反舞弊與舉報機制管理條例

反舞弊與舉報機制管理條例第一章總則第一條為了防治舞弊，加強DXC（以下簡稱“公司”）治理和內部控制，降低公司風險，規(guī)范經(jīng)營行為，維護公司合法權益，確保公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)和公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，保護股東合法權益，根據(jù)公司經(jīng)營目標及上市公司法律、法規(guī)、證券交易市場和監(jiān)管機構的規(guī)定和要求，結合公司的實際情況，制定本條例。第二條本條例主要明確了反舞弊工作的宗旨、舞弊的概念及形式；反舞弊的責任歸屬；舞弊的預防和控制；舞弊案件的舉報、調查和報告；反舞弊工作常設機構及職能；反舞弊工作的指導和監(jiān)督；舞弊的補救措施和處罰；適用范圍。第三條反舞弊工作的宗旨是規(guī)范本公司董事、高、中級管理層職員和普通員工的職業(yè)行為，嚴格遵守相關法律、行業(yè)規(guī)范和準則、職業(yè)道德及公司規(guī)章制度，樹立廉潔從業(yè)和勤勉敬業(yè)的良好風氣，防止損害公司及股東利益的行為發(fā)生。第二章舞弊的概念及形式第四條本條例所稱舞弊，是指公司內、外人員采用欺騙等違法違規(guī)手段，謀取個人不正當利益，損害正當?shù)墓窘?jīng)濟利益的行為；或謀取不當?shù)墓窘?jīng)濟利益，同時可能為個人帶來不正當利益的行為。第五條損害公司正當經(jīng)濟利益的舞弊，是指公司內、外人員為謀取自身利益，采用欺騙等違法違規(guī)手段使公司正當經(jīng)濟利益、股東正當經(jīng)濟利益遭受損害的不正當行為。有下列情形之一者屬于此類舞弊行為；(一)收受賄賂或回扣；(二)將正常情況下可以使組織獲利的交易事項轉移給他人；(三)非法使用公司資產，貪污、挪用、盜竊公司資財；(四)使公司為虛假的交易事項支付款項；(五)故意隱瞞、錯報交易事項；(六)偽造、變造會計記錄或憑證；(七)泄露公司的商業(yè)或技術秘密；(八)其他損害公司經(jīng)濟利益的舞弊行為。第六條謀取不當?shù)墓窘?jīng)濟利益的舞弊，是指組織內部人員為使公司獲得不當經(jīng)濟利益而其自身也可能獲得相關利益，采用欺騙等違法違規(guī)手段，損害國家、其他組織、個人或股東利益的不正當行為。有下列情形之一者屬于此類舞弊；(一)為不適當?shù)哪康亩С?，如支付賄賂或回扣；(二)出售不存在或不真實的資產；(三)故意錯報交易事項、記錄虛假的交易事項，包括虛增收入和低估負債，出具錯誤的財務報告，從而使財務報表閱讀或使用者誤解而作出不適當?shù)耐度谫Y決策；(四)隱瞞或刪除應對外披露的重要信息；(五)從事違法違規(guī)的經(jīng)濟活動；(六)偽造、變造會計記錄或憑證；(七)偷逃稅款；家參與調查；對受影響的業(yè)務單位的內部控制要進行評估并提出改進建議。第十六條對舉報和調查處理后的舞弊案件報告材料，公司反舞弊常設工作機構按歸檔工作的規(guī)定，及時立卷歸檔。對有關舞弊案件的調查結果及反舞弊常設工作機構的工作報告要依據(jù)報告性質按季度向公司執(zhí)委會和董事會、審計委員會分別報告。第六章反舞弊工作常設機構及職能第十七條公司指定審計部為公司反舞弊工作常設機構，負責組織及執(zhí)行公司反舞弊工作中的跨部門的、公司范圍內的反舞弊工作，包括協(xié)助公司執(zhí)委會牽頭組織管理層各部門進行年度舞弊風險評估工作；協(xié)助含執(zhí)委會在內的管理層各部門進行年度反舞弊工作的自我評估；進行公司反舞弊工作的獨立評估；協(xié)助開展公司反舞弊宣傳活動；審核及評估公司為滿足《薩奧法案》404條款進行的反舞弊控制機制的建立和實施；受理舞弊舉報并進行舉報登記、組織舞弊案件的調查、出具處理意見及向管理層和審計委員會、董事會報告等事項。審計部承擔本條例第五章賦予反舞弊工作常設機構的任務。第十八條審計部作為審計委員會的常設工作機構，同時負責對審計委員會就公司反舞弊工作計劃、開展情況等提出評估報告，及就舞弊案件的舉報接收情況、調查結果及處理意見提出報告，并聽取審計委員會、董事會的工作指導。第十九條審計人員應當自覺提高反舞弊的意識和反舞弊技術能力水平，保持應有的職業(yè)謹慎，積極要求并主動接受有關國內外上市的證券交易場所和監(jiān)管機構反舞弊法律法規(guī)、行業(yè)準則、知識技能的培訓，主動了解公司生產經(jīng)營活動發(fā)展狀況及計劃，會計政策和其他有關規(guī)章制度。第二十條鑒于公司外部的有關機構，如地方政府有關機構、外部審計有關機構，也可能接到來自公司內部人員的對舞弊事件的舉報，審計部應主動與其建立聯(lián)系，交流，開展工作上的必要合作。第七章反舞弊工作的指導和監(jiān)督第二十一條公司管理層既要把反舞弊工作作為日常管理工作的一部分，也要積極支持反舞弊工作常設機構的日常工作，并從預算、人員配置、工作條件準備上給與充分保障。第二十二條公司執(zhí)委會至少每年召開一次反舞弊情況通報會，遇有涉及公司執(zhí)委會成員、總部部門總經(jīng)理、子（分）公司總經(jīng)理級別人員舞弊事件，導致公司正常生產、經(jīng)營活動受到較大影響的舞弊事件，影響公司財務報告正常出具或發(fā)生錯報等舞弊事件等重要情況或重大問題時，隨時召開會議。各部門負責人在通報會上向執(zhí)委會匯報有關本部門反舞弊工作的開展情況，并聽取執(zhí)委會的有關意見及指示；審計部對公司反舞弊工作計劃、開展情況等提出評估報告，及就舞弊案件的舉報接收情況、調查結果及處理意見提出報告，并聽取執(zhí)委會的有關意見及指示；第二十三條審計部應一年至少向審計委員會和董事會進行一次反舞弊工作匯報。針對管理層及審計部開展的工作，董事會和審計委員會應進行指導、監(jiān)督及必要的參與。具體表現(xiàn)為:（一）帶頭參與、督促管理層建立公司范圍內的反舞弊文化環(huán)境；監(jiān)督管理層依照公司反舞弊條例開展工作；（二）審核管理層的反舞弊程序和控制措施，包括管理層對舞弊風險的認定和反舞弊措施的實施；（三）審核審計部每年一次的舞弊風險評估及其工作計劃和報告;（四）審核管理層跨越控制的可能性，或者其他對財務報告過程能夠施加不適當影響的行為；（五）了解員工舉報的機制，并監(jiān)督其運行和有效性；（六）取得管理層、內部或外部審計發(fā)現(xiàn)的舞弊事件的調查報告和處理意見；并與外部審計溝通公司反舞弊工作情況。（七）查問管理層就有關已證實的或疑似的舞弊或不法行為的按季度報告的接收和復核，內容包括舞弊行為的性質、狀態(tài)和最終處理情況；（八）了解管理層對內部和外部審計人員提出的關于加強反舞弊控制建議的反饋（九）深入?yún)⑴c或指派相關人員參與對重大舞弊事件或有關財務人員舞弊事件的調查；（十）審核針對舞弊風險的內部審計計劃；（十一）聽取審計部對公司管理層反舞弊工作的匯報；（十二）復核管理層運用的會計準則、會計政策和會計估計的情況；（十三）復核管理層進行的重大非尋常交易、關聯(lián)方交易的情況；第二十四條審計委員會和董事會進行的獨立的及一起進行的有關討論及所作指示，應留有書面記錄；并將管理層針對上述機構所作詢問、意見、指示的反饋意見、執(zhí)行結果以書面形式加以記錄，并妥善保管備查。第二十五條審計部在制定和執(zhí)行年度審計計劃時要考慮舞弊風險。審計部在公司反舞弊工作中應發(fā)揮必要的指導和監(jiān)督作用，同時其工作計劃和工作成果要與管理層進行必要溝通，并接受審計委員會和董事會的指導和監(jiān)督。第二十六條審計部可以在公司審計委員會和董事會授權下進行獨立的或與公司業(yè)務部門一道進行被舉報舞弊案件的調查；也可以接受管理層委托，為管理層進行特別舞弊事項調查，及針對特別事項進行反舞弊制度及流程的專門評估。審計部所作調查報告、處理意見、評估報告應向高級管理層、董事會、審計委員會分別報告。第八章舞弊的補救措施和處罰第二十七條公司發(fā)生舞弊案件后，在補救措施中應有評估和改進內部控制的書面報告，對違規(guī)者采取適當?shù)拇胧⒔Y果向內部及必要的外部第三方通報。第二十八條所有犯有舞弊行為的員工，無論是否達到刑事犯罪的程度，審計部均應建議公司管理層按有關規(guī)定予以相應的內部經(jīng)濟和行政紀律處罰；行為觸犯刑律的，移送司法機關依法處理。第二十九條犯有舞弊行為的黨員干部，移交紀