企業(yè)財(cái)務(wù)自查報(bào)告

公司財(cái)務(wù)自查報(bào)告一、專項(xiàng)活動(dòng)組織與開(kāi)展?fàn)顩r根據(jù)深圳證監(jiān)局深證局發(fā)[]109號(hào)《有關(guān)在深圳轄區(qū)上市公司全方面進(jìn)一步開(kāi)展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)的告知》文獻(xiàn)的規(guī)定，并以我司于年4月14日制訂了《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)的工作方案》為指導(dǎo)，我司于年4月14日至年5月18日對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)建設(shè)狀況進(jìn)行了全方面自查，發(fā)現(xiàn)了公司存在的問(wèn)題，并對(duì)問(wèn)題提出整治方法，同時(shí)設(shè)定了整治時(shí)間和整治負(fù)責(zé)人。二、自查的內(nèi)容與辦法本次專項(xiàng)活動(dòng)是根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)版股票上市規(guī)則》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化管理方法》、《會(huì)計(jì)檔案管理方法》、《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定，整個(gè)自查的內(nèi)容重要涉及崗位設(shè)立、科目設(shè)立、單位有關(guān)財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)、外來(lái)發(fā)票的規(guī)范、自制憑證的規(guī)范、會(huì)計(jì)摘要的規(guī)范、會(huì)計(jì)憑證的填制、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范、各項(xiàng)資產(chǎn)的盤點(diǎn)、應(yīng)收賬款的核對(duì)、賬齡分析、憑證的裝訂、賬表的解決等。自查的辦法涉及實(shí)地檢查和穿行測(cè)試相結(jié)合等辦法。三、自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題通過(guò)對(duì)照《深圳轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作調(diào)查問(wèn)卷》和《深圳轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作存在的常見(jiàn)問(wèn)題》通過(guò)全方面自查，現(xiàn)將自查狀況逐項(xiàng)列示以下：1、財(cái)務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)立基本狀況1.1主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人狀況自查中發(fā)現(xiàn)公司總經(jīng)理兼任主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人的工作，因總經(jīng)理負(fù)責(zé)整個(gè)公司的全方面經(jīng)營(yíng)管理，時(shí)間精力有限，且受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)技能限制，公司擬變更主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，變更后總經(jīng)理不再兼任主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人，由原會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人變更為主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人，由財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)經(jīng)理?yè)?dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。因財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)經(jīng)理現(xiàn)在還在試用階段，待試用期結(jié)束后由財(cái)務(wù)部與人事行政部門進(jìn)行綜合考核符合任職條件后，由財(cái)務(wù)部提交申請(qǐng)，公司總經(jīng)理批復(fù)報(bào)董事會(huì)審議通過(guò)。此事項(xiàng)在整治期結(jié)束之前（年10月31日）變更完畢。1.2會(huì)計(jì)人員崗位設(shè)立狀況自查中發(fā)現(xiàn)，公司財(cái)務(wù)部累計(jì)設(shè)立六名財(cái)務(wù)人員，設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)一名，財(cái)務(wù)經(jīng)理一名，會(huì)計(jì)三名，出納一名，全部財(cái)務(wù)人員都有《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證》，并含有對(duì)應(yīng)的必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能。公司于年10月制訂會(huì)計(jì)人員的工作崗位定時(shí)輪換制度，未發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范事項(xiàng)。1.3會(huì)計(jì)人員專業(yè)培訓(xùn)狀況自查中發(fā)現(xiàn)公司會(huì)計(jì)人員有定時(shí)和不定時(shí)參加新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、所得稅匯算清繳、軟件公司稅收優(yōu)惠政策、扶持公司優(yōu)惠政策、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等外部和內(nèi)部的有關(guān)專項(xiàng)的培訓(xùn)和講座；年公司所得稅匯算清繳培訓(xùn)，外培3小時(shí)，稅務(wù)會(huì)計(jì)梁秀妮和財(cái)務(wù)總監(jiān)黎燕紅參加；年軟件公司稅收優(yōu)惠政策培訓(xùn)，外培2.5小時(shí)，稅務(wù)會(huì)計(jì)梁秀妮和財(cái)務(wù)總監(jiān)黎燕紅參加；年公司所得稅匯算清繳注意事項(xiàng)培訓(xùn)，外培3小時(shí)，總賬會(huì)計(jì)黃楊梅參加；年深圳市扶持企業(yè)優(yōu)惠政策講座，外培3小時(shí)，總賬會(huì)計(jì)黃楊梅和財(cái)務(wù)總監(jiān)黎燕紅參加；年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除事項(xiàng)專項(xiàng)培訓(xùn)，外培2.5小時(shí)，稅務(wù)會(huì)計(jì)梁秀妮參加；年4月公司全體財(cái)務(wù)人員黎燕紅、梁秀妮、黃楊梅、朱丹平、徐卓峙、劉飛華參加財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范公司內(nèi)部培訓(xùn)，內(nèi)培4小時(shí)；公司制訂《員工培訓(xùn)管理方法》，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員遵照?qǐng)?zhí)行，公司對(duì)會(huì)計(jì)人員年審費(fèi)用予以報(bào)銷。未發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范事項(xiàng)。2、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性狀況2.1會(huì)計(jì)憑證編制及管理狀況自查中發(fā)現(xiàn)記賬憑證所附原始憑證單據(jù)齊全，會(huì)計(jì)憑證單獨(dú)按月裝訂，采購(gòu)業(yè)務(wù)記賬憑證后附付款申請(qǐng)單，合同，發(fā)票，采購(gòu)訂單，入庫(kù)單，銀行付款單，所附原始單據(jù)齊全。銷售業(yè)務(wù)記賬憑證后附發(fā)票和銷售匯總表，公司非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)事項(xiàng)記賬憑證后附付款申請(qǐng)單和銀行付款單，非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)基本都是與全資子公司發(fā)生，全資子公司的資金賬戶和賬務(wù)解決均由公司管理。記賬憑證有記賬人員，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，出納（收款和付款憑證），復(fù)核人簽名。原始憑證一種月裝訂一次，按年按月次序排列放到柜子里，由會(huì)計(jì)專人保管。總賬和明細(xì)賬一年打印一次，由總賬會(huì)計(jì)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字。無(wú)不規(guī)范事項(xiàng)。2.2記賬基礎(chǔ)工作狀況自查中發(fā)現(xiàn)，公司出納付款或者收款后獲得銀行支付憑證或者收款憑證及時(shí)進(jìn)行登記、銷售收入是在每月系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)并確認(rèn)后進(jìn)行集中入賬、采購(gòu)應(yīng)付款是在驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)和單據(jù)齊全后入賬，會(huì)計(jì)憑證摘要能清晰反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除部分重分類調(diào)節(jié)分錄外，會(huì)計(jì)師規(guī)定的審計(jì)調(diào)節(jié)均全部入賬。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。2.3合并報(bào)表的編制及有關(guān)工作狀況自查中發(fā)現(xiàn)由公司總賬會(huì)計(jì)專人負(fù)責(zé)并用手工編制合并報(bào)表和附注，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核。按月編制合并報(bào)表，并在每月結(jié)束后8個(gè)工作日內(nèi)完畢。不存在由年審會(huì)計(jì)師代為編制合并報(bào)表和附注的狀況。對(duì)合并范疇主體之間的往來(lái)由總賬會(huì)計(jì)每月定時(shí)對(duì)賬，并由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)對(duì)賬成果簽字確認(rèn)。因公司存貨較小，重要是低值易耗品，且?guī)齑媪亢蛢r(jià)值量均較小，財(cái)務(wù)部門與倉(cāng)儲(chǔ)部門每六個(gè)月定時(shí)對(duì)賬一次，并形成有對(duì)賬有關(guān)人員簽名的對(duì)賬統(tǒng)計(jì)。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。3、資金管理和控制狀況3.1管理制度和崗位設(shè)立狀況自查發(fā)現(xiàn)公司已經(jīng)制訂貨幣資金管理有關(guān)制度，公司財(cái)務(wù)部是貨幣資金管理部門，公司全部付款均通過(guò)由經(jīng)辦人申請(qǐng)、經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理簽批、出納付款的程序進(jìn)行。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金管理業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)總監(jiān)是資金管理負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)確保資金安全有效、確保資金運(yùn)作正當(dāng)合規(guī)、做好資金策劃預(yù)算、審批銀行開(kāi)戶申請(qǐng)、審核支付手續(xù)和方式等。資金管理負(fù)責(zé)人及出納與控股股東、實(shí)際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高管不構(gòu)成親屬關(guān)系；資金的支付審批、復(fù)核與執(zhí)行崗位分離，資金的保管、統(tǒng)計(jì)與盤點(diǎn)清查崗位分離，出納沒(méi)有兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的事項(xiàng)。3.2付款審批控制狀況自查中發(fā)現(xiàn)資金支付尚未建立分級(jí)審批制度，執(zhí)行中全部的資金支付均需要總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批才干支付；付款申請(qǐng)單注明了款項(xiàng)用途，并附合同、發(fā)票、入庫(kù)單或出庫(kù)單、以及其它有關(guān)資料闡明。公司對(duì)全資子公司借款，除推行普通付款申請(qǐng)程序外，還訂立借款合同，公司暫未向其它非子公司借款。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。3.3銀行賬戶管理狀況自查中不存在公司以個(gè)人名義或其它單位名義開(kāi)立銀行賬戶的狀況，由出納赴銀行獲取銀行對(duì)賬單，同時(shí)公司指定總賬會(huì)計(jì)專人每月核對(duì)并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，并由財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核簽名并留底。單位付款基本使用銀行支付，出納根據(jù)簽批的付款申請(qǐng)單及附件辦理付款手續(xù)。收款和付款記賬憑證都有出納人員簽名或者蓋章。公司為加強(qiáng)對(duì)銀行對(duì)賬單的稽核和管理，根據(jù)公司內(nèi)部控制指導(dǎo)有關(guān)資金的有關(guān)規(guī)定公司擬對(duì)由出納赴銀行獲取銀行對(duì)賬單進(jìn)行整治，改由其它財(cái)務(wù)人員赴銀行獲取對(duì)賬單。3.4現(xiàn)金和票據(jù)的管理狀況自查中發(fā)現(xiàn)已經(jīng)建立定時(shí)的現(xiàn)金盤點(diǎn)制度；制度規(guī)定公司的庫(kù)存現(xiàn)金限額為5萬(wàn)元。日常使用的票據(jù)種類為支票，并設(shè)立票據(jù)登記薄，對(duì)票據(jù)購(gòu)置、領(lǐng)用、注銷進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，作廢票據(jù)沒(méi)有銷毀，不存在加蓋公司公章或財(cái)務(wù)專用章的空白票據(jù)。不存在現(xiàn)金坐支現(xiàn)象，出納每日對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，總賬會(huì)計(jì)不定時(shí)抽盤和每月末盤點(diǎn)，并出具盤點(diǎn)表。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。3.5財(cái)務(wù)印鑒保管狀況自查中發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)專用章由出納保管，法定代表人私章由財(cái)務(wù)總監(jiān)保管，發(fā)票專用章由稅務(wù)會(huì)計(jì)保管。自查中發(fā)現(xiàn)使用財(cái)務(wù)印鑒未形成登記統(tǒng)計(jì)。公司擬增加使用印鑒登記薄臺(tái)賬加強(qiáng)印鑒管理。4、公司會(huì)計(jì)政策有關(guān)狀況4.1財(cái)務(wù)管理制度體系基本狀況自查中發(fā)現(xiàn)，在公司財(cái)務(wù)管理制度下，公司建立了以下財(cái)務(wù)管理有關(guān)制度：費(fèi)用報(bào)銷制度、點(diǎn)卡管理制度、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、采購(gòu)庫(kù)存管理流程、研發(fā)支出核算管理規(guī)定、固定資產(chǎn)管理方法、對(duì)外擔(dān)保管理制度、對(duì)外投資管理制度、關(guān)聯(lián)交易決策制度、募集資金管理方法、信息披露制度、現(xiàn)金盤點(diǎn)制度、預(yù)算管理制度等，最后一次修訂時(shí)間在年6月。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。4.2公司會(huì)計(jì)政策有關(guān)狀況自查中發(fā)現(xiàn)公司會(huì)計(jì)政策按照《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（xx）進(jìn)行了修訂，并經(jīng)年第一次臨時(shí)股東大會(huì)審批。下屬子公司的會(huì)計(jì)政策由母公司統(tǒng)一制訂，并規(guī)定合并范疇內(nèi)各主體均采用與母公司一致的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。4.3公司會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)有關(guān)狀況自查中發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)管理制度中已經(jīng)對(duì)會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)的變更做出了有關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)變更事項(xiàng)需要推行公司董事會(huì)審批程序，財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定需對(duì)公允價(jià)值變動(dòng)收益進(jìn)行檢查，但未做出具體的流程和審批程序，公司現(xiàn)在不存在需要對(duì)公允價(jià)值變動(dòng)收益進(jìn)行檢查的項(xiàng)目。財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定需對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債進(jìn)行檢查，但未做出具體確實(shí)認(rèn)流程和審批程序。為加強(qiáng)和完善對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)，公司對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債確實(shí)認(rèn)、審批等有關(guān)的流程和審批程序作為整治事項(xiàng)，在整治期限結(jié)束之前（年10月31日）制訂出有關(guān)制度。4.4重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)改正狀況自查中發(fā)現(xiàn)公司制訂《年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度》，當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)改正事項(xiàng)時(shí)，公司審計(jì)部應(yīng)收集、匯總有關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任因素，進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并擬定處分意見(jiàn)和整治方法。審計(jì)部形成書面材料具體闡明會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容、會(huì)計(jì)差錯(cuò)的性質(zhì)及產(chǎn)生因素、會(huì)計(jì)差錯(cuò)改正對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響及改正后的財(cái)務(wù)指標(biāo)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所重新審計(jì)的狀況、重大差錯(cuò)責(zé)任認(rèn)定的初步意見(jiàn)，之后提交董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審議，并抄報(bào)監(jiān)事會(huì)。公司董事會(huì)對(duì)審計(jì)委員會(huì)的建議做出專門決策，獨(dú)立董事發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)；公司監(jiān)事會(huì)切實(shí)推行監(jiān)督職能，對(duì)董事會(huì)的決策提出專門意見(jiàn)并形成決策。公司近來(lái)三年未發(fā)生重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)事項(xiàng)。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。4.5資產(chǎn)減值測(cè)試管理狀況自查中發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)管理制度對(duì)資產(chǎn)減值做了具體的檢查規(guī)定，對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行減值測(cè)試的辦法是根據(jù)應(yīng)收款客戶合作現(xiàn)狀、造成欠款因素、催款狀況以及欠款時(shí)間進(jìn)行測(cè)試，測(cè)試的頻率為每個(gè)年度，因公司存貨較少，重要是低值易耗品，且?guī)齑媪亢蛢r(jià)值量均較小、購(gòu)置時(shí)間短，基本未做存貨減值測(cè)試。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。5、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制狀況5.1財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)基本狀況自查中發(fā)現(xiàn)公司于年4月制訂《財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理制度》，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)由計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備、財(cái)務(wù)軟件、數(shù)據(jù)保存及備份、操作規(guī)程和使用人員構(gòu)成的一種綜合會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，并由it部門專設(shè)人員負(fù)責(zé)軟硬件及數(shù)據(jù)維護(hù)。財(cái)務(wù)軟件的服務(wù)器端及客戶端的計(jì)算機(jī)均采用的是windows平臺(tái)操作系統(tǒng)，財(cái)務(wù)軟件的操作是建立在windows平臺(tái)之上，并且生成的有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表均由office軟件支撐。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。5.2財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)用狀況自查中發(fā)現(xiàn)當(dāng)月會(huì)計(jì)憑證生成后，實(shí)施交叉審核，即制單人不能審核由自己所錄入的會(huì)計(jì)憑證，需由不同的人員進(jìn)行審核、記賬。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。5.3財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)訪問(wèn)權(quán)限的控制自查中發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員根據(jù)職位類別及其它部門使用人，填寫《財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)權(quán)限申請(qǐng)單》，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批后向it系統(tǒng)申請(qǐng)對(duì)應(yīng)的系統(tǒng)權(quán)限，除公司財(cái)務(wù)人員外，公司其它部門人員非經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批許可不得使用財(cái)務(wù)軟件。關(guān)聯(lián)公司人員不得操作使用我司的財(cái)務(wù)軟件并進(jìn)入查詢我司財(cái)務(wù)系統(tǒng)信息。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。6、母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理和控制狀況6.1全方面預(yù)算管理的執(zhí)行狀況自查中發(fā)現(xiàn)母公司對(duì)子公司實(shí)施全方面預(yù)算管理，因素是子公司為新設(shè)公司，公司的預(yù)算由運(yùn)行中心負(fù)責(zé)編制，公司由總經(jīng)理、運(yùn)行中心、技術(shù)中心、研發(fā)中心、財(cái)務(wù)部構(gòu)成預(yù)算管理委員會(huì)，但此小組不是正式機(jī)構(gòu)，在制訂預(yù)算或者修訂預(yù)算時(shí)進(jìn)行小組審核，公司運(yùn)行中心負(fù)責(zé)參加預(yù)算的編制，具體編制程序?yàn)橛蛇\(yùn)行中心產(chǎn)品部制訂各產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)預(yù)算，經(jīng)與預(yù)算管理委員會(huì)討論后交財(cái)務(wù)部匯總編制總體預(yù)算，審批程序?yàn)楫a(chǎn)品部經(jīng)理提交、運(yùn)行中心總監(jiān)審核、研發(fā)中心總監(jiān)確認(rèn)、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理簽批。在預(yù)算執(zhí)行中涉及到調(diào)節(jié)預(yù)算的，需要同樣的審批，審批流程與預(yù)算編制的審批流程一致。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)下屬子公司預(yù)算完畢狀況進(jìn)行考核。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。6.2母公司對(duì)子公司的資金管理自查中發(fā)現(xiàn)公司現(xiàn)在有三家全資子公司，其中一家深圳網(wǎng)頁(yè)游戲子公司有少量業(yè)務(wù)，其它兩家為蘇州子公司，尚未正式運(yùn)行，全部子公司的賬務(wù)及資金賬戶均由母公司財(cái)務(wù)部兼職管理。子公司開(kāi)立銀行賬戶須經(jīng)母公司審批，從管理制度上公司不允許下屬子公司