企業(yè)內(nèi)部審計工作管理制度

企業(yè)內(nèi)部審計工作管理制度□總則第一條為了更好地貫徹執(zhí)行《國務(wù)院關(guān)于審計工作的暫行規(guī)定》和《中國石油化工總公司關(guān)于內(nèi)部審計工作的暫行規(guī)定》，加強內(nèi)部審計監(jiān)督和有效地開展內(nèi)部審計工作，結(jié)合我廠具體情況，特制定本條例。第二條內(nèi)部審計工作必須同經(jīng)濟改革相結(jié)合，為經(jīng)濟改革服務(wù)。我廠設(shè)立的審計機構(gòu)，實行內(nèi)部審計監(jiān)督制度。通過審計監(jiān)督，以嚴肅財經(jīng)紀(jì)律，監(jiān)督履行財務(wù)責(zé)任性，改善企業(yè)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，促進企業(yè)改革健康發(fā)展。第三條遵照審計法規(guī)，我廠審計機構(gòu)在廠長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對全廠的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行系統(tǒng)的審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)。第四條我廠審計機構(gòu)和人員本著首先維護國家利益，同時維護本廠合法經(jīng)濟權(quán)益的原則，公允地證實本廠財務(wù)責(zé)任性履行情況。第五條我廠的審計業(yè)務(wù)受總公司審計室領(lǐng)導(dǎo)，同時受地方國家審計機關(guān)的指導(dǎo)，向廠領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)并報告工作?！鯇徲嫻ぷ鞯娜蝿?wù)第六條監(jiān)督檢查我廠財務(wù)、運銷、物資、勞資、計劃等經(jīng)營管理部門及各單位貫徹執(zhí)行國家方針、政策、法令和財經(jīng)制度的情況，以促進部門、單位嚴格遵守財經(jīng)法紀(jì)，堅持社會主義經(jīng)營方向。第七條監(jiān)督、檢查和評價我廠內(nèi)部控制制度(包括內(nèi)部管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度)的嚴密程度和執(zhí)行情況，著重監(jiān)督檢查廠內(nèi)所屬部門和單位是否遵守下列基本原則：(一)明確劃分權(quán)責(zé)，建立崗位責(zé)任制，實行購、產(chǎn)、銷、帳、錢、物分管的原則。(二)每筆業(yè)務(wù)(產(chǎn)、銷、購、驗收、儲運)，不能由一個人(部門)單獨包辦到底，必須由兩個部門以上的人員處理的原則。(三)所有實物財產(chǎn)，要有專人負責(zé)保管、保養(yǎng)、維修，以提高使用效率，保證財物安全。(四)所有原始憑證必須連續(xù)編號，順序控制使用，領(lǐng)用空白憑證必須辦理簽證手續(xù)并予核對。(五)所有業(yè)務(wù)處理必須程序化、制度化。(六)建立一套適合于企業(yè)生產(chǎn)特點的成本會計制度。(七)實行企業(yè)內(nèi)部稽核制度。(八)任用人員必須經(jīng)過慎重挑選、訓(xùn)練，任用品德不良人員容易發(fā)生舞弊，任用業(yè)務(wù)不熟練人員容易發(fā)生錯誤。(九)審計人員調(diào)動或輪訓(xùn)時必須辦理交接手續(xù)，并作出交接記錄，簽證備查，實行監(jiān)交制度。(十)根據(jù)廠內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任制，作出衡量、考核成績和效果的標(biāo)準(zhǔn)。第八條參與生產(chǎn)經(jīng)營計劃、財務(wù)收支計劃的制訂，對執(zhí)行情況進行監(jiān)督，對年度財務(wù)、成本決策進行審計，審計終結(jié)后簽字蓋章，寫出審計報告。第九條根據(jù)國家和總公司規(guī)定的審計制度、專業(yè)核算辦法及其他有關(guān)規(guī)定，對經(jīng)濟活動、會計核算程序和財務(wù)收支、財務(wù)處理的正確性、真實性、合法性進行審計監(jiān)督。第十條對廠內(nèi)所屬單位的經(jīng)濟改革方案，承包方案的經(jīng)濟效益及其相關(guān)的分配辦法，進行審計監(jiān)督。第十一條對本廠橫向經(jīng)濟聯(lián)系的項目和廠內(nèi)所屬單位的集體經(jīng)濟及合作聯(lián)營的財務(wù)收支和經(jīng)濟效益，進行審計監(jiān)督。第十二條對侵占國家資財、行賄受賄、營私舞弊、貪污盜竊、挪用公款、投機倒把等重大經(jīng)濟案件以及嚴重損失浪費行為，會同有關(guān)部門進行專案審計。第十三條參加本廠研究經(jīng)營方針和改進經(jīng)營管理工作的會議，參與研究重要規(guī)章、制度的制定。第十四條接受并承辦廠部領(lǐng)導(dǎo)、上級審計機構(gòu)交辦的審計事宜。第十五條向廠部領(lǐng)導(dǎo)和總公司審計室編報工作計劃，報送報表和工作報告。根據(jù)國家和上級有關(guān)規(guī)定，制度內(nèi)部審計制度和實施細則，建立工作制度和檔案制度?！鯇徲嫻ぷ鞒绦虻谑鶙l編制年度、季度審計工作計劃，報送廠領(lǐng)導(dǎo)和總公司審計室。第十七條審計前的準(zhǔn)備工作；確定審計對象(或被審單位)，制定審計方案，指定項目負責(zé)人和參加審計的人員名單。審計方案經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下達“審計通知書”，通知被審單位。被審單位應(yīng)提供必要的工作條件。第十八條審計過程中，必須編寫工作底稿、作好審計記錄，收集審計證據(jù)。第十九條審計終結(jié)階段，應(yīng)對審計事項和結(jié)果提出審計報告。報告應(yīng)附有經(jīng)過被調(diào)查人或有關(guān)單位簽章的證明材料或其他說明材料。審計報告應(yīng)征求被調(diào)查人或有關(guān)單位簽章的證明材料或其他說明材料。審計報告應(yīng)征求被審單位的意見。第二十條審計報告報送廠領(lǐng)導(dǎo)審定，重大事項審計報告須經(jīng)上級審計部門審計審定。審走后將報告副本和決定通知被審單位和有關(guān)部門執(zhí)行。第二十一條審計結(jié)論和通知下達后，審計部門應(yīng)督促被審單位和有關(guān)部門執(zhí)行。第二十二條被審單位應(yīng)按審計結(jié)論和決定，針對問題及時作出處理、處理的結(jié)果應(yīng)報告廠領(lǐng)導(dǎo)和審計部門。如對結(jié)論和決定有異議，可在十五日內(nèi)向上一級審計部門申請復(fù)審。上級審計部門的復(fù)審結(jié)論和決定作為最終結(jié)論。復(fù)審期間，原審結(jié)論和決定照常執(zhí)行。第二十三條本廠審計部門應(yīng)有計劃有目的地開展財務(wù)審計、經(jīng)濟效益審計、法紀(jì)審計。分別采用事后審計一事由事前審計，逐步完善審計工作程序，開展全面審計工作。□審計機構(gòu)的職權(quán)第二十四條檢查本廠所屬部門和單位的計劃、帳目、報表、憑證、業(yè)務(wù)記錄和有關(guān)文件資料；檢查資金、財產(chǎn)和物資管理情況；檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。有關(guān)單位必須如實提供，不得拒絕、隱匿和銷毀。第二十五條參加被審單位的有關(guān)會議，對審查中發(fā)現(xiàn)的問題可以查詢、召開調(diào)查會、索取證明材料。被審單位和有關(guān)人員，必須認真配合，不得設(shè)置任何障礙。第二十六條責(zé)成被審單位查處和糾正一切違反國家規(guī)定的財務(wù)收支，以及制止嚴重損失浪費的現(xiàn)象，限期采取措施，改進工作，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。第二十七條對違反財經(jīng)紀(jì)律行為提出處理意見，情節(jié)和性質(zhì)嚴重者應(yīng)追究經(jīng)濟責(zé)任，給予經(jīng)濟制裁，依法追繳非法所得，并有權(quán)建議對有關(guān)責(zé)任人員給予行政處分，對觸犯刑律的，提請司法機關(guān)依法懲處。第二十八條對拖延、推諉、阻撓、拒絕和破壞審計工作的，提請領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，采取封存帳冊和凍結(jié)資財?shù)扰R時措施，并追究責(zé)任人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。第二十九條通報批評違反財經(jīng)紀(jì)律的重大案件和人員，表揚經(jīng)營有方、成績卓著和遵紀(jì)守法的廠內(nèi)單位和個人。第三十條廠內(nèi)各部門各單位有關(guān)經(jīng)濟事務(wù)方面的各種報表、報告、制度和文件，在報送和轉(zhuǎn)發(fā)的同時，須抄送本廠審計部門。第三十一條有權(quán)向上級審計機關(guān)反映或報告本廠重大事項的情況和問題。□審計機構(gòu)和人員第三十二條廠審計室，是廠長直接領(lǐng)導(dǎo)下的一個職能部門，負責(zé)全廠內(nèi)部審計工作。本廠獨立核算的單位(如勞動服務(wù)公司)審計機構(gòu)的設(shè)置，根據(jù)實際情況確定，但必須有專人負責(zé)審計工作。廠審計部門根據(jù)上級主管部門批準(zhǔn)的人員由人事部門配備審計人員，在實行聘任制的條件下，可按編制聘任審計人員。第三十三條審計人員要選配或聘任作風(fēng)正派、堅持原則、秉公辦事、實事求是并具有審計專業(yè)、財務(wù)專業(yè)和管理知識的業(yè)務(wù)水平和政策水平較高的人員擔(dān)任，其中應(yīng)有適當(dāng)數(shù)量的會計師、經(jīng)濟師和工程師等業(yè)務(wù)骨干。第三十四條審計機構(gòu)的負責(zé)人員按干部管理權(quán)限的規(guī)定任免。審計室主要負責(zé)人的任免。調(diào)動、獎懲應(yīng)事前征得總公司審計室同意。從事審計工作的專業(yè)人員，應(yīng)按國家規(guī)定評定專業(yè)技術(shù)職稱。第三十五條當(dāng)遇有較大審計任務(wù)時，可臨時組織所屬審計人員或邀請計劃、財務(wù)、技術(shù)、勞資等部門的有關(guān)業(yè)務(wù)人員共同進行審計。必要時可聘請外部特邀人員進行專題審計或?qū)０笇徲?。第三十六條審計人員要堅持四項基本原則，認真執(zhí)行國家的各項方針、政策、法令、制度和審計法規(guī)，做到遵紀(jì)守法，依法辦事；實事求是，客觀公正；依靠群眾，調(diào)查研究；廉潔奉公，不徇私情；忠于職責(zé)，嚴守機密。第三十七條對審計工作認真負責(zé)成績顯著的單位和審計人員