現(xiàn)金管理制度

現(xiàn)金管理制度

為提高現(xiàn)金的使用效率，對的及時(shí)地反映現(xiàn)金的增減變動(dòng)和結(jié)存狀況，保護(hù)貨幣資金的安全完整，根據(jù)根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》，銀行結(jié)算制度和其它有關(guān)貨幣資金使用的政策法規(guī)，特制訂本制度。本制度所稱現(xiàn)金涉及庫存現(xiàn)金、銀行存款及其它貨幣資金。一、現(xiàn)金的日常管理（一）出納人員負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結(jié)算與核對工作、現(xiàn)金日志賬和銀行存款日志賬的登記工作。（二）經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等的賬簿登記工作以及會(huì)計(jì)稽核和會(huì)計(jì)檔案保管工作；用于銀行結(jié)算的有關(guān)印鑒不能集中由出納人員保管，應(yīng)實(shí)施印鑒分管制度。（三）當(dāng)天發(fā)生的現(xiàn)金收支，必須及時(shí)入賬，不得無端遲延。（四）對庫存現(xiàn)金實(shí)施限額管理。即按公司3天的日常零星開支核定，初步核定為5000元。每日現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)，普通不得超出核定的限額，超出部分應(yīng)及時(shí)送存銀行，以確?，F(xiàn)金的安全；也不得低于限額，局限性部分應(yīng)及時(shí)補(bǔ)足，以確保日常工作的正常開展。（五）庫存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，由財(cái)務(wù)主管人員進(jìn)行定時(shí)或不定時(shí)的抽查與稽核，做到賬賬相符（日志賬和總賬）、賬實(shí)相符；不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證（如白條等）頂替庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；對發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金余缺，必須認(rèn)真查明因素，并按規(guī)定進(jìn)行解決。（六）出納人員對銀行存款余額應(yīng)做到心中有數(shù)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與預(yù)留印鑒不符的支票。（七）銀行存款要及時(shí)對賬，盡量做到賬賬相符（銀行對賬單、日志賬、總賬）；每月底準(zhǔn)時(shí)到銀行打出銀行對賬單，如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)由出納人員會(huì)同會(huì)計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；如仍然不符的，要及時(shí)查明因素，并上報(bào)有關(guān)負(fù)責(zé)人做出解決。（八）不準(zhǔn)運(yùn)用公司銀行賬戶代別人存取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬，不準(zhǔn)將公司的現(xiàn)金以個(gè)人名義進(jìn)行儲蓄。（九）每月末，由出納人員編報(bào)貨幣資金收支匯總表，經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核后上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。二、現(xiàn)金收入管理（一）多個(gè)現(xiàn)金收入都應(yīng)由出納集中辦理。除狀況特殊外（如發(fā)生在外地的收付，或事先獲得領(lǐng)導(dǎo)和出納的同意并授權(quán)代收，但應(yīng)于事后補(bǔ)交出納或辦理有關(guān)手續(xù)），其它任何部門和個(gè)人，均不得出具收款憑證或用白條收取款項(xiàng)。（二）收款程序：首先由業(yè)務(wù)部門開出一式二聯(lián)的收款告知，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后交出納；然后出納員根據(jù)收款告知收取現(xiàn)金，開具收據(jù)一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收訖”或“轉(zhuǎn)賬收訖”章后隨同收款告知在登記現(xiàn)金日志賬后送交會(huì)計(jì)；會(huì)計(jì)收到收款告知和收據(jù)后，根據(jù)需要開具發(fā)票，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)隨同收款告知和收據(jù)作為記賬憑據(jù)；有關(guān)業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)應(yīng)定時(shí)進(jìn)行賬賬核對。（三）凡屬于公司的全部現(xiàn)金收入，都要入賬。（四）收到的現(xiàn)金或支票應(yīng)及時(shí)交存銀行，當(dāng)天送存確有困難的，應(yīng)集中寄存于保險(xiǎn)柜。三、現(xiàn)金支出管理（一）公司與其它單位和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)往來，除下述范疇內(nèi)能夠使用庫存現(xiàn)金支付外，其它款項(xiàng)的支付均應(yīng)通過開戶銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算：1、發(fā)放職工工資、津貼；2、支付個(gè)人勞務(wù)酬勞；3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的多個(gè)獎(jiǎng)金；4、支付多個(gè)勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其它開支；5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；6、結(jié)算起點(diǎn)下列的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）；7、其它確實(shí)需要付現(xiàn)的支出。（二）上述需要支付的款項(xiàng)，能夠從庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從當(dāng)天的現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支。（三）支票簽發(fā)應(yīng)有出納員、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)三人簽章，普通狀況下，不得簽發(fā)空白支票；支票簽發(fā)后，除登記銀行存款日志賬外，還要登記支票領(lǐng)用登記簿。（四）出納人員應(yīng)根據(jù)手續(xù)齊全、審核無誤的原始憑證支付款項(xiàng)；如無正當(dāng)理由,不得無端拒付、延付；款項(xiàng)支付后，應(yīng)在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”章，以免重復(fù)付款。四、現(xiàn)金盤點(diǎn)制度（一）盤點(diǎn)前，應(yīng)由出納將現(xiàn)金集中起來存入保險(xiǎn)柜。（二）由出納根據(jù)現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，同時(shí)編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”，分幣種面值列示盤點(diǎn)金額。（三）盤點(diǎn)保險(xiǎn)柜的現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，同時(shí)編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”，分幣種面值列示盤點(diǎn)金額。（四）資產(chǎn)負(fù)債表后來進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)調(diào)節(jié)至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額。（五）盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日志賬余額進(jìn)行核對，如有差別，應(yīng)查明因素，并做出統(tǒng)計(jì)或適宜調(diào)節(jié)。（六）若有抵沖庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)金的支票、未做報(bào)銷的原始憑證，應(yīng)在“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”中注明或做出必要的調(diào)節(jié)。支票管理制度一、支票的使用

1．公司采購人員外出采購商品需用支票，領(lǐng)用時(shí)應(yīng)事先將支票登記好，填寫收款單位、支票用途、支票號碼、預(yù)計(jì)用款金額等，由經(jīng)手人在掛支單上簽字或蓋章。其別人員因工作需要購置物品或支付有關(guān)費(fèi)用需借用支票時(shí)，要逐項(xiàng)登記日期、支票號碼、款項(xiàng)用途、用款限額，并由借用人簽字。財(cái)會(huì)人員在簽發(fā)支票時(shí)，必須填寫好日期、昂首、用途，金領(lǐng)大、小寫，遇有特殊狀況，也必須填寫日期、昂首用途。

2．借用支票時(shí)，財(cái)會(huì)人員應(yīng)根據(jù)公司采購人員提出的進(jìn)貨品種、數(shù)量，按照采購權(quán)限，擬定資金使用限額，采購人員必須在規(guī)定的資金限額內(nèi)嚴(yán)格掌握使用。碰到特殊狀況需要超出使用限額時(shí)，要事先與會(huì)計(jì)人員聯(lián)系，經(jīng)會(huì)計(jì)人員同意后才干使用。否則造成銀行“空額”影響用款或發(fā)生銀行罰款時(shí)，由使用人負(fù)責(zé)。

3．采購人員采購商品回到公司后，應(yīng)持供貨單位發(fā)貨票按核算內(nèi)容填制掛支單（掛支單必須按規(guī)定的內(nèi)容填寫），并于當(dāng)天進(jìn)行清理，由于客觀因素當(dāng)天不能清理時(shí)，應(yīng)及時(shí)向會(huì)計(jì)人員報(bào)告實(shí)際使用數(shù)額，方便掌握資金。

4．“使用限額”當(dāng)天有效。如當(dāng)天未能使用而次日需繼續(xù)使用時(shí)，須與會(huì)計(jì)人員重新研究擬定限額。

5．支票開好后，公司采購人員必須將存根數(shù)字和支票票面數(shù)字核對相符。支票存根必須按規(guī)定填寫單位名稱、金額、款項(xiàng)用途。

6．為避免支票丟失或被盜，對未使用完支票，必須于當(dāng)天交回會(huì)計(jì)部門注銷。

二、支票的管理

1．空白支票和支票印鑒，必須設(shè)專人負(fù)責(zé)保管。支票必須隨簽發(fā)、隨蓋章，不得事先蓋章備用，嚴(yán)防支票遺失和被盜。

2．會(huì)計(jì)部門要建立嚴(yán)格的支票管理制度。必須指定專人負(fù)責(zé)支票的購置及使用，并建立支票登記本，按照支票號碼逐個(gè)進(jìn)行登記。對已簽發(fā)出的支票，要及時(shí)催報(bào)注銷，并定時(shí)核對，做到心中有數(shù)，發(fā)現(xiàn)丟失短少，必須及時(shí)查找，同時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

3．公司采購人員及有關(guān)人員每次借用支票普通不超出兩張，已用的支票應(yīng)于當(dāng)天將支票存根和原始憑證一并交回會(huì)計(jì)部門。遇特殊狀況當(dāng)天報(bào)賬有困難的，最多不得超出3天。會(huì)計(jì)部門接到交回的支票存根時(shí)，要核對號碼及時(shí)注銷。會(huì)計(jì)部門對借出的支票有權(quán)隨時(shí)督促報(bào)賬。

4．借用支票人員必須對所借支票予以妥善保管，不得隨便亂改。保管和簽發(fā)支票要按規(guī)定辦理，否則發(fā)生支票丟失而使公司財(cái)產(chǎn)遭受損失的，要追究當(dāng)事人的責(zé)任，并根據(jù)狀況賠償部分或全部經(jīng)濟(jì)損失。

5．借用支票人員一旦發(fā)現(xiàn)支票丟失被盜，應(yīng)立刻查找，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并向會(huì)計(jì)、公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，快速到銀行辦理掛失手續(xù)，向公安部門報(bào)案。

6．簽發(fā)支票時(shí)，支票用途項(xiàng)內(nèi)容要填寫真實(shí)、齊全，筆跡要清晰，不得更改大小寫金額，為避免簽發(fā)空頭支票，會(huì)計(jì)人員應(yīng)精確地控制銀行存款余額，及時(shí)對的地記載賬務(wù)，定時(shí)與銀行對賬單進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。

7．嚴(yán)格結(jié)算方法，必須做到：

（1）不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票；

（2）不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期或空期支票；

（3）不準(zhǔn)將支票出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其它單位和個(gè)人使用；

（4）不準(zhǔn)將支票做抵押；

（5）不準(zhǔn)簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票。

8．支票使用規(guī)定

（l）支票金額起點(diǎn)為1000元。

（2）支票使用期5天；背書轉(zhuǎn)讓地區(qū)的轉(zhuǎn)賬支票付款期為15天（自簽發(fā)的次日算起，到期日遇假日順延）。

（3）簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水填寫，沒有按規(guī)定填寫，被涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人負(fù)責(zé)。

（4）不得更改支票大小寫金額和收款人姓名，其它內(nèi)容如有更改，必須簽發(fā)人加蓋預(yù)留銀行印鑒。

（5）按銀行的有關(guān)規(guī)定，因簽發(fā)空頭支票和支票印章與預(yù)留銀行印鑒不符而造成的退票，銀行處以5％但不低于50元罰款。對多次簽發(fā)的，銀行將予以警告，通報(bào)批評，直至停止簽發(fā)支票。

9．過期、作廢支票要按號訂在原始憑證序號中，妥善保管，不準(zhǔn)將支票亂扔亂放。年度財(cái)務(wù)計(jì)劃為實(shí)現(xiàn)公司的年度總體發(fā)展目的，作長計(jì)劃、短安排，使財(cái)務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更加好地發(fā)揮作用。特?cái)M定公司財(cái)務(wù)工作計(jì)劃。一、指導(dǎo)思想堅(jiān)持黨的各項(xiàng)方針政策，恪守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度，根據(jù)公司的實(shí)際，不停完善各項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，努力開源節(jié)流，使有限的資金產(chǎn)生最大的經(jīng)濟(jì)效益，為公司工作提供財(cái)力物力上的確保。二、目的任務(wù)完畢收入萬元，費(fèi)用控制在萬元以內(nèi)。為了完畢這一目的任務(wù)，監(jiān)控費(fèi)用的執(zhí)行和費(fèi)用的初步審核，按月精確及時(shí)地提供財(cái)務(wù)的匯總分析，為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目的提出可行性方法和建議。三、方法1、加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，堅(jiān)持公司的開支由公司經(jīng)理審批，大額開支由集體討論決定，做到民主理財(cái)、財(cái)務(wù)公開。2、根據(jù)全方面預(yù)算管理制度和預(yù)算管理指標(biāo)跟蹤預(yù)算的執(zhí)行狀況，監(jiān)控預(yù)算費(fèi)用的執(zhí)行和超預(yù)算費(fèi)用的初步審核，按月精確及時(shí)地提供預(yù)算執(zhí)行狀況的匯總分析，實(shí)現(xiàn)公司的預(yù)算指標(biāo)提出可行性方法或建議。3、加強(qiáng)資金管理，統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)公司的工作計(jì)劃安排，調(diào)控好各項(xiàng)經(jīng)營用資金。4、繼續(xù)完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，如財(cái)務(wù)核算管理制度、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、收費(fèi)、出納等財(cái)務(wù)人員崗位考核方法等。