及建筑物評(píng)估價(jià)格，舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格＝重置成本價(jià)×成新度折扣率，不得直接扣除重置成本；選項(xiàng)E，納稅人轉(zhuǎn)讓外購(gòu)舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn)，可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除。60．解析：水路運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)和航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，均屬于交通運(yùn)輸服務(wù)。61．解析：進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅＝（280＋6＋22＋14）×20%＝64.40（萬(wàn)元）進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝（280＋6＋22＋14＋64.4）÷（1－15%）×15%＝68.19（萬(wàn)元）進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)繳納的增值稅＝（280＋6＋22＋14＋64.4）÷（1－15%）×13%＝59.10（萬(wàn)元）進(jìn)口高檔化妝品環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計(jì)＝64.40＋68.19＋59.10＝191.69（萬(wàn)元）62．解析：自2020年1月1日起，對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。63．解析：票務(wù)服務(wù)，即代售機(jī)票的行為，售出機(jī)票取得320萬(wàn)元，是要轉(zhuǎn)交境外航空公司的，相當(dāng)于境外航空公司從事運(yùn)輸服務(wù)取得收入320萬(wàn)元，應(yīng)按交通運(yùn)輸服務(wù)9%的稅率計(jì)算增值稅。東亞航空公司應(yīng)代扣代繳的境外航空公司增值稅=320÷（1+9%）×9%=26.42（萬(wàn)元）。64．解析：土地增值稅不含稅收入＝46500（萬(wàn)元）增值額＝46500－34396＝12104（萬(wàn)元）增值率＝12104÷34396＝35.19％，適用稅率30％該項(xiàng)目應(yīng)繳納的土地增值稅＝12104×30％＝3631.2（萬(wàn)元）該項(xiàng)目應(yīng)補(bǔ)繳的土地增值稅＝3631.2－560＝3071.2（萬(wàn)元）65．解析：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，有受托方同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅。無(wú)同類消費(fèi)品銷售價(jià)格再使用組成計(jì)稅價(jià)格進(jìn)行計(jì)算。乙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=65×5%=3.25（萬(wàn)元）。66．解析：業(yè)務(wù)（1）進(jìn)項(xiàng)稅額＝5×13%＝0.65（萬(wàn)元）銷項(xiàng)稅額＝20÷（1＋13%）×13%＝2.30（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（2）銷項(xiàng)稅額＝10÷（1＋13%）×13%＝1.15（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（3）銷項(xiàng)稅額＝2×13%＝0.26（萬(wàn)元）采取以舊換新方式零售金銀首飾應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收增值稅。業(yè)務(wù)（4）銷項(xiàng)稅額＝（4－2.5）÷（1＋13%）×13%＝0.17（萬(wàn)元）該金店本月應(yīng)納增值稅＝2.30＋1.1