技能認(rèn)證財(cái)政稅收高級(jí)考試(習(xí)題卷19)

試卷科目：技能認(rèn)證財(cái)政稅收高級(jí)考試技能認(rèn)證財(cái)政稅收高級(jí)考試(習(xí)題卷19)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認(rèn)證財(cái)政稅收高級(jí)考試第1部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，共63題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，目前單位繳費(fèi)的比例一般不得超過(guò)企業(yè)工資總額的()。A)8％B)10％C)16％D)20％答案:C解析:本題考查我國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。自2019年5月1日起降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例。各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例高于16%的，可降至16%；目前低于16%的，要研究提出過(guò)渡辦法。[單選題]2.下列情形中，屬于直接向環(huán)境排放污染物從而應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是()。A)企業(yè)在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所處置固體廢物的B)事業(yè)單位向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的C)企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的D)依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場(chǎng)所超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)排放應(yīng)稅污染物的答案:D解析:本題考查環(huán)境保護(hù)稅。依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，暫免征收環(huán)境保護(hù)稅。超過(guò)國(guó)家和地方排放標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定征收稅款。[單選題]3.下列各項(xiàng)不屬于納稅檢查的依據(jù)的是（）。A)稅收法規(guī)B)會(huì)計(jì)法規(guī)C)企業(yè)財(cái)務(wù)制度D)行業(yè)慣例答案:D解析:納稅檢查的依據(jù)是國(guó)家的各種稅收法規(guī)、會(huì)計(jì)法規(guī)、企業(yè)財(cái)務(wù)制度。當(dāng)稅收法規(guī)和其他財(cái)會(huì)制度發(fā)生沖突時(shí)，以稅收法規(guī)為準(zhǔn)。[單選題]4.下列彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方式中，屬于憑空創(chuàng)造購(gòu)買(mǎi)力的方式是（）。A)發(fā)行公債B)向中央銀行借款或透支C)動(dòng)用結(jié)余D)增收節(jié)支答案:B解析:彌補(bǔ)財(cái)政赤字的常用方法之一是向中央銀行透支或借款。由于中央銀行通常代理國(guó)家金庫(kù)業(yè)務(wù)，所以向中央銀行透支對(duì)財(cái)政部門(mén)來(lái)說(shuō)是操作起來(lái)非常簡(jiǎn)單的一種彌補(bǔ)赤字的方法，但是這種方法實(shí)際相當(dāng)于通過(guò)貨幣發(fā)行，憑空創(chuàng)造購(gòu)買(mǎi)力來(lái)彌補(bǔ)赤字，因而對(duì)貨幣流通的影響很大。[單選題]5.下列關(guān)于財(cái)政政策的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A)財(cái)政政策運(yùn)用不當(dāng)會(huì)引起經(jīng)濟(jì)波動(dòng)B)財(cái)政政策是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要杠桿C)財(cái)政政策具有導(dǎo)向功能D)財(cái)政政策不具有控制功能答案:D解析:財(cái)政政策作為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要杠桿。財(cái)政政策作為政府的經(jīng)濟(jì)管理手段，有以下幾個(gè)功能：①導(dǎo)向功能；②協(xié)調(diào)功能；③控制功能；④穩(wěn)定功能。[單選題]6.（）是以繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人為繳納人來(lái)征收的，凡繳納這兩稅的單位和個(gè)人都應(yīng)繳納。A)資源稅B)教育費(fèi)附加C)城鎮(zhèn)土地使用稅D)印花稅答案:B解析:教育費(fèi)附加是對(duì)繳納?兩稅?的單位和個(gè)人，就其實(shí)際繳納的稅額為計(jì)稅依據(jù)征收的一種附加費(fèi)。教育費(fèi)附加是以繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人為繳納人來(lái)征收的，凡繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人都應(yīng)繳納教育費(fèi)附加，并分別與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納。[單選題]7.財(cái)政連年赤字的情況下，不適合采用的彌補(bǔ)赤字的方法是()。A)動(dòng)用結(jié)余B)增收減支C)發(fā)行公債D)向中央銀行透支或借款答案:A解析:本題考查財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式。動(dòng)用結(jié)余彌補(bǔ)當(dāng)前的赤字是非常理想的方法，但前提條件是財(cái)政必須有結(jié)余才存在動(dòng)用的可能，這對(duì)于連年赤字的財(cái)政顯然是不適用的，A項(xiàng)正確。BCD項(xiàng)與連年財(cái)政赤字無(wú)關(guān)，為干擾項(xiàng)。[單選題]8.下列不屬于中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入編制內(nèi)容的是()。A)本級(jí)收入B)上一年度結(jié)余C)地方上解收入D)上級(jí)對(duì)特定事項(xiàng)的轉(zhuǎn)移支付答案:D解析:本題考查我國(guó)全口徑預(yù)算模式的選擇。中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入編制內(nèi)容包括本級(jí)收入、上一年度結(jié)余、地方上解收入。中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出編制內(nèi)容包括本級(jí)支出、向一般公共預(yù)算調(diào)出資金、對(duì)地方特定事項(xiàng)的轉(zhuǎn)移支付。地方國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入編制內(nèi)容包括本級(jí)收入、上一年度結(jié)余、上級(jí)對(duì)特定事項(xiàng)的轉(zhuǎn)移支付、下級(jí)上解收入。地方國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出編制內(nèi)容包括本級(jí)支出、向一般公共預(yù)算調(diào)出資金、對(duì)下級(jí)特定事項(xiàng)的轉(zhuǎn)移支付、上解上級(jí)支出。選項(xiàng)D屬于地方國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入的編制內(nèi)容。[單選題]9.國(guó)家財(cái)政支出中的國(guó)防、政治、文化、衛(wèi)生等項(xiàng)目適用的財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法是A)最低費(fèi)用法B)公共勞務(wù)收費(fèi)法C)成本-效益分析法D)最高費(fèi)用法答案:A解析:[單選題]10.下列憑證中，屬于自制原始憑證的是()A)進(jìn)賬單B)匯款單C)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單D)運(yùn)費(fèi)發(fā)票答案:C解析:本題考查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的檢查。原始憑證分為外來(lái)原始憑證和自制原始憑證:（1）外來(lái)原始憑證包括進(jìn)貨發(fā)票、進(jìn)賬單、匯款單、運(yùn)費(fèi)發(fā)票等。（2）自制原始憑證包括各種報(bào)銷(xiāo)和支付款項(xiàng)的憑證，其中對(duì)外自制憑證包括現(xiàn)金收據(jù)、實(shí)物收據(jù)等；對(duì)內(nèi)自制憑證有收料單、領(lǐng)料單、支出證明單、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、成本計(jì)算單等。選項(xiàng)ABD為外來(lái)原始憑證，C選項(xiàng)為自制原始憑證。[單選題]11.下列情形中，事業(yè)單位可不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的是（）。A)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資B)單位分立或合并C)經(jīng)批準(zhǔn)整體或部分資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)D)整體或部分改制為企業(yè)答案:C解析:事業(yè)單位有下列情形之一的，可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估：①經(jīng)批準(zhǔn)事業(yè)單位整體或者部分資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)；②行政事業(yè)單位下屬的事業(yè)單位之間的合并、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、置換和轉(zhuǎn)讓?zhuān)虎蹏?guó)家設(shè)立的研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校將持有的成果轉(zhuǎn)讓、許可或者作價(jià)投資給國(guó)有全資企業(yè)的；④發(fā)生其他不影響國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益的特殊產(chǎn)權(quán)變動(dòng)行為，報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)確認(rèn)可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的。[單選題]12.根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況且利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展的公債發(fā)行原則是()。A)景氣發(fā)行原則B)干預(yù)市場(chǎng)秩序原則C)發(fā)行成本最小原則D)發(fā)行有度原則答案:A解析:本題考查公債發(fā)行的原則。所謂景氣發(fā)行原則，是指發(fā)行公債應(yīng)根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況而定，必須有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展。[單選題]13.下列貨物中，符合關(guān)稅法定免稅規(guī)定的是（）。A)具有商業(yè)價(jià)值的貨樣B)在海關(guān)放行后損失的貨物C)關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物D)進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品答案:D解析:下列進(jìn)出口貨物免征關(guān)稅：①關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物；②無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣；③外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資；④在海關(guān)放行前損失的貨物：⑤進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。[單選題]14.應(yīng)稅消費(fèi)品的委托加工業(yè)務(wù)，實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算納稅，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式是（）。A)（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－比例稅率）B)（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1＋比例稅率）C)（材料成本－加工費(fèi)）÷（1－比例稅率）D)（材料成本－加工費(fèi)）÷（1＋比例稅率）答案:A解析:委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品于受托方交貨時(shí)由受托方代收代繳消費(fèi)稅，其計(jì)稅依據(jù)為：按照受托方的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅，沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－比例稅率）。[單選題]15.甲國(guó)對(duì)乙國(guó)居民在甲國(guó)取得的勞動(dòng)報(bào)酬收入征收所得稅，對(duì)甲國(guó)居民在乙國(guó)取得的勞動(dòng)報(bào)酬收入不征所得稅的做法所遵循的原則是()。A)屬人主義原則B)屬地主義原則C)屬地兼屬人原則D)稅收饒讓原則答案:B解析:本題考查稅收管轄權(quán)。屬地主義原則確定稅收管轄權(quán)，即對(duì)跨國(guó)納稅人來(lái)自本國(guó)境內(nèi)的收入或在本國(guó)境內(nèi)從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不論其居住地是否在該國(guó)，是否為該國(guó)居民，一律行使征稅權(quán)力，故B項(xiàng)正確；屬人主義原則是指以納稅人的國(guó)籍和住所為標(biāo)準(zhǔn)確定國(guó)家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則，即對(duì)該國(guó)是居民行使征稅權(quán)力的原則，故A項(xiàng)錯(cuò)誤；屬地兼屬人原則是指既實(shí)行屬地主義原則，又實(shí)行屬人主義原則，與題目描述不符，故C項(xiàng)錯(cuò)誤；稅收饒讓原則是指居民國(guó)政府對(duì)其居民在國(guó)外得到的所得稅減免優(yōu)惠的部分，視同在國(guó)外實(shí)際繳納的稅款給予稅收抵免，不再按居住國(guó)稅法規(guī)定的稅率進(jìn)行補(bǔ)證，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。[單選題]16.關(guān)于我國(guó)2018年所實(shí)施的財(cái)政貨幣政策的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策B)要調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大一般支出規(guī)模，加強(qiáng)地方政府債務(wù)管理C)體質(zhì)貨幣信貸和社會(huì)融資規(guī)模合理增長(zhǎng)D)保持人民幣匯率在合理均衡水平上的基本穩(wěn)定答案:B解析:本題考查我國(guó)財(cái)政政策的實(shí)踐。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，強(qiáng)調(diào)積極的財(cái)政政策取向不變，要求調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，確保對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域和項(xiàng)目的支持力度，壓縮一般性支出，切實(shí)加強(qiáng)地方政府債務(wù)管理。[單選題]17.下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A)船舶噸稅對(duì)由境內(nèi)港口進(jìn)入境外港口的船舶征收B)船舶噸稅計(jì)稅依據(jù)為船舶凈噸位和船舶噸稅執(zhí)照期限C)船舶噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收D)船舶噸稅執(zhí)照期限按照公歷年、日計(jì)算答案:A解析:A項(xiàng)，船舶噸稅是對(duì)自我國(guó)境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶征收的一種稅。B項(xiàng)，船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶凈噸位和船舶噸稅執(zhí)照期限。船舶凈噸位是指由船籍國(guó)（地區(qū)）政府簽發(fā)或者授權(quán)簽發(fā)的船舶噸位證明書(shū)上標(biāo)明的凈噸位。C項(xiàng)，船舶噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收并制發(fā)繳款憑證，應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人繳納船舶噸稅或者提供擔(dān)保后，海關(guān)按照其申領(lǐng)的執(zhí)照期限填發(fā)船舶噸稅執(zhí)照。D項(xiàng)，船舶噸稅執(zhí)照期限是指按照公歷年、日計(jì)算的期間。[單選題]18.在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位的是（）。A)稅收B)公債C)政府預(yù)算D)補(bǔ)貼答案:C解析:現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政政策手段不僅包括稅收，還包括預(yù)算、支出、公債、補(bǔ)貼等。政府預(yù)算作為一種控制財(cái)政收支及其差額的機(jī)制，在財(cái)政政策手段中居于核心地位，它能系統(tǒng)地、明顯地反映政府財(cái)政政策的意圖和目標(biāo)，具有綜合性、計(jì)劃性和法律性等特點(diǎn)。[單選題]19.企業(yè)收取的包裝物押金，應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目為（）。A)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B)其他業(yè)務(wù)收入C)其他應(yīng)收款D)其他應(yīng)付款答案:D解析:在進(jìn)行包裝物銷(xiāo)售的檢查時(shí)應(yīng)注意：①審查包裝物收入有無(wú)計(jì)稅。②審查包裝物的押金金額是否正確。通過(guò)?其他應(yīng)付款--包裝物押金?科目的貸方發(fā)生額，檢查企業(yè)收取的押金金額是否正確，有無(wú)將屬于價(jià)外費(fèi)用的租金收入混入其中。③審查會(huì)計(jì)核算是否正確。[單選題]20.經(jīng)典著作《地方支出的純理論》的作者是（）。A)歐茨B)提布特C)洛倫茲D)亞當(dāng)?斯密答案:B解析:本題考查財(cái)政聯(lián)邦主義。歐茨的代表作《財(cái)政聯(lián)邦主義》，A錯(cuò)誤。提布特在其著作《地方支出的純理論》中提出了地方政府之間的競(jìng)爭(zhēng)理論，B正確。洛倫茲提出了著名的洛倫茲力公式，教材未涉及，C錯(cuò)誤。亞當(dāng)?斯密提出了《國(guó)富論》，D錯(cuò)誤。[單選題]21.甲國(guó)某總公司在乙國(guó)設(shè)立一個(gè)分公司，該分公司來(lái)源于乙國(guó)所得1000萬(wàn)元，乙國(guó)的所得稅稅率為30%。乙國(guó)為鼓勵(lì)外來(lái)投資，對(duì)該分公司減按15%的稅率征收所得稅。已知兩國(guó)均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)。甲國(guó)與乙國(guó)之間簽訂稅收饒讓協(xié)定，并對(duì)境外所得實(shí)行綜合抵免限額法，甲國(guó)所得稅稅率為40%。則該公司在甲國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳的稅額為()萬(wàn)元。A)150B)250C)300D)100答案:D解析:本題考查國(guó)際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除。該公司在乙國(guó)按稅法規(guī)定應(yīng)納稅額300萬(wàn)元，減按15%稅率征稅后，實(shí)際只繳納150萬(wàn)元。由于甲乙兩國(guó)之間簽訂了稅收饒讓協(xié)定，甲國(guó)政府對(duì)該總公司征收所得稅時(shí)，對(duì)其分公司在國(guó)外繳納的所得稅，不是按實(shí)際納稅額150萬(wàn)元進(jìn)行抵免，而是按稅法規(guī)定的稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額300萬(wàn)元給予抵免。乙國(guó)的抵免限額1000×40％＝400(萬(wàn)元)。來(lái)源于乙國(guó)的所得可以抵免稅額為300萬(wàn)元，在甲國(guó)應(yīng)補(bǔ)稅額為：400－300＝100(萬(wàn)元)。[單選題]22.公共物品取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性有可能會(huì)形成()。A)道德風(fēng)險(xiǎn)B)免費(fèi)搭車(chē)者C)排擠效應(yīng)D)市場(chǎng)失靈答案:B解析:本題考查公共物品的特征。公共物品取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性有可能會(huì)形成?免費(fèi)搭車(chē)者?。[單選題]23.關(guān)于貨物包裝物銷(xiāo)售檢查的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A)隨同貨物出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，屬于銷(xiāo)售貨物，取得收入記入?其他業(yè)務(wù)收入?科目B)對(duì)因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額C)檢查企業(yè)收取的押金金額是否正確，確保將屬價(jià)外費(fèi)用的租金收入計(jì)入D)在將包裝物押金并入銷(xiāo)售額征稅時(shí)，需要先將該押金換算為不含稅價(jià)，再并入銷(xiāo)售額征稅答案:C解析:A項(xiàng)，隨同貨物出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，屬于銷(xiāo)售貨物，取得收入記入?其他業(yè)務(wù)收入?科目，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)征增值稅；B項(xiàng)，對(duì)于逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額；D項(xiàng)，在將包裝物押金并入銷(xiāo)售額征稅時(shí)，需要先將該押金換算為不含稅價(jià)，再并入銷(xiāo)售額征稅；C項(xiàng)，在進(jìn)行貨物包裝物銷(xiāo)售的檢查時(shí)應(yīng)注意：①審查包裝物收入有無(wú)計(jì)稅；②審查包裝物的押金金額是否正確。通過(guò)?其他應(yīng)付款--包裝物押金?科目的貸方發(fā)生額，檢查企業(yè)收取的押金金額是否正確，有無(wú)將屬價(jià)外費(fèi)用的租金收入混入其中；③審查會(huì)計(jì)核算是否正確。[單選題]24.實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)不包括()。A)糾正政府間的縱向、橫向財(cái)政失衡B)糾正某些公共物品或服務(wù)的外部性C)加強(qiáng)中央財(cái)政對(duì)地方財(cái)政的宏觀調(diào)控D)適應(yīng)過(guò)渡期的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度答案:D解析:本題考查轉(zhuǎn)移性支付概述。實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)包括：糾正政府間的縱向、橫向財(cái)政失衡；糾正某些公共物品或服務(wù)的外部性；加強(qiáng)中央財(cái)政對(duì)地方財(cái)政的宏觀調(diào)控。[單選題]25.下列各項(xiàng)不屬于政府非稅收入的特點(diǎn)的是（）。A)靈活性B)穩(wěn)定性C)非普遍性D)補(bǔ)償性答案:B解析:政府非稅收入的特點(diǎn)包括：①靈活性；②不穩(wěn)定性；③非普遍性；④補(bǔ)償性。[單選題]26.我國(guó)政府間財(cái)政支出劃分的具體做法中，()的主要內(nèi)容是地方組織的全部收入，統(tǒng)一上繳中央，地方所需的支出統(tǒng)一由中央撥給。A)總額分成B)收入分類(lèi)分成C)統(tǒng)收統(tǒng)支D)分稅制答案:C解析:本題考查政府間財(cái)政支出的劃分。統(tǒng)收統(tǒng)支法的主要內(nèi)容是地方組織的全部收入，統(tǒng)一上繳中央，地方所需的支出，統(tǒng)一由中央撥給。地方預(yù)算的支出與其組織的收入之間基本上不發(fā)生聯(lián)系。[單選題]27.財(cái)政支出效益與企業(yè)生產(chǎn)效益比較，關(guān)于財(cái)政支出效益特點(diǎn)的說(shuō)法正確的是（）。A)計(jì)算所費(fèi)的范圍寬B)計(jì)算所得的范圍窄C)擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同D)效益全部用貨幣衡量答案:A解析:財(cái)政支出效益與企業(yè)生產(chǎn)效益比較，其特點(diǎn)有：①計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍不同，財(cái)政支出效益分析中計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍較寬；②衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同，財(cái)政支出效益分析中不能單純地以經(jīng)濟(jì)效益為衡量標(biāo)準(zhǔn)，而必須確定經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益這雙重的效益標(biāo)準(zhǔn)；③擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同，財(cái)政分配所追求的是整個(gè)社會(huì)的最大效益。[單選題]28.海關(guān)發(fā)現(xiàn)自繳納稅款或貨物放行之日起()年內(nèi)補(bǔ)征關(guān)稅。A)1B)2C)3D)4答案:A解析:本題考查關(guān)稅的補(bǔ)征。海關(guān)發(fā)現(xiàn)自繳納稅款或貨物放行之日起1年內(nèi)補(bǔ)征，故A項(xiàng)正確。追征海關(guān)發(fā)現(xiàn)在3年內(nèi)追征，故C項(xiàng)錯(cuò)誤。BD項(xiàng)與本題無(wú)關(guān)，為干擾項(xiàng)。[單選題]29.對(duì)于基本建設(shè)投資支出項(xiàng)目，宜采取的效益分析方法是（）。A)?成本-效益?分析法B)最低費(fèi)用選擇法C)?公共勞務(wù)?收費(fèi)法D)公共定價(jià)法答案:A解析:在長(zhǎng)期的財(cái)政實(shí)踐中，國(guó)際上總結(jié)出一系列針對(duì)效益形式不同的支出項(xiàng)目的效益分析方法。①對(duì)于那些有直接經(jīng)濟(jì)效益的支出項(xiàng)目（如基本建設(shè)投資支出），采用?成本-效益?分析法；②對(duì)于那些只有社會(huì)效益，且其產(chǎn)品不能進(jìn)入市場(chǎng)的支出項(xiàng)目（如國(guó)防支出），采用最低費(fèi)用選擇法；③對(duì)于那些既有社會(huì)效益又有經(jīng)濟(jì)效益，但其經(jīng)濟(jì)效益難以直接衡量，而其產(chǎn)品可以全部或部分進(jìn)入市場(chǎng)的支出項(xiàng)目（如交通、教育等支出），則采用?公共勞務(wù)?收費(fèi)法來(lái)衡量和提高財(cái)政支出的效益。[單選題]30.下列貨物屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。A)高檔裘皮大衣B)普通化妝品C)酒精D)電池答案:D解析:消費(fèi)稅的征稅范圍：煙，酒，高檔化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，摩托車(chē)，小汽車(chē)，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板，電池，涂料。[單選題]31.皮考克和魏斯曼將導(dǎo)致公共支出增長(zhǎng)的因素歸結(jié)為內(nèi)在因素和外在因素，其內(nèi)在因素是()。A)洪澇災(zāi)害B)經(jīng)濟(jì)發(fā)展C)戰(zhàn)爭(zhēng)D)地震答案:B解析:本題考查財(cái)政支出規(guī)模的增長(zhǎng)趨勢(shì)。在正常條件下，在稅收不變的條件下，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和國(guó)民收入的增加，政府所征得的稅收收入必然呈現(xiàn)不斷增長(zhǎng)的趨勢(shì)。公共支出隨著收入的增加而增加，這是導(dǎo)致公共支出增長(zhǎng)的內(nèi)在因素。[單選題]32.屬于必經(jīng)復(fù)議的是稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的A)罰款行為B)征稅行為C)稅收保全措施D)稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施答案:B解析:[單選題]33.財(cái)政本質(zhì)的最直接、最具體的集中反映是A)資源配置職能B)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能C)分配職能D)監(jiān)督調(diào)節(jié)職能答案:C解析:[單選題]34.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起（）日內(nèi)繳納稅款。A)3B)5C)7D)15答案:D解析:消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。根據(jù)規(guī)定，納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款。[單選題]35.在開(kāi)放的經(jīng)濟(jì)條件下，一國(guó)國(guó)際收支理想的狀況是（）。A)收大于支，迅速增加外匯儲(chǔ)備B)支大于收，動(dòng)用外匯儲(chǔ)備實(shí)現(xiàn)平衡C)經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體平衡D)經(jīng)常項(xiàng)目保持平衡，資本項(xiàng)目收大于支答案:C解析:在開(kāi)放的經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)際收支平衡是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的一個(gè)重要內(nèi)容和標(biāo)志。國(guó)際收支平衡是指一國(guó)在進(jìn)行國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往時(shí)，其經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡。[單選題]36.關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)的影響因素，下列說(shuō)法中正確的是()。A)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高的國(guó)家，其稅收負(fù)擔(dān)相對(duì)較低B)中央集權(quán)制國(guó)家稅收負(fù)擔(dān)重C)當(dāng)社會(huì)需求過(guò)旺、經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱時(shí)，應(yīng)適當(dāng)降低社會(huì)總體稅收負(fù)擔(dān)，以刺激需求的增長(zhǎng)D)當(dāng)國(guó)家實(shí)行擴(kuò)張性的財(cái)政政策時(shí)，稅收負(fù)擔(dān)會(huì)相對(duì)較重答案:B解析:本題考查稅收負(fù)擔(dān)的影響因素。A項(xiàng)錯(cuò)誤，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高的國(guó)家稅收負(fù)擔(dān)要高些。C項(xiàng)錯(cuò)誤，當(dāng)社會(huì)需求過(guò)量、經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱時(shí)，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)提高社會(huì)總體稅收負(fù)擔(dān)，以抑制需求的膨脹。D項(xiàng)錯(cuò)誤，當(dāng)實(shí)行擴(kuò)張的財(cái)政政策時(shí)，稅收負(fù)擔(dān)會(huì)相對(duì)較輕。[單選題]37.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行征收管理的具體形式不包括（）。A)行業(yè)管理B)區(qū)域管理C)部門(mén)管理D)巡回管理答案:C解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行征收管理的具體形式主要有：①行業(yè)管理；②區(qū)域管理；③按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)管理；④巡回管理；⑤駐廠管理。[單選題]38.《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則（試行）》開(kāi)始實(shí)行的時(shí)間是A)1994年1月1日B)1994年7月1日C)1996年10月1日D)1999年10月1日答案:D解析:[單選題]39.某服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月在銷(xiāo)售產(chǎn)品的同時(shí)向購(gòu)貨方收取包裝物押金1130元，正確的會(huì)計(jì)分錄為（）。A)AB)BC)CD)D答案:A解析:納稅人為銷(xiāo)售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷(xiāo)售額征稅。因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅。本題中，包裝物未逾期，不征收增值稅，正確的會(huì)計(jì)分錄為：[單選題]40.下列機(jī)構(gòu)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。A)基金會(huì)B)有限合伙企業(yè)C)非企業(yè)單位D)社會(huì)團(tuán)體答案:B解析:企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人，不包括依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。因此B選項(xiàng)有限合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人。[單選題]41.精髓在于使地方政府擁有合適與合意的財(cái)政決策自主權(quán)的理論是（)。A)公共物品理論B)重商主義理論C)財(cái)政聯(lián)邦主義D)俱樂(lè)部理論答案:C解析:本題考查財(cái)政聯(lián)邦主義的內(nèi)容。財(cái)政聯(lián)邦主義從某種意義上說(shuō)就是財(cái)政分權(quán)，即給予地方政府一定的稅收權(quán)力和支出責(zé)任范圍,并允許地方政府自主決定其預(yù)算支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)，其精髓在于使地方政府依據(jù)合適與合意的財(cái)政自主權(quán)進(jìn)行決策，故C項(xiàng)正確；公共物品理論是研究公共事務(wù)的一種現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)理論。公共物品有狹義和廣義之分。狹義的公共物品概念是指純公共物品，而現(xiàn)實(shí)中有大量的物品是基于兩者之間的,不能歸于純公共物品或純私人物品,經(jīng)濟(jì)學(xué)上一般統(tǒng)稱(chēng)為準(zhǔn)公共物品。廣義的公共物品就包括了純公共物品和準(zhǔn)公共物品。故A項(xiàng)錯(cuò)誤；重商主義理論反映資本原始積累時(shí)期資產(chǎn)階級(jí)利益的經(jīng)濟(jì)理論和政策體系，故B項(xiàng)錯(cuò)誤；俱樂(lè)部理論是指研究非純公共品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。[單選題]42.對(duì)利息收入的檢查主要是檢查（）的發(fā)生額。A)銀行存款賬戶(hù)B)銀行貸款賬戶(hù)C)財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶(hù)D)企業(yè)收入賬戶(hù)答案:A解析:對(duì)利息收入的檢查主要是：①檢查?銀行存款?賬戶(hù)的發(fā)生額，核實(shí)納稅人取得的利息收入是否及時(shí)、準(zhǔn)確入賬；②檢查?長(zhǎng)期借款??短期借款??財(cái)務(wù)費(fèi)用?等賬戶(hù)借方紅字發(fā)生額，看企業(yè)是否存在用利息收入直接沖減借款或財(cái)務(wù)費(fèi)用等現(xiàn)象。[單選題]43.在對(duì)財(cái)政支出規(guī)模增長(zhǎng)趨勢(shì)的解釋中，?公共收入和公共支出總是同步增長(zhǎng)的?是（）的觀點(diǎn)。A)瓦格納B)馬斯格雷夫和羅斯托C)皮考克和魏斯曼D)弗里德曼答案:C解析:在?公共收入增長(zhǎng)導(dǎo)致論?中，鑒于內(nèi)在因素與外在因素的存在，皮考克和魏斯曼提出：公共收入和公共支出總是同步增長(zhǎng)的。[單選題]44.下列屬于遵循等價(jià)交換原則的財(cái)政支出的是（）。A)補(bǔ)貼B)債務(wù)利息支出C)國(guó)家投資所需的勞務(wù)支出D)失業(yè)救濟(jì)金答案:C解析:按財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)，可以將財(cái)政支出分為購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出。①購(gòu)買(mǎi)性支出直接表現(xiàn)為政府購(gòu)買(mǎi)貨物或勞務(wù)的活動(dòng)；②轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金無(wú)償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移，主要包括政府部門(mén)用于財(cái)政補(bǔ)貼、債務(wù)利息、社會(huì)保障等方面的支出。政府財(cái)政付出了資金，卻無(wú)任何貨物和勞務(wù)所得。在安排購(gòu)買(mǎi)性支出時(shí)，政府必須遵循等價(jià)交換的原則。C項(xiàng)屬于購(gòu)買(mǎi)性支出，必須遵循等價(jià)交換原則，而ABD三項(xiàng)均屬于轉(zhuǎn)移性支出。[單選題]45.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，可以縮短折舊年限，但最低折舊年限不得低于法定折舊年限的（）。A)50％B)60％C)80％D)90％答案:B解析:本題考查加速折舊。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法定折舊年限的60％。因此選項(xiàng)ACD表述均不正確。[單選題]46.下列關(guān)于國(guó)債的說(shuō)法不正確的是()。A)是由政府舉借的債務(wù)B)是非經(jīng)常性財(cái)政收入C)不列入國(guó)家預(yù)算D)遵循?有借有還?的信用原則答案:C解析:[單選題]47.契稅實(shí)行幅度稅率，其稅率為A)1%～3%B)3%～5%C)5%～10%D)10%～20%答案:B解析:[單選題]48.提供公共物品不以盈利為目的，而是追求（）。A)社會(huì)生產(chǎn)的最大化B)物品利潤(rùn)的最大化C)物品使用的最大化D)社會(huì)效益和社會(huì)福利的最大化答案:D解析:公共物品的特征包括：①效用的不可分割性；②受益的非排他性；③取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性；④提供目的的非營(yíng)利性。提供公共物品不以盈利為目的，而是追求社會(huì)效益和社會(huì)福利的最大化。而私人物品的提供則是追求利潤(rùn)的最大化。[單選題]49.境內(nèi)一單位將一批貨物運(yùn)往境外加工，出境時(shí)向海關(guān)報(bào)明價(jià)值1000元；支付境外加工費(fèi)600元，料件費(fèi)500元；支付復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸費(fèi)500元和保險(xiǎn)費(fèi)100元。該貨物適用關(guān)稅稅率10%，則該單位應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅為（）元。A)170B)110C)250D)390答案:A解析:本題考查關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，無(wú)法得到原出境貨物的到岸價(jià)格的，可用原出境貨物在境外支付的工繳費(fèi)加上運(yùn)抵中國(guó)關(guān)境輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等作為完稅價(jià)格。應(yīng)納關(guān)稅＝（600+500+500+100）×10％＝170（元）。[單選題]50.進(jìn)出口貨物，因收發(fā)貨人或者他們的代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征關(guān)稅的，海關(guān)可以（）追征。A)在1年內(nèi)B)在3年內(nèi)C)在10年內(nèi)D)無(wú)限期答案:B解析:本題考查關(guān)稅的補(bǔ)征和追征。進(jìn)出口貨物，因收發(fā)貨人或者他們的代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征關(guān)稅的，海關(guān)可以在3年內(nèi)追征。[單選題]51.下列收入中，不屬于屬于政府非稅收入的是（）。A)國(guó)有資本收益B)行政事業(yè)性收費(fèi)收入C)罰沒(méi)收入D)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)答案:D解析:政府非稅收入的范圍包括：①行政事業(yè)性收費(fèi)收入；②政府性基金收入；③罰沒(méi)收入；④?chē)?guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入；⑤國(guó)有資本收益；⑥彩票公益金；⑦特許經(jīng)營(yíng)收入；⑧中央銀行收入；⑨以政府名義接受的捐贈(zèng)收入；⑩主管部門(mén)集中收入；政府收入的利息收入和其他非稅收入等。D項(xiàng)，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金（指計(jì)入繳存?zhèn)€人賬戶(hù)部分）不納入政府非稅收入管理范圍。[單選題]52.財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)是在以前財(cái)政年度的基礎(chǔ)上，按新的財(cái)政年度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況加以調(diào)整之后確定的預(yù)算，該種預(yù)算稱(chēng)為()。A)增量預(yù)算B)復(fù)式預(yù)算C)單式預(yù)算D)零基預(yù)算答案:A解析:[單選題]53.由納稅信用D級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)，納稅信用關(guān)聯(lián)評(píng)價(jià)為D級(jí)的納稅人，申請(qǐng)前連續(xù)()個(gè)月沒(méi)有新增納稅信用失信行為記錄的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)納稅信用修復(fù)。A)6B)12C)24D)36答案:A解析:本題考查納稅信用管理。由納稅信用D級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)，納稅信用關(guān)聯(lián)評(píng)價(jià)為D級(jí)的納稅人，申請(qǐng)前連續(xù)6個(gè)月沒(méi)有新増納稅信用失信行為記錄的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)納稅信用修復(fù)。[單選題]54.根據(jù)法律規(guī)定，地方政府債務(wù)應(yīng)納入預(yù)算管理，下列做法中不正確的是()。A)地方政府將一般債務(wù)收支納入一般公共預(yù)算菅理B)地方政府將專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)收支納入政府性基金預(yù)算管理C)地方政府各部門(mén)、各單位要將債務(wù)收支納入部門(mén)和單位預(yù)算管理D)政府與社會(huì)資本合作項(xiàng)目中的財(cái)政補(bǔ)貼等支出不需要納入政府預(yù)算管理答案:D解析:本題考查地方債務(wù)預(yù)算管理。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，地方政府要將政府與社會(huì)資本合作項(xiàng)目中的財(cái)政補(bǔ)貼等支出按性質(zhì)納入相應(yīng)政府預(yù)算管理。[單選題]55.20世紀(jì)90年代，我國(guó)經(jīng)濟(jì)步入一個(gè)高速發(fā)展的新階段，從()年開(kāi)始，我國(guó)實(shí)施?適度從緊?的財(cái)政貨幣政策。A)1990B)1992C)1993D)1995答案:C解析:本題考查我國(guó)財(cái)政政策的實(shí)踐。20世紀(jì)90年代，中國(guó)經(jīng)濟(jì)步入一個(gè)高速發(fā)展的新階段。為了抑制通貨膨脹，使經(jīng)濟(jì)步入良性發(fā)展的軌道，從1993年開(kāi)始，我國(guó)實(shí)施?適度從緊?的財(cái)政貨幣政策，大力壓縮投資需求，降低信貸規(guī)模。[單選題]56.甲首飾店是增值稅一般納稅人。2019年11月采取?以舊換新?方式銷(xiāo)售一批金項(xiàng)鏈。該批金項(xiàng)鏈含增值稅售價(jià)為140400元，換回的舊項(xiàng)鏈作價(jià)128700元，甲首飾店實(shí)際收取差價(jià)款11300元。已知增值稅稅率為13%。甲首飾店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（）元。A)20400B)18700C)23868D)1300答案:D解析:本題考查增值稅的計(jì)稅依據(jù)。以舊換新銷(xiāo)售方式下，金銀首飾按銷(xiāo)售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。故應(yīng)納稅額=11300÷（1＋13%）×13%＝1300（元）[單選題]57.國(guó)家公職人員以權(quán)謀私，進(jìn)行權(quán)錢(qián)交易、化公為私、受賄索賄等行為指的是()。A)政府效率低下B)尋租行為C)政府的缺位D)政府提供信息不及時(shí)甚至失真答案:B解析:本題考查政府干預(yù)與政府干預(yù)失效。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，幾乎不可避免地會(huì)產(chǎn)生由于濫用權(quán)力而發(fā)生的尋租行為，也就是國(guó)家公職人員以權(quán)謀私，進(jìn)行權(quán)錢(qián)交易、化公為私、受賄索賄等行為。[單選題]58.農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投資主要應(yīng)山()承擔(dān)。A)農(nóng)民自身B)商業(yè)銀行C)社會(huì)力量D)國(guó)家財(cái)政答案:D解析:[單選題]59.自2011年1月1日至2020年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按______的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額______以上的企業(yè)。（）A)15%；60%B)10%；70%C)15%；70%D)20%；60%答案:C解析:自2011年1月1日至2020年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占收入總額70%以上的企業(yè)。[單選題]60.一般情況下，納稅人辦理下列()事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件。A)開(kāi)具發(fā)票B)辦理延期納稅申報(bào)C)領(lǐng)用發(fā)票D)繳納稅款答案:C解析:本題考查稅務(wù)登記證的使用與管理。納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件：①開(kāi)立銀行賬戶(hù)；②領(lǐng)用發(fā)票。納稅人辦理其他稅務(wù)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)相關(guān)信息后辦理手續(xù)。[單選題]61.確立績(jī)效預(yù)算作為公共財(cái)政改革重要組成部分的新西蘭財(cái)政法律是()。A)《國(guó)家部門(mén)法案》B)《公共財(cái)政法案》C)《財(cái)政責(zé)任法案》D)《預(yù)算與會(huì)計(jì)法》答案:B解析:本題考查建立績(jī)效預(yù)算管理的制度和組織保障。確立績(jī)效預(yù)算作為公共財(cái)政改革重要組成部分的新西蘭財(cái)政法律《公共財(cái)政法案》。B項(xiàng)正確。ACD項(xiàng)與題干表述不符，錯(cuò)誤。[單選題]62.用特別的、專(zhuān)門(mén)的法規(guī)文件規(guī)定的減稅、免稅是指()。A)法定減免B)特案減免C)臨時(shí)減免D)特困減免答案:B解析:本題考查減免稅的一般劃分。A選項(xiàng)法定減免，是指在稅收法律和行政法規(guī)中明確規(guī)定的減稅、免稅。B選項(xiàng)特案減免，是指用特別的、專(zhuān)門(mén)的法規(guī)文件規(guī)定的減稅、免稅。C選項(xiàng)臨時(shí)減免，是指為照顧納稅人生產(chǎn)、生活以及其他特殊困難而臨時(shí)批準(zhǔn)給予的減稅、免稅。D選項(xiàng)不是減免稅的種類(lèi)。[單選題]63.關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A)稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B)只有在事實(shí)全部查清、取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行C)凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限D(zhuǎn))個(gè)人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)答案:B解析:AB兩項(xiàng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的前提是有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為。C項(xiàng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。D項(xiàng)，個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。第2部分：多項(xiàng)選擇題，共22題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]64.按預(yù)算的編制方法的不同，國(guó)家預(yù)算可分為()A)零基預(yù)算B)增量預(yù)算C)復(fù)式預(yù)算D)單式預(yù)算答案:AB解析:[多選題]65.個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人有()A)從兩處取得工資的個(gè)人B)取得了所得但沒(méi)有扣繳義務(wù)人的個(gè)人C)取得綜合所得需要辦理匯算清繳的個(gè)人D)取得境外所得的個(gè)人答案:ABCD解析:[多選題]66.政府預(yù)算監(jiān)督的特點(diǎn)包括()。A)預(yù)算監(jiān)督體系的集中性B)預(yù)算監(jiān)督主體的多元性C)預(yù)算監(jiān)督過(guò)程的全面性D)預(yù)算監(jiān)督依據(jù)的法律性E)預(yù)算監(jiān)督形式的多樣性答案:BCDE解析:本題考查政府預(yù)算的審查、批準(zhǔn)和監(jiān)督制度。政府預(yù)算監(jiān)督的特點(diǎn)包括：預(yù)算監(jiān)督體系的層次性、預(yù)算監(jiān)督主體的多元性、預(yù)算監(jiān)督對(duì)象的廣泛性、預(yù)算監(jiān)督過(guò)程的全面性、預(yù)算監(jiān)督依據(jù)的法律性、預(yù)算監(jiān)督形式的多樣性。[多選題]67.抵免限額的規(guī)定具體包括以下方法（）。A)分國(guó)抵免限額B)分項(xiàng)抵免限額C)綜合抵免限額D)稅收資本化E)后轉(zhuǎn)答案:ABC解析:本題考查抵免法。抵免限額的規(guī)定具體有三種方法，即分國(guó)抵免限額、綜合抵免限額和分項(xiàng)抵免限額，故ABC項(xiàng)正確。稅收資本化和后轉(zhuǎn)屬于稅收負(fù)擔(dān)的形式，故DE項(xiàng)錯(cuò)誤。[多選題]68.以下屬于我國(guó)政府或有隱性債務(wù)的有()。A)金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)B)國(guó)有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損C)對(duì)供銷(xiāo)社系統(tǒng)及對(duì)農(nóng)村合作基金會(huì)的援助D)社會(huì)保障資金缺口所形成的債務(wù)E)失業(yè)救濟(jì)負(fù)擔(dān)答案:ABC解析:本題考查我國(guó)政府的直接債務(wù)和或有債務(wù)。我國(guó)政府的或有隱性債務(wù)包括：(1)金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)；(2)國(guó)有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損；(3)對(duì)供銷(xiāo)社系統(tǒng)及對(duì)農(nóng)村合作基金會(huì)的援助。選項(xiàng)DE屬于直接隱性債務(wù)。[多選題]69.下列屬于財(cái)政職能的有()。A)資源配置職能B)解決私人物品的提供C)杜絕壟斷現(xiàn)象D)收入分配職能E)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能答案:ADE解析:本題考查財(cái)政的職能。財(cái)政職能可以概括為：資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。[多選題]70.稅收會(huì)計(jì)的原始憑證主要有A)納稅申報(bào)表B)稅收繳款憑證C)減免稅申請(qǐng)審批表D)退稅申請(qǐng)審批表E)稅種核定表答案:ABCD解析:[多選題]71.若一個(gè)企業(yè)賬簿資料較亂,在對(duì)該企業(yè)進(jìn)行檢查中,適宜采用的方法為()。A)詳查法B)抽查法C)順查法D)逆查法E)盤(pán)存法答案:AC解析:本題考查納稅檢查的基本方法。各種納稅檢查方法的優(yōu)缺點(diǎn)及各自的適用范圍若一個(gè)企業(yè)賬簿資料較亂,在對(duì)該企業(yè)進(jìn)行檢查中,適宜采用的方法為詳查法、順查法。[多選題]72.我國(guó)國(guó)務(wù)院于2007年發(fā)布的《關(guān)于試行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的意見(jiàn)》明確了國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的若干問(wèn)題，其中實(shí)施原則包括()。A)統(tǒng)籌兼顧，適度集中B)相對(duì)獨(dú)立，相互銜接C)分級(jí)編制，逐步實(shí)施D)科學(xué)規(guī)劃，突出重點(diǎn)E)統(tǒng)一編制，合理分配答案:ABC解析:本題考查國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的實(shí)施原則包括：(1)統(tǒng)籌兼顧，適度集中；(2)相對(duì)獨(dú)立，相互銜接；(3)分級(jí)編制，逐步實(shí)施。[多選題]73.稅務(wù)行政訴訟的地域管轄有A)一般地域管轄B)特殊地域管轄C)專(zhuān)屬管轄D)級(jí)別管轄E)裁定管轄答案:ABC解析:[多選題]74.下列關(guān)于完善國(guó)有金融資本管理體制的內(nèi)容說(shuō)法正確的是（）。A)優(yōu)化國(guó)有金融資本配置格局B)明確國(guó)有金融資本出資人職責(zé)C)加強(qiáng)國(guó)有金融資本統(tǒng)一管理D)明晰國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的權(quán)利與責(zé)任E)以管出資人為主加強(qiáng)資產(chǎn)管理答案:ABCD解析:本題考查完善國(guó)有金融資本管理體制。完善國(guó)有金融資本管理體制的內(nèi)容：優(yōu)化國(guó)有金融資本配置格局、明確國(guó)有金融資本出資人職責(zé)、加強(qiáng)國(guó)有金融資本統(tǒng)一管理、明晰國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的權(quán)利與責(zé)任、以管資本為主加強(qiáng)資產(chǎn)管理、防范國(guó)有金融資本流失。[多選題]75.下列措施中，屬于稅款征收措施的有()。A)限額征收B)查定征收C)查驗(yàn)征收D)定期定額征收E)查賬征收答案:BCDE解析:本題考查稅款征收的方式。稅款的征收方式，按照應(yīng)納稅款額計(jì)算、入庫(kù)的方式以及征收手段等標(biāo)準(zhǔn)劃分，可分為多種不同的方式，最常見(jiàn)的按應(yīng)納稅額的計(jì)算方法分類(lèi)為查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收。[多選題]76.某企業(yè)2021年1月將新建辦公樓底樓全部出租給某餐飲公司，租期五年，每年不含增值稅租金100萬(wàn)元，當(dāng)年1月一次性收取兩年的租金200萬(wàn)元，以后年度的租金按規(guī)定提前一年收取，以下說(shuō)法正確的有()。A)當(dāng)年增值稅應(yīng)確認(rèn)的租賃收入為200萬(wàn)元B)當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)確認(rèn)的租賃收入為200萬(wàn)元C)當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)確認(rèn)的租賃收入為100萬(wàn)元D)當(dāng)年增值稅應(yīng)確認(rèn)的租賃收入為100萬(wàn)元E)當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)確認(rèn)的租賃收入為8.33萬(wàn)元答案:AC解析:本題考查企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)。采用預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。增值稅上確認(rèn)的收入為200萬(wàn)元。企業(yè)所得稅規(guī)定：合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對(duì)已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。企業(yè)所得稅上確認(rèn)的租賃收入為100萬(wàn)元。[多選題]77.按財(cái)政宏觀調(diào)控政策的調(diào)節(jié)方式分類(lèi)，宏觀財(cái)政政策可分為A)自動(dòng)穩(wěn)定政策B)膨脹性政策C)緊縮性政策D)相機(jī)抉擇政策E)中性政策答案:AD解析:[多選題]78.下列個(gè)人所得中，實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括（）。A)工資、薪金所得B)勞務(wù)報(bào)酬所得C)稿酬所得D)經(jīng)營(yíng)所得E)利息、股息、紅利所得答案:ABCE解析:本題考查個(gè)人所得稅征收管理。實(shí)行個(gè)人所所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。[多選題]79.《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，房產(chǎn)稅在()征收。A)城市B)縣城C)建制鎮(zhèn)D)工礦區(qū)E)農(nóng)村答案:ABCD解析:本題考查房產(chǎn)稅的征稅范圍?！斗慨a(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村，主要是為了減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)。[多選題]80.以下屬于我國(guó)政府或有隱性債務(wù)的是（）。A)金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)B)國(guó)有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損C)欠發(fā)職工工資而形成的債務(wù)D)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)E)公共部門(mén)的債務(wù)答案:AB解析:本題考查我國(guó)政府直接隱性債務(wù)和或有債務(wù)。（一）直接顯性債務(wù)①政府公債②欠發(fā)工資而形成的債務(wù)③糧食收購(gòu)和流通中的虧損掛賬。④鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)。（二）直接隱性債務(wù)①由社會(huì)保障資金缺口所形成的債務(wù)。②失業(yè)救濟(jì)（三）或有顯性債務(wù)①公共部門(mén)的債務(wù)②公債投資項(xiàng)目的配套資金（四）或有隱性債務(wù)①金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)②國(guó)有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損。③對(duì)供銷(xiāo)社系統(tǒng)及對(duì)農(nóng)村合作基金會(huì)的援助。C選項(xiàng)是直接顯性債務(wù)；D選項(xiàng)是直接顯性債務(wù)；E選項(xiàng)是或有顯性債務(wù)。[多選題]81.根據(jù)不同的計(jì)算口徑，財(cái)政赤字可以分為()。A)硬赤字B)決算赤字C)軟赤字D)預(yù)算赤字E)周期性赤字答案:AC解析:本題考查財(cái)政赤字的計(jì)算口徑。根據(jù)不同的計(jì)算口徑，財(cái)政赤字可以分為硬赤字和軟赤字。[多選題]82.根據(jù)財(cái)政支出的目的，以下屬于預(yù)防性支出的有()。A)國(guó)防支出B)司法支出C)科教文衛(wèi)支出D)公安部門(mén)支出E)政府行政部門(mén)支出答案:ABDE解析:本題考查財(cái)政支出的分類(lèi)。按財(cái)政支出的目的性來(lái)分類(lèi)，財(cái)政支出可以分為預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出。預(yù)防性支出是指用于維持社會(huì)秩序和保衛(wèi)國(guó)家安全，免受?chē)?guó)內(nèi)外敵對(duì)力量的破壞和侵犯，以保障人民生命財(cái)產(chǎn)安全與生活穩(wěn)定的支出。這類(lèi)支出主要包括國(guó)防、司法、公安與政府行政部門(mén)的支出。[多選題]83.關(guān)于社會(huì)救助的說(shuō)法，正確的有()。A)社會(huì)救助也稱(chēng)社會(huì)救濟(jì)，是政府對(duì)生活在社會(huì)基本生活水平以下的貧困居民給予的基本生活保障B)社會(huì)救助的給付標(biāo)準(zhǔn)高于社會(huì)保險(xiǎn)C)維持最低水平的基本生活是社會(huì)救助制度的基本特征D)社會(huì)救助經(jīng)費(fèi)的主要來(lái)源是政府財(cái)政支出和社會(huì)捐贈(zèng)E)國(guó)家和社會(huì)以多種形式對(duì)因自然災(zāi)害、意外事故和殘疾等原因而無(wú)力維持基本生活的災(zāi)民、貧民提供救助答案:ACDE解析:本題考查社會(huì)保障的內(nèi)容。社會(huì)救助是基礎(chǔ)的、最低層次的社會(huì)保障，其目的是保障公民享有最低生活水平，給付標(biāo)準(zhǔn)低于社會(huì)保險(xiǎn)。[多選題]84.財(cái)政政策與貨幣政策的不同體現(xiàn)在()。A)兩者的政策工具和調(diào)節(jié)范圍不同B)兩者在國(guó)民收入分配中所起到的作用不同C)兩者的調(diào)控目標(biāo)不同D)兩者的政策時(shí)滯性不同E)兩者在擴(kuò)大和緊縮需求的方面的作用不同答案:ABDE解析:本體考查財(cái)政政策與貨幣政策的不同點(diǎn)。財(cái)政政策與貨幣政策的不同點(diǎn)有：(1)兩者的政策工具和調(diào)節(jié)范圍不同，A正確。(2)兩者在國(guó)民收入分配中所起到的作用不同，B正確。(3)兩者的政策時(shí)滯性不同，D正確。(4)兩者在擴(kuò)大和緊縮需求的方面的作用不同，E正確。(5)兩者對(duì)需求調(diào)節(jié)的作用方向不同。但財(cái)政政策與貨幣政策的調(diào)控目標(biāo)是統(tǒng)一的，都屬于宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控目標(biāo)。C錯(cuò)誤。第3部分：判斷題，共4題，請(qǐng)判斷題目是否正確。[判斷題]85.緊的財(cái)政政策和松的貨幣政策的配合目的在于保持經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)的同時(shí)盡可能地避免通貨膨脹。()A)正確B)錯(cuò)誤答案:錯(cuò)解析:[判斷題]86.財(cái)政補(bǔ)貼是指國(guó)家財(cái)政為了實(shí)現(xiàn)特定的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)，向企業(yè)或個(gè)人提供的一種補(bǔ)償。主要是在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)某些銷(xiāo)售價(jià)格低于成本的企業(yè)或因提高商品銷(xiāo)售價(jià)格而給予企業(yè)和消費(fèi)者的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。()A)正確B)錯(cuò)誤答案:對(duì)解析:[判斷題]87.汲水政策和補(bǔ)政策相機(jī)擇的財(cái)政政策的兩種主要形式。()A)正確B)錯(cuò)誤答案:對(duì)解析:[判斷題]88.按照2015年1月1日實(shí)施的預(yù)算法規(guī)定，我國(guó)不允許設(shè)立預(yù)算外資金。()A)正確B)錯(cuò)誤答案:對(duì)解析:第4部分：?jiǎn)柎痤}，共11題，請(qǐng)?jiān)诳瞻滋幪顚?xiě)正確答案。[問(wèn)答題]89.一家天津注冊(cè)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2019年支付合理的工資、薪金總額300萬(wàn)元（其中，殘疾職工工資50萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)50萬(wàn)元。2019年6月，購(gòu)入計(jì)算機(jī)10臺(tái)，單價(jià)4500元，折舊期3年，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備800萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。該企業(yè)2019年度允許稅前扣除的計(jì)算機(jī)折舊費(fèi)是多少？答案:根據(jù)稅法規(guī)定，自2014年1月1日起，對(duì)所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。該企業(yè)2019年6月，購(gòu)入計(jì)算機(jī)10臺(tái)，單價(jià)4500元，當(dāng)月投入使用。由于單價(jià)4500元，小于5000元，因此可以一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。稅前準(zhǔn)予扣除的電腦折舊費(fèi)＝4500×10＝45000（元），即4.5萬(wàn)元。解析:[問(wèn)答題]90.如何完善中央與地方收入劃分和轉(zhuǎn)移支付制度？答案:（1）完善中央與地方收入劃分：劃分中央和地方收入要根據(jù)稅種屬性特點(diǎn)，遵循公平、便利和效率等原則，合理劃分稅種。從稅制的結(jié)構(gòu)性改革和完善分稅制的角度來(lái)看，規(guī)范的做法是大力完善和健全地方所屬的直接稅，也就是注重增大地方政府自主性較大的自身的收入，弱化地方政府對(duì)中央補(bǔ)助的依賴(lài)性。因此，在建立現(xiàn)代財(cái)政制度的過(guò)程中，關(guān)于完善稅收制度明確規(guī)定：?完善地方稅體系，逐步提高直接稅比重??逐步建立綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅制??加快房地產(chǎn)稅并適時(shí)推進(jìn)改革，加快資源稅改革，推動(dòng)環(huán)境保護(hù)費(fèi)改稅?。（2）完善轉(zhuǎn)移支付制度：當(dāng)前完善轉(zhuǎn)移支付制度的任務(wù)主要有兩方面：①完善一般性轉(zhuǎn)移支付的穩(wěn)定增長(zhǎng)機(jī)制，重點(diǎn)增加對(duì)革命老區(qū)、民族地區(qū)、邊疆地區(qū)、貧困地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付；擴(kuò)大一般性轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模和比例，更好發(fā)揮地方政府接近基層、熟悉實(shí)際情況，就近管理的優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)地區(qū)間財(cái)力均衡；中央出臺(tái)增資政策形成的地方財(cái)力缺口，原則上通過(guò)一般性轉(zhuǎn)移支付調(diào)節(jié)。②清理、整合、規(guī)范專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目。大幅減少轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目，歸并重復(fù)交叉項(xiàng)目，逐步取消競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)和地方資金配套，嚴(yán)格控制引導(dǎo)類(lèi)、救濟(jì)類(lèi)、應(yīng)急類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)；對(duì)保留的專(zhuān)項(xiàng)進(jìn)行甄別，屬于地方事務(wù)且數(shù)額相對(duì)固定的項(xiàng)目，劃入一般轉(zhuǎn)移支付，并根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展及時(shí)清理專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目。解析:[問(wèn)答題]91.甲企業(yè)2020年1月開(kāi)業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生先進(jìn)單位證各一件。本年相關(guān)情況如下：（1）本年度共計(jì)擁有土地65000平方米，其中學(xué)校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)部綠化占地2000平方米。（2）本年年初甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬(wàn)元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬(wàn)元、占地面積400平方米的一棟倉(cāng)庫(kù)出租給本市乙企業(yè)（乙企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè)，為一般納稅人，乙企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售廣告業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元）存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬(wàn)元。（3）營(yíng)業(yè)賬簿中實(shí)收資本為300萬(wàn)元，資本公積金為100萬(wàn)元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅為4元/平方米，房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為20%，租賃合同印花稅稅率為1‰，記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿印花稅稅率為0.5‰。計(jì)算甲企業(yè)本年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。答案:城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額依據(jù)納稅人實(shí)際占用的應(yīng)稅土地面積和適用稅額計(jì)算。計(jì)算公式如下：應(yīng)納稅額＝實(shí)際占用的應(yīng)稅土地面積（平方米）×適用稅額。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝（65000－3000－1200）×4＝243200（元），即24.32萬(wàn)元。解析:[問(wèn)答題]92.王某常年經(jīng)營(yíng)個(gè)體運(yùn)輸業(yè)務(wù)，2018年王某簽訂了20份運(yùn)輸合同，合計(jì)金額200萬(wàn)元，又將2輛貨車(chē)出租給某運(yùn)輸隊(duì)，雙方簽訂了租賃合同，租金為每輛每月1000元，租期一年。2018年王某將其自用的兩處房產(chǎn)分別出租，其中一處為庫(kù)房，租給某公司，每月取得租金收入2500元；另一處為樓房，王某將一層出租給某餐館，每月租金3000元，二層出租給鄰居李某居住，每月租金500元。已知：運(yùn)輸合同的印花稅稅率為0.5‰；租賃合同的印花稅稅率為1‰。計(jì)算王某當(dāng)年簽訂的貨車(chē)出租合同應(yīng)繳納的印花稅。答案:由題意，王某當(dāng)年簽訂的貨車(chē)出租合同應(yīng)繳納的印花稅＝1000×12×2×1‰＝24（元）。解析:[問(wèn)答題]93.王先生為某集團(tuán)的分公司經(jīng)理，2020年1月個(gè)人所得稅的項(xiàng)目如下：（1）工資收入5000元；（2）赴外地講學(xué)取得勞務(wù)報(bào)酬所得5000元；（3）本月月末又取得儲(chǔ)蓄存款利息收入1800元；（4）住房出租收入4000元。附：個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用），個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二（居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）。附個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）附個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二（居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）計(jì)算王先生利息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。答案:儲(chǔ)蓄存款在1999年11月1日至2007年8月14日孳生的利息所得，按照20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅；儲(chǔ)蓄存款在2007年8月15日至2008年10月8日孳生的利息所得，按照5%的比例稅率征收個(gè)人所得稅；儲(chǔ)蓄存款在2008年10月9日后（含10月9日）孳生的利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅。王先生所得為儲(chǔ)蓄存款利息，因此免征個(gè)人所得稅。解析:[問(wèn)答題]94.試述我國(guó)《預(yù)算法》修訂的重點(diǎn)內(nèi)容和重大意義。答案:預(yù)算法是財(cái)政的基本大法，被稱(chēng)為?經(jīng)濟(jì)憲法?。第一部《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》（簡(jiǎn)稱(chēng)《預(yù)算法》）于1994年3月22日由第八屆全國(guó)人民代表大會(huì)第二次會(huì)議通過(guò)，自1995年1月1日起施行。2014年，十二屆全國(guó)人大常委會(huì)第十次會(huì)議通過(guò)了《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)預(yù)算法〉的決定》，并決議自2015年1月1日起施行。（1）《預(yù)算法》修訂的重點(diǎn)內(nèi)容：①新《預(yù)算法》的重大變化首先體現(xiàn)在對(duì)總綱第一條的重新表述。原第一條表述為：?為了強(qiáng)化預(yù)算的分配和監(jiān)督職能，健全國(guó)家對(duì)預(yù)算的管理，加強(qiáng)國(guó)家宏觀調(diào)控，保障經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的健康發(fā)展，根據(jù)憲法，制定本法。?新法第一條重新表述為：?為了規(guī)范政府收支行為，強(qiáng)化預(yù)算約束，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的管理和監(jiān)督，建立健全全面規(guī)范、公開(kāi)透明的預(yù)算制度，保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)的健康發(fā)展，根據(jù)憲法，制定本法。?二者的本質(zhì)差別在于新法明確了《預(yù)算法》的宗旨是?為了規(guī)范政府收支行為?。?把權(quán)力裝進(jìn)籠子里，首先是要把財(cái)權(quán)裝進(jìn)籠子里?。這是《預(yù)算法》修改的本質(zhì)，《預(yù)算法》就是承載預(yù)算管理權(quán)的?籠子?。因而新法的表述更符合憲法精神，是憲法精神的回歸，從過(guò)去的強(qiáng)化政府管理權(quán)力回歸到規(guī)范和制衡政府管理預(yù)算收支行為。②新法對(duì)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定及規(guī)范都有重大的突破，如：政府全部收支納入預(yù)算，實(shí)行全口徑管理，預(yù)算包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算；完善政府預(yù)算體系，健全透明預(yù)算制度，改進(jìn)預(yù)算控制方式，建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制；預(yù)算公開(kāi)入法，從源頭治理腐?。灰?guī)范地方政府債務(wù)管理、嚴(yán)控債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；完善轉(zhuǎn)移支付制度，推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化；堅(jiān)持厲行節(jié)約，硬化預(yù)算支出約束，違紀(jì)鐵腕追責(zé)等。（2）《預(yù)算法》修訂的意義：和原《預(yù)算法》相比，新法從79條增加到了101條，其中25條沒(méi)有變動(dòng)，其余均有修改或增減。新《預(yù)算法》全面貫徹了全面深化改革的發(fā)展理念以及全面推動(dòng)依法治國(guó)的法治精神，體現(xiàn)了現(xiàn)代預(yù)算管理的基本要素，構(gòu)成現(xiàn)代財(cái)政管理制度的基本立法，是推進(jìn)國(guó)家治理體系現(xiàn)代化的重要步驟和突破口。在修訂《預(yù)算法》的醞釀?dòng)懻撨^(guò)程中，盡管各種意見(jiàn)紛呈，但有一點(diǎn)是公眾的共識(shí)，就是?把權(quán)力裝進(jìn)籠子里，首先是要把財(cái)權(quán)裝