國企內(nèi)部審計章程

XX（集團(tuán)）公司內(nèi)部審計章程第一章總則第一條為加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計質(zhì)量，明確內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員的職責(zé)和權(quán)限，依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本章程。第二條本章程所稱“內(nèi)部審計”，是公司內(nèi)部獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評價公司業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部監(jiān)控和風(fēng)險管理的適當(dāng)性和有效性，以促進(jìn)公司完善治理、增加價值和實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。第三條本章程適用于XX（集團(tuán)）公司（以下簡稱“XX集團(tuán)”）及所屬企業(yè)的內(nèi)部審計部門、內(nèi)部審計人員及其從事的內(nèi)部審計活動。其他組織或者人員接受委托、聘用，承辦或者參加內(nèi)部審計業(yè)務(wù)，也應(yīng)遵守本章程。第四條內(nèi)部審計部門對公司董事會或最高管理層負(fù)責(zé)。第二章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員第五條XX集團(tuán)及所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置與其目標(biāo)、性質(zhì)、規(guī)模、治理結(jié)構(gòu)等相適應(yīng)的內(nèi)部審計部門或?qū)徲媽T。下級單位的內(nèi)審機(jī)構(gòu)或內(nèi)審專員接受上一級審計部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，確保其規(guī)范、有效地發(fā)揮審計職能。第六條審計部門應(yīng)配備符合工作要求的內(nèi)部審計人員。審計人員應(yīng)具備一定的政治素養(yǎng)、專業(yè)勝任能力、審計閱歷及恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效溝通的人際交往能力，以保證有效開展內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計人員應(yīng)通過職業(yè)將來教育和職業(yè)實(shí)踐來不斷更新知識，提高專業(yè)水平和工作能力。并不斷探究把管理學(xué)上最前沿的爭論??成果運(yùn)用到審計工作中來，推動公司內(nèi)部審計工作的創(chuàng)新進(jìn)展。第七條內(nèi)部審計部門和審計人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得負(fù)責(zé)被審計單位的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部監(jiān)控和風(fēng)險管理的決策和執(zhí)行。第八條內(nèi)部審計人員與被審計單位及其主要負(fù)責(zé)人在經(jīng)營上應(yīng)沒有利害關(guān)系；辦理審計事項(xiàng)時，與被審計單位或被審計事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第九條內(nèi)部審計在確定審計范圍、實(shí)施審計及報告審計結(jié)果時，應(yīng)不受干擾和監(jiān)控。第十條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受公司董事會或最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，并保持與董事會或最高管理層及時、高效率溝通。第十一條所屬企業(yè)審計部門負(fù)責(zé)人的任命、替換或解職，應(yīng)由董事會或最高管理層全都同意之后確定，并征求上一級審計部門的建議或意見。第十二條內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，并以專業(yè)熟練性和應(yīng)有職業(yè)審慎性開展審計業(yè)務(wù)。內(nèi)部審計人員必需誠信正直、客觀、勤勉、保密和適任。必需依法審計，堅持原則；實(shí)事求是，客觀公正；工作認(rèn)真，認(rèn)真負(fù)責(zé)；廉潔奉公，不徇私情；保守隱秘、忠于職守。第十三條審計人員應(yīng)當(dāng)履行保密義務(wù)，對其為進(jìn)行某項(xiàng)審計而收集到的任何信息的隱秘性予以尊重、保守隱秘，并只應(yīng)在進(jìn)行審計所必需的狀況下才適用該信息，不得利用其為自己或他人謀取權(quán)益。審認(rèn)人員不得向被審計單位及其人員或其他人員提供、展示、透露審計工作記錄資料文件、其他審計人員的建議或意見及未經(jīng)認(rèn)可的審計結(jié)論和審計建議或意見等。第十四條審計部門和審計人員依法行使職權(quán)，受國家法律和公司規(guī)章制度的愛護(hù)，任何部門和個人不得拒絕、阻礙內(nèi)審人員執(zhí)行職位，不得對其進(jìn)行打擊報復(fù)。第三章內(nèi)部審計職責(zé)和權(quán)限第十五條依據(jù)國家關(guān)于規(guī)定，結(jié)合XX集團(tuán)及所屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理工作的需要，XX集團(tuán)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)依據(jù)部門分工應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)制定XX集團(tuán)及所屬企業(yè)內(nèi)部審計工作制度，編制年度內(nèi)部審計工作方案；（二）對XX集團(tuán)及所屬企業(yè)的財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其他關(guān)于經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計監(jiān)督；（三）組織對所屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任期、定時或?qū)ｍ?xiàng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；（四）對XX集團(tuán)及所屬企業(yè)的基建工程和重大技術(shù)改造、大修等的立項(xiàng)、概算（預(yù)算）、決算和竣工交付使用進(jìn)行審計監(jiān)督（對投資額較大或重點(diǎn)工程項(xiàng)目實(shí)行全過程跟蹤審計監(jiān)督）；（五）對XX集團(tuán)及所屬企業(yè)的物資（勞務(wù)）采購，產(chǎn)品銷售，工程招標(biāo)，對外投資、擔(dān)保、借款及風(fēng)險監(jiān)控等經(jīng)濟(jì)活動和重要的經(jīng)濟(jì)協(xié)議等進(jìn)行審計監(jiān)督；（六）對XX集團(tuán)及所屬企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進(jìn)行檢查、評價和建議或意見反饋，對企業(yè)關(guān)于業(yè)務(wù)的風(fēng)險進(jìn)行評估和建議或意見反饋；（七）對主要審計項(xiàng)目進(jìn)行將來審計，監(jiān)督檢查被審計單位對審計建議或意見的采納狀況和對審計確定的執(zhí)行狀況；（八）內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計和資產(chǎn)評估的事宜。中介機(jī)構(gòu)進(jìn)場審計前，內(nèi)部審計部門應(yīng)與中介機(jī)構(gòu)充分溝通，提出審計的重點(diǎn)和重要關(guān)注事項(xiàng)；中介機(jī)構(gòu)在審計過程中，內(nèi)部審計部門應(yīng)與中介機(jī)構(gòu)保持密切聯(lián)系，跟蹤和指導(dǎo)中介機(jī)構(gòu)的審計活動；審計終止后，內(nèi)部審計部門應(yīng)與中介機(jī)構(gòu)就審計結(jié)果進(jìn)行建議或意見交換和溝通，并評價中介機(jī)構(gòu)的審計質(zhì)量和效果。同時做好中介機(jī)構(gòu)的聘用、更換和酬勞支付等工作；（九）對所屬企業(yè)內(nèi)部審計工作進(jìn)行指導(dǎo)和評價；（十）董事會或最高管理層交辦的其他審計事項(xiàng)。第十六條各單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家關(guān)于法律法規(guī)，完善內(nèi)部審計管理規(guī)章制度，保障內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)擁有履行職責(zé)所必需的權(quán)限：（一）參加公司關(guān)于經(jīng)營管理睬議，參加或幫助公司關(guān)于業(yè)務(wù)部門爭論??、制定和修改公司關(guān)于規(guī)章制度，并督促落實(shí)；（二）檢查被審計單位會計賬簿、報表、憑證和現(xiàn)場勘察相關(guān)實(shí)物資產(chǎn)，有權(quán)查閱關(guān)于生產(chǎn)經(jīng)營活動等方面的資料文件、會議記錄、網(wǎng)絡(luò)信息等相關(guān)資料文件資料；（三）對與審計事項(xiàng)關(guān)于的部門和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得相關(guān)證明材料；（四）對正在進(jìn)行的嚴(yán)峻違法違規(guī)和嚴(yán)峻損失鋪張行為，可及時作出制止確定，并及時向公司董事會或最高管理層報告；（五）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計報表以及與經(jīng)濟(jì)活動關(guān)于的資料文件資料，經(jīng)董事會或最高管理層授權(quán)予以封存；（六）對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供關(guān)于資料文件資料的單位和人員，有權(quán)提出追究關(guān)于單位和人員責(zé)任的建議；（七）經(jīng)本單位董事長或主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，出具審計建議或意見書或?qū)徲嬚耐ㄖ獣岢龈倪M(jìn)管理、提高效率益的建議；有權(quán)在本單位管理權(quán)限范圍內(nèi)作出糾正處理違反財經(jīng)紀(jì)律問題的審計確定，并檢查采納審計建議或意見和執(zhí)行審計確定的狀況；（八）對嚴(yán)峻違反財經(jīng)法律法規(guī)和造成嚴(yán)峻損失鋪張行為，提出了處理建議或意見，但未得到采納或及時糾正的，有權(quán)向上一級審計部門據(jù)實(shí)反映。第四章內(nèi)部審計工作程序第十七條XX集團(tuán)審計部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)公司整體進(jìn)展規(guī)劃，擬定內(nèi)部審計工作中長期規(guī)劃。依據(jù)審計工作規(guī)劃和公司年度總體方案擬定內(nèi)部審計工作年度方案，報經(jīng)公司董事會或最高管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。第十八條各所屬企業(yè)審計部門依照XX集團(tuán)的工作支配，結(jié)合本單位實(shí)際，制定具體審計工作和審計方案，并經(jīng)XX集團(tuán)審核后下達(dá)正式實(shí)施的審計方案。各單位審計方案中的專項(xiàng)審計項(xiàng)目履行后的審計報告應(yīng)在五個工作日內(nèi)報送集團(tuán)審計部門。第十九條審計項(xiàng)目的實(shí)施方案，應(yīng)與本公司關(guān)于職能部門進(jìn)行充分溝通和爭論??，收集職能部門的建議或意見和建議，確定審計的重點(diǎn)和重要關(guān)注事項(xiàng)。第二十條審計部門應(yīng)在實(shí)施審計工作前三天向被審計單位或被審計人員送達(dá)書面的審計通知書，特殊的審計業(yè)務(wù)可在實(shí)施審計時現(xiàn)場送達(dá)。被審計單位應(yīng)當(dāng)協(xié)作審計部門的工作并提供必要的工作條件。第二十一條審計部門實(shí)施審計時所實(shí)行的方式，可以是就地審計、報送審計、網(wǎng)上及時審計等方式，也可以幾種方式結(jié)合進(jìn)行。第二十二條審計人員可以用審核、觀看、監(jiān)盤、訪談、調(diào)查、函證、計算、分析程序等方法實(shí)施審計，及在了解內(nèi)部監(jiān)控狀況的基礎(chǔ)上進(jìn)行符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試，通過規(guī)范方法取得必要的證據(jù)材料。審計人員應(yīng)對所取得的相關(guān)證據(jù)進(jìn)行分類、篩選和匯總保證審計證據(jù)的相關(guān)性、可靠性和充分性。在評價審計證據(jù)時，應(yīng)當(dāng)考慮審計證據(jù)之間的相互印證關(guān)系及證據(jù)來源的可靠程度。第二十三條審計人員可要求被審計單位或關(guān)于人員在其提供的書面證據(jù)上簽章。如其拒絕簽章，內(nèi)部審計人員應(yīng)注明原因和日期，但不影響證據(jù)引用。第二十四條實(shí)施審計的過程中，審計人員應(yīng)將審計的結(jié)果與被審計單位及關(guān)于人員和關(guān)于職能管理部門進(jìn)行充分的溝通和溝通，充分聽取被審計單位及關(guān)于人員的說明、說明和建議或意見，確保審計結(jié)論客觀性、公正性，取得被審計單位或被審計人員的理解和認(rèn)可。第二十五條審計外勤工作終止后十五個工作日內(nèi)，擬定審計報告初稿，并送達(dá)被審計單位征求建議或意見。被審計單位或被審計人員在收到審計報告征求建議或意見稿之日起十日內(nèi)就審計報告向?qū)徲嫴块T出具書面建議或意見；如逾期未作回復(fù)，將視作無建議或意見。對被審計單位或被審計人員反饋的書面建議或意見，審計部門查明后保持原報告或作必要的修改，保持原報告的應(yīng)在審計報告中進(jìn)行說明。第二十六條審計部門依據(jù)審計報告草擬審計確定或?qū)徲嫿ㄗh或意見，報公司董事會或最高管理層批閱。經(jīng)審定的審計確定或?qū)徲嫿ㄗh或意見，應(yīng)和審計報告一并下達(dá)被審計單位執(zhí)行。執(zhí)行過程中需要公司其他關(guān)于單位幫助的，關(guān)于單位應(yīng)當(dāng)予以幫助、協(xié)作。對審計報告反映的普遍性問題，經(jīng)公司董事會或最高管理層批準(zhǔn)，可以公司名義批轉(zhuǎn)各部門、下級公司執(zhí)行。第二十七條審計部門應(yīng)建立與其他職能部門審計成果共享制度。審計部門應(yīng)不斷加強(qiáng)與其他職能部門的合作，促進(jìn)各監(jiān)督和管理部門相互協(xié)作，形成監(jiān)督合力。每半年，審計部門應(yīng)聯(lián)合其他職能部門對本期內(nèi)的整改狀況進(jìn)行檢查，加大審計成果的利用力度，保證所有整改措施落到實(shí)處，切實(shí)促進(jìn)關(guān)于部門和企業(yè)建立健全規(guī)章制度，提高經(jīng)營管理水平，以達(dá)到標(biāo)本兼治的效果。第二十八條被審計單位或被審計人員對審計確定和審計報告不服，可以向?qū)徲嫴块T申請復(fù)議，復(fù)議期間原審計確定繼續(xù)執(zhí)行。審計部門應(yīng)當(dāng)另行派人對申請復(fù)議事項(xiàng)認(rèn)真復(fù)核，依據(jù)復(fù)核狀況確定是否須變更或撤銷原審計確定和審計報告。變更或撤銷原審計確定的，必需經(jīng)董事會或最高管理層批準(zhǔn)。第二十九條審計部門應(yīng)依據(jù)實(shí)際狀況，對審計確定或?qū)徲嫿ㄗh或意見、審計報告的整改落實(shí)狀況進(jìn)行必要的將來審計。審計人員應(yīng)通過定時回訪方式，檢查被審計單位整改狀況，并編寫將來審計報告，總結(jié)審計效果。依據(jù)審計事項(xiàng)的重要程度，將來審計可獨(dú)立進(jìn)行，也可作為下次審計工作的一部分。第三十條內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)?shù)赜涗浵嚓P(guān)的信息以支持審計結(jié)論和審計結(jié)果。審計項(xiàng)目終結(jié)后，審計人員應(yīng)將審計過程中所積累的各種資料文件資料，包括審計確定、審計建議或意見、審計報告、審計方案、審計工作底稿、各種審計證據(jù)、被審計單位提供和通過各種形式取得的數(shù)據(jù)資料文件資料等加以集中、整理、分類和歸檔形成審計檔案。第五章內(nèi)部審計工作要求第三十一條審計部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家關(guān)于規(guī)定和內(nèi)部管理需要有效開展內(nèi)部審計工作，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避企業(yè)風(fēng)險。第三十二條審計部門應(yīng)當(dāng)對違反國家法律法規(guī)和XX集團(tuán)及各單位內(nèi)部管理制度的行為及時報告，并提出處理建議或意見；對發(fā)覺的內(nèi)部監(jiān)控管理漏洞，及時提出改進(jìn)建議。第三十三條對被審計單位及相關(guān)人員不及時落實(shí)內(nèi)部審計建議或意見，給公司造成損失鋪張的，各單位應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員責(zé)任；對給單位造成重大損失的，各級內(nèi)審部門應(yīng)當(dāng)及時向上級審計部門反映，各單位應(yīng)追究關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人的責(zé)任，直至追究法律責(zé)任。第三十四條各級內(nèi)部審計部門要不斷提高內(nèi)部審計業(yè)務(wù)質(zhì)量，內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人和審計項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)通過督導(dǎo)、分級復(fù)核、質(zhì)量評估等方式對內(nèi)部審計質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)控。并依法接受市國資委、國家審計機(jī)關(guān)和上一級審計部門的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查和評估。第三十五條各級審計部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)本章程組織開展內(nèi)部審計工作，并對其出具的內(nèi)部審計報告的客觀真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。第三十六條各級審計部門相關(guān)審計工作應(yīng)當(dāng)與外部審計相互溝通協(xié)調(diào)，并按關(guān)于規(guī)定向外部審計提供必要的支持和相關(guān)工作資料文件資料。第三十七條為保證內(nèi)部審計工作的獨(dú)立、客觀、公正，企業(yè)內(nèi)部審計人員與審計事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第三十八條XX集團(tuán)及所屬企業(yè)董事會或最高管理層應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員依法行使和履行職責(zé)；企業(yè)內(nèi)部各職能部門應(yīng)當(dāng)樂觀協(xié)作內(nèi)部審計工作。任何組織和個人不得對履行職責(zé)的內(nèi)部審計人員進(jìn)行打擊報復(fù)。第三十九條有監(jiān)事會的企業(yè)，內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)協(xié)作監(jiān)事會的工作，并接受監(jiān)事會的監(jiān)督。第四十條XX集團(tuán)及所屬企業(yè)在考核經(jīng)濟(jì)目標(biāo)、任免所屬單位負(fù)責(zé)人時，應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計狀況作為重要依據(jù)，并聽取審計部門的建議或意見。第四十一條XX集團(tuán)及所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部審計部門所必需的審計工作經(jīng)費(fèi)，并列入本企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算。第四十二條各所屬企業(yè)每季度終止后應(yīng)向XX集團(tuán)審計部門報送本季度的審計報表和工作總結(jié)，每年向本單位董事會或最高管理層和上一級審計機(jī)構(gòu)提交內(nèi)部審計工作總結(jié)報告。XX集團(tuán)審計部門對審計報表進(jìn)行匯總，分析、推斷和提煉各企業(yè)報送的工作總結(jié)，每季度就審計中發(fā)覺的問題及處理建議或意見和整改狀況向XX集團(tuán)主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)報告。第六章獎勵與處罰第四十三條XX集團(tuán)及所屬各企業(yè)對認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅持原則并做出顯著成果的審計部門和人員，應(yīng)當(dāng)賜予獎勵。第四十四條XX集團(tuán)將在適當(dāng)時候開展審計同業(yè)務(wù)競賽活動，對內(nèi)部審計工作實(shí)行年度考核制度，對工作成果突出的審計部門和人員賜予通報表揚(yáng)或獎勵。第四十五條對所屬企業(yè)出現(xiàn)重大違反國家財經(jīng)紀(jì)律的行為和內(nèi)部監(jiān)控程序出現(xiàn)重大缺陷造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，除按規(guī)定追究單位主要負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人的關(guān)于責(zé)任外，同時應(yīng)追究內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人監(jiān)督不力的責(zé)任。第四十六條對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露隱秘的內(nèi)部審計人員，依照關(guān)于規(guī)定賜予行政處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。第四十七條單位負(fù)責(zé)人和其他人員對依照國家規(guī)定和本章程履行職責(zé)的內(nèi)部審計人員進(jìn)行打擊報復(fù)的，賜予行政處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。受打擊報復(fù)的內(nèi)部審計人員有權(quán)直接向XX集團(tuán)報告相關(guān)狀況。第四十八條