財務部門工作總結

財務部門工作總結時間如梭，轉眼間又跨過一種年度之坎，回眸望，雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗和磨礪。

年初，置業(yè)公司經(jīng)營管理模式調節(jié)，財務工作并入財務部；客旅分公司人員分流，財務工作又并入財務部；新公司像雨后的春筍同樣不停地涌現(xiàn)，會計核算、財務管理工作納入財務部。**年*月份集團公司推出財務合同管理月，財務部被推向了陣地最前沿；**年*月份集團公司實際預算管理，財務部是沖鋒陷陣的先鋒隊。公司內部，規(guī)定管理水平的不停地提高，外部，稅務機關對房地產公司的重點檢查、稅收政策調節(jié)、國家金融政策的宏觀調控，在這不平凡的一年里全體財務人員任勞任怨、齊心合力把各項工作都扛下來了，下面總結一下一年來的工作。

一、職能發(fā)展

過去的一年，財務部在職能管理上向前邁出了一大步。

*、建立了成本費用明細分類目錄，使成本費用核算、預算合同管理，有了統(tǒng)一歸口的根據(jù)。

*、對會計報表進行梳理、格式作對應的調節(jié)，制訂了會計報表管理方法。使會計報表更趨于管理的需要。

*、修改完善了會計結算單，推出了會計憑證管理方法，為加強內部管理做好前期工作。

*、設立了資金預算管理表式及方法，為公司進一步規(guī)范目的化管理、提高經(jīng)營績效、統(tǒng)籌及高效地運用資金，鋪下了良好的基礎。

財務合同管理月總結

公司推出“財務、合同管理月活動”，闡明公司領導對財務、合同管理工作的重視，同時也闡明現(xiàn)在財務管理工作還達不到公司領導的規(guī)定。

為了使財務人員能充足地認識“財務、合同管理月活動”的重要性，財務總監(jiān)姚總親自給財務部員工作動員，會上針對財務人員安于現(xiàn)狀、缺少競爭意識和危機感，看問題、做事情缺少前瞻性，進行了一一剖析，同時提出財務部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細也沒用，核算是基礎，管理是目的，因此，做好基礎工作的同時要提高管理意識，規(guī)定財務人員在思想上要高度重視財務管理。如對每一筆經(jīng)濟業(yè)務的核算，在考慮核算規(guī)定的同時，還要考慮該項業(yè)務對公司的現(xiàn)在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現(xiàn)在考慮不充足，后來出現(xiàn)紕漏就難以彌補。針對“財務、合同管理月活動”進行了工作布置。

*、根據(jù)房地產行業(yè)的特殊性結合公司管理規(guī)定對開發(fā)成本、期間費用的會計二級、三級明細科目進行梳理，并對明細科目作簡要闡明，目的，一是統(tǒng)一核算口徑，確保數(shù)據(jù)歸集及分析對比前后的一致性；二是為了便利各責任單元負責人理解財務各數(shù)據(jù)的內容。這項工作本月已完畢，并經(jīng)姚總審核。目邁進入貫徹實施階段。

*、配合目的責任制，對財務內部管理報表的格式及其內容進行再調節(jié)，目的，一是要符合財務管理的規(guī)定；二是要滿足責任單元負責人取值的規(guī)定及內部考核的規(guī)定。財務內部管理報表已經(jīng)多次調節(jié)修改，建議集團公司對新調節(jié)的財務內部管理報表的格式及其內容進行一次認證，并于明確，作為一定時期內相對穩(wěn)定的表式。

*、針對外地公司遠離集團公司，財務又獨立設立核算機構，為加強集團公司對外地公司的管理，確保核算的統(tǒng)一性、信息反饋的及時性，提出了與駐外地公司財務工作聯(lián)系規(guī)定。**月份與寧波公司財務進行交流，將財務核算規(guī)定、信息傳遞、對外報表的審批程序、上報集團公司的報表都進行了明確。

*、對各公司進行一次內部審計，目的，是對各公司經(jīng)營狀況進行一次全方面地理解，為此后財務管理做好基礎工作。

*、根據(jù)公司的規(guī)定對部門職責進行了修改，并制訂了部門考核原則。為了使會計核算工作規(guī)范化，重新提出《財務工作規(guī)定》，規(guī)定從基礎工作、會計核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎。內部開展規(guī)范化工作，從會計核算到檔案管理，從小處著手，全方面開展，逐步完善財務的管理工作。

*、會計知識的培訓，我們從三方面考慮培訓內容，一是《會計法》，要理解會計知識，首先要理解這方面的法律知識；二是會計基礎知識，非專業(yè)人員學習這方面知識的目的要明確，目的是為了看懂會計報表，為了能看懂報表，就要理解某些基礎的東西；三是如何看報表，這是會計知識培訓的重點。

通過調研、溝通、設計，于****年**月推出《成本費用明細分類目錄及闡明》；于****年**月**日推出《會計報表管理試行方法》；****年*月**日推出《會計憑證管理試行方法》。

會計報表推出執(zhí)行*個月后，從會計報表格式設立上看，報表格式設立還是比較科學，能比較清晰地反映會計的有關信息。但房地產行業(yè)的特殊性，銷售收入與結算利潤有一種時間上的差別，這樣“損益明細及異動狀況表”就無法全方面反映出損益狀況，需要增添一種表補充；另外需要增添反映“財務費用”的報表。這樣對一種公司的財務狀況能較全方面地反映。已設計好“會計報表（內）Ⅳ《經(jīng)營狀況表》”和“會計報表（內）Ⅴ《融資及融資成本狀況表》”。

會計憑證使用涉及到每個公司和部門，下文后財務部進行電話告知，*月份實施逐步換新的方法，*月份規(guī)定全方面試行。試行一種月時間來看，重要暴露出來的問題是單子如何填寫與審批程序怎么走。針對這些問題，我們組織各公司綜合管理人員進行交流，明確有關事項，解決設計上的局限性。*

的***年*月份，針對會計憑證管理試行狀況，再一次征求各公司對報銷單據(jù)意見，根據(jù)大家的建議，對會計結算單據(jù)作進一步完善，并于****年*月**日下發(fā)了有關規(guī)定。

通過財務合同管理月活動，財務部的管理意識加強了，管理能力也得以提高，財務部從會計核算向財務管理邁出了核心的一步，但我們的管理水平離公司發(fā)展的需要尚有很大的差距，需要我們不停地完善和提高。

二、職能管理

（一）核算工作

核算工作是本部門大量的基礎工作，資金的結算與安排、費用的稽核與報銷、會計核算與結轉、會計報表的編制、稅務申報等各項工作開展都能有序進行、準時完畢。

*、會計審核

會計審核是把好公司經(jīng)濟利益的核心，嚴格按有關規(guī)定執(zhí)行，決不應個人面子而放松政策。

如，親親家園項目地處余杭良諸，根據(jù)稅法規(guī)定建筑安裝工程專用發(fā)票必須使用項目地稅務機關提供的發(fā)票，否則建設單位不得在稅前列支，為此我們對工程發(fā)票的來源嚴格審核，并將此項規(guī)定傳達成項目公司，現(xiàn)在工程量大的施工單位均在本地稅務機關辦理有關手續(xù)，并使用本地稅務機關提供的發(fā)票。在審核中發(fā)現(xiàn)某些臨時工程、零星工程的施工發(fā)票未按規(guī)定辦理，我們在嚴格審核退回的同時，協(xié)助他們聯(lián)系稅務機關如何開具工程發(fā)票的事宜，使公司雙方利益都得到有效的保障。

*、材料核算

材料占工程成本比重較大，同時也是確保產品質量的重要因素之一。通過甲供材料的方式，解決了這方面的質量問題，但在價格這個不擬定因素上難以控制，從下六個月開始建筑材料價格不停上升，甚至出現(xiàn)斷貨現(xiàn)象，特別是水泥價格翻一番，還提不到貨，為了確保工期順利進行，配合材料部門調節(jié)采購結算方式，由原來的先提貨后付款改為先付款后提貨。

公司與供貨商結算材料款普通較遲，現(xiàn)在送貨清單是在結算時才轉到財務，一是造成財務不能及時向用料施工單位結算材料款，二是由于時間較長給財務與施工單位核對增加難度，已發(fā)現(xiàn)過送貨清單的領用人簽字與用貨單位的簽字不符的問題。如：杭州友聯(lián)建材有限公司供應的“樓梯磚”，****年**月**日供應浙江大經(jīng)有限公司和****年**月**日供應浙江聞堰建筑有限公司“樓梯磚”于****年*月*日前來辦理結算，時間跨度近一年，在與施工單位核對時發(fā)現(xiàn)浙江大經(jīng)材料員簽名非本人手跡，當時該款項未辦理結算支付，規(guī)定核對無誤后再付貨款。

在材料采購調撥過程中，我們感覺在材料管理的“采購---供貨---結算”三個環(huán)節(jié)中，我們只掌握了兩頭，對供貨這一環(huán)節(jié)掌握不夠，材料供應均由廠家與施工單位交接，我方與否參加驗收不清晰，因收貨單上無我方人員的驗收簽字，這就無法掌握材料實際到場的品質與數(shù)量。如*月份與施工單位核對鋼材時發(fā)現(xiàn)同一份“供貨單”，施工單位提供的“收貨聯(lián)”與廠家提供的“結算聯(lián)”在鋼材等級上出現(xiàn)差別，經(jīng)核算，是廠家供貨時未注明等級，發(fā)現(xiàn)后也未及時補救，只在“結算聯(lián)”上進行了修改。提示我們如何管理好材料“采購---供貨---結算”三個環(huán)節(jié)，特別是供貨環(huán)節(jié)監(jiān)控管理。

*、會計內部報表執(zhí)行

對*月份會計報表審核中發(fā)現(xiàn)存在的問題，如：①@#￥公司的“費用明細表”明細目錄未按新規(guī)定執(zhí)行，使用的仍然是老格式，發(fā)現(xiàn)后規(guī)定重新調節(jié)編制；②寧波公司未按新表編制，由于信息傳遞上的出了問題，已告知從*月份報表按新表式編制。對這件事的反思，一項新工作的推行，一是要負責人大力宣傳并監(jiān)督執(zhí)行，二是執(zhí)行人足夠重視并自覺執(zhí)行，只有這樣一項新工作才干有效地推行。

對會計報表推出執(zhí)行*個月后進行反檢，從會計報表格式設立上看，報表格式設立還是比較科學，能比較清晰地反映會計的有關信息。但房地產行業(yè)的特殊性，銷售收入與結算利潤有一種時間上的差別，這樣“損益明細及異動狀況表”就無法全方面反映出損益狀況，需要增添一種表補充；另外需要增添反映“財務費用”的報表。這樣對一種公司的財務狀況能較全方面地反映。已設計好“會計報表（內）Ⅳ《經(jīng)營狀況表》”和“會計報表（內）Ⅴ《融資及融資成本狀況表》”。并布置集團公司和嘉和公司在編制*月份報表時試行。本打算在*月份報表中全方面推廣，因這項工作的前期工作量較大，由于*月份開展稅務自查工作把此事?lián)鷶R了，規(guī)定*月份貫徹執(zhí)行。

*、銷售管理

春節(jié)前后按揭放款緩慢，針對這個問題，姚笑君副總裁親自督陣，由財務部與銷售部門進行了核對查明因素，并催促銀行放款。并明確了職責，按揭資料由銷售部門負責，整頓完整的資料提供應按揭放款銀行的同時，將名冊報財務部，財務負責催放工作，在規(guī)定放款期限內未放款的由財務與銀行交涉并查明因素。

*月份公司加強了財務部銷售管理力量，加強了對銷售臺帳的審核，加緊了財務銷售明細的編制，及時與銷售置業(yè)部的銷售月報表進行核對，并對銷售計劃完畢狀況、銷售政策執(zhí)行、未收款因素進行分析，提出有關方法。如：從*月份開始銀行有關個人住房貸款的門檻提高，規(guī)定客戶提供的資料增加和貸款額度的控制，建議置業(yè)部在簽約及辦理按揭前與客戶闡明狀況，或理解清晰客戶的有關信息，避免按揭辦理后重復工作；對銀行提出的黑名單客戶抓緊催促辦理有關手續(xù)，并對這批客戶多加關注。

*、稅務政策及納稅申報

運用稅務政策，向稅務機關申報集團公司向下屬子公司計提管理費的申

的請，經(jīng)杭州市地方稅務局檢查審核于****年*月**日下文批復同意杭州建設集團有限公司對杭州山水人家置業(yè)有限公司、杭州坤和建設有限公司等*戶公司按不超出當年銷售收入*%的比例提取****年度總機構管理費。****年會計決算中集團公司向山水人家置業(yè)公司提取了***.**萬元。

對****年養(yǎng)老保險進行清算，整個集團養(yǎng)老保險分四個公司交費，集團公司、客旅分公司、@#￥公司、寧波公司，今年社區(qū)公司也單獨開戶交費。在集團參保人員較多，各公司人員都有，不利于管理，我們看出參保人按塊劃分，集團公司重要納入集團本部、山水公司、三墩公司員工及外派人員；@#￥公司員工劃到余杭；客旅中心劃入客旅分公司；社區(qū)員工由社區(qū)統(tǒng)一辦理；寧波本地人員在寧波公司辦理。這樣利于管理，對該項費用支出便于掌握，重要還是有助于接受稅務與社保的檢查。

****年度，山水置業(yè)公司產生利潤，為彌補以前年度的虧損，我們做了稅務審計和申報工作，經(jīng)多方努力于****年*月獲得所得稅退稅返還**萬元。

根據(jù)浙地稅發(fā)[****]**號文獻《浙江省地方稅務局浙江省財政廳有關個人獲得差旅費津貼、誤餐補貼收入征收個人所得稅問題的告知》，從月份開始在工資核算上進行有關調節(jié)，一是公司可在稅前列支；二是員工可減輕稅賦。

（二）審計工作

*、山水置業(yè)公司一期交付結算后產生了利潤，在進行所得稅申報的同時，辦理以前年度虧損彌補申報。為彌補以前年度虧損委托杭州天瑞稅務師事務所對山水置業(yè)公司****年、****年及****年進行了稅務審計（****年、****年已審計過），出據(jù)的審計成果符合公司利益，西湖區(qū)地方稅務征管局已對山水置業(yè)公司前五年的虧損進行了核算。

*、委托浙江興合會計師事務所對集團公司、山水置業(yè)、@#￥置業(yè)、客運中心、集團合并報表進行會計審計，審計的目的是為了融資的需要。已獲得了集團公司、山水置業(yè)、@#￥置業(yè)、客運中心審計報告，審計報告出據(jù)的審計成果基本符合公司規(guī)定。集團合并報表的會計審計報告通過蹉商獲得了有效的會計審計報告。

*、委托浙江興合會計師事務所對集團公司增資的驗資工作，已獲得有效的驗資報告。

*、*月份對各公司財務狀況進行了一次審計；**月份對客旅分公司****年經(jīng)營進行了內部審計；對投資公司彩虹城項目的****年會計報表進行復核；*月份對社區(qū)服務公司****年經(jīng)營狀況自查工作進行了布置，并進行了財務審計。

*、今年房地產行業(yè)是稅務機關重點審核對象，為此我們在*月份已對****年的有關會計資料進行復檢，做好有關準備工作。*月*日，杭州市審計局前來對山水置業(yè)公司進行稅務的延伸審計，由于準備充足，審計后對我們的會計核算規(guī)范性予以必定。

*、****年*月**日，杭州市地方稅務局稽查二局召開屬管轄的下房地產公司稅收繳納狀況稽查工作會議。本次稅務大檢查在全省范疇開展，會上對稅務大檢查工作進行了布置，稅務大檢查工作分三個階段，第一階段，為自查階段，時間從*月**日至*月**日，給公司一種補交的機會；第二階段，為市地方稅務局稽查二局對重點公司進行稽查，時間從*月下旬至*月底，對下列三類公司為必核對象：①自查狀況空白的；②銷售利潤率不到*的；③不交自查狀況表的，另外按自查戶數(shù)的**%比例擬定重點檢核對象；第三階段，為省局重點檢查。

公司領導對這次稅務大檢查工作非常重視，姚笑君副總裁會后親自布置了自查工作，規(guī)定財務人員全力以赴做好自查工作，通過**天的奮戰(zhàn)，完畢了自查工作。在自查申報過程中，認真看待稅務機關的查詢，在姚笑君副總裁統(tǒng)一布署下順利通過自查申報，未將我公司列入重點檢查行列。

能過這次稅務自查，我們感到會計核算的基礎工作還需要進一步加強，基礎工作是一切工作的根本。我們將進一步開展會計規(guī)范化，特別是對會計制度和稅務政策有差別的問題多咨詢研究，盡量做好會計解決，在對每筆會計核算都要有統(tǒng)盤考慮和久遠的觀念。

（三）財務分析

財務分析工作已開展，但仍處在賬面上闡明分析，分析深度不夠。為提高財務分析能力，把財務分析納入日常工作中去。規(guī)定日常做好財務分析資料的收集，每月有在《會計報表會簽單》對財務重要狀況進行闡明；*月*月報表按季度對財務狀況進行簡要分析闡明；*月份報表按公司經(jīng)營年度對財務狀況進行分析闡明；**月份報表按會計年度進行分析闡明。

為了提高公司的財務分析能力，較全方面地反映一定時期的財務狀況，對財務分析內容作了概要闡明，重要內容以下：

*、資產構造變動的分析，以資產負責表為主，對資產負債的分析、流動性和變現(xiàn)能力的分析、長短期負債和償還能力的分析，對資產分布和資金營運與否合理、資本構造的與否正常、盈利能力和資產管理水平、與否存在潛在的財務風險進行評價。

*、損益狀況的分析，以損益表為主，對盈利目的與否完畢進行分析，對收入、成本、費用、稅金的配比進行分析，評價其經(jīng)營活動的績效和經(jīng)營構造，反映主營業(yè)務與其它業(yè)務對利潤的影響。

*、收入狀況的分析，對銷售收入預算執(zhí)行狀況進行分析，反映當期的房屋銷售與回款狀況；簽約狀況；分析存量資源的因素、影響回款的因素；其它收入的分析。

*、成本、費用支出的分析，對成本的、費用支出預算執(zhí)行狀況進行分析，實際支出與預算異動的因素分析，成本、費用支出對資金的影響分析，費用之間的比例分析。

*、對外投資變動狀況的分析，長、短期投資的收益分析，投資構造的變動因素分析，長久投資與全部者權益的比例分析。

*、固定資產變動狀況的分析，新增、減少、損壞、報廢固定資產狀況，固定資產的凈值率，固定資產的構造狀況，完好狀況等。

*、融資貸款狀況的分析，融資對資產的影響，融資構造的分析，融資成本的分析，融資的運用狀況等。季度分析和年度分析應根據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經(jīng)濟性，以作為調節(jié)借款渠道和計劃的根據(jù)之一。

*、往來狀況的分析，關聯(lián)公司之間往來、協(xié)作單位之間的往來分析，變現(xiàn)能力與帳齡分析，催收狀況。

*、稅賦的分析，稅費計繳狀況，稅費對公司和影響，稅收政策對公司的影響。

**、材料的分析，材料構造分析；材料采購價格與調撥價格進行對比，反映施工單位對甲供材料的用量狀況異動；材料采購價格與近期市場價格進行對比，反映材料價格的變動狀況等。

**、其它需要闡明的事項，

（*）會計核算方式變更闡明。

（*）各項指標與上年同期對比的增減水平比。

（*）對其它影響公司效益和財務狀況較大的項目和重大事件做出分析闡明。

**、方法與建議

通過分析對所存在的問題，提出解決方法和途徑。

（*）根據(jù)分析結合具體狀況，對公司生產、經(jīng)營提出合理化建議。

（*）對現(xiàn)行財務管理制度提出建議。

（*）總結前期工作中的成功經(jīng)驗。

財務分析除了財務報表分析外，尚有其它多方面的分析，如材料采購、核對、調撥、結算的分析，銷售完畢狀況與回款狀況的分析，預算執(zhí)行狀況的分析等等，這些分析工作都需要我們去做的事。銷售分析、預算分析已經(jīng)開展，材料分析爭取*月份開展。

（四）資金管理

*、認真做好資金結算的日清月結工作，及時反映資金的流向和存量狀況，根據(jù)公司的資金需求量做好資金籌措工作?，F(xiàn)在房款收入較大，公司沉積資金較多，由于近期沒有較安全的投資項目，繼續(xù)與銀行親密合作辦理協(xié)定存款業(yè)務，通過采用“告知存款”和“協(xié)定存款”，提高公司存款資金增值率。

*、到*月底共向銀行貸款*.*億元，同時正在辦理新的貸款手續(xù)，及公司信資評議工作。

（五）預算管理

預算管理工作在****年*月新推出的一項工作，具體職能貫徹到財務部。在對*月份集團本部資金使用進行了預算編制過程中，由于沒有模式，實施自創(chuàng)，編制的成果并不如人意，但走出了預算管理的第一步。對*月份資金使用預算編制有較高的提高，各項目公司也隨之展開，通過一段時間的實施，暴露出某些問題，為此公司領導提出統(tǒng)一規(guī)范的規(guī)定，*月份推出了資金預算表式和編制闡明。

在預算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)某些問題，并在預算執(zhí)行狀況評議中予以明確。

*、在預算執(zhí)行過程中，部分事業(yè)公司有預算支付的項目，在結算過程中發(fā)現(xiàn)問題，需要重新核算而推遲結算。這是采用了利益高于一切的原則，只要是有助于公司事項，把因素闡明，在考核中公司將予以支持，但該預算費用在下月度支付時仍須申報預算。

*、部分事業(yè)公司在月末結算的項目，因有關手續(xù)尚未辦理完畢，致使本月預算未執(zhí)行，但在下月預算中沒有編制進去，造成兩頭踏空現(xiàn)象。針對這類現(xiàn)象，有關經(jīng)辦人員要加強預算意識，預見本月結算不了的，在下個月度須重新審報。

*、因預算執(zhí)行中常有不可預見的事項發(fā)生，事業(yè)公司現(xiàn)都以急件申辦。針對這類狀況，原則上對重大的事項、影響較大的事項允許采用特批手續(xù)辦理，審批程序按規(guī)定辦理；普通事項原則上不予辦理。

*、針對預算中遺漏的，事業(yè)公司往往采用追加預算，但追加預算在審核程序上又不完備?？紤]到預算的嚴肅性，原則上不同意追加，如有急件按特批程序辦理。

*、各事業(yè)公司在一定程度上存在著預算替代一切的想法，認為預算已經(jīng)報了，結算審批程序可從簡。各責任單元必須清晰，預算是公司為了搞好資金的統(tǒng)籌和運用，提高公司經(jīng)濟效益的一種管理手段，并不能替代一切，有關的程序必須按公司有關規(guī)定執(zhí)行。

三、職能服務

財務部門既是管理部門又是服務部門，在加強嚴格管理的同時又要做好熱情服務工作，這是兩種不同角色的轉換，在嚴格管理的同時不失笑容，在熱情服務的同時不失原則，這就是我們工作的規(guī)定。

*、在會計審核中，嚴格按規(guī)定辦事，一就是一，對審核中發(fā)現(xiàn)的非原則問題認真地向經(jīng)辦人員闡明，并告知如何辦理有關手續(xù)和解決問題的方法。

*、財務信息的服務，在工作年度早期就向各事業(yè)公司咨詢，需要財務部提供那些信息，由于各公司均未提出規(guī)定，因此信息的提供是按財務人員的思路歸集的，不一定能滿足事業(yè)公司的需求，新年度我們將繼續(xù)做好咨詢工作，把信息服務工作做得更到位。

*、咨詢服務，對前來咨詢財務、稅務知識和政策法規(guī)等有關問題，我們都能盡自己所能耐心解說。對公司新出臺的規(guī)定做到邊貫徹邊學習，如：結算單的修改出臺、預算管理表格設定的出臺，在使用時大家碰到諸多問題，為此我們提供咨詢的同時吸取各方意見，不停提高認識，做好服