預(yù)算管理制度

預(yù)算管理制度第一章總則第一條為了建立健全單位預(yù)算管理體制，強(qiáng)化預(yù)算的分派和監(jiān)督職能，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，確保資金的合理使用和正常運(yùn)行，增進(jìn)我單位各項(xiàng)事業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我單位實(shí)際狀況，特制訂本方法。第二條單位預(yù)算是根據(jù)單位事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和年度目的任務(wù)編制的年度綜合財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，收入重要是財(cái)政撥款，支出為基本支出和項(xiàng)目支出。第三條預(yù)算每年編制一次。預(yù)算年度自每年1月1日起，至12月31日止，預(yù)算的收支以人民幣為計(jì)算單位。第二章預(yù)算管理職權(quán)第四條我單位實(shí)施“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、權(quán)責(zé)結(jié)合”的預(yù)算管理體制。第五條財(cái)務(wù)科是預(yù)算管理的職能科室，負(fù)責(zé)預(yù)算的組織和實(shí)施。含有下列職權(quán)：（一）具體負(fù)責(zé)做好當(dāng)年預(yù)算的編制工作；（二）組織實(shí)施已經(jīng)由上級(jí)部門審議、同意的年度預(yù)算；（三）對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程實(shí)施全方位的控制、監(jiān)督和會(huì)計(jì)核算；（四）根據(jù)職能科室提出的預(yù)算調(diào)節(jié)申請(qǐng)，形成預(yù)算調(diào)節(jié)報(bào)告，提請(qǐng)單位負(fù)責(zé)人同意后，報(bào)主管部門審批；（五）定時(shí)向單位重要領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行狀況。第六條各職能科室根據(jù)單位下達(dá)的經(jīng)費(fèi)指標(biāo)，制訂本科室開支計(jì)劃，并組織實(shí)施。第七條專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)由各歸口職能管理科室配合財(cái)會(huì)科組織實(shí)施和管理。預(yù)算編制第八條預(yù)算編制的根據(jù)（一）《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》。（二）主管科室的具體規(guī)定和單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度目的任務(wù)。第九條預(yù)算編制的原則（一）單位預(yù)算編制應(yīng)遵照“量入為出、收支平衡、主動(dòng)穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧”的原則；預(yù)算編制按照“收支兩條線”的原則進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，全方面反映單位年度財(cái)務(wù)收支總貌；（二）收入預(yù)算的編制要堅(jiān)持主動(dòng)穩(wěn)妥的原則，逐項(xiàng)核算各項(xiàng)收入，盡量排除收入中的不擬定因素；（三）支出預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn)的原則。在經(jīng)常性支出中，必須先確?；镜娜藛T經(jīng)費(fèi)開支和單位日常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)，確保投入的日常經(jīng)費(fèi)滿足事業(yè)發(fā)展的需要；(四)日常預(yù)算支出以各職能科室為預(yù)算單位，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出以項(xiàng)目為預(yù)算單位。預(yù)算的編制辦法預(yù)算編制前的準(zhǔn)備工作1.認(rèn)真分析基期預(yù)算執(zhí)行狀況的分析工作，充足考慮計(jì)劃期的多個(gè)可變因素；2.結(jié)合單位發(fā)展整體規(guī)劃、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，充足考慮計(jì)劃年度的資金供應(yīng)狀況，做好計(jì)劃年度經(jīng)費(fèi)收支的預(yù)計(jì)和分析。（二）收入預(yù)算編制1.事業(yè)收入，重要是財(cái)政性撥款、項(xiàng)目建設(shè)報(bào)建費(fèi)和簽約項(xiàng)目確保金的收取，由財(cái)務(wù)科和業(yè)務(wù)科室測(cè)算；2.其它收入，單位獲得的除上述各項(xiàng)收入以外的收入，涉及利息收入及其它零星雜項(xiàng)收入；根據(jù)往年實(shí)際執(zhí)行狀況及預(yù)算年度業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)算；（三）支出預(yù)算編制事業(yè)支出是指單位開展教育、科研事業(yè)活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)支出，涉及人員支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)貼支出、日常公用支出、專項(xiàng)支出；?1.人員支出：涉及基本工資、績(jī)效工資、社會(huì)保障費(fèi)、聘任人員費(fèi)用；按照單位人員編制計(jì)劃和工資原則測(cè)算；2.對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)貼支出：涉及離休人員支出、醫(yī)療費(fèi)等；按照核定的人數(shù)及支出標(biāo)精擬定；3.日常公用支出：涉及日常辦公費(fèi)、水電費(fèi)、維修費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等；4.專項(xiàng)支出：涉及基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出和其它專項(xiàng)支出等；第四章預(yù)算審批與分解下達(dá)流程第十一條每年年終財(cái)會(huì)科根據(jù)國(guó)家有關(guān)預(yù)算法規(guī)、政策及主管科室的科署和規(guī)定，在認(rèn)真分析當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行狀況的基礎(chǔ)上，充足考慮預(yù)算年度的變化因素，結(jié)合單位的發(fā)展規(guī)劃提出下年度預(yù)算編制的原則和規(guī)定，提請(qǐng)單位重要領(lǐng)導(dǎo)同意后，報(bào)市財(cái)政局主管科室審批。第五章預(yù)算的執(zhí)行、控制與調(diào)節(jié)第十二條預(yù)算年度開始后，單位正式預(yù)算在未批復(fù)前，為確保單位工作的正常運(yùn)行，財(cái)會(huì)室能夠先按上年同期的預(yù)算支出數(shù)額安排支出，正式預(yù)算批復(fù)后，按正式預(yù)算執(zhí)行。第十三條預(yù)算一經(jīng)同意，即含有法律效力，不得隨意變更，單位及各科室都應(yīng)自覺維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各責(zé)任科室負(fù)責(zé)人對(duì)本科室預(yù)算經(jīng)費(fèi)的使用和管理負(fù)全方面責(zé)任，要主動(dòng)采用方法嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出。第十四條為強(qiáng)化預(yù)算控制，財(cái)會(huì)科對(duì)無(wú)計(jì)劃、無(wú)預(yù)算或超計(jì)劃、超預(yù)算的開支可不予受理。第十五條確需調(diào)節(jié)、追加的，由科室提出追加預(yù)算申請(qǐng)報(bào)財(cái)務(wù)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核、論證后，提出追加預(yù)算方案，提請(qǐng)重要負(fù)責(zé)人同意后，報(bào)市財(cái)政審批。第六章決算與績(jī)效評(píng)價(jià)第十六條每年度結(jié)束，應(yīng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和主管科室的規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)和年終決算，全部收支均納入決算，并對(duì)經(jīng)費(fèi)使用狀況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。第十七條為了如實(shí)反映預(yù)算執(zhí)行狀況，確保年終決算數(shù)字的精確、完整，財(cái)務(wù)要認(rèn)真做好年終清理工作。（一）核對(duì)年度預(yù)算收支數(shù)字；（二）清理本年度預(yù)算應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)；（三）清查財(cái)產(chǎn)物資；（四）進(jìn)行決算數(shù)字的對(duì)帳