項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度

Word第第頁(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度一、項(xiàng)目會(huì)計(jì)職能與要求

1、項(xiàng)目主管會(huì)計(jì)隸屬于集團(tuán)財(cái)務(wù)部管理，應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的各類(lèi)票據(jù)進(jìn)行審核，對(duì)原始票據(jù)的合規(guī)性和合法性負(fù)責(zé)，重點(diǎn)關(guān)注票據(jù)的附件是否完好、發(fā)票是否合規(guī)、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)填寫(xiě)的是否規(guī)范等等。審核無(wú)誤后，需在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的會(huì)計(jì)主管欄簽字確認(rèn)。

2、項(xiàng)目主管會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)已經(jīng)復(fù)核無(wú)誤的各類(lèi)票據(jù)在金蝶K3中進(jìn)行賬務(wù)處理填制憑證；每月結(jié)賬前，需對(duì)資金進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，形成書(shū)面的盤(pán)點(diǎn)記錄，伴同報(bào)銷(xiāo)單據(jù)遞交集團(tuán)財(cái)務(wù)部，盤(pán)點(diǎn)發(fā)覺(jué)問(wèn)題，要準(zhǔn)時(shí)向財(cái)務(wù)匯報(bào)。重點(diǎn)關(guān)注：賬實(shí)是否相符，是否存在長(zhǎng)期白條抵庫(kù)、是否存在帳外資金循環(huán)等等。發(fā)生的差異同資金管-理-員一同查明緣由，形成書(shū)面的報(bào)告和處理建議，提交項(xiàng)目經(jīng)理審批簽字，伴同票據(jù)一起交由集團(tuán)，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可進(jìn)行賬務(wù)處理。

3、項(xiàng)目主管會(huì)計(jì)應(yīng)在正式開(kāi)工前，對(duì)項(xiàng)目所在區(qū)域的稅收政策、稅率狀況進(jìn)行詢(xún)問(wèn)，做好稅務(wù)環(huán)境的維護(hù)，結(jié)算時(shí)負(fù)責(zé)到稅務(wù)局代-開(kāi)-發(fā)-票。平常同甲方財(cái)務(wù)人員搞好關(guān)系，做好結(jié)算流程及稅務(wù)等方面上的聯(lián)系與溝通，保證每月的結(jié)算手續(xù)在甲方財(cái)務(wù)能夠盡快處理，工程款項(xiàng)及早撥付。

4、項(xiàng)目主管會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)分管項(xiàng)目的收入進(jìn)行合理確實(shí)認(rèn)，實(shí)行謹(jǐn)

慎性原則。假如每月經(jīng)營(yíng)的報(bào)量甲方能夠批復(fù)，則根據(jù)甲方批復(fù)的工程額確認(rèn)收入；假如每月經(jīng)營(yíng)提交甲方的報(bào)量單沒(méi)有得到批復(fù)，相關(guān)收入則需要依據(jù)甲方的實(shí)際付款金額，按收付實(shí)現(xiàn)制的原則確認(rèn)收入。

5、審核項(xiàng)目資金管-理-員的日常報(bào)銷(xiāo)流水賬，并對(duì)項(xiàng)目備用金銀行卡利息狀況進(jìn)行核對(duì)，并準(zhǔn)時(shí)〔至少每季度〕做賬務(wù)處理。

6、監(jiān)督項(xiàng)目對(duì)廢舊物資的處理狀況，按集團(tuán)物資部有關(guān)管理規(guī)定處理，的確已屬于報(bào)廢，且不易轉(zhuǎn)運(yùn)的，經(jīng)集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可出售。出售款項(xiàng)準(zhǔn)時(shí)做賬務(wù)處理，并準(zhǔn)時(shí)將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入集團(tuán)賬戶(hù)，不得資金賬外循環(huán)或項(xiàng)目私設(shè)小金庫(kù)。特別狀況，可經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部同意補(bǔ)充相關(guān)手續(xù)并做相應(yīng)賬務(wù)處理后，作為項(xiàng)目備用金。

7、項(xiàng)目其他業(yè)務(wù)收入，指合同以外的工程或其它零星工程收入，項(xiàng)目會(huì)計(jì)要保證款項(xiàng)準(zhǔn)時(shí)開(kāi)具收據(jù)入賬，并將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入集團(tuán)賬戶(hù)，不得坐支現(xiàn)金。特別狀況，可經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部同意補(bǔ)充相關(guān)手續(xù)并做相應(yīng)賬務(wù)處理后，作為項(xiàng)目備用金。

8、項(xiàng)目主管會(huì)計(jì)應(yīng)準(zhǔn)時(shí)總結(jié)分管項(xiàng)目?jī)?nèi)部掌握流程、核算體系及財(cái)務(wù)管理方面的缺陷和缺乏，有針對(duì)的提出解決方案，并準(zhǔn)時(shí)向集團(tuán)財(cái)務(wù)部反饋，以期準(zhǔn)時(shí)找到解決方案。

二、項(xiàng)目資金管-理-員職能及要求

1、負(fù)責(zé)項(xiàng)目的資金收支和管理。嚴(yán)格根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理制度進(jìn)行款項(xiàng)收支。每筆收款業(yè)務(wù)，均要開(kāi)具收據(jù)，并注明收款緣由，根據(jù)收支兩條線原則，準(zhǔn)時(shí)將收款狀況交回集團(tuán)總部。給甲方開(kāi)收據(jù)

回款時(shí)，所開(kāi)收據(jù)的“客戶(hù)聯(lián)”交給甲方，“記賬聯(lián)”給集團(tuán)財(cái)務(wù)部，“存根聯(lián)”留存在收據(jù)冊(cè)上。收據(jù)冊(cè)需保管完好，用完一本后交集團(tuán)財(cái)務(wù)部出納處登記核銷(xiāo)。付款環(huán)節(jié)保證無(wú)審批不付款的原則，嚴(yán)禁帳外資金循環(huán)，不得長(zhǎng)期白條抵庫(kù)〔即借款單、手寫(xiě)借條期限超過(guò)一個(gè)月，仍在充抵現(xiàn)金庫(kù)存〕。超期白條肯定要伴同票據(jù)報(bào)銷(xiāo)交集團(tuán)財(cái)務(wù)部做賬處理。

2、項(xiàng)目資金管-理-員，按集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求，依據(jù)資金收支狀況，建立現(xiàn)金日記賬，要求日清日結(jié)，賬實(shí)相符。每日工作終了前依據(jù)當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)狀況填報(bào)資金日?qǐng)?bào)表，并于次日早上，準(zhǔn)時(shí)發(fā)送給項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目會(huì)計(jì)。當(dāng)月現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金匯總對(duì)賬表，隨當(dāng)月項(xiàng)目報(bào)銷(xiāo)票據(jù)一起寄到集團(tuán)財(cái)務(wù)部，并在相應(yīng)位置簽字確認(rèn)。

3、項(xiàng)目涉及銀行承兌匯票的，要建立書(shū)面的備查登記簿，具體注明取得票據(jù)的日期，出票人名稱(chēng)，票據(jù)金額，承兌票號(hào)，領(lǐng)取日期、領(lǐng)取人簽字等相關(guān)信息。

4、項(xiàng)目“備用金銀行卡”月底打印流水單，相關(guān)利息收入用筆標(biāo)出，同時(shí)開(kāi)具收據(jù)注明是利息收入，交項(xiàng)目會(huì)計(jì)做賬。項(xiàng)目未設(shè)會(huì)計(jì)的，將流水利息記到日記賬中收入一欄，同時(shí)開(kāi)具收據(jù)隨流水單一起上繳集團(tuán)財(cái)務(wù)部，確認(rèn)利息收入。

5、資金管-理-員需準(zhǔn)時(shí)核對(duì)現(xiàn)金收支狀況，尤其是對(duì)收款或罰款業(yè)務(wù)，均要開(kāi)具收據(jù)，并在現(xiàn)金日記賬中列明，準(zhǔn)時(shí)上繳集團(tuán)財(cái)務(wù)部，不得坐支現(xiàn)金，不得私設(shè)小金庫(kù)或賬外循環(huán)資金。

6、資金管-理-員需按集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理制度規(guī)定，對(duì)項(xiàng)目票據(jù)進(jìn)

行審核、報(bào)銷(xiāo)。詳細(xì)報(bào)銷(xiāo)流程圖如下：

三、項(xiàng)目資金管-理-員付款環(huán)節(jié)及日常工作要求

1、掛賬后支付貨款或分包款對(duì)象是公司的狀況

需出具加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的正規(guī)收據(jù)，同時(shí)出具對(duì)經(jīng)辦人的授權(quán)托付書(shū)〔加蓋公章或合同專(zhuān)用章〕和身份證復(fù)印件〔二代身份證的正反面復(fù)印在一張紙上〕。收據(jù)上要列明我公司全稱(chēng)、付款方式〔現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票、電匯或承兌等，其中支付轉(zhuǎn)賬支票或承兌時(shí)，均需注明號(hào)碼〕、付款金額、付款事由〔請(qǐng)表述精確，如**項(xiàng)目1月份分包款〕、經(jīng)辦人簽字、出納簽字。以上財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、公章上的公司全稱(chēng)應(yīng)與開(kāi)來(lái)發(fā)票上加蓋的發(fā)票專(zhuān)用章名稱(chēng)全都。通過(guò)公司賬戶(hù)或個(gè)人卡匯款的，需將匯款底單打印出來(lái)隨收據(jù)一起報(bào)銷(xiāo)遞交財(cái)務(wù)部。2、支付貨款或分包款對(duì)象是個(gè)人的狀況

將款項(xiàng)支付給合同指定代理人的需供應(yīng)身份證復(fù)印件〔二代身份證的正反面復(fù)印在一張紙上〕，并在復(fù)印件上簽署收款事項(xiàng)，簽字按

手印，收條上需列明事項(xiàng)同上。若收款人同合同指定代理人不是同一人，還需供應(yīng)合同簽訂人出具的授權(quán)托付書(shū)，并簽字按手印。通過(guò)公司賬戶(hù)或個(gè)人卡匯款的，需將匯款底單打印出來(lái)隨收據(jù)一起報(bào)銷(xiāo)遞交財(cái)務(wù)部。

3、日常小額選購(gòu)狀況

原則上見(jiàn)發(fā)票才付款。報(bào)銷(xiāo)人的確不能取得發(fā)票的，應(yīng)憑收據(jù)報(bào)銷(xiāo)，金額超過(guò)10000元不能取得發(fā)票的，需事先征得財(cái)務(wù)同意后，才付款。收據(jù)上應(yīng)有收款單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，收據(jù)上要注明收款事由及計(jì)算根據(jù)，憑收條付款。4、白條報(bào)銷(xiāo)狀況

即無(wú)發(fā)票又無(wú)單位蓋章收據(jù)的，僅有收款人簽字打條即為白條。白條款項(xiàng)原則上由出納當(dāng)面付給收款人。若公司經(jīng)辦人憑白條報(bào)銷(xiāo)的，白條上須注明詳細(xì)付款事由，并有收款人、兩個(gè)以上公司經(jīng)辦人簽字證明的，才可以辦理報(bào)銷(xiāo)付款。5、嚴(yán)格執(zhí)行備用金借款額度

選購(gòu)人員日常選購(gòu)借款原則上不得超過(guò)5000元。超過(guò)備用金額度的選購(gòu)事項(xiàng)，除特別狀況，一律改由項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付。

6、建立分包隊(duì)伍付款臺(tái)賬

對(duì)每一筆付款，保證讓分包隊(duì)伍均在統(tǒng)一的收款收據(jù)上簽字。并協(xié)作集團(tuán)財(cái)務(wù)，做好付款備查表。

7、交接事項(xiàng)

項(xiàng)目資金管-理-員人員交接需準(zhǔn)時(shí)通知集團(tuán)財(cái)務(wù)部，將電子版資金

交接表發(fā)郵件給集團(tuán)財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)，待集團(tuán)財(cái)務(wù)部將交接表上列示事項(xiàng)與賬面核對(duì)無(wú)誤并反饋確認(rèn)電子郵件后，視為交接數(shù)據(jù)精確無(wú)誤，否則資金缺失風(fēng)險(xiǎn)由資金接收人承當(dāng)。項(xiàng)目人員離職，資金管-理-員要核對(duì)離職人員欠款狀況及由離職人報(bào)銷(xiāo)的押金狀況等，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理后，項(xiàng)目經(jīng)理方可批準(zhǔn)離職人離開(kāi)項(xiàng)目。四、選購(gòu)人員報(bào)銷(xiāo)流程及要求

五、項(xiàng)目機(jī)械費(fèi)用管理流程

項(xiàng)目機(jī)械及設(shè)備管理，參照集團(tuán)物資部有關(guān)制度執(zhí)行。詳情流程如下：

1、外租吊車(chē)等大型機(jī)械，要求項(xiàng)目設(shè)立調(diào)度，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和計(jì)時(shí)。屬于包月的，租賃合同須報(bào)集團(tuán)物資部和財(cái)務(wù)部備案；不屬于包月?tīng)顩r的〔如按小時(shí)計(jì)費(fèi)〕，機(jī)械使用完畢后，根據(jù)實(shí)際勞務(wù)使用狀況填寫(xiě)派車(chē)單，注明用車(chē)日期，租用機(jī)械類(lèi)型和噸位，使用時(shí)間和用處，計(jì)費(fèi)單價(jià)等信息，并經(jīng)調(diào)度人員和租車(chē)方簽字后生效。

2、派車(chē)單一式三聯(lián)，按挨次編號(hào)，一聯(lián)調(diào)度留存?zhèn)洳?；一?lián)每日工作終了后由調(diào)度提交會(huì)計(jì)；一聯(lián)交給出租方，做為日后同我方對(duì)賬付款的根據(jù)。對(duì)賬付款時(shí)會(huì)計(jì)應(yīng)要求出租方供應(yīng)所保存的派車(chē)單，并同自己手中留存的聯(lián)次進(jìn)行比對(duì)，計(jì)時(shí)等各項(xiàng)信息核對(duì)無(wú)誤后，收回出租方的派車(chē)單，形成書(shū)面的對(duì)賬說(shuō)明并提請(qǐng)項(xiàng)目經(jīng)理審核，以確定本次支付的金額。照實(shí)際付款金額小于對(duì)賬金額，需在對(duì)賬單上書(shū)面注明實(shí)際付款的金額。

分包合同，應(yīng)在項(xiàng)目會(huì)計(jì)或資金管-理-員處留存一份備查。1、項(xiàng)目會(huì)計(jì)根據(jù)分包合同的簽訂人掛賬應(yīng)付，分包隊(duì)日常借款原則上要求分包合同簽訂人填寫(xiě)收據(jù)并簽字，若合同簽定人不常駐項(xiàng)目，要求出具托付證明〔含雙方身份證復(fù)印件及簽章〕，后可辦理。日常借款，沖銷(xiāo)該分包隊(duì)的應(yīng)付款項(xiàng)。

2、每月應(yīng)依據(jù)經(jīng)營(yíng)核定并簽發(fā)的施工隊(duì)工程進(jìn)度單或結(jié)算單和日常記錄的施工隊(duì)付款、借款、物資領(lǐng)用、各類(lèi)罰款、臨建扣款、保險(xiǎn)扣款等確定每個(gè)隊(duì)伍支付金額并經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核后，可辦理相關(guān)手續(xù)。

3、項(xiàng)目技術(shù)員或相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)分包隊(duì)開(kāi)具罰款單，罰款單一式三聯(lián)，按挨次編號(hào)，一聯(lián)開(kāi)具人留存?zhèn)洳椋灰宦?lián)每日工作終了后提交項(xiàng)目會(huì)計(jì)或項(xiàng)目資金管-理-員；一聯(lián)交給分包方，做為日后同我方對(duì)賬付款的根據(jù)。

4、做好分包隊(duì)伍應(yīng)付賬款備查賬，分包付款備查賬保證每一個(gè)分包隊(duì)伍一張EXCEL表，每月按財(cái)務(wù)要求上報(bào)，分包隊(duì)撤離或工程結(jié)算時(shí)，將此表匯總打印，并與日常收據(jù)及相關(guān)附件一并整理，做到每個(gè)分包隊(duì)，單獨(dú)建檔案。檔案除包括付款收據(jù)〔存根聯(lián)〕、相關(guān)附件復(fù)印件或原件外，還應(yīng)有進(jìn)度審批單、結(jié)算單等。

5、分包款發(fā)放時(shí)嚴(yán)格要求分包合同簽訂人簽章支??；對(duì)于合同中規(guī)定要求供應(yīng)發(fā)票或承兌結(jié)算的，收到發(fā)票后簽章支取或經(jīng)財(cái)務(wù)部主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，扣除相應(yīng)稅款及貼息后支取。

項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理制度-06-2818:38|#2樓

為加強(qiáng)項(xiàng)目部的資金管理，嚴(yán)格財(cái)務(wù)開(kāi)支手續(xù)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，掌握本錢(qián)，促使項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理工作制度化、程序化、規(guī)范化，特制訂本制度。

第一章財(cái)務(wù)開(kāi)支管理

一、財(cái)務(wù)開(kāi)支打算

項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)開(kāi)支必需依據(jù)項(xiàng)目部的工程進(jìn)度合理制定有用的打算，由項(xiàng)目部經(jīng)理準(zhǔn)時(shí)組織施工員、財(cái)務(wù)、技術(shù)、預(yù)算、選購(gòu)、辦公室等負(fù)責(zé)人制訂，并提交《項(xiàng)目部資金預(yù)算需求打算表》報(bào)公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)批預(yù)備案。財(cái)務(wù)按以下挨次進(jìn)行開(kāi)支。

1、打算工程進(jìn)度用材料款。

2、打算工程進(jìn)度用機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)。

3、勞務(wù)施工隊(duì)的工資。

4、項(xiàng)目部管理人員的工資。

二、財(cái)務(wù)開(kāi)支管理

項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)開(kāi)支在打算內(nèi)執(zhí)行，由項(xiàng)目部經(jīng)理全權(quán)審批。財(cái)務(wù)人員完善財(cái)務(wù)手續(xù)。

1、材料款：根據(jù)項(xiàng)目部制訂的打算，選購(gòu)員憑項(xiàng)目部的《材料選購(gòu)申請(qǐng)單》聯(lián)系商家，在向?qū)Ψ剿饕l(fā)票或收據(jù)、銀行帳號(hào)的同時(shí)通知公司財(cái)務(wù)人員辦理匯款或開(kāi)具支票。

2、機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)：根據(jù)項(xiàng)目部制訂的打算，由機(jī)械設(shè)備負(fù)責(zé)人填好支付單，辦理好項(xiàng)目部的簽字手續(xù)，向?qū)Ψ剿饕l(fā)票或收據(jù)后通知財(cái)務(wù)人員辦理匯款或開(kāi)具支票或現(xiàn)金支付。

3、勞務(wù)班組工資：根據(jù)項(xiàng)目部的《勞務(wù)用工合同》相關(guān)支付條款，勞務(wù)班組憑《部門(mén)勞務(wù)用工簽證單(結(jié)算聯(lián))》到辦公室核對(duì)，辦公室則根據(jù)《項(xiàng)目部勞務(wù)用工打算表》和《部門(mén)勞務(wù)用工簽證單(結(jié)算聯(lián))》存根進(jìn)行核實(shí)，并為施工隊(duì)作好工資發(fā)放表。由辦公室、現(xiàn)場(chǎng)施工員或相關(guān)管理人員和財(cái)務(wù)到工地監(jiān)督發(fā)放工資。

4、備用金：申領(lǐng)人必需填寫(xiě)《借支單》，由項(xiàng)目經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)領(lǐng)款。備用金實(shí)行定額標(biāo)準(zhǔn)：辦公室主任為2000元，選購(gòu)員為10000元，駕駛員為1000元。報(bào)銷(xiāo)時(shí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)催促做到借支一次，報(bào)銷(xiāo)一次，做到一次一清。

食堂管-理-員根據(jù)項(xiàng)目部的就餐人數(shù)每人每天15元的標(biāo)準(zhǔn)，每10天借支和報(bào)銷(xiāo)一次。

5、項(xiàng)目部管理人員的工資：每月底項(xiàng)目部辦公室將當(dāng)月的員工考勤和績(jī)效考評(píng)報(bào)送公司總部，由總部統(tǒng)一造表，財(cái)務(wù)審核，總經(jīng)理簽字批復(fù)后統(tǒng)一發(fā)放。

三、財(cái)務(wù)印鑒、網(wǎng)銀u盾、空白支票的管理

財(cái)務(wù)印鑒必需要分開(kāi)保管。財(cái)務(wù)公章和空白票據(jù)由出納保管，私人印鑒由項(xiàng)目部經(jīng)理保管。

網(wǎng)銀u盾必需分開(kāi)保管。制單功能u盾由出納保管，審核功能u

盾由項(xiàng)目部會(huì)計(jì)保管，授權(quán)功能u盾由項(xiàng)目部經(jīng)理保管。

空白支票的管理：選購(gòu)員辦理業(yè)務(wù)需使用空白支票的，先請(qǐng)示項(xiàng)目部經(jīng)理，由項(xiàng)目部經(jīng)理授權(quán)出納辦理。出納必需要對(duì)空白支票實(shí)行限額掌握措施。選購(gòu)員歸隊(duì)后24小時(shí)內(nèi)必需到財(cái)務(wù)交驗(yàn)回執(zhí)。假如在外丟失支票，領(lǐng)用人必需馬上報(bào)財(cái)務(wù)實(shí)行補(bǔ)救措施，向項(xiàng)目部作出書(shū)面說(shuō)明，并承當(dāng)由此造成的經(jīng)濟(jì)損失。

其次章報(bào)銷(xiāo)制度

1、報(bào)銷(xiāo)的簽字：項(xiàng)目部全部的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)最終由項(xiàng)目部經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理的批示賜予報(bào)銷(xiāo)。

2、報(bào)銷(xiāo)時(shí)間規(guī)定：全部發(fā)生的直接或間接費(fèi)用開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)時(shí)間為15天，超過(guò)一個(gè)月后的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)財(cái)務(wù)不再受理。

3、貼發(fā)票：貼發(fā)票一律用《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》，單據(jù)和發(fā)票根據(jù)從大到小，從下往上粘貼。

4、差旅費(fèi)：項(xiàng)目部員工出差、公休假差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)一律執(zhí)行公司相關(guān)制度。往來(lái)的車(chē)、船、住宿費(fèi)用憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，在無(wú)特別事由的狀況下原則上不予報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)票。

5、款待費(fèi)：業(yè)務(wù)款待僅限于款待與本項(xiàng)目部有關(guān)的單位及個(gè)人。業(yè)務(wù)款待費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)權(quán)限僅限于項(xiàng)目部經(jīng)理、辦公室主任、施工員。一次性估計(jì)超過(guò)300元人民幣的業(yè)務(wù)款待必需提前向總經(jīng)理申請(qǐng)批準(zhǔn)。

6、辦公費(fèi)：辦公用品由項(xiàng)目部辦公室打算并填寫(xiě)《材料選購(gòu)申請(qǐng)單》經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后統(tǒng)一購(gòu)置。選購(gòu)后必需填寫(xiě)《入庫(kù)單》辦理入

庫(kù)手續(xù)，以便財(cái)務(wù)人員定時(shí)盤(pán)庫(kù)。發(fā)放到員工手中的辦公用品必需填寫(xiě)《辦公用品領(lǐng)用登記表》，領(lǐng)用人簽字后辦公室備案。

7、燃油、修理費(fèi)：項(xiàng)目部駕駛員發(fā)生的全部費(fèi)用由辦公室核實(shí)后，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理簽字報(bào)銷(xiāo)。駕駛員的加油票由辦公室根據(jù)《車(chē)輛行車(chē)記錄表》記錄的里程公里數(shù)推斷是否超標(biāo)。車(chē)輛修理、保養(yǎng)前應(yīng)向項(xiàng)目經(jīng)理提交《車(chē)輛修理保養(yǎng)請(qǐng)示單》，修理、保養(yǎng)后憑修理廠打印的修理清單和發(fā)票附《車(chē)輛修理保養(yǎng)請(qǐng)示單》，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。

第三章選購(gòu)入庫(kù)及報(bào)銷(xiāo)流程

1、選購(gòu)員憑各部門(mén)遞交的經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字的《材料選購(gòu)申請(qǐng)單》按要求準(zhǔn)時(shí)選購(gòu)。原則上不見(jiàn)單不選購(gòu)。

2、選購(gòu)時(shí)盡量做到貨比三家，遵循質(zhì)量第一、價(jià)格優(yōu)待的原則。必要時(shí)可請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人員一同前往把握質(zhì)量、技術(shù)關(guān)。

3、購(gòu)回材料先交項(xiàng)目部庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，必要狀況下可讓質(zhì)檢員協(xié)同監(jiān)督。在雙方或三方的對(duì)票清點(diǎn)后規(guī)類(lèi)存放，同時(shí)，庫(kù)管員必需按所選購(gòu)材料的清單、發(fā)票或收據(jù)內(nèi)容據(jù)實(shí)填寫(xiě)《入庫(kù)單》，并將《入庫(kù)單》的第三聯(lián)交與選購(gòu)員。

4、選購(gòu)員報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)必需將所購(gòu)批次的經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字的《材料選購(gòu)申請(qǐng)單》和《入庫(kù)單》第三聯(lián)一同與發(fā)票或收據(jù)粘貼，交項(xiàng)目經(jīng)理審核批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)報(bào)賬。

5、報(bào)銷(xiāo)流程：

選購(gòu)員粘貼票據(jù)→←財(cái)務(wù)預(yù)審→項(xiàng)目經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)復(fù)審付

款

第四章獎(jiǎng)懲措施

為保障項(xiàng)目部財(cái)務(wù)工作順當(dāng)、準(zhǔn)時(shí)地完成，公司本著獎(jiǎng)罰分明的原則，特制訂本措施：

1、項(xiàng)目部全部人員報(bào)銷(xiāo)不準(zhǔn)時(shí)，超過(guò)一個(gè)月不報(bào)銷(xiāo)的，財(cái)務(wù)不再賜予報(bào)銷(xiāo)，費(fèi)用自己承當(dāng)。

2、辦公室對(duì)電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、空調(diào)、冰箱〔柜〕、辦公桌、床鋪等大件用品沒(méi)有登記，沒(méi)有落實(shí)到人頭，或者有登記遺漏的，每一項(xiàng)罰責(zé)任人50元人民幣。

3、辦公室對(duì)項(xiàng)目部的合同保管不規(guī)范，收集合同不全，合同沒(méi)有登記編號(hào)的，一項(xiàng)罰款50元人民幣。

3、辦公室對(duì)辦公用品管理不規(guī)范，盤(pán)庫(kù)清單數(shù)據(jù)不吻合，視情節(jié)賜予50元-500元人民幣的罰款。

4、材料選購(gòu)手續(xù)不完善，選購(gòu)后點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)不清晰、單據(jù)報(bào)銷(xiāo)不準(zhǔn)時(shí)的一次罰款50元。

5、項(xiàng)目部出納員有以下事實(shí)之一的，一項(xiàng)罰款100元人民幣：

(1)不準(zhǔn)時(shí)登記出納賬本，沒(méi)有做到日清月結(jié)的；

(3)單據(jù)保管不當(dāng)，造成單據(jù)遺失的；

(2)經(jīng)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存，現(xiàn)金和銀行賬戶(hù)與賬面不符的；

若經(jīng)核實(shí)挪用公司資金，除了交回挪用資金外，視情節(jié)可追加至5000元人民幣的罰款。

(4)空白票據(jù)、銀行印鑒、網(wǎng)銀u盾保管不當(dāng)?shù)摹?/p>

若給公司造成經(jīng)濟(jì)損失，除了準(zhǔn)時(shí)彌補(bǔ)公司損失外，視情節(jié)可追加至5000元人民幣的罰款。

7、項(xiàng)目部會(huì)計(jì)有以下事實(shí)之一的，一項(xiàng)罰款200元人民幣。

(1)收到出納交來(lái)的單據(jù)，當(dāng)月不登記會(huì)計(jì)賬的；

(2)不按時(shí)與出納核對(duì)資金賬的；

(3)不按時(shí)與公司相關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)核對(duì)業(yè)主往來(lái)賬目的；

(3)不按時(shí)與項(xiàng)目部施工員或相關(guān)人員核對(duì)勞務(wù)班組的工時(shí)賬目的；

(4)不按時(shí)與選購(gòu)員和庫(kù)管員核對(duì)材料入庫(kù)、出庫(kù)及消耗報(bào)表的；

(5)不按時(shí)與選購(gòu)員核對(duì)客戶(hù)的往來(lái)債務(wù)的；

(6)相關(guān)合同保管不規(guī)范，收集合同不完全，合同沒(méi)有登記編號(hào)的。

8、財(cái)務(wù)相關(guān)人員有以下突出表現(xiàn)之一的，視成果賜予嘉獎(jiǎng)100元至10000元人民幣：

(1)主觀行為避開(kāi)或削減因外在緣由讓公司經(jīng)濟(jì)受到損失的；

(2)因他人工作不力造成公司經(jīng)濟(jì)損失而實(shí)行可行措施削減或追回經(jīng)濟(jì)損失的；

(3)工作中主動(dòng)幫助他人解決項(xiàng)目部往來(lái)資金方面的難題的；

(4)完本錢(qián)職工作并臨時(shí)兼任其他職位，成果優(yōu)秀的。

項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度-06-289:27|#3樓

一、財(cái)務(wù)概念：

公司的財(cái)務(wù)管理部通常分為三部分：預(yù)算，本錢(qián)與利潤(rùn)和風(fēng)險(xiǎn)掌握。

第一是會(huì)計(jì)核算和報(bào)表，這是會(huì)計(jì)的信息系統(tǒng)部分，主要是根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)外供應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)報(bào)告。關(guān)鍵是：核算、報(bào)表、審計(jì)、準(zhǔn)則、制度、系統(tǒng)、檔案、記錄、信息、稅務(wù)。其次是財(cái)務(wù)管理和掌握，事實(shí)上是管理睬計(jì)的內(nèi)容，主要是對(duì)內(nèi)部管理者供應(yīng)報(bào)告和分析，以幫助決策，使企業(yè)形成和保持健康的管理狀態(tài)，關(guān)鍵詞是：預(yù)算、報(bào)告、分析、考核、打算、決策、掌握、流程、制度。第三是財(cái)務(wù)運(yùn)作職能，主要是籌資和投資決策，以及資本運(yùn)營(yíng)。關(guān)鍵詞是：股票、債券、貸款、承兌匯票、收購(gòu)、現(xiàn)金流、風(fēng)險(xiǎn)。

公司的財(cái)務(wù)管理部外乎三部分：將管理分為三部分：預(yù)算，本錢(qián)與利潤(rùn)和風(fēng)險(xiǎn)掌握

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

1、財(cái)務(wù)管理缺乏監(jiān)督

財(cái)務(wù)管理需要制度作保證。有章不循、有法不依、有規(guī)不守、有責(zé)不負(fù)，年初無(wú)預(yù)算、開(kāi)支無(wú)打算、本錢(qián)無(wú)掌握、費(fèi)用無(wú)限制、核算無(wú)法規(guī)、掛賬不清理等，是造成財(cái)務(wù)秩序混亂的根本緣由。

2、職能部門(mén)權(quán)責(zé)不清

管理人員及各職能部門(mén)存在有權(quán)無(wú)責(zé)或有責(zé)無(wú)權(quán)的現(xiàn)象。只

行使權(quán)利，而不承當(dāng)責(zé)任，對(duì)重大經(jīng)濟(jì)損失沒(méi)有建立責(zé)任追究制度，直接造成財(cái)務(wù)管理混亂。

三、樹(shù)立全新的財(cái)務(wù)管理理念項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度

在財(cái)務(wù)管理上表達(dá)最為明顯的就是財(cái)務(wù)目標(biāo)不是“利潤(rùn)最大化”，而是“產(chǎn)值最大化”。

1、現(xiàn)金流觀念

衡量財(cái)產(chǎn)和價(jià)值使用的是現(xiàn)金流而不是會(huì)計(jì)利潤(rùn)，現(xiàn)金流是企業(yè)所收到的并可用于再投資的現(xiàn)金，而按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是賺得的收益而不是手頭可以使用的現(xiàn)金。也就是公司的現(xiàn)金流和會(huì)計(jì)利潤(rùn)的發(fā)生往往不是同步的，在很多狀況下，現(xiàn)金流量指標(biāo)比利潤(rùn)指標(biāo)更加重要，即便有良好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，但由于現(xiàn)金流量缺乏造成財(cái)務(wù)狀況惡化，照樣會(huì)使企業(yè)破產(chǎn)。

2、利潤(rùn)最大化觀念

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的最終目標(biāo)是利潤(rùn)最大化，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理也必需確立利潤(rùn)最大化觀念。要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，公司必需加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)目部收入、本錢(qián)、費(fèi)用、資金等指標(biāo)的掌握，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目部利潤(rùn)的考核，確保目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和利潤(rùn)最大化。

四、各部門(mén)互相協(xié)作，互相制約

1、辦公室、財(cái)務(wù)部必需分開(kāi)，各自行使公司權(quán)力和職責(zé)。財(cái)務(wù)部只能行使跟財(cái)務(wù)有關(guān)的權(quán)利和職責(zé)，辦公室則負(fù)責(zé)選購(gòu)、人事、勞資等方面的管理。

2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部、財(cái)務(wù)部在資金安排數(shù)據(jù)上必需保持全都。

各項(xiàng)目部隨時(shí)可以查閱有關(guān)本部門(mén)的收入費(fèi)用狀況，做到心中有數(shù)。

3、正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支，必需有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)付款。

4、內(nèi)部財(cái)務(wù)公開(kāi)。對(duì)于每年的產(chǎn)值、本錢(qián)、稅金及附加等每個(gè)部門(mén)都有權(quán)利查閱。

五、財(cái)務(wù)管理規(guī)范化的實(shí)施步驟

〔一〕收入管理

1、落實(shí)項(xiàng)目責(zé)任制，在每個(gè)工程的合同簽訂起，各設(shè)計(jì)部必需做到“誰(shuí)負(fù)責(zé)的工程，誰(shuí)負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)收入的到位”。要建立重大經(jīng)濟(jì)損失責(zé)任追究制度。對(duì)于設(shè)計(jì)收入呆賬、壞賬，準(zhǔn)時(shí)找出緣由予以追回，假如由于責(zé)任人失職造成的經(jīng)濟(jì)損失要追究相關(guān)人員的責(zé)任。

2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部每月就各項(xiàng)目設(shè)計(jì)收入的合同金額、項(xiàng)目設(shè)計(jì)實(shí)際收入金額都要建立收入明細(xì)表、項(xiàng)目狀況表、安排明細(xì)表；財(cái)務(wù)部要建立銀行收入明細(xì)表，把每一筆收入細(xì)化到每個(gè)設(shè)計(jì)部；每個(gè)月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部與財(cái)務(wù)部核對(duì)收入數(shù)據(jù)并寫(xiě)出狀況分析。

這樣每個(gè)月和每年對(duì)于每個(gè)項(xiàng)目安排狀況一目了然。

〔二〕支出管理

項(xiàng)目部本錢(qián)管理

1、嚴(yán)格本錢(qián)掌握。每個(gè)項(xiàng)目根據(jù)各自安排比例劃分，項(xiàng)目的每筆款項(xiàng)到賬后進(jìn)行公司與項(xiàng)目部安排直至本項(xiàng)目全部收入

到賬，應(yīng)嚴(yán)格掌握金額上限，安排項(xiàng)目部收入多少，項(xiàng)目部只能在這個(gè)金額的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行資金處置，不應(yīng)消失錢(qián)未入賬而先行支出的現(xiàn)象。

2、應(yīng)當(dāng)摒棄以前項(xiàng)目部的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)方法，每個(gè)項(xiàng)目所涉及支出，除正常經(jīng)營(yíng)性本錢(qián)費(fèi)用外，所涉及的工資、獎(jiǎng)金等支出必需嚴(yán)格建立工資獎(jiǎng)金發(fā)放表，不應(yīng)為了躲避繳納個(gè)人所得稅而實(shí)行的以費(fèi)用抵工資的做法。

3、財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)做好項(xiàng)目部的工資發(fā)放明細(xì)表、項(xiàng)目部工資匯總表，會(huì)計(jì)在處理賬務(wù)的時(shí)候應(yīng)在用友軟件里合用項(xiàng)目管理進(jìn)行賬務(wù)處理，對(duì)于涉及某一個(gè)項(xiàng)目每筆收入、每筆支出都有具體的賬務(wù)處理，并做好相關(guān)的監(jiān)控，支出大于收入的時(shí)候應(yīng)停止設(shè)計(jì)部連續(xù)報(bào)賬。如確實(shí)需要?jiǎng)佑觅Y金，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)行借款的形式，待收入到賬后沖減。

4、每個(gè)月出具項(xiàng)目管理狀況表，針對(duì)狀況表，對(duì)每個(gè)設(shè)計(jì)部當(dāng)月收入和支出狀況寫(xiě)出財(cái)務(wù)分析并報(bào)總經(jīng)理批閱。

公司管理部門(mén)本錢(qián)管理

1、每個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)人每年在年初分析會(huì)上結(jié)合往年?duì)顩r等因素上報(bào)本部門(mén)每年費(fèi)用開(kāi)支金額，由董事會(huì)分析后形成費(fèi)用預(yù)算表。今后可以依據(jù)預(yù)算表的狀況出臺(tái)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)方法，對(duì)于不同職務(wù)、不同級(jí)別、不同部門(mén)的費(fèi)用每年實(shí)行定額報(bào)銷(xiāo)，只要超出報(bào)銷(xiāo)金額必需經(jīng)總經(jīng)理同意才能報(bào)銷(xiāo)。

2、財(cái)務(wù)部對(duì)每個(gè)部門(mén)的費(fèi)用進(jìn)行部門(mén)核算的賬務(wù)處理，每

月出具本錢(qián)狀況構(gòu)成表、部門(mén)費(fèi)用明細(xì)表并寫(xiě)出分析。

3、全部辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造打算、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。全部用具必需統(tǒng)一由辦公室專(zhuān)人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)，常常檢查核對(duì)。個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥當(dāng)保管，不得隨便丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必需辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。辦公室每個(gè)月應(yīng)出具購(gòu)置辦公用品費(fèi)用明細(xì)表和庫(kù)存用品明細(xì)表。

4、正常的費(fèi)用開(kāi)支，必需有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)付款。

5、加大職工勤儉節(jié)省的道德素養(yǎng)教育，要大力提倡節(jié)省用電用水用紙。

六、提高職工工資待遇，調(diào)動(dòng)職工工作的主動(dòng)主動(dòng)性

1、推舉實(shí)行“崗薪制”的安排制度，為員工供應(yīng)收入和福利保證，打破大鍋飯，實(shí)行按勞安排。

2、公布工資構(gòu)成標(biāo)準(zhǔn)、獎(jiǎng)金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、獎(jiǎng)金發(fā)放比例，每個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)人一份。對(duì)于電話費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)、外出辦事補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、私車(chē)公用補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、獎(jiǎng)金發(fā)放時(shí)間、標(biāo)準(zhǔn)等等都應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定并遵照?qǐng)?zhí)行，而且規(guī)定之標(biāo)準(zhǔn)也必需隨著經(jīng)濟(jì)的改變而改變，逐步提高員工各方面待遇；公司為員工供應(yīng)公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和晉升機(jī)會(huì)；公司推行崗位責(zé)任制，實(shí)行考勤、考核制度，評(píng)先樹(shù)優(yōu)，對(duì)做出奉獻(xiàn)者予以表彰、嘉獎(jiǎng)。通過(guò)內(nèi)部有效管理，企業(yè)效益增長(zhǎng)，職工待遇不斷提高，才能逗硬制度考核，杜絕貪污。

項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度-06-2822:39|#4樓

1、項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)印鑒實(shí)行分散管理、互相制約，公司分管總監(jiān)一枚，出納一枚，會(huì)計(jì)一枚，其中一人外出時(shí)，交由項(xiàng)目經(jīng)理監(jiān)管。

2、財(cái)務(wù)人員審核各種原始憑證的真實(shí)性、合法性和有效性，對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)，狀況嚴(yán)峻的上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

3、對(duì)于發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)開(kāi)具行業(yè)的正規(guī)發(fā)票，不能取得正規(guī)發(fā)票的，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人憑購(gòu)物收據(jù)和清單，經(jīng)保管和報(bào)打算單的的施工員以及項(xiàng)目經(jīng)理同意后，由財(cái)務(wù)辦理。

4、發(fā)票正面必需注明：日期、單位、貨物名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、收款人，并蓋有銷(xiāo)售單位發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。發(fā)票反面必需注明：事項(xiàng)、經(jīng)辦人、證明人、驗(yàn)收人或在發(fā)票粘貼薄反面注明事由，并依據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。發(fā)票張數(shù)多的需用發(fā)票粘貼薄，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字報(bào)銷(xiāo)。

5、大額購(gòu)置材料、辦公用品等，需填寫(xiě)《申購(gòu)單》，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。

6、員工醫(yī)療費(fèi)用原則上不能報(bào)銷(xiāo)，工傷除外。對(duì)外分包商的工傷事故詳細(xì)參照《公司管理方法》和雙方分包合同商定執(zhí)行。

7、材料部購(gòu)置固定資產(chǎn)、大型周轉(zhuǎn)材料、大型租賃機(jī)械，必需經(jīng)項(xiàng)目部例會(huì)通過(guò)后，材料部才能購(gòu)置或租用，材料及設(shè)備必需由經(jīng)辦人、保管、生產(chǎn)經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理簽字報(bào)銷(xiāo)。

8、現(xiàn)場(chǎng)一切罰款、舊廢品收入、分包商履約金，甲指分包商配

合費(fèi)水電費(fèi)等現(xiàn)金流應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一交財(cái)務(wù)開(kāi)具三聯(lián)收據(jù)，寫(xiě)明詳細(xì)狀況及收入來(lái)源，任何人不得直接接受他人款項(xiàng)。

9、差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)：全部項(xiàng)目行管人員〔不包括和保衛(wèi)人員〕每年報(bào)往來(lái)車(chē)票一次〔公司駐地到項(xiàng)目所在地火車(chē)硬臥標(biāo)準(zhǔn)〕，項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)理及以上人員私人用車(chē)每年報(bào)長(zhǎng)途過(guò)路費(fèi)、油費(fèi)等共1500元。月補(bǔ)助車(chē)貼1500元。項(xiàng)目公務(wù)車(chē)費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)但不得私用。因公外出辦事出租車(chē)車(chē)票，視詳細(xì)狀況報(bào)銷(xiāo)。

10、公司駐地或項(xiàng)目以外需出公差，差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)只能包括車(chē)船費(fèi)和住宿費(fèi)〔憑住宿發(fā)票最高200元/日標(biāo)準(zhǔn)〕，餐飲生活補(bǔ)貼50元/日，項(xiàng)目部主要領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)人，由項(xiàng)目經(jīng)理依據(jù)事由緩急，可自行支配乘坐飛機(jī)、火車(chē)或汽車(chē)，票務(wù)費(fèi)用，按實(shí)報(bào)銷(xiāo)；其余人員按火車(chē)〔硬臥〕票報(bào)銷(xiāo)，差價(jià)由經(jīng)辦人自行承當(dāng)。出差期間的其他費(fèi)用，要單獨(dú)報(bào)銷(xiāo)。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)必需填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》。

11、考慮到行管人員在外施工的艱苦，生活補(bǔ)貼每人每天15元，由食堂統(tǒng)一用于生活費(fèi)開(kāi)支，不再造冊(cè)發(fā)放，財(cái)務(wù)每月按考勤發(fā)放到食堂。

12、業(yè)務(wù)款待費(fèi)和誤餐費(fèi)：〔a〕業(yè)務(wù)款待費(fèi)僅限于款待與本項(xiàng)目有關(guān)的單位及個(gè)人，或因辦理項(xiàng)目部相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，發(fā)生的誤餐費(fèi)，可以報(bào)銷(xiāo)，但必需取得正式發(fā)票，并在發(fā)票反面注明時(shí)間、經(jīng)辦人、及證明人。〔b〕業(yè)務(wù)款待費(fèi)原則上由部門(mén)負(fù)責(zé)人以上報(bào)銷(xiāo)，但發(fā)生業(yè)務(wù)款待費(fèi)前應(yīng)告知生產(chǎn)經(jīng)理和項(xiàng)目經(jīng)理。其他人員一般狀況不得報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)款待費(fèi)，若特別狀況需由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人向項(xiàng)目經(jīng)理反映審批后方可

發(fā)生，業(yè)務(wù)款待費(fèi)，應(yīng)本著節(jié)省的原則合理開(kāi)支，報(bào)銷(xiāo)程序按財(cái)務(wù)日常工作方法執(zhí)行，〔c〕特殊業(yè)務(wù)發(fā)生的無(wú)票支出，由合作雙方項(xiàng)目經(jīng)理同意后，財(cái)務(wù)統(tǒng)一辦理。

13、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的程序是：1〕報(bào)銷(xiāo)人收集原始單據(jù)→生產(chǎn)經(jīng)理審核同意→項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意→會(huì)計(jì)制憑證→出納付款或會(huì)計(jì)制憑證沖賬。不按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行報(bào)銷(xiāo)程序的，一律不賜予報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)金額，不能有任何人為涂改，涂改后的報(bào)銷(xiāo)憑證，不能報(bào)銷(xiāo)。全部付款后的票據(jù)需加蓋付訖專(zhuān)用章。

14、備用金及借款程序管理：1〕選購(gòu)人員、對(duì)外聯(lián)系業(yè)務(wù)人員等可借支備用金；每人借支累計(jì)總額視詳細(xì)狀況而定，原則上不得超過(guò)10000元。借備用金必需得到項(xiàng)目經(jīng)理簽署看法出納才能付款，借款人必需在每月底、或離職、工程竣工前報(bào)銷(xiāo)沖賬，對(duì)借款人未準(zhǔn)時(shí)償還的借支，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)扣工資償還。2〕勞務(wù)分包借款必需分包負(fù)責(zé)人填寫(xiě)專(zhuān)用請(qǐng)款單由主管施工員、生產(chǎn)經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理、會(huì)計(jì)簽字后，出納才能支付。但借支額度不得超過(guò)已完工程的60%。

15、勞務(wù)和專(zhuān)業(yè)分包結(jié)算單，必需由主管施工員報(bào)清單量〔帶具體計(jì)算式〕、預(yù)算員審核并依據(jù)合同價(jià)結(jié)算、經(jīng)保管員、平安員、項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)理簽字、項(xiàng)目總工確認(rèn)，并經(jīng)財(cái)務(wù)審核，報(bào)送項(xiàng)目經(jīng)理統(tǒng)一審批，方能作為結(jié)算、支付或財(cái)務(wù)掛賬的根據(jù)憑證。在結(jié)算時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)合同條款，要獎(jiǎng)罰分明。

項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度-06-2813:17|#5樓

為了加強(qiáng)、規(guī)范經(jīng)理部財(cái)務(wù)日常管理工作，強(qiáng)化項(xiàng)目本錢(qián)管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在經(jīng)理部經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，依據(jù)新《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和總公司《財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則》的規(guī)定，結(jié)合經(jīng)理部實(shí)際狀況，制定本財(cái)務(wù)管理方法。

第一條會(huì)計(jì)和出納的職責(zé)

1、會(huì)計(jì)的職責(zé)：

〔1〕根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度、公司財(cái)務(wù)管理方法的規(guī)定，依法組織會(huì)計(jì)日常核算、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備，帳目清晰。按期報(bào)帳，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，準(zhǔn)時(shí)上報(bào)。

〔2〕收集、整理和分析有關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與資料，提出管理看法，實(shí)行事前掌握與事中監(jiān)督。

〔3〕精確核算各項(xiàng)稅費(fèi)、應(yīng)拔工程款、以及各施工隊(duì)的計(jì)價(jià)工作。

〔4〕幫助設(shè)備部和材料部搞好機(jī)料管理，嚴(yán)把本錢(qián)掌握關(guān)。

〔5〕根據(jù)經(jīng)濟(jì)稽核原則，定期檢查資金使用狀況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，準(zhǔn)時(shí)提出合理化建議。

〔6〕遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機(jī)密。

〔7〕每月編制資金使用狀況表，交項(xiàng)目經(jīng)理審核。

〔8〕完成經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。

2、出納的工作職責(zé)

〔1〕仔細(xì)執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核簽字的收付款憑證辦理款項(xiàng)收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”“付訖”，并在登記后將收付款憑證返回會(huì)計(jì)。

〔2〕建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

〔3〕嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用檔案。

〔4〕主動(dòng)協(xié)作銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

〔5〕協(xié)作會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

〔6〕遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機(jī)密

〔7〕完成經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)

其次條財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)與權(quán)利

1、財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)：依法組織與實(shí)行經(jīng)理部的日常會(huì)計(jì)核算，收集、整理和分析有關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與資料，提出管理看法，實(shí)行事前掌握與事中監(jiān)督。

2、財(cái)務(wù)部門(mén)的權(quán)利：審核各種原始憑證的真實(shí)性、合法性與有效性，對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)，狀況嚴(yán)峻的上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理。

3、財(cái)務(wù)部直接對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)。

第三條財(cái)務(wù)日常工作方法

1、項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)實(shí)行印鑒分管制度，出納一枚，會(huì)計(jì)一枚，其中一人外出時(shí)，交由項(xiàng)目經(jīng)理監(jiān)管。

2、財(cái)務(wù)人員審核各種原始憑證的真實(shí)性、合法性與有效性，對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)，狀況嚴(yán)峻的'上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理。

3、對(duì)于發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)開(kāi)具對(duì)口行業(yè)的正規(guī)發(fā)票,不能取得正規(guī)發(fā)票的，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人到稅務(wù)局開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票,特別狀況的經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意后,由財(cái)務(wù)辦理。

4、發(fā)票正面必需注明：日期、單位、貨物名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額、收款人，并蓋有銷(xiāo)貨單位發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。

5、發(fā)標(biāo)反面必需注明：事項(xiàng)、經(jīng)辦人、證明人、驗(yàn)收人或在發(fā)票粘貼薄反面注明事由，并依據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)帳手續(xù)。

6、大額購(gòu)置材料、辦公用品等，須填寫(xiě)《申購(gòu)單》，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。

7、職工醫(yī)療費(fèi)用原則上不能報(bào)銷(xiāo)，工傷除外，詳細(xì)參照總公司《總公司管理方法》執(zhí)行。

8、發(fā)票張數(shù)多的需用發(fā)票粘貼薄,由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后,項(xiàng)目經(jīng)理簽字報(bào)銷(xiāo)。

9、材料部購(gòu)置固定資產(chǎn)、大型周轉(zhuǎn)材料，必需向總公司設(shè)備物資部打正式的申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)總公司審批同意后，材料部才能購(gòu)置，材料設(shè)備發(fā)票必需由項(xiàng)目經(jīng)理簽字報(bào)帳。

10、一切罰款，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明詳細(xì)狀況，并有人證明，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字后，可報(bào)銷(xiāo)50％，列為間接費(fèi)用。

11、出租車(chē)車(chē)票，視詳細(xì)狀況報(bào)銷(xiāo)。

12、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的程序是：報(bào)銷(xiāo)人收集原始單據(jù)→會(huì)計(jì)初步審核同意→項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意→會(huì)計(jì)制憑證→出納付款或會(huì)計(jì)制憑證沖帳。

13、不按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行報(bào)銷(xiāo)程序的，一律不賜予報(bào)銷(xiāo)。

14、報(bào)銷(xiāo)金額，不能有任何人為涂改，涂改后的報(bào)銷(xiāo)憑證，不能報(bào)銷(xiāo)。

15、考慮到職工野外施工的艱苦，職工應(yīng)承當(dāng)?shù)乃枚悘母＠M(fèi)中支出。

16、總公司列轉(zhuǎn)的技術(shù)裝備費(fèi)，進(jìn)入待攤費(fèi)用中進(jìn)行核算，分期進(jìn)入本錢(qián)。

17、職工每日生活補(bǔ)貼，由食堂統(tǒng)一用于生活費(fèi)開(kāi)支，不再造冊(cè)發(fā)放，此費(fèi)用列入間接費(fèi)用，抵扣總公司管理費(fèi)。

第四條備用金及借款程序管理

1、選購(gòu)人員、駕駛員、對(duì)外聯(lián)系業(yè)務(wù)人員等可借支備用金；每人借支累計(jì)總額詳細(xì)規(guī)定為：項(xiàng)目經(jīng)理10000萬(wàn)元，駕駛員3000元，部門(mén)負(fù)責(zé)人3000--4000元，其他人員視詳細(xì)狀況而定。

2、備用金借支程序：借款人申請(qǐng)→會(huì)計(jì)審核簽署看法→項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意→會(huì)計(jì)出憑證→出納付款。

3、民工個(gè)人，不能直接向財(cái)務(wù)部借支，必需通過(guò)所屬施工工區(qū)負(fù)責(zé)人向財(cái)務(wù)借支。

4、借款人必需在每年年底、或離職、工程竣工前報(bào)銷(xiāo)沖帳，對(duì)借款人未準(zhǔn)時(shí)償還的借支，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)扣工資償還。

5、超過(guò)借支總額累計(jì)金額的，不能再次借支。

6、備用金使用過(guò)程中，1000元以?xún)?nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可由項(xiàng)目部部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字負(fù)責(zé)，1000元以上的必需由項(xiàng)目經(jīng)理同意，否則不賜予報(bào)帳。

7、施工隊(duì)借款必需由分管領(lǐng)導(dǎo)開(kāi)具工程量狀況說(shuō)明，交財(cái)務(wù)扣除借支款后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批，預(yù)防不良超支現(xiàn)象發(fā)生。

上述相關(guān)規(guī)定，若遇到特別狀況，可視詳細(xì)狀況，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后，敏捷變通處理。

第五條支票領(lǐng)用管理

1、為嚴(yán)格掌握現(xiàn)金使用量，超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算金額和范圍的必需使用支票；特別狀況下，使用大金額現(xiàn)金結(jié)算，應(yīng)事先征得財(cái)務(wù)部門(mén)的同意，并經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意后，方可進(jìn)行現(xiàn)金支付。

財(cái)務(wù)部將拒絕支付一切，未經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批的，超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)的大額現(xiàn)金。

2、各部門(mén)應(yīng)在每月月底，將下月的用款打算送交財(cái)務(wù)部門(mén)，支票領(lǐng)用人憑借有效的用款打算填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后領(lǐng)用，并同時(shí)登記《支票領(lǐng)用登記簿》。支票領(lǐng)用單上應(yīng)注明所需金額上限，超出上限應(yīng)通知財(cái)務(wù)部，否則財(cái)務(wù)部將通知銀行，作廢該份支票，由此所引起的一切后果，由支票領(lǐng)用人完全承當(dāng)。

3、支票存根應(yīng)由收款人簽字，并加蓋印章，支票存根因故遺失，支票領(lǐng)用人應(yīng)馬上通知財(cái)務(wù)部，并以書(shū)面形式上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理，由此而造成的一切后果，由支票領(lǐng)用人承當(dāng)。

4、已用的支票在3天內(nèi)必需辦理有關(guān)沖帳手續(xù)，對(duì)無(wú)故拖延沖帳的按支票金額的5‰處以罰金，在當(dāng)月工資中扣繳；特別狀況應(yīng)向財(cái)務(wù)部說(shuō)明。

5、未用的支票應(yīng)在當(dāng)日〔最遲次日〕退回財(cái)務(wù)部門(mén)，否則罰款500元；假如丟失支票，領(lǐng)用人必需馬上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)行補(bǔ)救措施，并向項(xiàng)目經(jīng)理寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，由此造成的一切損失由支票領(lǐng)用人承當(dāng)。

6、出納開(kāi)具支票，應(yīng)填寫(xiě)收款人欄目。

7、支票領(lǐng)用人對(duì)所領(lǐng)用的支票的大小寫(xiě)金額、收款人名稱(chēng)等全部?jī)?nèi)容可能發(fā)生的過(guò)失負(fù)全責(zé)。

第六條、業(yè)務(wù)款待費(fèi)和誤餐費(fèi)

1、業(yè)務(wù)款待費(fèi)僅限于款待與本項(xiàng)目有關(guān)的單位及個(gè)人。

2、因辦理經(jīng)理部相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，發(fā)生的誤餐費(fèi)，可以報(bào)銷(xiāo)。

3、業(yè)務(wù)款待費(fèi)和誤餐費(fèi)必需取得正式發(fā)票，并在發(fā)票后注明時(shí)間、經(jīng)辦人及證明人。

4、業(yè)務(wù)款待費(fèi)原則上由部門(mén)負(fù)責(zé)人以上報(bào)銷(xiāo)，但發(fā)生業(yè)務(wù)款待費(fèi)前應(yīng)告知項(xiàng)目經(jīng)理。其他人員一般狀況不得報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)款待費(fèi)，若特別狀況需由部門(mén)負(fù)責(zé)向項(xiàng)目經(jīng)理反映審批后方可發(fā)生，報(bào)銷(xiāo)程序按財(cái)務(wù)日常工作方法執(zhí)行。

5、業(yè)務(wù)款待過(guò)程中發(fā)生的無(wú)票支出，由項(xiàng)目經(jīng)理同意后，財(cái)務(wù)統(tǒng)一辦理。

6、項(xiàng)目部各部門(mén)的業(yè)務(wù)款待費(fèi)，應(yīng)本著節(jié)省的原則合理開(kāi)支。

第七條差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)

1、由于公司開(kāi)會(huì)、培訓(xùn)等，需出公差，項(xiàng)目部主要領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人，由項(xiàng)目經(jīng)理依據(jù)事由緩急，可自行支配乘坐飛機(jī)、火車(chē)或汽車(chē)，票務(wù)費(fèi)用，按實(shí)報(bào)銷(xiāo);其余人員按火車(chē)〔硬臥〕標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo),緊急狀況下，項(xiàng)目經(jīng)理特批者除外。

未經(jīng)同意的飛機(jī)票，只能根據(jù)火車(chē)〔硬臥〕票報(bào)銷(xiāo)，差價(jià)由經(jīng)辦人自行承當(dāng)。

2、項(xiàng)目部職工每年度享受1次探親假〔含來(lái)回時(shí)間〕，假期不能累計(jì)，項(xiàng)目部依據(jù)詳細(xì)狀況，適當(dāng)支配輪休，探親假為帶薪休假，休假期間的工資根據(jù)項(xiàng)目部基本工資同期發(fā)放，不再享受效益工資和各種補(bǔ)貼。

探親差旅費(fèi)可以報(bào)銷(xiāo)，車(chē)船費(fèi)可包括來(lái)回飛機(jī)票和汽車(chē)票、火車(chē)票。

3、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行總公司《管理方法》的相關(guān)規(guī)定。

4、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)只能包括車(chē)船費(fèi)和住宿費(fèi)，出差期間發(fā)生的其他費(fèi)用，要單獨(dú)報(bào)銷(xiāo)。

5、全部休假、請(qǐng)假出公差者，均需填報(bào)《請(qǐng)假條》交行辦存檔，作為發(fā)放工資福利的根據(jù)；差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)必需填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》。

第八條計(jì)價(jià)單的開(kāi)具

1、經(jīng)理部發(fā)生的相關(guān)工程本錢(qián)費(fèi)用支出，收款單位〔或個(gè)人〕憑工程部門(mén)開(kāi)具的《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書(shū)》到財(cái)務(wù)部結(jié)帳。

2、《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書(shū)》由計(jì)價(jià)者依據(jù)工程部門(mén)相關(guān)業(yè)務(wù)的原始單據(jù)，核實(shí)計(jì)算后開(kāi)出。財(cái)務(wù)部審核只對(duì)金額正確與否負(fù)責(zé)，不對(duì)原始單據(jù)的正確性負(fù)責(zé)。

3、《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書(shū)》由相關(guān)部門(mén)簽字以明確責(zé)任后。交項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后，方可作為記帳憑據(jù)。

4、《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書(shū)》應(yīng)每月開(kāi)一次，手續(xù)完善后交財(cái)務(wù)列帳，做好每月本錢(qián)核算工作。

5、《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書(shū)》采納公司統(tǒng)一印制的。

第九條工資核算

1、職工工資分為標(biāo)準(zhǔn)工資、加班費(fèi)、效益工資及其他津貼。

2、加班費(fèi)計(jì)算方法：

〔1〕法定節(jié)假日加班，按以下公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：

〔本人月工資x300%〕÷20.92天x加班天數(shù)

〔2〕法定節(jié)假日以外的加班,按以下公式計(jì)發(fā)加班費(fèi):

〔本人月工資x200%〕÷20.92天x加班天數(shù)x肯定基數(shù)

每月按8天計(jì)算加班費(fèi),法定節(jié)假日按國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

3、效益工資的評(píng)定由各部門(mén)負(fù)責(zé)人依據(jù)職工的力量、工作表現(xiàn)、工作看法來(lái)評(píng)定，各部門(mén)負(fù)責(zé)人由項(xiàng)目經(jīng)理評(píng)定。

4、每月發(fā)放工資，由會(huì)計(jì)依據(jù)行辦供應(yīng)的《職工考勤表》，會(huì)同行辦一起制定《工資發(fā)放單》，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字審批后，由出納發(fā)放。

5、職工因私事中途請(qǐng)假回家不超過(guò)7天〔含來(lái)回時(shí)間〕,假期超過(guò)15天者，只發(fā)放基本工資，在此期間的全部工資獎(jiǎng)金勞保福利均不再發(fā)放。職工一次請(qǐng)假時(shí)間超過(guò)30天者，或一年內(nèi)有3次請(qǐng)假時(shí)間超過(guò)15天者，項(xiàng)目部只發(fā)放基本生活費(fèi)500元/月，其余全部工資獎(jiǎng)金勞保福利均不再發(fā)放；一年內(nèi)請(qǐng)假時(shí)間累計(jì)超過(guò)183天〔半年〕者，取消年終獎(jiǎng)、通車(chē)獎(jiǎng)等的發(fā)放。

6、業(yè)主獎(jiǎng)金的安排方法：業(yè)主獎(jiǎng)金x總公司管理費(fèi)x40%的余額在經(jīng)理部進(jìn)行安排。安排原則采納職工所存擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)比例進(jìn)行。

7、項(xiàng)目部職工各種補(bǔ)貼遵照國(guó)家勞動(dòng)法和總公司管理方法執(zhí)行。

第十條材料、固定資產(chǎn)核算

1、鋼材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，購(gòu)進(jìn)時(shí)，材料部應(yīng)向財(cái)務(wù)部供應(yīng)規(guī)定的《材料結(jié)算表》，并附過(guò)磅磅單，經(jīng)材料部?jī)扇撕炞郑鞴茼?xiàng)目副經(jīng)理審核，項(xiàng)目經(jīng)理審批。

2、其他零星材料的選購(gòu)，由項(xiàng)目部與固定的供應(yīng)商簽訂長(zhǎng)期供貨合同，定點(diǎn)選購(gòu)，分月結(jié)算。零星材料，必需附有具體清單和單價(jià)，由主管項(xiàng)目副經(jīng)理審核。

以上包括五金材料、電器材料、油料、氧氣乙炔、外加劑等。

3、項(xiàng)目部存貨〔庫(kù)存商品〕的核算采納“實(shí)際本錢(qián)”法，存貨發(fā)出時(shí)，一律采納“加權(quán)平均法”計(jì)價(jià)。

4、月末已經(jīng)入庫(kù)，未取得發(fā)票的材料，按暫估價(jià)入帳，采納“抽單法”核算。

5、低值易耗品的攤銷(xiāo)，采納“五五攤銷(xiāo)法”進(jìn)行核算，建立低值易耗品領(lǐng)用臺(tái)帳，定期盤(pán)點(diǎn)，每月一次，到達(dá)報(bào)廢的予以注銷(xiāo)。

6、周轉(zhuǎn)材料的攤銷(xiāo)，采納“分期攤銷(xiāo)法”進(jìn)行核算。

7、固定資產(chǎn)的核算與管理，根據(jù)總公司《財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則》、《固定資產(chǎn)管理方法》執(zhí)行。對(duì)于固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)，設(shè)備部應(yīng)準(zhǔn)時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理〔否則后果自負(fù)〕，并上報(bào)總公司相應(yīng)部門(mén)。

固定資產(chǎn)行政辦公部份，應(yīng)經(jīng)行辦簽認(rèn)。

8、全部材料，全部由材料部編制《驗(yàn)收單》，財(cái)務(wù)部以此為根據(jù)，登記材料帳。

9、每月25日為材料結(jié)帳日，同時(shí)材料部向財(cái)務(wù)部上報(bào)《材料領(lǐng)用匯總表》，并附材料領(lǐng)用的具體清單。上述單據(jù)，最終經(jīng)材料簽字并加蓋公章生效，財(cái)務(wù)部以此為根據(jù)，進(jìn)行材料本錢(qián)核算，并核銷(xiāo)材料帳。

10、每月材料部必需與財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳帳核對(duì)，做到帳帳相合，帳實(shí)相合。對(duì)于產(chǎn)生的差異，材料部填報(bào)《材料盤(pán)點(diǎn)表》，說(shuō)明狀況，并報(bào)主管項(xiàng)目副經(jīng)理審批。

低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料的攤銷(xiāo)、固定