通用小公司財務(wù)管理制度范文2篇

公司財務(wù)制度總則

為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

一、財務(wù)管理工作必須嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

財務(wù)機構(gòu)與會計人員

二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。

三、出納員不得兼管會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結(jié)、及時報賬。

五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由公司領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交。

會計核算原則及科目

七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司把使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物；

2、機器設(shè)備；

3、電子設(shè)備（如微機、復(fù)印機、傳真機等）；

4、運輸工具；

5、其他設(shè)備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物20年；

2、機器設(shè)備10年；

3、電子設(shè)備、運輸工具3年；

4、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

十二、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。

資金、現(xiàn)金、費用管理

十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

十六、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

十八、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

十九、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。

二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。1、公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼；

⑵公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標準：A、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為元/日；B、一般職員，房租標準為元/日。②伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人元/日；市內(nèi)交通費每人元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

二十二、嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。

二十五、未經(jīng)董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔(dān)保貸款。

二十六、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責(zé)任。

辦公用具、用品購置與管理

二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由保管員列計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可購置。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，可再用辦公用品必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

其它事項

三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。

三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達到最優(yōu)化。

三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進行監(jiān)督管理。

三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進工作。財務(wù)管理制度一、目的：為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。二、適用范圍：公司財務(wù)部人員三、公司財務(wù)部門的職能3.1認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。3.2建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。3.3積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。3.4厲行節(jié)約，合理使用資金。3.5合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。3.6對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。3.7完成公司交給的其他工作。四、財務(wù)工作管理4.1會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。4.2會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。4.3

財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。4.4財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。4.5本公司財務(wù)工作人員應(yīng)監(jiān)督各外賬會計做好會計報表、年度公示及其他會計事項。4.6財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。4.7財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。4.8財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。（財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理）4.9出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。4.10財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由人力資源部監(jiān)交。五、現(xiàn)金、銀行存款管理5.1單位應(yīng)當(dāng)按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。5.2出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。5.3出納人員應(yīng)當(dāng)及時核對銀行賬戶，確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符,對核對過程中發(fā)生的未達賬項，應(yīng)查明原因。5.4應(yīng)當(dāng)加強現(xiàn)金的管理，明確收付款等各個環(huán)節(jié)中出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。5.5應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。出納人員要認真記載現(xiàn)金日記賬，并與會計核對總分類賬，保證賬賬、賬款相符，不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。5.6無論何種匯款，財務(wù)人員都須經(jīng)總經(jīng)理、董事審核簽字，才能辦理.六、關(guān)于銷售部、公司銷售款結(jié)賬工作程序6.1公司銷售部與客戶簽訂合同后，原件由辦公室保管，復(fù)印件合同應(yīng)在兩個工作日內(nèi)交財務(wù)室備案。6.2財務(wù)人員根據(jù)結(jié)款情況及時登記賬簿和回款情況，月末由財務(wù)向總經(jīng)理、銷售副總提供本月及以前月份《應(yīng)收賬款明細表》。6.3每月月初財務(wù)人員將上月公司銷售的經(jīng)營收入情況報銷售副總經(jīng)理及總經(jīng)理。七、票據(jù)及有關(guān)印章的保管7.1財務(wù)要加強票據(jù)（入庫單、進賬單）的管理，明確各種票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、注銷，并設(shè)登記簿進行登記，防止空白票據(jù)的遺失和盜用。7.2加強銀行預(yù)留印鑒的管理。銀行預(yù)留印鑒章（財務(wù)專用章和個人名章）應(yīng)由會計保管。嚴禁一人同時保管印章和票據(jù)。7.3應(yīng)確保各種票據(jù)的完整無缺。八、發(fā)票的管理8.1發(fā)票領(lǐng)用、保管（暫由行政部代管）8.1.1由出納領(lǐng)購、保管、整理、繳銷；會計設(shè)登記簿進行登記；8.1.2發(fā)票由出納人員專人保管、專柜存放；8.1.3發(fā)票的開據(jù)原則上提交開票申請（開票公司名稱、稅號、開戶行、地址、開票單品名稱、單價及噸位）。8.2發(fā)票開據(jù)、作廢8.2.1發(fā)票要序時、序號開具，不得虛開、代開、跳號、開大頭小尾發(fā)票。8.2.2發(fā)票作廢時必須一式兩聯(lián)加蓋“作廢”戳記章。九、會計檔案管理9.1凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。9.2會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。9.3會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。9.4會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。報銷、結(jié)算管理10.1財務(wù)部嚴格按照《報銷制度與流程》中各項制度執(zhí)行。10.2采購部原料、配件的的結(jié)算，按照《采購管理制度與流程》中的規(guī)定執(zhí)行，必須有總經(jīng)理的簽字，否則不予報銷。10.3辦公用品采購報銷的按照《辦公用品管理制度》及《報銷管理制度與流程》中規(guī)定的執(zhí)行。10.4工資支付，需經(jīng)生產(chǎn)副總和銷售行政副總簽字后，總經(jīng)理審批后發(fā)放。10.5副總經(jīng)理報銷的需經(jīng)總經(jīng)理審批，總經(jīng)理報銷的需經(jīng)副董事長審批。10.6其他特殊費用的報銷與支付，均需上級領(lǐng)導(dǎo)審批。10.7違反以上規(guī)定流程進行報銷、結(jié)算的處以200元以上罰款，造成損失的由責(zé)任人承擔(dān)。十一、處罰辦法11.1出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：11.1.1用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；11.1.2未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；11.1.3利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；11.1.4保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；11.2出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。11.2.1違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的