企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范練習(xí)題及答案

一、單項(xiàng)選擇題1PCAOB受美國(guó)證券交易委員會(huì)的監(jiān)管,但不屬于政府機(jī)構(gòu)，PCAOB的每個(gè)委員都是全職獨(dú)立的效勞人員，他們不能受雇于“PCAOB”以外的任何機(jī)構(gòu)、個(gè)人或從事任何商業(yè)活動(dòng)，且不能從公眾會(huì)計(jì)公司獵取任何好處與利益，任期〔〕年，每人最多兩任。A.3B.5C。10D.12正確答案：B內(nèi)部掌握的目標(biāo)是〔。A。確定保證財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的,是合法的B.合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的,是合法的C.確定保證經(jīng)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、經(jīng)營(yíng)有效性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)進(jìn)展D。合理保證經(jīng)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、經(jīng)營(yíng)有效性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)進(jìn)展正確答案：DSOX法案規(guī)定假設(shè)因不當(dāng)行為而被要求重編會(huì)計(jì)報(bào)表則公司CEO與CFO應(yīng)歸還公司( 〕個(gè)月內(nèi)從公司收到的全部獎(jiǎng)金紅利或其他獎(jiǎng)金性或有權(quán)益性酬金以及通過(guò)買(mǎi)賣(mài)該公司證券而實(shí)現(xiàn)的收益。A。6B.12C。24D。48正確答案:B4,并就供給不實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告分別設(shè)定了刑事責(zé)任，規(guī)定銷(xiāo)毀審計(jì)檔案最高可判(〕年監(jiān)禁、在聯(lián)邦調(diào)查及破產(chǎn)大事中銷(xiāo)毀檔案最高可判〔〕年監(jiān)禁。A.15;20B.20;15C.10；20D.20；10正確答案：C5。1999年修訂的( 〕第一次以法律的形式對(duì)建立健全內(nèi)部掌握提出原則要求.A《會(huì)計(jì)法》BCD正確答案:A6.〔〕是企業(yè)準(zhǔn)時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部掌握目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。A。內(nèi)部環(huán)境B。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.掌握活動(dòng)D。內(nèi)部監(jiān)視正確答案：B7。( 〕是企業(yè)在權(quán)衡本錢(qián)效益之后,預(yù)備實(shí)行適當(dāng)?shù)恼莆沾胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)掌握在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。A。風(fēng)險(xiǎn)降低B。風(fēng)險(xiǎn)躲避C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D。風(fēng)險(xiǎn)承受正確答案：A8〔)是直接運(yùn)用定性術(shù)語(yǔ)描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的凹凸以及其對(duì)目標(biāo)的影響程度。A。分析方法B.比率分析方法C。定性分析方法D。定量分析方法正確答案：C9。下面有關(guān)內(nèi)部掌握的說(shuō)法中錯(cuò)誤的選項(xiàng)是〔。A.內(nèi)部掌握的思想是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的掌握B。內(nèi)部掌握是掌握的一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程是需要全員的參與，包括董事會(huì)、治理層、監(jiān)事會(huì)都需要參與進(jìn)來(lái)，但不包括員工C.內(nèi)部掌握是一種治理,是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的治理D。內(nèi)部掌握是一種合理保證正確答案：B答案解析：內(nèi)部掌握是掌握的一個(gè)過(guò)程,這個(gè)過(guò)程是需要全員的參與，上到董事會(huì)、治理層、監(jiān)事會(huì)，下到各級(jí)員工,都需要參與進(jìn)來(lái)。10。以下有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說(shuō)法中錯(cuò)誤的選項(xiàng)是〔)。A相互作用，共同構(gòu)成企業(yè)文化的完整體系B.員工素養(yǎng)掌握包括企業(yè)在聘請(qǐng)、培訓(xùn)、考核、晉升與嘉獎(jiǎng)等方面對(duì)員工素養(yǎng)的掌握C。內(nèi)部環(huán)境包含組織基調(diào),具體內(nèi)容包括：治理構(gòu)造、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)安排、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等D,檢查正確答案：D答案解析：內(nèi)部審計(jì)掌握是內(nèi)部掌握的一種特別形式,其范圍主要包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、治理睬計(jì)和內(nèi)部掌握檢查。11.以下有關(guān)內(nèi)部掌握制度評(píng)價(jià)的說(shuō)法中錯(cuò)誤的選項(xiàng)是( 〕.企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)制定評(píng)價(jià)方案、實(shí)施評(píng)價(jià)活動(dòng)、編制評(píng)價(jià)報(bào)告等程序開(kāi)展內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)B。內(nèi)部掌握有效性是企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部掌握能夠?yàn)檎莆漳繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)供給合理的保證C.內(nèi)部掌握缺陷一般可分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷D。企業(yè)實(shí)施內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)，僅包括對(duì)內(nèi)部掌握設(shè)計(jì)有效性的評(píng)價(jià)，不包括運(yùn)行有效性的評(píng)價(jià)正確答案：D答案解析：企業(yè)實(shí)施內(nèi)部掌握評(píng)價(jià),包括對(duì)內(nèi)部掌握設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性的評(píng)價(jià).12.以下有關(guān)本錢(qián)費(fèi)用關(guān)鍵內(nèi)部掌握制度的說(shuō)法中，不正確的選項(xiàng)是( 〕A。對(duì)未列入預(yù)算的本錢(qián)費(fèi)用工程絕不行以支付同一崗位人員應(yīng)定期作適當(dāng)調(diào)整和更換，避開(kāi)同一人員長(zhǎng)時(shí)間負(fù)責(zé)同一業(yè)務(wù)C。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)本錢(qián)費(fèi)用推測(cè)決策形成的本錢(qián)目標(biāo),建立本錢(qián)費(fèi)用預(yù)算制度D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和治理要求，選擇合理的本錢(qián)費(fèi)用核算方法正確答案:A.13.以下有關(guān)人力資源的鼓勵(lì)、約束與退出的說(shuō)法中不正確的選項(xiàng)是〔〕.A?？己说倪^(guò)程不僅可以促使員工改善現(xiàn)有的工作，還可以在考核的過(guò)程中提高自身的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)B.年終考核是指企業(yè)于每年年末，對(duì)員工本年度的工作狀況進(jìn)展全面綜合的評(píng)價(jià)C。物質(zhì)鼓勵(lì)在企業(yè)的應(yīng)用方式主要有增加薪酬、頒發(fā)獎(jiǎng)品、獎(jiǎng)金以及休假、療養(yǎng)、旅游等福利待遇D。董事、經(jīng)理及其他高級(jí)治理人員的離職應(yīng)當(dāng)進(jìn)展離任審計(jì)正確答案:B.14.貨幣資金內(nèi)部掌握環(huán)境是對(duì)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部掌握的建立和實(shí)施有重大影響的因素的統(tǒng)稱(chēng)。貨幣資金內(nèi)部掌握環(huán)境中的打算性因素是〔。A。治理決策者B。員工的職業(yè)道德C。員工的業(yè)務(wù)素養(yǎng)D。內(nèi)部審計(jì)正確答案:A答案解析:治理決策者是貨幣資金內(nèi)部掌握環(huán)境中的打算性因素，特別是在推行企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人負(fù)責(zé)制的狀況下,治理決策者的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格、治理方式、學(xué)問(wèn)水平、法制意識(shí)、道德觀(guān)念都直接影響貨幣資金內(nèi)部掌握?qǐng)?zhí)行的效果。15.以下關(guān)于會(huì)計(jì)信息化及其掌握的說(shuō)法中不正確的選項(xiàng)是(。A。會(huì)計(jì)信息化是指利用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)代替人工進(jìn)展財(cái)務(wù)信息處理，以及替代局部由人工完成的對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析和推斷的過(guò)程B。企業(yè)出納人員可以兼任電算化系統(tǒng)治理員,兼任記賬憑證的審核工作C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息化會(huì)計(jì)檔案治理制度D.信息化會(huì)計(jì)檔案是指存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)或光盤(pán)介質(zhì)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，包括記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表(包括報(bào)表格式和計(jì)算公式〕等數(shù)據(jù)正確答案：B.16.并購(gòu)交易中的不相容崗位不包括〔。A。并購(gòu)合同協(xié)議的訂立與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄B.并購(gòu)交易的申請(qǐng)與審批C.并購(gòu)交易的審批與執(zhí)行D.并購(gòu)合同協(xié)議的訂立與審核正確答案:A會(huì)計(jì)記錄相容，可以由同一人執(zhí)行。17。以下說(shuō)法中不正確的選項(xiàng)是( 。書(shū)面報(bào)告的優(yōu)點(diǎn)是本錢(qián)低，能供給正式的數(shù)字、文本和圖表，易于復(fù)制、攜帶、傳發(fā)等特點(diǎn)，是最常見(jiàn)的內(nèi)部報(bào)告形式口頭介紹通常是書(shū)面報(bào)告的補(bǔ)充形式，并常用于一些緊急狀況下C。為了便于治理，內(nèi)部報(bào)告只承受定期報(bào)告形式D.公司董事會(huì)是公司重大信息的治理機(jī)構(gòu)正確答案：C答案解析:內(nèi)部報(bào)告一般有定期報(bào)告和非定期報(bào)告兩種。定期報(bào)告的頻數(shù)設(shè)計(jì)應(yīng)與所需反映(如獲利狀況),〔如商店的銷(xiāo)售說(shuō)明制度制定者對(duì)非定期報(bào)告的時(shí)間要求具有打算權(quán)力。二、多項(xiàng)選擇題1.內(nèi)容〔)。A。員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職B。員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲C。關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度D.把握國(guó)家隱秘或重要商業(yè)隱秘的員工離崗的限制性規(guī)定正確答案：ABCD2。以下關(guān)于不相容職務(wù)的說(shuō)法中，正確的有〔)。A.授權(quán)進(jìn)展某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分別B.保管某些財(cái)產(chǎn)物資和對(duì)其進(jìn)展記錄的職務(wù)要分別C.保管某些財(cái)產(chǎn)物資和使用這些財(cái)產(chǎn)物資的職務(wù)要分別D.執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分別正確答案：ABCD3.內(nèi)部溝通的方式包括( 〕等。A。政策、手冊(cè)B.財(cái)務(wù)報(bào)表、備查簿C。內(nèi)部刊物D?？陬^溝通、內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)正確答案：ABCD4。內(nèi)部掌握建立與實(shí)施過(guò)程中相關(guān)的文檔記錄有：內(nèi)控環(huán)境相關(guān)主要文檔、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)主要文檔、掌握活動(dòng)相關(guān)主要文檔、信息與溝通相關(guān)主要文檔、監(jiān)視檢查相關(guān)主要文檔等。以下屬于掌握活動(dòng)相關(guān)主要文檔的有( 〕.A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告流程B?？?jī)效考核文檔C.銷(xiāo)售與收款循環(huán)掌握文檔D.公司財(cái)務(wù)報(bào)告正確答案:AC答案解析：選項(xiàng)B是信息與溝通相關(guān)主要文檔；選項(xiàng)D是內(nèi)控環(huán)境相關(guān)主要文檔。在資金掌握的不相容崗位相互分別中，出納人員不得兼任〔〕工作A。會(huì)計(jì)檔案保管工作B。會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀工作C.債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作D。固定資產(chǎn)的登記工作正確答案：AC答案解析：出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作.不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。企業(yè)選購(gòu)業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括( )。A.請(qǐng)購(gòu)與審批B.供給商的選擇與審批C.選購(gòu)合同協(xié)議的擬訂、審核與審批D。選購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)記錄正確答案：ABCD7。賒銷(xiāo)信用的治理包括兩局部?jī)?nèi)容，即〔)。A.制定賒銷(xiāo)額度B。日常賒銷(xiāo)治理C。長(zhǎng)期賒銷(xiāo)治理D。賒銷(xiāo)事后治理正確答案:AB8。企業(yè)內(nèi)部掌握根本標(biāo)準(zhǔn)的核心內(nèi)容是內(nèi)部掌握要素，以下屬于內(nèi)部掌握要素的有〔。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.內(nèi)部環(huán)境C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.信息與溝通正確答案：ABCD答案解析：內(nèi)部掌握要素包括五個(gè)方面，除了上述四個(gè)選項(xiàng)外,還包括內(nèi)部監(jiān)視。9。企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部掌握，應(yīng)當(dāng)遵循肯定的原則，以下屬于該原則的有〔)。A.全面性原則適應(yīng)性原則C。重要性原則D。制衡性原則正確答案:ABCD答案解析：除了上述四項(xiàng)外，還應(yīng)當(dāng)遵循的原則是本錢(qián)效益原則。10。全面預(yù)算工作不相容崗位一般包括〔。A.預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行B。預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核C。預(yù)算編制與預(yù)算審批D.預(yù)算編制與預(yù)算調(diào)整正確答案：ABC答案解析：預(yù)算編制包括預(yù)算調(diào)整,兩者是相容的。11。預(yù)算調(diào)整的程序一般包括〔。A.預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)B。預(yù)算執(zhí)行狀況的分析C。在預(yù)算年度開(kāi)頭前編制完成全面預(yù)算，依據(jù)規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，以文件形式下達(dá)執(zhí)行D。預(yù)算調(diào)整的審查正確答案：ABD答案解析：選項(xiàng)C屬于預(yù)算編制程序.12.本錢(qián)費(fèi)用內(nèi)部掌握的目標(biāo)主要包括〔。A。保證各項(xiàng)本錢(qián)費(fèi)用開(kāi)支的合理性B。保證各項(xiàng)本錢(qián)費(fèi)用的合法性C。加強(qiáng)本錢(qián)費(fèi)用的治理，提高經(jīng)濟(jì)效益D.保證本錢(qián)費(fèi)用的正確核算，準(zhǔn)時(shí)供給真實(shí)、牢靠的本錢(qián)費(fèi)用信息資料正確答案：ABCD三、推斷題1。SOX法案規(guī)定，確定制止會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其審計(jì)的上市客戶(hù)供給某些非審計(jì)效勞，包括簿記、代編報(bào)表、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與運(yùn)行、評(píng)估、保險(xiǎn)精算、內(nèi)部審計(jì)等〔〕正確答案：錯(cuò)答案解析：應(yīng)當(dāng)是原則上制止，并不是確定制止。2。信息系統(tǒng)是最有效的信息傳遞系統(tǒng)，傳遞速度快.( 〕正確答案：對(duì)為企業(yè)內(nèi)部掌握供給審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)供給內(nèi)部掌握審計(jì)效勞?！?正確答案:錯(cuò)計(jì)效勞。風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠擔(dān)當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)限度包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受力量和業(yè)務(wù)層面的可承受風(fēng)險(xiǎn)水平。( 〕正確答案：對(duì)5。授權(quán)是對(duì)特別交易或特別交易的政策性制度決策〔〕正確答案：錯(cuò)答案解析:授權(quán)是對(duì)一般交易或特別交易的政策性制度決策.6。企業(yè)對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)展決策或者擅自轉(zhuǎn)變集體決策.〔〕正確答案:對(duì)7。企業(yè)實(shí)施內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則、全都性原則、公允性原則、獨(dú)立性原則、本錢(qián)效益等原則。( 〕正確答案：對(duì)8。內(nèi)部掌握的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效益合效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)進(jìn)展戰(zhàn)略〔〕正確答案:對(duì)9.,應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)及其配套方法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對(duì)企業(yè)內(nèi)部掌握的有效性進(jìn)展審計(jì),出具審計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)表的內(nèi)部掌握審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé),但簽字的從業(yè)人員不對(duì)發(fā)表的內(nèi)部掌握審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)。()正確答案：錯(cuò)答案解析：會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員均應(yīng)