技能認證財政稅收高級考試(習(xí)題卷18)

試卷科目：技能認證財政稅收高級考試技能認證財政稅收高級考試(習(xí)題卷18)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認證財政稅收高級考試第1部分：單項選擇題，共63題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.今年6月份，某中小企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)而實際發(fā)生研發(fā)費用50萬元，該項研發(fā)費用可稅前扣除()萬元。A)50B)75C)87.5D)100答案:C解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。該企業(yè)研發(fā)費用稅前扣除額=50×(1＋75％)＝87.5(萬元)。[單選題]2.關(guān)于稅款追征與退還的說法，正確的是（）。A)因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在5年內(nèi)可以要求納稅人補繳稅款B)因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金C)對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)在20年內(nèi)可以追征稅款、滯納金D)特殊情況下，納稅人計算錯誤少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可將追征期延長到5年答案:D解析:A項，因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人補繳稅款，但是不得加收滯納金。BD兩項，因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。C項，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制。[單選題]3.下列項目中，不作為城建稅計稅依據(jù)的是（）。A)納稅人被認定為偷稅少繳的增值稅款B)納稅人被認定為抗稅少繳的消費稅款C)納稅人欠繳的營業(yè)額D)對欠繳增值稅加收的滯納金答案:D解析:城建稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的?兩稅?稅額，納稅人違反?兩稅?有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù)。[單選題]4.關(guān)于代扣代繳、代收代繳稅款賬簿，下列說法中正確的是（）。A)辦理工商登記后，15日內(nèi)設(shè)置代扣代繳，代收代繳稅款賬簿B)自辦理扣繳稅款登記后，10日內(nèi)設(shè)置代扣代繳，代收代繳稅款賬簿C)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)設(shè)置代扣代繳，代收代繳稅款賬簿D)扣繳義務(wù)人自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳，代收代繳稅款賬簿答案:D解析:扣繳義務(wù)人應(yīng)在稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。[單選題]5.允許將外購貨物、勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)價值中所含的稅款，在購置當(dāng)期全部一次扣除增值稅的類型是()。A)消費型B)收入型C)生產(chǎn)型D)流通型答案:A解析:[單選題]6.提出財政預(yù)算應(yīng)在一個完整的經(jīng)濟周期內(nèi)保持收支平衡理論的經(jīng)濟學(xué)家是()。A)瓦格納B)勒納C)阿爾文·漢森D)凱恩斯答案:C解析:本題考查政府預(yù)算的政策。周期平衡預(yù)算政策是美國經(jīng)濟學(xué)家阿爾文·漢森于20世紀(jì)40年代提出的，是指財政應(yīng)從經(jīng)濟周期波動的整個周期來考察預(yù)算收支的平衡，即應(yīng)在一個完整的經(jīng)濟周期內(nèi)保持收支平衡，而不是在某一個特定的財政年度或一個日歷時期內(nèi)保持平衡。[單選題]7.某生產(chǎn)白酒的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月取得含稅銷售收入128.7萬元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金2.34萬元，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金為7.02萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計提的增值稅銷項稅額為（）萬元。A)18.70B)15.08C)19.72D)20.06答案:B解析:白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%。從1995年6月1日起，對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。當(dāng)月應(yīng)計提的增值稅銷項稅額＝（128.7＋2.34）÷（1＋13%）×13%＝15.08（萬元）。[單選題]8.新西蘭制定的()明確了部長與CEO職責(zé)，要求部長與CEO之間簽訂績效協(xié)議。A)《國家部門法案》B)《公共財政法案》C)《財政責(zé)任法案》D)《政府預(yù)算績效管理法案》答案:A解析:本題考查政府預(yù)算績效管理。新西蘭不斷完善績效預(yù)算法律體系，相繼制定了《國家部門法案》《公共財政法案》《財政責(zé)任法案》等多部法律。其中，《國家部門法案》明確了部長和CEO職責(zé)，要求部長與CEO之間簽訂績效協(xié)議。[單選題]9.事業(yè)單位國有資產(chǎn)的（）包括單位自用和對外投資、出租、出借、擔(dān)保等方式。A)評估B)處置C)使用D)配置答案:C解析:本題考查事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容。事業(yè)單位國有資產(chǎn)的使用包括單位自用和對外投資、出租、出借、擔(dān)保等方式。[單選題]10.下列補貼中，既屬于流通環(huán)節(jié)的補貼，又屬于實物補貼的是（）。A)農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼B)職工副食品補貼C)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼D)商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)政策性虧損補貼答案:A解析:按財政補貼的環(huán)節(jié)分類，財政補貼可以分為：①生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補貼；②流通環(huán)節(jié)的補貼；③分配環(huán)節(jié)的補貼；④消費環(huán)節(jié)的補貼。從我國的情況看，屬于流通環(huán)節(jié)的補貼主要有農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補貼等。按財政補貼的內(nèi)容分類，財政補貼可以分為現(xiàn)金補貼和實物補貼。在我國的現(xiàn)實生活中，實物補貼主要有農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼等。[單選題]11.關(guān)于公共物品的說法，正確的是()。A)消費者增加，受益程度下降B)消費者增加，邊際成本遞減C)其效用不能分割為若干部分D)提供者著眼于經(jīng)濟效益和社會效益的最大化答案:C解析:本題考查公共物品的特征。受益的非排他性，消費者增加不會降低公共物品的受益程度。取得方式的非競爭性，消費者的增加，邊際成本為零。提供目的的非營利性，追求社會效益和社會福利的最大化。[單選題]12.某房地產(chǎn)公司銷售一套別墅，下列各項屬于房地產(chǎn)公司應(yīng)繳納的稅種的是（）。A)契稅B)城市維護建設(shè)稅C)消費稅D)印花稅答案:B解析:銷售不動產(chǎn)是指轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動。不動產(chǎn)是指不能移動或者移動后會引起性質(zhì)、形狀改變的財產(chǎn)，包括建筑物、構(gòu)筑物等。銷售不動產(chǎn)的賣方需要繳納增值稅和城市維護建設(shè)稅。[單選題]13.財政收支不平衡的最主要原因是（）。A)財政支出需要的無限性與財政收入可能的有限性之間的矛盾B)財政政策失誤、計劃與實際的不一致C)生產(chǎn)力發(fā)展水平與經(jīng)濟管理水平會對財政收支計劃的執(zhí)行產(chǎn)生影響D)某些意外事故答案:A解析:造成財政收支不平衡的主要原因在于：①隨著經(jīng)濟社會的快速發(fā)展，對財政支出需要的無限性與財政收入可能的有限性之間的矛盾，是財政收支不平衡的最主要原因；②財政決策的失誤、計劃與實際的不一致也會引起財政收支的矛盾；③生產(chǎn)力發(fā)展水平與經(jīng)濟管理水平會對財政收支計劃的執(zhí)行產(chǎn)生影響，從而造成收支矛盾；④由于財政收入的均衡性和部分財政支出的集中性，往往導(dǎo)致財政收支在時間上的不一致；⑤某些意外事故，如遇到嚴(yán)重自然災(zāi)害、政局不穩(wěn)定或臨時發(fā)生戰(zhàn)爭等情況，都會影響到年度財政收支的平衡。[單選題]14.當(dāng)社會供求總量平衡時，可以采取的財政預(yù)算政策是（）。A)結(jié)余政策B)赤字政策C)中性政策D)緊縮政策答案:C解析:本題考查經(jīng)濟穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容。社會總需求大于社會總供給時，實行國家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進行調(diào)節(jié);因此A選項錯誤；社會總供給大于社會總需求時，實行國家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進行調(diào)節(jié);因此B選項錯誤；社會總供求平衡時，國家預(yù)算應(yīng)該實行收支平衡的中性政策。因此C選項符合題意。[單選題]15.下列關(guān)于公債的說法，錯誤的是（）。A)公債是政府以債務(wù)人身份籌集的資金B(yǎng))公債是有償?shù)呢斦Y金C)公債產(chǎn)生于近代資本主義社會D)公債是調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟的重要工具答案:C解析:公債的產(chǎn)生要具備兩個基本條件：①財政支出需要；②社會閑置資金的存在。隨著商品經(jīng)濟的發(fā)展，公債的存在越來越依賴于商品經(jīng)濟和信用經(jīng)濟的發(fā)展。C項，一般認為，公債產(chǎn)生于奴隸社會。[單選題]16.由國務(wù)院和地方人大及其常委會制定頒布的是A)稅收法律B)稅收法規(guī)C)稅收規(guī)章D)稅收規(guī)定答案:B解析:[單選題]17.稅收的首要職能是（）。A)財政職能B)經(jīng)濟職能C)監(jiān)督職能D)調(diào)控職能答案:A解析:財政職能又稱收入職能，是指稅收通過參與社會產(chǎn)品和國民收入的分配再分配，為國家取得財政收入的功能。從歷史來看，稅收自產(chǎn)生以來一直是國家組織財政收入的工具；從當(dāng)今世界各國來看，稅收都是各國取得財政收入的最主要形式，許多國家稅收收入已達到財政收入比重90%以上，可以說，財政職能或稱收入職能是稅收首要的和基本的職能。[單選題]18.下列社會保障預(yù)算編制模式中，政府有可能失去對社會保障事業(yè)的控制，使其成為獨立性很大的單純的社會福利事業(yè)是()的缺點。A)基金預(yù)算B)政府公共預(yù)算C)一攬子社會保障預(yù)算D)政府公共預(yù)算下的二級預(yù)算答案:A解析:本題考查社會保險基金預(yù)算?；痤A(yù)算的缺點：政府有可能失去對社會保障事業(yè)的控制，使其成為獨立性很大的單純的社會福利事業(yè)。[單選題]19.關(guān)于房屋附屬設(shè)施涉及契稅政策的說法，錯誤的是()。A)對于承受與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施所有權(quán)的行為，應(yīng)征收契稅B)對于承受與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施土地使用權(quán)的行為，應(yīng)征收契稅C)采用分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)，應(yīng)按照合同規(guī)定的總價款計征契稅D)承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨計價的，適用與房屋相同的契稅稅率答案:D解析:本題考查車船稅的納稅人和征稅范圍。對于承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施所有權(quán)或土地使用權(quán)的行為，按照契稅法律、法規(guī)的規(guī)定征收契稅；AB項正確。采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價款計征契稅。C項正確、承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨計價的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅；D項錯誤。本題要求選擇錯誤的選項。[單選題]20.對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A)10%B)15%C)20%D)25%答案:B解析:企業(yè)所得稅制規(guī)定，對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。[單選題]21.關(guān)于財政投融資的基本特征，下列說法錯誤的是（）。A)財政投融資要有嚴(yán)格的預(yù)算管理程序B)財政投融資的預(yù)算管理比較靈活C)財政投融資的范圍有嚴(yán)格的限制D)財政投融資的管理由國家設(shè)立的專門機構(gòu)負責(zé)答案:A解析:財政投融資是政府為實現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標(biāo)，通過國家信用方式籌集資金，由財政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃，以出資（入股）或融資（貸款）方式，將資金投向急需發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動，所以它也被稱為?政策性金融?。財政投融資具有以下基本特征：①財政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資；②財政投融資的目的性很強，范圍有嚴(yán)格限制；③計劃性與市場機制相結(jié)合；④財政投融資的管理由國家設(shè)立的專門機構(gòu)--政策性金融機構(gòu)負責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營；⑤財政投融資的預(yù)算管理比較靈活。[單選題]22.某服裝廠為増值稅小規(guī)模納稅人,2017年7月銷售自己使用過的固定資產(chǎn),取得含稅銷售?額140000元，該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的増值稅稅額為（）元。A)2718.45B)3106.80C)3125.83D)4077.67答案:A解析:本題考查簡易征收率。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)x2%即：應(yīng)納增值稅稅額=140000÷(1+3%)x2%≈2718.45(元）[單選題]23.下列各項屬于造成通貨膨脹的重要原因的是（）。A)人口增加B)環(huán)境惡化C)財政赤字D)機構(gòu)臃腫答案:C解析:財政赤字和信用膨脹是造成通貨膨脹的重要原因。為了不從財政渠道投入沒有物資保證的貨幣購買力，防止通貨膨脹，就必須堅持財政收支平衡，只有這樣，才能有利于實現(xiàn)無通貨膨脹的經(jīng)濟運行，促使國民經(jīng)濟持續(xù)、穩(wěn)定地發(fā)展。[單選題]24.（）是稅務(wù)機關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的情況，依照適用稅率計算繳納稅款的辦法。A)查定征收B)查賬征收C)查驗征收D)定期定額征收答案:B解析:本題考查稅款征收的管理。查定征收是由納稅單位向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查核實，計算應(yīng)征稅額，開具納稅繳款書，由納稅人憑以繳納入庫的一種征收方法。查賬征收是指稅務(wù)機關(guān)按照納稅人提供賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的辦法。查驗征收是對經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點、時間和商品來源不固定的納稅人實施的一種征收方法。定期定額征收是對一些無完整考核依據(jù)的納稅人，一般采用定期定額征收方式。[單選題]25.財政支出必須講求效益，其根本原因是（）。A)財政具有資源配置職能B)財政具有經(jīng)濟穩(wěn)定職能C)財政具有收入分配職能D)社會經(jīng)濟資源的有限性答案:D解析:財政支出必須講求效益，其根本原因在于社會經(jīng)濟資源的有限性。財政支出過程實質(zhì)上是一個資源配置過程。在一定時期內(nèi)，社會經(jīng)濟資源的總規(guī)模是確定的，也是有限的。[單選題]26.某生產(chǎn)企業(yè)2016年銷售貨物取得收入1518萬元，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生廣告費180萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費46萬元，該企業(yè)在計算2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費金額是（）。A)227.7萬元B)226萬元C)225萬元D)232.2萬元答案:B解析:本題考查稅前扣除的主要項目。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額=銷售（營業(yè)）收入×15%=1518×15%=227.7（萬元）當(dāng)年實際發(fā)生額180萬元與上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費46萬元共226萬元，小于了扣除限額227.7萬元，當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費金額為226萬元。[單選題]27.在經(jīng)濟社會中，充分就業(yè)是指()。A)有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到工作B)企事業(yè)單位的就業(yè)率達到一定的水平C)在全社會范圍內(nèi)，所有的勞動者都有固定的工作D)就業(yè)率達到100%答案:A解析:本題考查財政經(jīng)濟穩(wěn)定職能。充分就業(yè)是指有工作能力且愿意工作的人能夠找到工作。這里的充分就業(yè)并不意味著就業(yè)人口100%的就業(yè)，而是指就業(yè)率(已就業(yè)人口占全部勞動年齡人口的比率)達到了某一社會認可的比率。[單選題]28.A化妝品廠3月份委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，提供原料的成本為57000元，一次性支付加工費9500元（均不含增值稅）。已知A化妝品廠同類產(chǎn)品不含增值稅的銷售價格為100000元，高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%。則加工該批高檔化妝品A化妝品廠應(yīng)繳納的消費稅是（）元。A)10058.82B)11735.29C)13730.29D)15000答案:B解析:本題考核消費稅的計算。委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方（注意不是委托方）的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。應(yīng)納消費稅＝（材料成本+加工費）/（1-消費稅稅率）×適用稅率=（57000＋9500）÷（1－15%）×15%＝11735.29（元）。[單選題]29.各國政府償還國債的基本手段是()。A)設(shè)立償債基金B(yǎng))依靠財政盈余C)通過預(yù)算列支D)舉借新債答案:D解析:[單選題]30.在成本遞減行業(yè)，為了使企業(yè)基本保持收支平衡，采用的公共定價方法是()。A)最低費用選擇法B)二部定價法C)平均成本定價法D)負荷定價法答案:C解析:本題考查公共定價。在成本遞減行業(yè)，為了使企業(yè)基本保持收支平衡，公共定價或價格管制一般采用高于邊際成本的平均成本定價法。[單選題]31.國家預(yù)算管理體制的類型不包括A)高度集權(quán)型B)分權(quán)結(jié)合型C)分權(quán)型D)松散型答案:D解析:[單選題]32.我國國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會代表國務(wù)院監(jiān)管國有資產(chǎn)，履行的是()。A)債權(quán)人職責(zé)B)債務(wù)人職責(zé)C)出資人職責(zé)D)執(zhí)行人職責(zé)答案:C解析:本題考查國有資產(chǎn)管理體制的基本內(nèi)涵。國家國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會：由國務(wù)院授權(quán)代表國家履行出資人職責(zé)，監(jiān)管國有資產(chǎn)，確保國有資產(chǎn)保值增值，進一步搞好國有企業(yè)。C項正確。ABD項教材未提及，為干擾項。[單選題]33.關(guān)于發(fā)卡機構(gòu)、清算機構(gòu)和收單機構(gòu)提供銀行卡跨機構(gòu)資金清算服務(wù)的增值稅處理的說法，錯誤的是()。A)發(fā)卡機構(gòu)以其向收單機構(gòu)收取的發(fā)卡行服務(wù)費為銷售額，并按照此銷售額向清算機構(gòu)開具增值稅發(fā)票B)清算機構(gòu)以其向發(fā)卡機構(gòu)、收單機構(gòu)收取的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費為銷售額，并按照發(fā)卡機構(gòu)支付的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費向發(fā)卡機構(gòu)開具增值稅發(fā)票，按照收單機構(gòu)支付的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費向收單機構(gòu)開具增值稅發(fā)票C)清算機構(gòu)從發(fā)卡機構(gòu)取得的增值稅發(fā)票上記載的發(fā)卡行服務(wù)費，不得計入清算機構(gòu)的銷售額D)收單機構(gòu)以其向商戶收取的收單服務(wù)費為銷售額，并按照此銷售額向商戶開具增值稅發(fā)票答案:C解析:本題考查增值稅的征稅范圍。選項C錯誤，清算機構(gòu)從發(fā)卡機構(gòu)取得的增值稅發(fā)票上記載的發(fā)卡行服務(wù)費，一并計入清算機構(gòu)的銷售額，并由清算機構(gòu)按照此銷售額向收單機構(gòu)開具增值稅發(fā)票。[單選題]34.（）是政府取得財政收入最佳、最有效的形式。A)財政預(yù)算B)銀行借款C)發(fā)行國家債券D)稅收答案:D解析:稅收由國家征收，行使征收權(quán)的主體是國家。政府依照國家權(quán)力機關(guān)（立法機關(guān)）及其授權(quán)的行政機關(guān)制定的稅收法律，按照法定的標(biāo)準(zhǔn)，通過稅收法律制度組織征稅活動。行使征稅權(quán)力的政府包括中央政府和地方政府。?征稅體現(xiàn)著表現(xiàn)在經(jīng)濟上的國家存在。?稅收是政府取得財政收入最佳、最有效的形式。[單選題]35.下列關(guān)于公債調(diào)節(jié)作用的說法，錯誤的是（）。A)公債可以調(diào)節(jié)國民收入的使用結(jié)構(gòu)B)公債可以調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)C)公債可以調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通D)公債可以調(diào)節(jié)居民個人收入答案:D解析:公債（或國債）是國家按照有償?shù)男庞迷瓌t籌集財政資金的一種形式，同時也是實現(xiàn)宏觀調(diào)控和財政政策的重要手段。公債的調(diào)節(jié)作用主要表現(xiàn)在：①公債可以調(diào)節(jié)國民收入的使用結(jié)構(gòu)；②公債可以調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)；③公債可以調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通。[單選題]36.購買安置住房的個人涉及的印花稅處理為()。A)免征印花稅B)減半征收印花稅C)照章征收印花稅D)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地的實際情況確定是否減征免征答案:A解析:本題考查印花稅的減免。對改造安置住房經(jīng)營管理單位、開發(fā)商與改造安置住房相關(guān)的印花稅以及購買安置住房的個人涉及的印花稅予以免征。[單選題]37.下列各項中，不屬于中央銀行運用的貨幣政策工具中一般性政策工具的是（）。A)公開市場B)法定存款準(zhǔn)備金率C)再貼現(xiàn)率政策D)信貸計劃答案:D解析:貨幣政策工具是一國貨幣當(dāng)局執(zhí)行貨幣政策時所采取的措施和手段，按其性質(zhì)可分為：①一般性政策工具；②選擇性政策工具；③直接信用控制；④間接信用指導(dǎo)。一般性政策工具是中央銀行運用最多的傳統(tǒng)工具，具體包括：①法定存款準(zhǔn)備金率；②再貼現(xiàn)率；③公開市場業(yè)務(wù)。D項屬于直接信用控制。[單選題]38.下列各項不屬于公債發(fā)行的原則的是（）。A)景氣發(fā)行原則B)穩(wěn)定市場秩序原則C)發(fā)行成本最大原則D)發(fā)行有度原則答案:C解析:公債的發(fā)行指公債售出和被個人或企業(yè)認購的過程，其目的是使公債得以順利發(fā)行，籌集到相應(yīng)的財政資金，充分發(fā)揮公債的職能，并使公債成為調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行的手段。公債發(fā)行需要遵循一定的原則，公債發(fā)行原則主要包括：①景氣發(fā)行原則；②穩(wěn)定市場秩序原則；③發(fā)行成本最小原則；④發(fā)行有度原則。[單選題]39.2017年1月出臺的《關(guān)于創(chuàng)新政府配置資源方式的指導(dǎo)意見》中，要求經(jīng)營性國有資產(chǎn)重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)當(dāng)依托的平臺是（）。A)統(tǒng)一的公共資源交易平臺B)公開的電商平臺C)公開的財政部網(wǎng)絡(luò)平臺D)公開的國務(wù)院國資委網(wǎng)絡(luò)平臺答案:A解析:2017年1月，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于創(chuàng)新政府配置資源方式的指導(dǎo)意見》，明確提出企業(yè)重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)依托統(tǒng)一的公共資源交易平臺公開進行。重大經(jīng)營性國有資產(chǎn)出租、出借要引入市場機制，做到公開、公正、透明。[單選題]40.某公司從國外進口一批貨物共計1000噸，成交價格為FOB倫敦10萬英鎊/噸，已知單位運費為0.1萬英鎊，保險費率為0.3%，填發(fā)稅款書當(dāng)日的外匯買賣中間價：1英鎊＝11.500人民幣。已知該批貨物的稅率為15%，則該公司進口貨物需要繳納人民幣關(guān)稅（）元。A)15332.63B)15832.56C)17456.82D)17474.77答案:D解析:進口貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格（CIF）作為完稅價格，需在FOB基礎(chǔ)上加上運費和保險費。由題意，完稅價格＝（FOB＋運費）×（1＋保險費率）＝（10＋0.1）×（1＋0.3%）＝10.1303（萬英鎊），折合成人民幣為10.1303×11.5＝116.49845（萬元）。則應(yīng)納進口關(guān)稅＝116.49845×1000×15%＝17474.77（元）。[單選題]41.以下不屬于財政政策發(fā)揮作用的最重要的傳導(dǎo)媒介體的是()。A)收入分配B)貨幣供應(yīng)C)價格D)財政支出答案:D解析:本題考查財政政策的傳導(dǎo)機制。財政政策發(fā)揮作用的最重要傳導(dǎo)媒介體是收入分配、貨幣供應(yīng)與價格。[單選題]42.下列各項屬于印花稅的稅率形式的是（）。A)定額稅率B)超額累進稅率C)全額累進稅率D)超率累進稅率答案:A解析:印花稅征稅對象根據(jù)不同憑證的性質(zhì)和特點，按照合理負擔(dān)、便于征納的原則，分別采用不同的稅率?，F(xiàn)行印花稅有定額稅率和比例稅率兩種稅率。[單選題]43.分稅制的含義中，（）是在分事和分稅的基礎(chǔ)上實行分級財政管理，建立中央與地方兩級稅收征管體系，設(shè)置中央和地方兩套稅收征管機構(gòu)，分別負責(zé)中央稅和地方稅的征收管理工作。A)分管B)分權(quán)C)分事D)分稅答案:A解析:本題考查分稅制的主要內(nèi)容。分稅制主要包括?分事、分稅、分權(quán)、分管?。分管：是在分事和分稅的基礎(chǔ)上實行分級財政管理，建立中央與地方兩級稅收征管體系，設(shè)置中央和地方兩套稅收征管機構(gòu)，分別負責(zé)中央稅和地方稅的征收管理工作。分權(quán)：是指中央與地方都對屬于自己的稅種有開停征權(quán)、調(diào)整稅目稅率和減免稅權(quán)，同時賦予地方開征地方新稅的權(quán)力。分事：是按照一定社會管理和經(jīng)濟體制的要求，在各級政府間劃分社會管理權(quán)和經(jīng)濟管轄權(quán)，并以此為依據(jù)確定各級政府的預(yù)算支出范圍。分稅：是在劃分事權(quán)的支出范圍的基礎(chǔ)上，按照財權(quán)與事權(quán)相統(tǒng)一的原則，在中央和地方之間劃分稅制，即將稅種劃分為中央稅、地方稅和中央與地方共享稅，以劃定中央和地方的收入來源。[單選題]44.下列各項不是資源稅征稅對象的是()。A)煤炭B)石油C)鹽D)石頭答案:D解析:[單選題]45.某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年3月銷售副食品取得含稅銷售額66950元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A)2282B)2291.96C)2448D)2477.88答案:A解析:本題考查簡易征收率。小規(guī)模納稅人銷售貨物，3%征收率，應(yīng)納稅額=含稅價÷（1＋3%）×3%：代入本題中，應(yīng)繳納的增值稅=66950÷（1+3%）×3%=1950（元）小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按簡易辦法3%征收率減按2%征收：17098÷（1+3%）×2%=332（元）應(yīng)納稅額=1950+332=2282（元）。[單選題]46.發(fā)票監(jiān)制章由（）制作。A)國家審計主管機關(guān)B)國家稅務(wù)主管機關(guān)C)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)D)省、自治區(qū)、直轄市工商部門答案:C解析:發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印刷的要求，發(fā)票監(jiān)制章由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)制作。[單選題]47.下列關(guān)于地方性公共物品和服務(wù)下列說法正確的是（）。A)提供者為中央政府B)其受益范圍具有地方局限性C)其受益范圍被限定在整個國家的疆域之內(nèi)D)數(shù)量巨大答案:B解析:地方性公共物品和服務(wù)，是指那些只能滿足某一特定區(qū)域（而非全國）范圍內(nèi)居民的公共需要的產(chǎn)品和服務(wù)，其受益范圍具有地方局限性。地方性公共物品和服務(wù)的提供者是各級地方政府，并且這類公共物品和服務(wù)的受益者主要是本轄區(qū)的居民。[單選題]48.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售購于2012年12月份的設(shè)備一臺，取得收入49000元。甲公司應(yīng)納增值稅為（）元。A)7114.8B)1145.63C)5637.17D)7830.68答案:C解析:本題考查增值稅的稅率-簡易征收率。一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（2009.1.1之后購入），按照適用稅率進行征收，即應(yīng)納增值稅＝含稅銷售額÷（1+13%）×13%=49000÷（1＋13%）×13%＝5637.17（元），C項正確。[單選題]49.根據(jù)新的《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。A)10%B)15%C)20%D)25%答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅率。優(yōu)惠稅率：20%：符合條件的小型微利企業(yè)15%：①國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)②對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)③自2011年1月1日起至2020年12月31日止，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)[單選題]50.根據(jù)規(guī)定，煙葉稅計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個人的煙葉收購價款和價外補貼。其中，價外補貼為（）。A)實際收取的價外費用B)煙葉收購價款的50%C)煙葉收購價款的35%D)煙葉收購價款的10%答案:D解析:本題考查煙葉稅。城建稅與?兩稅?同時征收，如果要免征或者減征?兩稅?，也就要同時免征或者減征城建稅。財政部、稅務(wù)總局《關(guān)于明確煙葉稅計稅依據(jù)的通知》（財稅〔2018〕75號）規(guī)定，煙葉稅計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個人的煙葉收購價款和價外補貼。其中，價外補貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10%計算。[單選題]51.歐茨提出并非所有公共物品和服務(wù)都具有相似空間特征觀點的著作是()。A)《國富論》B)《財政聯(lián)邦主義》C)《地方支出的純理論》D)《政府間財政關(guān)系理論與實踐》答案:B解析:本題考查財政分權(quán)理論。歐茨在其經(jīng)典名著《財政聯(lián)邦主義》中提出，財政分權(quán)理論是以這樣一個現(xiàn)實為基礎(chǔ)的，即并非所有公共物品和服務(wù)都具有相似的空間特征，一些公共物品和服務(wù)可以使整個國家受益，而另一些公共物品和服務(wù)只能使某一地區(qū)受益。[單選題]52.某家具生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，2019年5月銷售產(chǎn)品200件，每件不含稅價為1000元，該月收取包裝物租金20000元。另外，為保證購買方及時退回包裝物，訂立了包裝物使用期限為6個月的合同，并收取押金40000元。則本月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A)42717.95B)37400C)28300.88D)34000答案:C解析:由題意，本月該企業(yè)應(yīng)納稅額＝銷售額×適用稅率＝[200×1000＋20000÷（1＋13%）]×13%＝28300.88（元）。包裝物押金此處沒有逾期所以不用計算。[單選題]53.根據(jù)環(huán)境保護稅法的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)該繳納環(huán)境保護稅的是（）。A)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的B)納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的C)納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的D)依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的答案:C解析:本題考查環(huán)境保護稅的稅收優(yōu)惠。因此C選項超過30%是要征收環(huán)境保護稅的。由上表可知ABD選項都屬于免征環(huán)境保護稅范圍。[單選題]54.扣繳義務(wù)人在向居民個人支付（）所得時，應(yīng)當(dāng)按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款。A)勞務(wù)報酬所得B)稿酬所得C)特許權(quán)使用費所得D)工資、薪金所得答案:D解析:本題考查個人所得稅征收管理?？劾U義務(wù)人在向居民個人支付工資，薪金所得時，應(yīng)當(dāng)按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款，并按月辦理預(yù)繳申報。[單選題]55.政府為履行職能，取得所需商品和勞務(wù)而進行的財政資金支付，是()A)政府預(yù)算B)財政收入C)財政支出D)財政政策答案:C解析:[單選題]56.關(guān)于財政內(nèi)在穩(wěn)定器的說法，錯誤的是（）。A)內(nèi)在穩(wěn)定器必須借助外力才可以產(chǎn)生直接的效果B)內(nèi)在穩(wěn)定器的調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)在財政收入和財政支出兩方面的制度C)內(nèi)在穩(wěn)定器包括使財政收支與社會總供求呈相反方向變化D)財政收支制度設(shè)計具有對經(jīng)濟總量自動調(diào)節(jié)的功能答案:A解析:A項，內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)的最大特點在于無須借助于外力就可以直接產(chǎn)生調(diào)控的效果，使這種內(nèi)在穩(wěn)定可以隨社會經(jīng)濟的發(fā)展發(fā)揮自身調(diào)節(jié)作用，不用政府采取任何有意識的政策干預(yù)；B項，內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)為財政收入和財政支出兩方面的制度。CD兩項，內(nèi)在穩(wěn)定器是指財政收支制度設(shè)計具有對經(jīng)濟總量自動調(diào)節(jié)的功能，即人們在設(shè)計財政收支制度的時候，使財政收支的擴大與縮小和總需求與總供給呈相反方向的變化，以此維持經(jīng)濟穩(wěn)定增長的局面。[單選題]57.市場在（）的資源配置中起主導(dǎo)作用。A)市場經(jīng)濟體制B)壟斷經(jīng)濟體制C)計劃經(jīng)濟體制D)混合經(jīng)濟體制答案:A解析:本題考查資源配置職能。在不同的經(jīng)濟體制下，資源配置的方式是不同的。在市場經(jīng)濟體制下，起主導(dǎo)作用的是市場資源配置，從總體上說，市場資源配置是有效率的，但市場并不是完美無缺的，僅僅依靠市場機制并不是在任何情況下都能實現(xiàn)資源的合理配置，它需要與財政資源配置相配合，才能達到整個社會資源的最優(yōu)配置。[單選題]58.關(guān)于一般納稅人的說法，正確的是？（）A)一般納稅人資格認定應(yīng)依申請認定B)一般納稅人不需要固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所C)連續(xù)6個月未申報納稅的，取消一般納稅人資格D)納稅人經(jīng)認定為一般納稅人后，隨時可以申請轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人答案:A解析:B項，一般納稅人應(yīng)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所。C項，連續(xù)3個月未申報或連續(xù)6個月申報異常且無正當(dāng)理由的，取消一般納稅人資格。D項，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。[單選題]59.稅款征收的方式中，稅務(wù)機關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的生產(chǎn)、經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的辦法，指的是()。A)查定征收B)查賬征收C)查驗征收D)定期定額征收答案:B解析:本題考查稅收征收管理的方式。查賬征收是指稅務(wù)機關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的生產(chǎn)、經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的辦法。[單選題]60.下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，不正確的是()。A)納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款B)進口自用的應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅以及消費稅C)納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價格確定，不包括增值稅稅款D)納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計稅價格為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，包括増值稅稅款答案:D解析:本題考查車輛購置稅。選項D，納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括増值稅稅款。[單選題]61.下列不屬于財政職能的是()。A)資源配置職能B)收入分配職能C)幣值穩(wěn)定職能D)經(jīng)濟穩(wěn)定職能答案:C解析:本題考查財政的職能。財政的職能包括：資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟穩(wěn)定職能。[單選題]62.下列關(guān)于納稅申報的說法中，正確的是（）。A)納稅人和扣繳義務(wù)人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，都必須辦理納稅申報B)納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報C)納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理D)納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，且情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機關(guān)可以處2000元以上10000元以下的罰款答案:D解析:AB兩項，負有納稅義務(wù)的單位和個人，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生納稅義務(wù)之后，按稅法規(guī)定或稅務(wù)機關(guān)核定的期限，如實向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。享有減稅、免稅待遇的納稅人，在減稅、免稅期間也應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報。C項，納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機關(guān)報告。按照我國現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報的實踐，延期的具體期限一般是一個申報期限內(nèi)，最長不超過3個月。D項，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。[單選題]63.適用于金融市場利率較穩(wěn)定國家的公債發(fā)行方式是()。A)承受法B)支付發(fā)行法C)出賣法D)強制攤派法答案:A解析:本題考查公債發(fā)行的方式。公債的發(fā)行方式主要有出賣法、公募法、承受法、支付發(fā)行法、強制攤派法。A選項，承受法，由金融機構(gòu)承購全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會銷售，未能售出的差額由金融機構(gòu)自身承擔(dān)。適用于金融市場利率較穩(wěn)定國家。B選項，支付發(fā)行法，政府對應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。C選項，出賣法，政府委托推銷機構(gòu)利用金融市場直接售出公債。D選項，強制攤派法，國家利用政治強權(quán)迫使國民購買公債。第2部分：多項選擇題，共22題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]64.市場失靈的表現(xiàn)有()A)公共產(chǎn)品B)外部效應(yīng)C)信息不充分D)自然壟斷答案:ABCD解析:[多選題]65.消費稅的特征包括()A)普遍征收B)選擇性征收C)單環(huán)節(jié)課征制D)稅負轉(zhuǎn)嫁性答案:BCD解析:[多選題]66.資源稅的課稅對象范圍有A)原油B)鹽C)天然氣D)有色金屬礦原礦E)黑色金屬礦原礦答案:ABCDE解析:[多選題]67.下列各項自產(chǎn)應(yīng)稅消費品中，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有()。A)用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的應(yīng)稅消費品B)用于獎勵代理商銷售業(yè)績的應(yīng)稅消費品C)用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費品D)用于捐助國家指定的慈善機構(gòu)的應(yīng)稅消費品E)用于職工福利的應(yīng)稅消費品答案:BCDE解析:本題考查消費稅的計稅依據(jù)。生產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于非應(yīng)稅項目、贈送、獎勵、在建工程的，都應(yīng)在移送環(huán)節(jié)繳納消費稅。[多選題]68.增值稅的納稅期限有（）。A)1日B)3日C)7日D)15日E)1個月答案:ABDE解析:本題考查增值稅的納稅期限。增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1個季度。[多選題]69.國際上最重要、影響力最大的國際稅收協(xié)定范本包括()。A)OECD協(xié)定范本B)歐盟協(xié)定范本C)UN協(xié)定范本D)東盟協(xié)定范本E)IMF協(xié)定范本答案:AC解析:本題考查國際稅收協(xié)定范本。目前國際上最重要、影響力最大的兩個國際稅收協(xié)定范本--《OECD協(xié)定范本》和《UN協(xié)定范本》，是兩個國際組織為了協(xié)調(diào)和指導(dǎo)各國簽訂雙邊或多邊稅收協(xié)定而制定并頒布的示范性文本。[多選題]70.在公共物品所具有的特征中，屬于核心特征的有（）。A)效用的不可分割性B)受益的非排他性C)取得方式的非競爭性D)提供目的的非盈利性E)外部效應(yīng)答案:BC解析:本題考查公共物品的特征。效用的不可分割性：公共物品是向整個社會提供的，具有共同受益與消費的特點，其效用為整個社會的成員所共同享有，不能將其分割為若干部分，分別歸個人或者社會集團享用。典型事例如?國防?。受益的非排他性：某個人或集團對公共物品的消費，并不影響或者妨礙其他個人或者集團同時消費該公共物品，也不會減少其他個人或集團消費該公共物品的數(shù)量和質(zhì)量。典型事例如?燈塔?。取得方式的非競爭性：是指某個人或集團對公共物品的享用，不排斥和妨礙其他個人或集團同時享用，消費者的增加不引起成本的增長，即增加一個消費者，其邊際成本等于零。提供目的的非盈利性：不以盈利為目的，而是追求社會效益和社會福利的最大化。公共物品的四個特征是密切聯(lián)系的，其中核心特征是：受益的非排他性與取得方式的非競爭性；效用的不可分割性和提供目的的非盈利性是受益的非排他性和取得方式的非競爭性的自然延伸。E選項外部效用不是公共物品的特征。[多選題]71.稅務(wù)管理中所涉及的憑證主要有A)會計憑證和賬簿B)發(fā)票C)完稅憑證D)會計報表E)納稅申報表答案:ABC解析:[多選題]72.在政府財政支出中，屬于不可控制的支出有()。A)養(yǎng)老金支出B)食品補貼支出C)基本建設(shè)支出D)債務(wù)利息支出E)失業(yè)救濟支出答案:ABDE解析:本題考查財政支出的分類。不可控制支出是指根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)必須要進行的支出，包括國家法律、法規(guī)已經(jīng)明確規(guī)定的個人享受的最低收入保障和社會保障支出如失業(yè)救濟、養(yǎng)老金、職工生活補貼等；政府遺留義務(wù)和以前年度設(shè)置的固定支出項目，如債務(wù)利息支出、對地方政府的補貼。故ABDE項正確?；窘ㄔO(shè)支出屬于可控制支出，故C項錯誤。[多選題]73.納稅申報的形式有A)直接申報B)委托申報C)郵寄申報D)代理申報E)數(shù)據(jù)電文方式申報答案:ACE解析:[多選題]74.增值稅的銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為向購買方收取的全部價款和價外費用，但下列費用中不屬于價外費用的有()。A)向購買方收取的增值稅稅款B)向購買方收取的優(yōu)質(zhì)費C)向購買方收取的延期付款利息D)向購買方收取的違約金E)銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費答案:AE解析:本題考查增值稅的銷項稅額。價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費，但下列項目不包括在內(nèi)。一是受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅。二是同時符合以下條件的代墊運輸費用：①承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方的；②納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的。三是同時符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費：①由國務(wù)院或者財政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費；②收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù)；③所收款項全額上繳財政。四是銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。[多選題]75.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)扣除的有（）。A)工商部門的罰款B)消費稅滯納金C)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D)贊助支出E)經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案:ABCD解析:本題考查企業(yè)所得稅禁止稅前扣除的項目。1．向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項2．企業(yè)所得稅稅款3．稅收滯納金4．罰金、罰款和被沒收財物的損失5．非公益性捐贈支出6．贊助支出7．未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出8．企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或財產(chǎn)9．與取得收入無關(guān)的其他支出E選項經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不是禁止稅前扣除的項目。[多選題]76.從性質(zhì)上看，關(guān)于中央稅收返還的說法正確的有()。A)是轉(zhuǎn)移支付B)是經(jīng)常性收入返還C)是資本性收入返還D)是定額返還E)是強制性返還答案:AB解析:本題考查我國分稅制管理體制的主要內(nèi)容。中央的稅收返還制度就其性質(zhì)而言，是一種轉(zhuǎn)移支付，是年年都有的經(jīng)常性收入返還。[多選題]77.關(guān)于納稅人，下列說法中正確的有()。A)納稅人是稅款的直接承擔(dān)者B)代扣代繳義務(wù)人直接負有扣繳稅款的義務(wù)C)不同的納稅人繳納不同的稅種D)代扣代繳義務(wù)人的目的是加強對納稅人的監(jiān)督管理E)納稅人可以是法人，也可以是自然人答案:ABCE解析:本題考查稅制基本要素。納稅人，也稱納稅義務(wù)人或納稅主體，是指稅法上規(guī)定直接負有納稅義務(wù)的單位和個人，它規(guī)定了稅款的直接承擔(dān)者。不同的納稅人繳納不同的稅種。納稅人必須依法納稅并服從國家的稅務(wù)管理，如有違犯，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依法給予處罰。代扣代繳義務(wù)人，是指按照稅法的規(guī)定負有代扣代繳義務(wù)的單位和個人。其目的是為了實行源泉控制，保證國家財政收入。代扣代繳義務(wù)人直接負有扣繳稅款的義務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定代扣稅款，并在規(guī)定期限內(nèi)按期、足額地繳庫。[多選題]78.常用的、主要的微觀財政政策手段有A)稅收手段B)財政補貼C)政府采購D)財政投融資E)固定資產(chǎn)加速折舊答案:ABCDE解析:[多選題]79.財政管理體制包括A)預(yù)算管理體制B)稅收管理體制C)投資管理體制D)國家信用管理體制E)國有資產(chǎn)管理體制答案:ABCDE解析:[多選題]80.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有（）。A)陳某獲得的保險賠款B)錢某出租房屋所得C)胡某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼D)李某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資E)劉某領(lǐng)取的國債利息收入答案:ACDE解析:本題考查個人所得稅的稅收優(yōu)惠。（一）免納個人所得稅（1）省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金。（2）國債和國家發(fā)行的金融債券利息，教育儲蓄存款利息以及國務(wù)院財政部門確定的其它專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款利息。（3）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼。（4）福利費、撫恤金、救濟金。（5）保險賠款。（6）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費。（7）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費。（8）按照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得。（9）中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。（10）國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。選項B，屬于財產(chǎn)租賃所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅。[多選題]81.以基金的使用目的和用途為標(biāo)準(zhǔn)，基金收入可分為A)經(jīng)濟調(diào)節(jié)基金B(yǎng))科學(xué)研究基金C)社會保障基金D)臨時基金E)固定基金答案:ABC解析:[多選題]82.政府采購方式主要有A)公開招標(biāo)B)邀請招標(biāo)C)協(xié)商采購D)詢價采購E)直接采購答案:ABCDE解析:[多選題]83.海關(guān)審查確定貨物關(guān)稅完稅價格的方法包括()。A)最低限價法B)相同貨物成交價格估價方法C)類似貨物成交價格估價方法D)倒扣價格估價方法E)計算價格估價方法答案:BCDE解析:本題考查關(guān)稅完稅價格。進口貨物的成交價格不符合成交價格條件或者成交價格不能確定的，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進行價格磋商后，依次以相同貨物成交價格估價方法、類似貨物成交價格估價方法、倒扣價格估價方法、計算價格估價方法或者合理方法的順序?qū)彶榇_定該貨物的完稅價格。納稅義務(wù)人向海關(guān)提供有關(guān)資料后，可以提出申請，顛倒倒扣價格估價方法和計算價格估價方法的適用次序。[多選題]84.以下屬于增值稅制中的物流輔助服務(wù)的有()。A)航空服務(wù)B)打撈救助服務(wù)C)貨運客運場站服務(wù)D)陸路運輸服務(wù)E)裝卸搬運服務(wù)答案:ABCE解析:本題考查增值稅的征稅范圍。物流輔助服務(wù)包括航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運客運場站服務(wù)、打撈救助服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、倉儲服務(wù)、收派服務(wù)。第3部分：判斷題，共4題，請判斷題目是否正確。[判斷題]85.煙葉稅沒有減免稅規(guī)定。()A)正確B)錯誤答案:對解析:[判斷題]86.稿酬所得應(yīng)按稿酬收入全額征收個人所得稅。()A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]87.招標(biāo)性采購，亦稱非競爭性招標(biāo)采購，是國際競爭招標(biāo)采購.國內(nèi)競爭招標(biāo)采購的總稱，它是政府采購最常用的方式之一。()A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]88.車輛購置稅的稅率為比例稅率10%。()A)正確B)錯誤答案:對解析:第4部分：問答題，共11題，請在空白處填寫正確答案。[問答題]89.試述政府非稅收入的種類。答案:我國政府非稅收入具有多種來源渠道，并且這些來源渠道差異很大。這種多元的來源渠道和理論依據(jù)，將非稅收入劃分為不同的種類：（1）利用國家權(quán)力取得的非稅收入，主要包括行政性收費收入、政府性基金收入、罰沒收入和特許經(jīng)營收入。（2）利用國家所有權(quán)取得的非稅收入，主要包括國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本收益和中央銀行收入。（3）反映政府社會管理、促進公益事業(yè)發(fā)展及其他非稅收入，這類非稅收入是依托政府信譽募集的，遵循的是自愿原則；主要包括彩票公益金收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入、政府收入的利息收入和其他非稅收入。解析:[問答題]90.某手機生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年4月生產(chǎn)銷售A型手機，出廠不含增值稅單價為2800元/臺，具體購銷情況如下：（1）向某商場銷售1000臺A型手機，支付運雜費4500元，收到一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費3000元；由于商場采購量大，該企業(yè)給予其10%的折扣，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄內(nèi)分別注明；（2）銷售本企業(yè)2005年購進的自用生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得含增值稅收入120000元；（3）銷售手機發(fā)出包裝物收取押金20000元，另沒收逾期未退還的包裝物押金17550元；（4）購進手機零配件取得增值稅專用發(fā)票上注明金額120000元，增值稅稅額20400元；（5）從小規(guī)模納稅人處購進原材料，支付價稅合計金額90000元，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票；（6）從消費者個人手中收購廢舊手機，支付收購金額30000元。已知：手機適用的增值稅稅率為13%，交通運輸服務(wù)適用的稅率為9%，納稅人取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認證并允許在當(dāng)月抵扣，2019年3月留抵的增值稅稅額為3000元。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。有關(guān)業(yè)務(wù)（3）該企業(yè)應(yīng)計算的銷項稅額為多少？答案:納稅人為銷售非酒類產(chǎn)品而出租、出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算，且時間在1年以內(nèi)又未過期的，不并入銷售額征稅，即在本題中，當(dāng)期收取的手機包裝物押金20000元不需要并入銷售額征稅。因逾期未收回而不再退還的非酒類產(chǎn)品包裝一物押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計算增值稅稅款。因此，業(yè)務(wù)（3）應(yīng)計算的銷項稅額＝17550÷（1＋13%）×13%＝2019.03（元）。解析:[問答題]91.用國民生產(chǎn)總值比用國民收入來表示經(jīng)濟的實力和發(fā)展水平要好一些，試述其原因。答案:從現(xiàn)代社會的情況來看，用國民生產(chǎn)總值比用國民收入來表示經(jīng)濟的實力與發(fā)展水平，似乎更好一些。這是因為：（1）隨著生產(chǎn)力水平的提高，社會的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)也發(fā)生相應(yīng)的變化，第三產(chǎn)業(yè)得到迅速的發(fā)展，在很多生產(chǎn)力發(fā)達的國家，第三產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)值已超過第一、第二產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)值，第三產(chǎn)業(yè)已經(jīng)成為重要的產(chǎn)業(yè)部門；（2）經(jīng)濟的發(fā)展，已經(jīng)打破了一個國家的疆域，向著更廣闊的空間發(fā)展，本國資金到別國投資，外國的資本流入到本國，已經(jīng)成為世界經(jīng)濟發(fā)展一體化的一個重要特征；（3）隨著技術(shù)水平不斷發(fā)展，很多產(chǎn)業(yè)部門的設(shè)備更新?lián)Q代的時間日益縮短，大量的產(chǎn)業(yè)部門采用快速折舊方法。解析:[問答題]92.內(nèi)在穩(wěn)定器是財政收支制度設(shè)計具有對經(jīng)濟總量自動調(diào)節(jié)的功能，即人們在設(shè)計財政收支制度的時候，使財政收支的擴大與縮小和總需求與總供給呈相反方向的變化，以此維持經(jīng)濟穩(wěn)定增長的局面。內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)為財政收入和財政支出兩方面的制度。在財政支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出（社會保障支出、財政補貼支出、稅收支出等）的安排上，其效應(yīng)正好同稅收相配合。經(jīng)濟過熱時，失業(yè)人數(shù)減少，轉(zhuǎn)移性支出減少，對經(jīng)濟起抑制作用；反之，經(jīng)濟蕭條時，失業(yè)人數(shù)增加，轉(zhuǎn)移性支出增加，對經(jīng)濟復(fù)蘇和發(fā)展起刺激作用。按政府對財政支出的控制能力分類，財政支出可以分為可控制性支出和不可控制性支出。請舉例說明不可控制支出包括什么。答案:不可控制性支出是指根據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)所必須進行的支出，即：在法律和法規(guī)的有效期內(nèi)，必須按照規(guī)定準(zhǔn)時如數(shù)支付，不得隨意停付或逾期支付，也不得任意削減其數(shù)額，即表現(xiàn)為剛性很強的支出。不可控制性支出一般包括兩類：（1）國家法律、法規(guī)已經(jīng)明確規(guī)定的個人享受的最低收入保障和社會保障，如失業(yè)救濟、養(yǎng)老金、職工生活補貼等；（2）政府遺留義務(wù)和以前年度設(shè)置的固定支出項目，如債務(wù)利息支出、對地方政府的補貼等。解析:[問答題]93.央行發(fā)布2019年金融市場運行情況，2019年，國債發(fā)行4.0萬億元，地方政府債券發(fā)行4.4萬億元，金融債券發(fā)行6.9萬億元，政府支持機構(gòu)債券發(fā)行3720億元，資產(chǎn)支持證券發(fā)行2.0萬億元，同業(yè)存單發(fā)行18.0萬億元，公司信用類債券發(fā)行9.7萬億元。另外，國家發(fā)改委就宏觀經(jīng)濟運行情況舉行發(fā)布會。2019年全年，發(fā)改委共審批核準(zhǔn)固定資產(chǎn)投資項目157個，總投資13292億元，其中審批116個，核準(zhǔn)41個，主要集中在交通運輸、能源、高技術(shù)和水利等領(lǐng)域。其中，交通運輸項目37個、能源項目34個、高技術(shù)項目22個、水利項目15個。假設(shè)2020年政府發(fā)行的5年期零息國債（國債到期時隨本金一起一次性支付利息），票面額為100元，票面利率為6%。若該政府發(fā)行的是5年期的貼息國債（每年支付一次利息），票面額和票面利率不變，試計算金融市場利率為4%的情況下，該國債的發(fā)行價格。答案:國債的發(fā)行價格的計算公式為當(dāng)利率為4%時，該國債的發(fā)行價格為：解析:[問答題]94.央行發(fā)布2019年金融市場運行情況，2019年，國債發(fā)行4.0萬億元，地方政府債券發(fā)行4.4萬億元，金融債券發(fā)行6.9萬億元，政府支持機構(gòu)債券發(fā)行3720億元，資產(chǎn)支持證券發(fā)行2.0萬億元，同業(yè)存單發(fā)行18.0萬億元，公司信用類債券發(fā)行9.7萬億元。另外，國家發(fā)改委就宏觀經(jīng)濟運行情況舉行發(fā)布會。2019年全年，發(fā)改委共審批核準(zhǔn)固定資產(chǎn)投資項目157個，總投資13292億元，其中審批116個，核準(zhǔn)41個，主要集中在交通運輸、能源、高技術(shù)和水利等領(lǐng)域。其中，交通運輸項目37個、能源項目34個、高技術(shù)項目22個、水利項目15個。假設(shè)2020年政府發(fā)行的5年期零息國債（國債到期時隨本金一起一次性支付利息），票面額為100元，票面利率為6%。簡析稅收、收費和公債三種政府收入形式的特點。答案:（1）稅收的特點稅收是政府憑借其行政權(quán)力強制性地、無償?shù)厝〉檬杖氲姆绞剑钦块T取得收入的主要形式。稅收的基本特點可概括為稅收的?三性?，指稅收的強制性、無償性和固定性。?三性?是稅收區(qū)別于其他財政收入的形式特征，?三性?缺一不可。①稅收的強制性指的是征稅憑借國家政治權(quán)力依法征稅，任何單位和個人都不得違抗，否則會受到處罰。稅收的強制性是稅收作為一種財政范疇的前提條件，也是國家滿足社會