企業(yè)財務(wù)自查報告

公司財務(wù)自查報告一、專項活動組織與開展?fàn)顩r根據(jù)深圳證監(jiān)局深證局發(fā)[]109號《有關(guān)在深圳轄區(qū)上市公司全方面進(jìn)一步開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動的告知》文獻(xiàn)的規(guī)定，并以我司于年4月14日制訂了《財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動的工作方案》為指導(dǎo)，我司于年4月14日至年5月18日對公司財務(wù)會計基礎(chǔ)建設(shè)狀況進(jìn)行了全方面自查，發(fā)現(xiàn)了公司存在的問題，并對問題提出整治方法，同時設(shè)定了整治時間和整治負(fù)責(zé)人。二、自查的內(nèi)容與辦法本次專項活動是根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)版股票上市規(guī)則》、《中華人民共和國會計法》、《公司會計準(zhǔn)則》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理方法》、《會計檔案管理方法》、《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定，整個自查的內(nèi)容重要涉及崗位設(shè)立、科目設(shè)立、單位有關(guān)財務(wù)制度設(shè)計、外來發(fā)票的規(guī)范、自制憑證的規(guī)范、會計摘要的規(guī)范、會計憑證的填制、會計業(yè)務(wù)的規(guī)范、各項資產(chǎn)的盤點、應(yīng)收賬款的核對、賬齡分析、憑證的裝訂、賬表的解決等。自查的辦法涉及實地檢查和穿行測試相結(jié)合等辦法。三、自查發(fā)現(xiàn)的問題通過對照《深圳轄區(qū)上市公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作調(diào)查問卷》和《深圳轄區(qū)上市公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作存在的常見問題》通過全方面自查，現(xiàn)將自查狀況逐項列示以下：1、財務(wù)人員和機構(gòu)設(shè)立基本狀況1.1主管會計工作負(fù)責(zé)人及會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人狀況自查中發(fā)現(xiàn)公司總經(jīng)理兼任主管會計工作負(fù)責(zé)人的工作，因總經(jīng)理負(fù)責(zé)整個公司的全方面經(jīng)營管理，時間精力有限，且受財務(wù)會計專業(yè)技能限制，公司擬變更主管會計工作負(fù)責(zé)人及會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人，變更后總經(jīng)理不再兼任主管會計工作負(fù)責(zé)人，由原會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人變更為主管會計工作負(fù)責(zé)人，由財務(wù)部財務(wù)經(jīng)理擔(dān)任會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人。因財務(wù)部財務(wù)經(jīng)理現(xiàn)在還在試用階段，待試用期結(jié)束后由財務(wù)部與人事行政部門進(jìn)行綜合考核符合任職條件后，由財務(wù)部提交申請，公司總經(jīng)理批復(fù)報董事會審議通過。此事項在整治期結(jié)束之前（年10月31日）變更完畢。1.2會計人員崗位設(shè)立狀況自查中發(fā)現(xiàn)，公司財務(wù)部累計設(shè)立六名財務(wù)人員，設(shè)財務(wù)總監(jiān)一名，財務(wù)經(jīng)理一名，會計三名，出納一名，全部財務(wù)人員都有《會計從業(yè)資格證》，并含有對應(yīng)的必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能。公司于年10月制訂會計人員的工作崗位定時輪換制度，未發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范事項。1.3會計人員專業(yè)培訓(xùn)狀況自查中發(fā)現(xiàn)公司會計人員有定時和不定時參加新會計準(zhǔn)則、所得稅匯算清繳、軟件公司稅收優(yōu)惠政策、扶持公司優(yōu)惠政策、研發(fā)費用加計扣除等外部和內(nèi)部的有關(guān)專項的培訓(xùn)和講座；年公司所得稅匯算清繳培訓(xùn)，外培3小時，稅務(wù)會計梁秀妮和財務(wù)總監(jiān)黎燕紅參加；年軟件公司稅收優(yōu)惠政策培訓(xùn)，外培2.5小時，稅務(wù)會計梁秀妮和財務(wù)總監(jiān)黎燕紅參加；年公司所得稅匯算清繳注意事項培訓(xùn)，外培3小時，總賬會計黃楊梅參加；年深圳市扶持企業(yè)優(yōu)惠政策講座，外培3小時，總賬會計黃楊梅和財務(wù)總監(jiān)黎燕紅參加；年研發(fā)費用加計扣除事項專項培訓(xùn)，外培2.5小時，稅務(wù)會計梁秀妮參加；年4月公司全體財務(wù)人員黎燕紅、梁秀妮、黃楊梅、朱丹平、徐卓峙、劉飛華參加財務(wù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范公司內(nèi)部培訓(xùn)，內(nèi)培4小時；公司制訂《員工培訓(xùn)管理方法》，財務(wù)部會計人員遵照執(zhí)行，公司對會計人員年審費用予以報銷。未發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范事項。2、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性狀況2.1會計憑證編制及管理狀況自查中發(fā)現(xiàn)記賬憑證所附原始憑證單據(jù)齊全，會計憑證單獨按月裝訂，采購業(yè)務(wù)記賬憑證后附付款申請單，合同，發(fā)票，采購訂單，入庫單，銀行付款單，所附原始單據(jù)齊全。銷售業(yè)務(wù)記賬憑證后附發(fā)票和銷售匯總表，公司非經(jīng)營性資金往來事項記賬憑證后附付款申請單和銀行付款單，非經(jīng)營性資金往來基本都是與全資子公司發(fā)生，全資子公司的資金賬戶和賬務(wù)解決均由公司管理。記賬憑證有記賬人員，會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人，出納（收款和付款憑證），復(fù)核人簽名。原始憑證一種月裝訂一次，按年按月次序排列放到柜子里，由會計專人保管?？傎~和明細(xì)賬一年打印一次，由總賬會計和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字。無不規(guī)范事項。2.2記賬基礎(chǔ)工作狀況自查中發(fā)現(xiàn)，公司出納付款或者收款后獲得銀行支付憑證或者收款憑證及時進(jìn)行登記、銷售收入是在每月系統(tǒng)統(tǒng)計并確認(rèn)后進(jìn)行集中入賬、采購應(yīng)付款是在驗收入庫手續(xù)和單據(jù)齊全后入賬，會計憑證摘要能清晰反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)，除部分重分類調(diào)節(jié)分錄外，會計師規(guī)定的審計調(diào)節(jié)均全部入賬。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。2.3合并報表的編制及有關(guān)工作狀況自查中發(fā)現(xiàn)由公司總賬會計專人負(fù)責(zé)并用手工編制合并報表和附注，會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人審核。按月編制合并報表，并在每月結(jié)束后8個工作日內(nèi)完畢。不存在由年審會計師代為編制合并報表和附注的狀況。對合并范疇主體之間的往來由總賬會計每月定時對賬，并由會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人對對賬成果簽字確認(rèn)。因公司存貨較小，重要是低值易耗品，且?guī)齑媪亢蛢r值量均較小，財務(wù)部門與倉儲部門每六個月定時對賬一次，并形成有對賬有關(guān)人員簽名的對賬統(tǒng)計。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。3、資金管理和控制狀況3.1管理制度和崗位設(shè)立狀況自查發(fā)現(xiàn)公司已經(jīng)制訂貨幣資金管理有關(guān)制度，公司財務(wù)部是貨幣資金管理部門，公司全部付款均通過由經(jīng)辦人申請、經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、會計審核、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核、財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理簽批、出納付款的程序進(jìn)行。財務(wù)部負(fù)責(zé)資金管理業(yè)務(wù)，財務(wù)總監(jiān)是資金管理負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)確保資金安全有效、確保資金運作正當(dāng)合規(guī)、做好資金策劃預(yù)算、審批銀行開戶申請、審核支付手續(xù)和方式等。資金管理負(fù)責(zé)人及出納與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高管不構(gòu)成親屬關(guān)系；資金的支付審批、復(fù)核與執(zhí)行崗位分離，資金的保管、統(tǒng)計與盤點清查崗位分離，出納沒有兼任稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的事項。3.2付款審批控制狀況自查中發(fā)現(xiàn)資金支付尚未建立分級審批制度，執(zhí)行中全部的資金支付均需要總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審批才干支付；付款申請單注明了款項用途，并附合同、發(fā)票、入庫單或出庫單、以及其它有關(guān)資料闡明。公司對全資子公司借款，除推行普通付款申請程序外，還訂立借款合同，公司暫未向其它非子公司借款。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。3.3銀行賬戶管理狀況自查中不存在公司以個人名義或其它單位名義開立銀行賬戶的狀況，由出納赴銀行獲取銀行對賬單，同時公司指定總賬會計專人每月核對并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，并由財務(wù)總監(jiān)復(fù)核簽名并留底。單位付款基本使用銀行支付，出納根據(jù)簽批的付款申請單及附件辦理付款手續(xù)。收款和付款記賬憑證都有出納人員簽名或者蓋章。公司為加強對銀行對賬單的稽核和管理，根據(jù)公司內(nèi)部控制指導(dǎo)有關(guān)資金的有關(guān)規(guī)定公司擬對由出納赴銀行獲取銀行對賬單進(jìn)行整治，改由其它財務(wù)人員赴銀行獲取對賬單。3.4現(xiàn)金和票據(jù)的管理狀況自查中發(fā)現(xiàn)已經(jīng)建立定時的現(xiàn)金盤點制度；制度規(guī)定公司的庫存現(xiàn)金限額為5萬元。日常使用的票據(jù)種類為支票，并設(shè)立票據(jù)登記薄，對票據(jù)購置、領(lǐng)用、注銷進(jìn)行統(tǒng)計，作廢票據(jù)沒有銷毀，不存在加蓋公司公章或財務(wù)專用章的空白票據(jù)。不存在現(xiàn)金坐支現(xiàn)象，出納每日對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，總賬會計不定時抽盤和每月末盤點，并出具盤點表。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。3.5財務(wù)印鑒保管狀況自查中發(fā)現(xiàn)財務(wù)專用章由出納保管，法定代表人私章由財務(wù)總監(jiān)保管，發(fā)票專用章由稅務(wù)會計保管。自查中發(fā)現(xiàn)使用財務(wù)印鑒未形成登記統(tǒng)計。公司擬增加使用印鑒登記薄臺賬加強印鑒管理。4、公司會計政策有關(guān)狀況4.1財務(wù)管理制度體系基本狀況自查中發(fā)現(xiàn)，在公司財務(wù)管理制度下，公司建立了以下財務(wù)管理有關(guān)制度：費用報銷制度、點卡管理制度、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、采購庫存管理流程、研發(fā)支出核算管理規(guī)定、固定資產(chǎn)管理方法、對外擔(dān)保管理制度、對外投資管理制度、關(guān)聯(lián)交易決策制度、募集資金管理方法、信息披露制度、現(xiàn)金盤點制度、預(yù)算管理制度等，最后一次修訂時間在年6月。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。4.2公司會計政策有關(guān)狀況自查中發(fā)現(xiàn)公司會計政策按照《公司會計準(zhǔn)則》（xx）進(jìn)行了修訂，并經(jīng)年第一次臨時股東大會審批。下屬子公司的會計政策由母公司統(tǒng)一制訂，并規(guī)定合并范疇內(nèi)各主體均采用與母公司一致的會計政策和會計預(yù)計。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。4.3公司會計預(yù)計有關(guān)狀況自查中發(fā)現(xiàn)公司財務(wù)管理制度中已經(jīng)對會計預(yù)計的變更做出了有關(guān)規(guī)定，會計預(yù)計變更事項需要推行公司董事會審批程序，財務(wù)管理制度規(guī)定需對公允價值變動收益進(jìn)行檢查，但未做出具體的流程和審批程序，公司現(xiàn)在不存在需要對公允價值變動收益進(jìn)行檢查的項目。財務(wù)管理制度規(guī)定需對預(yù)計負(fù)債進(jìn)行檢查，但未做出具體確實認(rèn)流程和審批程序。為加強和完善對財務(wù)管理制度的建設(shè)，公司對預(yù)計負(fù)債確實認(rèn)、審批等有關(guān)的流程和審批程序作為整治事項，在整治期限結(jié)束之前（年10月31日）制訂出有關(guān)制度。4.4重大會計差錯改正狀況自查中發(fā)現(xiàn)公司制訂《年報信息披露重大差錯責(zé)任追究制度》，當(dāng)財務(wù)報告存在重大會計差錯改正事項時，公司審計部應(yīng)收集、匯總有關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任因素，進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并擬定處分意見和整治方法。審計部形成書面材料具體闡明會計差錯的內(nèi)容、會計差錯的性質(zhì)及產(chǎn)生因素、會計差錯改正對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響及改正后的財務(wù)指標(biāo)、會計師事務(wù)所重新審計的狀況、重大差錯責(zé)任認(rèn)定的初步意見，之后提交董事會審計委員會審議，并抄報監(jiān)事會。公司董事會對審計委員會的建議做出專門決策，獨立董事發(fā)表獨立意見；公司監(jiān)事會切實推行監(jiān)督職能，對董事會的決策提出專門意見并形成決策。公司近來三年未發(fā)生重大會計差錯事項。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。4.5資產(chǎn)減值測試管理狀況自查中發(fā)現(xiàn)公司財務(wù)管理制度對資產(chǎn)減值做了具體的檢查規(guī)定，對應(yīng)收款進(jìn)行減值測試的辦法是根據(jù)應(yīng)收款客戶合作現(xiàn)狀、造成欠款因素、催款狀況以及欠款時間進(jìn)行測試，測試的頻率為每個年度，因公司存貨較少，重要是低值易耗品，且?guī)齑媪亢蛢r值量均較小、購置時間短，基本未做存貨減值測試。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。5、財務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制狀況5.1財務(wù)信息系統(tǒng)基本狀況自查中發(fā)現(xiàn)公司于年4月制訂《財務(wù)信息系統(tǒng)管理制度》，財務(wù)信息系統(tǒng)由計算機硬件設(shè)備、財務(wù)軟件、數(shù)據(jù)保存及備份、操作規(guī)程和使用人員構(gòu)成的一種綜合會計信息系統(tǒng)，并由it部門專設(shè)人員負(fù)責(zé)軟硬件及數(shù)據(jù)維護。財務(wù)軟件的服務(wù)器端及客戶端的計算機均采用的是windows平臺操作系統(tǒng)，財務(wù)軟件的操作是建立在windows平臺之上，并且生成的有關(guān)財務(wù)報表均由office軟件支撐。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。5.2財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)用狀況自查中發(fā)現(xiàn)當(dāng)月會計憑證生成后，實施交叉審核，即制單人不能審核由自己所錄入的會計憑證，需由不同的人員進(jìn)行審核、記賬。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。5.3財務(wù)信息系統(tǒng)訪問權(quán)限的控制自查中發(fā)現(xiàn)財務(wù)人員根據(jù)職位類別及其它部門使用人，填寫《財務(wù)信息系統(tǒng)權(quán)限申請單》，并經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批后向it系統(tǒng)申請對應(yīng)的系統(tǒng)權(quán)限，除公司財務(wù)人員外，公司其它部門人員非經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批許可不得使用財務(wù)軟件。關(guān)聯(lián)公司人員不得操作使用我司的財務(wù)軟件并進(jìn)入查詢我司財務(wù)系統(tǒng)信息。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。6、母公司對子公司財務(wù)管理和控制狀況6.1全方面預(yù)算管理的執(zhí)行狀況自查中發(fā)現(xiàn)母公司對子公司實施全方面預(yù)算管理，因素是子公司為新設(shè)公司，公司的預(yù)算由運行中心負(fù)責(zé)編制，公司由總經(jīng)理、運行中心、技術(shù)中心、研發(fā)中心、財務(wù)部構(gòu)成預(yù)算管理委員會，但此小組不是正式機構(gòu)，在制訂預(yù)算或者修訂預(yù)算時進(jìn)行小組審核，公司運行中心負(fù)責(zé)參加預(yù)算的編制，具體編制程序為由運行中心產(chǎn)品部制訂各產(chǎn)品經(jīng)營預(yù)算，經(jīng)與預(yù)算管理委員會討論后交財務(wù)部匯總編制總體預(yù)算，審批程序為產(chǎn)品部經(jīng)理提交、運行中心總監(jiān)審核、研發(fā)中心總監(jiān)確認(rèn)、財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理簽批。在預(yù)算執(zhí)行中涉及到調(diào)節(jié)預(yù)算的，需要同樣的審批，審批流程與預(yù)算編制的審批流程一致。財務(wù)部負(fù)責(zé)對下屬子公司預(yù)算完畢狀況進(jìn)行考核。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。6.2母公司對子公司的資金管理自查中發(fā)現(xiàn)公司現(xiàn)在有三家全資子公司，其中一家深圳網(wǎng)頁游戲子公司有少量業(yè)務(wù)，其它兩家為蘇州子公司，尚未正式運行，全部子公司的賬務(wù)及資金賬戶均由母公司財務(wù)部兼職管理。子公司開立銀行賬戶須經(jīng)母公司審批，從管理制度上公司不允許下屬子公司