會計學(xué)-企業(yè)營運資金管理問題及對策研究-以海信電器為例

ResearchonEnterpriseWorkingCapitalManagementProblemsandCountermeasures-TakingHisenseElectricasanExampleAbstract：Intoday'ssociety,thespeedofeconomicdevelopmenthasbeenmaintainedatanacceleratedpace.Undertheeconomicsecurity,peoplehavetheconceptofadvancingwiththetimes,andtherequirementsfordailynecessitiesarebecominghigherandhigher.Therefore,thecompetitivepressureforthemanufacturingindustryisincreasing.Enterprisesstrivetofurtheradjusttheindustrialstructureanddevelopnewproductsonthebasisofnormaloperations,inordertoobtainprofitsintheconsumermarket.Inthisprocess,workingcapitalisanindispensablefactor.Withoutworkingcapital,itcanonlybesaidtobeonpaper.Itisnoteasytofindaworkingcapitaltoachievetheoptimalstate,itrequirescompaniestoexplorestepbystepanddoagoodjobincapitalmanagement.Onlywhentherootofworkingcapitalisimplementedandasolidfoundationislaid,isthistherealsourceofcorporateprofits.ThisarticleanalyzesthecurrentstatusofHisenseElectric’sworkingcapital,andcomparesthedatawithotheryears,findstheproblemsofthecompany’sworkingcapitalandanalyzesthereasonsfortheproblems,andfinallyproposestargetedandpracticaloptimizationcountermeasuresbasedonwhatithaslearned.HopetoimprovetheefficiencyofHisenseElectric’sworkingcapitalutilization,strengthenthecompetitivenessofenterprises,andseizemoreopportunities.Keywords：manufacturingindustry,workingcapital,optimizationcountermeasures

目錄1緒論 以海信電器為例分析優(yōu)化對策4.1優(yōu)化內(nèi)部管理方法在消費者與時俱進的觀念轉(zhuǎn)變的情況下，海信電器的訂單量不斷增多，生產(chǎn)規(guī)模也隨之不斷擴大，企業(yè)想要持續(xù)健康發(fā)展并壯大起來，必須優(yōu)化企業(yè)營運資金的內(nèi)部管理方法。首先，海信電器要對現(xiàn)有的管理人員和財務(wù)人員進行及時的現(xiàn)代管理觀念的相關(guān)培訓(xùn)，并定期檢測培訓(xùn)成果，提升自身管理水平，樹立營運資金風(fēng)險意識。其次，海信電器要增強企業(yè)各部門之間的了解和溝通，促進各部門之間的科學(xué)合作，例如改善生產(chǎn)部與財務(wù)部的銜接流程，早日實現(xiàn)流程無縫銜接的目標，把控好流動資產(chǎn)內(nèi)部和流動負債內(nèi)部主要項目的比重，把它們控制在合理范圍之內(nèi)，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，穩(wěn)定營運資金，是海信電器管理人員和財務(wù)人員共同的工作使命。企業(yè)管理者在管理流動資產(chǎn)時不能把流動負債放在一邊不管，必須做到兩者同時管理，在提高營運資金內(nèi)部管理水平的同時，還要學(xué)會加強外部管理，努力和供應(yīng)商、客戶處理好戰(zhàn)略合作關(guān)系，把控好貨幣資金、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等主要項目的比重，優(yōu)化營運資金內(nèi)部結(jié)構(gòu)，這樣才能更好的發(fā)展營運資金。4.2完善資金管控制度海信電器目前對貨幣資金的管理混亂，缺乏健全的管控制度。海信電器想要進一步發(fā)展，必須完善企業(yè)的貨幣資金管控制度。每個企業(yè)難免會有閑置資金，海信電器也是如此，但每個企業(yè)對待閑置資金的態(tài)度不同，有的企業(yè)堅持讓閑置資金繼續(xù)待定，而有的企業(yè)會充分利用閑置資金的價值。海信電器財務(wù)人員要對企業(yè)的收入和支出進行綜合性的預(yù)算，確定本企業(yè)現(xiàn)金持有數(shù)量的最佳狀態(tài)是多少。海信電器要嚴格檢查出納人員有沒有按照現(xiàn)金預(yù)算計劃去開展工作，同時要提高資金的使用效率，把閑置資金控制在最低水平。為了貨幣資金的安全，會計人員和出納人員不能是同一個人，而且對于資金的進出權(quán)限必須建立健全授權(quán)審批制度，不能讓財務(wù)人員單方面批準通過。最后，海信電器必須加強對庫存現(xiàn)金的管理力度，要重視盤點的作用。海信電器工作人員在管理貨幣資金的同時，盡量縮短貨幣資金循環(huán)的周期，這樣可以有效的降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，保障貨幣資金的安全，實現(xiàn)企業(yè)貨幣資金價值的最大化。4.3建立客戶信用手冊海信電器由于客戶信用管理體系不健全，導(dǎo)致應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越來越長，這樣不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。因為海信電器財務(wù)人員對所有賒銷客戶的信用情況基本上了解不夠清楚，為了讓他們對客戶信譽的了解變得更全面性，海信電器內(nèi)部要建立一份客戶信用手冊，把每位客戶都建立在一個獨立的檔案，里面登記好客戶賒銷及還款的狀況，下次雙方合作時給海信電器提供了可靠的依據(jù)，如果對方信譽程度不高，企業(yè)可以選擇不繼續(xù)和其客戶合作，把該客戶從客戶信用手冊中刪除，及時停止合作減少損失。對于信譽程度高的客戶，可以加強和其客戶合作。這樣可以大大降低海信電器的財務(wù)風(fēng)險，做到未雨綢繆。由于海信電器客戶多，而且每個客戶的經(jīng)營狀況、償債能力等情況又不一樣，所有想要建立客戶信用手冊并不是一份簡單的事，在建立時候，海信電器應(yīng)該秉持著公平、公正的態(tài)度對客戶信用進行綜合評價。對于長時間以來還款能力并不是很高的客戶，要對他們的賒銷數(shù)額進行封頂限制，確保營運資金的安全。4.4采用科學(xué)的存放方法海信電器目前的存貨較多，主要由于存貨管理不到位，這樣下去不利于企業(yè)的長遠發(fā)展，為了能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，海信電器應(yīng)該采取ABC分類控制法，這種管理方法是比較有科學(xué)性可言的，根據(jù)價值和特性對存貨嚴格分類存放。海信電器根據(jù)存貨的特性把它們分為A類、B類、C類。A類區(qū)主要存放量少金額大的存貨，這類存貨的單位價值極高，如果因為存放管理不好而老化的話，那么企業(yè)的損失數(shù)額會很嚴重，所以企業(yè)要對這類存貨實行密切關(guān)注，對于該類存貨發(fā)生的所有變化都要記錄清楚，每隔一個月必須檢查一次。B類區(qū)主要存放數(shù)量和金額適中的存貨，這類存貨的單位價值在中等位置，對于這類存貨采用正常化的管理方法就可以了，保持每個季度檢查一次的頻率就可以了。C類區(qū)主要存放量大金額小的存貨，這類存貨的單位價值極低，對于該類存貨應(yīng)該力求簡便易行，一般每年檢查一次即可。海信電器管理者如果把ABC分類控制法貫徹并實施到位，可以大大降低在存貨方面占用的資金，從而減少海信電器的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)，提高周轉(zhuǎn)效率。4.5加強應(yīng)付內(nèi)部控制力度海信電器目前對應(yīng)付賬款的內(nèi)部控制力度還不夠大，總體顯得比較松散，企業(yè)必須加強對應(yīng)付賬款的內(nèi)部控制力度。海信電器財務(wù)部會計人員要定期核對企業(yè)的應(yīng)付賬款，在對賬前期，工作人員要和供應(yīng)商溝通，通知供應(yīng)商把對賬資料提供過來，并提示供應(yīng)商對賬資料需要完整性，不完整填寫的對賬資料不能接收并退回，工作人員暫時不對其核對，等到供應(yīng)商提供符合條件的對賬資料時再開始核對賬目。會計人員在核對工作完成后要馬上將應(yīng)付賬款實際數(shù)額錄入賬目，不能讓應(yīng)付賬款長期掛賬，這樣不利于會計后期核算工作的進行。每一年會計人員要按對賬時間將對賬單有序排放，再裝訂成冊保存起來。海信電器還要加強對工作人員的素質(zhì)培養(yǎng)，提高他們的工作責(zé)任感，堅決不做違反應(yīng)付賬款管理規(guī)定的行為。對于其他不是應(yīng)付賬款賬目的對賬資料，會計人員不予對賬，做到職責(zé)分明，明確自己的行為是否正確，做一個有職業(yè)道德的人。如果發(fā)現(xiàn)工作人員有違規(guī)現(xiàn)象時，企業(yè)不能出現(xiàn)包庇行為，要對其責(zé)任進行追究。

5總結(jié)在當(dāng)今經(jīng)濟快速發(fā)展的環(huán)境下，企業(yè)對營運資金管理的方法也逐漸多樣化，對于企業(yè)發(fā)展有很大宏圖的企業(yè)家來說，營運資金管理是重要的一環(huán)，在通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析上，找出企業(yè)自身營運資金存在的問題并加以優(yōu)化解決，是企業(yè)健康發(fā)展的重要前提，在發(fā)展中除了關(guān)注自身營運資金的流動情況，還需要關(guān)注在未來發(fā)展道路上需要的其他條件，即做好宏圖規(guī)劃上的前提準備，打好扎實的基礎(chǔ)。本文通過海信電器的財務(wù)報表對影響該企業(yè)營運資金的要素分別進行了綜合分析，了解到海信電器目前營運資金管理存在的不足。當(dāng)然，由于本人的能力有限，只是對該企業(yè)做出了大概的營運資金分析，不能準確的認定該企業(yè)的營運資金百分百存在問題，本文中也肯定會有不少分析有所欠缺的地方。隨著營運資金所出現(xiàn)的問題被各位學(xué)者不斷地完善，營運資金的管理體系也將不斷的完善和發(fā)展。

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