企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范練習題及答案

一、單項選擇題1PCAOB受美國證券交易委員會的監(jiān)管,但不屬于政府機構(gòu)，PCAOB的每個委員都是全職獨立的效勞人員，他們不能受雇于“PCAOB”以外的任何機構(gòu)、個人或從事任何商業(yè)活動，且不能從公眾會計公司獵取任何好處與利益，任期〔〕年，每人最多兩任。A.3B.5C。10D.12正確答案：B內(nèi)部掌握的目標是〔。A。確定保證財務報表是公允的,是合法的B.合理保證財務報表是公允的,是合法的C.確定保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)進展D。合理保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)進展正確答案：DSOX法案規(guī)定假設因不當行為而被要求重編會計報表則公司CEO與CFO應歸還公司( 〕個月內(nèi)從公司收到的全部獎金紅利或其他獎金性或有權(quán)益性酬金以及通過買賣該公司證券而實現(xiàn)的收益。A。6B.12C。24D。48正確答案:B4,并就供給不實財務報告分別設定了刑事責任，規(guī)定銷毀審計檔案最高可判(〕年監(jiān)禁、在聯(lián)邦調(diào)查及破產(chǎn)大事中銷毀檔案最高可判〔〕年監(jiān)禁。A.15;20B.20;15C.10；20D.20；10正確答案：C5。1999年修訂的( 〕第一次以法律的形式對建立健全內(nèi)部掌握提出原則要求.A《會計法》BCD正確答案:A6.〔〕是企業(yè)準時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部掌握目標相關(guān)的風險，合理確定風險應對策略。A。內(nèi)部環(huán)境B。風險評估C.掌握活動D。內(nèi)部監(jiān)視正確答案：B7。( 〕是企業(yè)在權(quán)衡本錢效益之后,預備實行適當?shù)恼莆沾胧┙档惋L險或者減輕損失，將風險掌握在風險承受度之內(nèi)的策略。A。風險降低B。風險躲避C.風險分擔D。風險承受正確答案：A8〔)是直接運用定性術(shù)語描述風險發(fā)生可能性的凹凸以及其對目標的影響程度。A。分析方法B.比率分析方法C。定性分析方法D。定量分析方法正確答案：C9。下面有關(guān)內(nèi)部掌握的說法中錯誤的選項是〔。A.內(nèi)部掌握的思想是以風險為導向的掌握B。內(nèi)部掌握是掌握的一個過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、治理層、監(jiān)事會都需要參與進來，但不包括員工C.內(nèi)部掌握是一種治理,是對風險的治理D。內(nèi)部掌握是一種合理保證正確答案：B答案解析：內(nèi)部掌握是掌握的一個過程,這個過程是需要全員的參與，上到董事會、治理層、監(jiān)事會，下到各級員工,都需要參與進來。10。以下有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說法中錯誤的選項是〔)。A相互作用，共同構(gòu)成企業(yè)文化的完整體系B.員工素養(yǎng)掌握包括企業(yè)在聘請、培訓、考核、晉升與嘉獎等方面對員工素養(yǎng)的掌握C。內(nèi)部環(huán)境包含組織基調(diào),具體內(nèi)容包括：治理構(gòu)造、機構(gòu)設置及權(quán)責安排、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等D,檢查正確答案：D答案解析：內(nèi)部審計掌握是內(nèi)部掌握的一種特別形式,其范圍主要包括財務會計、治理睬計和內(nèi)部掌握檢查。11.以下有關(guān)內(nèi)部掌握制度評價的說法中錯誤的選項是( 〕.企業(yè)應當依據(jù)制定評價方案、實施評價活動、編制評價報告等程序開展內(nèi)部掌握評價B。內(nèi)部掌握有效性是企業(yè)建立與實施內(nèi)部掌握能夠為掌握目標的實現(xiàn)供給合理的保證C.內(nèi)部掌握缺陷一般可分為設計缺陷和運行缺陷D。企業(yè)實施內(nèi)部掌握評價，僅包括對內(nèi)部掌握設計有效性的評價，不包括運行有效性的評價正確答案：D答案解析：企業(yè)實施內(nèi)部掌握評價,包括對內(nèi)部掌握設計有效性和運行有效性的評價.12.以下有關(guān)本錢費用關(guān)鍵內(nèi)部掌握制度的說法中，不正確的選項是( 〕A。對未列入預算的本錢費用工程絕不行以支付同一崗位人員應定期作適當調(diào)整和更換，避開同一人員長時間負責同一業(yè)務C。企業(yè)應當依據(jù)本錢費用推測決策形成的本錢目標,建立本錢費用預算制度D.企業(yè)應當依據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營特點和治理要求，選擇合理的本錢費用核算方法正確答案:A.13.以下有關(guān)人力資源的鼓勵、約束與退出的說法中不正確的選項是〔〕.A?？己说倪^程不僅可以促使員工改善現(xiàn)有的工作，還可以在考核的過程中提高自身的專業(yè)素養(yǎng)B.年終考核是指企業(yè)于每年年末，對員工本年度的工作狀況進展全面綜合的評價C。物質(zhì)鼓勵在企業(yè)的應用方式主要有增加薪酬、頒發(fā)獎品、獎金以及休假、療養(yǎng)、旅游等福利待遇D。董事、經(jīng)理及其他高級治理人員的離職應當進展離任審計正確答案:B.14.貨幣資金內(nèi)部掌握環(huán)境是對企業(yè)貨幣資金內(nèi)部掌握的建立和實施有重大影響的因素的統(tǒng)稱。貨幣資金內(nèi)部掌握環(huán)境中的打算性因素是〔。A。治理決策者B。員工的職業(yè)道德C。員工的業(yè)務素養(yǎng)D。內(nèi)部審計正確答案:A答案解析:治理決策者是貨幣資金內(nèi)部掌握環(huán)境中的打算性因素，特別是在推行企業(yè)領(lǐng)導個人負責制的狀況下,治理決策者的領(lǐng)導風格、治理方式、學問水平、法制意識、道德觀念都直接影響貨幣資金內(nèi)部掌握執(zhí)行的效果。15.以下關(guān)于會計信息化及其掌握的說法中不正確的選項是(。A。會計信息化是指利用計算機信息技術(shù)代替人工進展財務信息處理，以及替代局部由人工完成的對會計信息的分析和推斷的過程B。企業(yè)出納人員可以兼任電算化系統(tǒng)治理員,兼任記賬憑證的審核工作C.企業(yè)應當建立信息化會計檔案治理制度D.信息化會計檔案是指存儲在磁性介質(zhì)或光盤介質(zhì)的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)，包括記賬憑證、會計賬簿、財務報表(包括報表格式和計算公式〕等數(shù)據(jù)正確答案：B.16.并購交易中的不相容崗位不包括〔。A。并購合同協(xié)議的訂立與相關(guān)會計記錄B.并購交易的申請與審批C.并購交易的審批與執(zhí)行D.并購合同協(xié)議的訂立與審核正確答案:A會計記錄相容，可以由同一人執(zhí)行。17。以下說法中不正確的選項是( 。書面報告的優(yōu)點是本錢低，能供給正式的數(shù)字、文本和圖表，易于復制、攜帶、傳發(fā)等特點，是最常見的內(nèi)部報告形式口頭介紹通常是書面報告的補充形式，并常用于一些緊急狀況下C。為了便于治理，內(nèi)部報告只承受定期報告形式D.公司董事會是公司重大信息的治理機構(gòu)正確答案：C答案解析:內(nèi)部報告一般有定期報告和非定期報告兩種。定期報告的頻數(shù)設計應與所需反映(如獲利狀況),〔如商店的銷售說明制度制定者對非定期報告的時間要求具有打算權(quán)力。二、多項選擇題1.內(nèi)容〔)。A。員工的聘用、培訓、辭退與辭職B。員工的薪酬、考核、晉升與獎懲C。關(guān)鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度D.把握國家隱秘或重要商業(yè)隱秘的員工離崗的限制性規(guī)定正確答案：ABCD2。以下關(guān)于不相容職務的說法中，正確的有〔)。A.授權(quán)進展某項經(jīng)濟業(yè)務和執(zhí)行該項業(yè)務的職務要分別B.保管某些財產(chǎn)物資和對其進展記錄的職務要分別C.保管某些財產(chǎn)物資和使用這些財產(chǎn)物資的職務要分別D.執(zhí)行某些經(jīng)濟業(yè)務和審核這些經(jīng)濟業(yè)務的職務要分別正確答案：ABCD3.內(nèi)部溝通的方式包括( 〕等。A。政策、手冊B.財務報表、備查簿C。內(nèi)部刊物D?？陬^溝通、內(nèi)部網(wǎng)絡正確答案：ABCD4。內(nèi)部掌握建立與實施過程中相關(guān)的文檔記錄有：內(nèi)控環(huán)境相關(guān)主要文檔、風險評估相關(guān)主要文檔、掌握活動相關(guān)主要文檔、信息與溝通相關(guān)主要文檔、監(jiān)視檢查相關(guān)主要文檔等。以下屬于掌握活動相關(guān)主要文檔的有( 〕.A.財務會計報告流程B?？冃Э己宋臋nC.銷售與收款循環(huán)掌握文檔D.公司財務報告正確答案:AC答案解析：選項B是信息與溝通相關(guān)主要文檔；選項D是內(nèi)控環(huán)境相關(guān)主要文檔。在資金掌握的不相容崗位相互分別中，出納人員不得兼任〔〕工作A。會計檔案保管工作B。會計檔案銷毀工作C.債權(quán)債務賬目的登記工作D。固定資產(chǎn)的登記工作正確答案：AC答案解析：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作.不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。企業(yè)選購業(yè)務的不相容崗位至少包括( )。A.請購與審批B.供給商的選擇與審批C.選購合同協(xié)議的擬訂、審核與審批D。選購、驗收與相關(guān)記錄正確答案：ABCD7。賒銷信用的治理包括兩局部內(nèi)容，即〔)。A.制定賒銷額度B。日常賒銷治理C。長期賒銷治理D。賒銷事后治理正確答案:AB8。企業(yè)內(nèi)部掌握根本標準的核心內(nèi)容是內(nèi)部掌握要素，以下屬于內(nèi)部掌握要素的有〔。風險評估B.內(nèi)部環(huán)境C.風險評估D.信息與溝通正確答案：ABCD答案解析：內(nèi)部掌握要素包括五個方面，除了上述四個選項外,還包括內(nèi)部監(jiān)視。9。企業(yè)建立與實施內(nèi)部掌握，應當遵循肯定的原則，以下屬于該原則的有〔)。A.全面性原則適應性原則C。重要性原則D。制衡性原則正確答案:ABCD答案解析：除了上述四項外，還應當遵循的原則是本錢效益原則。10。全面預算工作不相容崗位一般包括〔。A.預算審批與預算執(zhí)行B。預算執(zhí)行與預算考核C。預算編制與預算審批D.預算編制與預算調(diào)整正確答案：ABC答案解析：預算編制包括預算調(diào)整,兩者是相容的。11。預算調(diào)整的程序一般包括〔。A.預算調(diào)整的申請B。預算執(zhí)行狀況的分析C。在預算年度開頭前編制完成全面預算，依據(jù)規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾屎螅晕募问较逻_執(zhí)行D。預算調(diào)整的審查正確答案：ABD答案解析：選項C屬于預算編制程序.12.本錢費用內(nèi)部掌握的目標主要包括〔。A。保證各項本錢費用開支的合理性B。保證各項本錢費用的合法性C。加強本錢費用的治理，提高經(jīng)濟效益D.保證本錢費用的正確核算，準時供給真實、牢靠的本錢費用信息資料正確答案：ABCD三、推斷題1。SOX法案規(guī)定，確定制止會計師事務所為其審計的上市客戶供給某些非審計效勞，包括簿記、代編報表、財務信息系統(tǒng)的設計與運行、評估、保險精算、內(nèi)部審計等〔〕正確答案：錯答案解析：應當是原則上制止，并不是確定制止。2。信息系統(tǒng)是最有效的信息傳遞系統(tǒng)，傳遞速度快.( 〕正確答案：對為企業(yè)內(nèi)部掌握供給審計的會計師事務所，不得同時為同一企業(yè)供給內(nèi)部掌握審計效勞?！?正確答案:錯計效勞。風險承受度是企業(yè)能夠擔當?shù)娘L險限度包括整體風險承受力量和業(yè)務層面的可承受風險水平。( 〕正確答案：對5。授權(quán)是對特別交易或特別交易的政策性制度決策〔〕正確答案：錯答案解析:授權(quán)是對一般交易或特別交易的政策性制度決策.6。企業(yè)對于重大的業(yè)務和事項，應當實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進展決策或者擅自轉(zhuǎn)變集體決策.〔〕正確答案:對7。企業(yè)實施內(nèi)部掌握評價，應當遵循風險導向原則、全都性原則、公允性原則、獨立性原則、本錢效益等原則。( 〕正確答案：對8。內(nèi)部掌握的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營治理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效益合效果，促進企業(yè)實現(xiàn)進展戰(zhàn)略〔〕正確答案:對9.,應當依據(jù)相關(guān)標準及其配套方法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準則，對企業(yè)內(nèi)部掌握的有效性進展審計,出具審計報告。會計師事務所應當對發(fā)表的內(nèi)部掌握審計意見負責,但簽字的從業(yè)人員不對發(fā)表的內(nèi)部掌握審計意見負責。()正確答案：錯答案解析：會計師事務所及其簽字的從業(yè)人員均應