財務(wù)檔案管理制度（通用6篇）

第第頁財務(wù)檔案管理制度（通用6篇）在現(xiàn)在社會，制度起到的作用越來越大，制度是在肯定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。那么你真正懂得怎么訂立制度嗎？這次帥氣的我為您整理了6篇《財務(wù)檔案管理制度》，在大家參考的同時，也可以共享一下給您的好友哦。會計檔案管理制度篇一第一章總則第一條為了加強(qiáng)發(fā)票管理和財務(wù)監(jiān)督，保障國家稅收收入，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，訂立本方法。第二條在中華人民共和國境內(nèi)印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票的單位和個人（以下簡稱印制、使用發(fā)票的單位和個人），必需遵守本方法。第三條本方法所稱發(fā)票，是指在購銷商品，供給或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。第四條國家稅務(wù)總局統(tǒng)一負(fù)責(zé)全國發(fā)票管理工作。國家稅務(wù)總局省、自治區(qū)、直轄市分局和省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局（以下統(tǒng)稱省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)）依據(jù)各自的職責(zé)，共同做好本行政區(qū)域內(nèi)的發(fā)票管理工作。財政、審計、工商行政管理、公安等有關(guān)部門在各自職責(zé)范圍內(nèi)，搭配稅務(wù)機(jī)關(guān)做好發(fā)票管理工作。第五條發(fā)票的種類、聯(lián)次、內(nèi)容及使用范圍由國家稅務(wù)總局規(guī)定。第六條對違反發(fā)票管理法規(guī)的行為，任何單和個人可以舉報。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為檢舉人保密，并酌情予以嘉獎。第二章發(fā)票的印制第七條發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制；增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制。禁止私印、偽造、變造發(fā)票。第八條發(fā)票防偽專用品由國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)生產(chǎn)。禁止非法制造發(fā)票防偽專用品。第九條省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)對發(fā)票印制實行統(tǒng)一管理的原則，嚴(yán)格審查印制發(fā)票企業(yè)的資格，對指定為印制發(fā)票的企業(yè)發(fā)給發(fā)票準(zhǔn)印證。第十條發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章。全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印刷的要求，由國家稅務(wù)總局規(guī)定。發(fā)票監(jiān)制章由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)制作。禁止偽造發(fā)票監(jiān)制章。發(fā)票實行不定期換版制度。第十一條印制發(fā)票的企業(yè)依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一規(guī)定，建立發(fā)票印制管理制度和保管措施。發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的使用和管理實行專人負(fù)責(zé)制度。第十二條印制發(fā)票的企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的式樣和數(shù)量印制發(fā)票。第十三條發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文印制。民族自治地方的發(fā)票，可以加印本地一種通用的民族文字。有實際需要的，也可以同時使用中外兩種文字印制。第十四條各省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)的單位和個人使用的發(fā)票，除增值稅專用發(fā)票外，應(yīng)當(dāng)在本省、自治區(qū)、直轄市范圍以內(nèi)印制；確有必需到外省、自治區(qū)、直轄市印制的，應(yīng)當(dāng)由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)商印制地省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，由印制地省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的印制發(fā)票的企業(yè)印制。禁止在境外印制發(fā)票。第三章發(fā)票的領(lǐng)購第十五條依法辦理稅務(wù)登記的單位和個人，在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票。第十六條申請領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)提出購票申請，供給經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或者其他有關(guān)證明，以及財務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿。領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)憑發(fā)票領(lǐng)購簿核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購票方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。第十七條需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理。第十八條臨時到本省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域以外從事經(jīng)營活動的單位或者個人，應(yīng)當(dāng)憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明，向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票。臨時在本省、自治區(qū)、直轄市以內(nèi)跨市、縣從事經(jīng)營活動領(lǐng)購發(fā)票的方法，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。第十九條稅務(wù)機(jī)關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其供給保證人或者依據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超出1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。定期繳銷發(fā)票的，解除保證人的擔(dān)保義務(wù)或者退還保證金；未定期繳銷發(fā)票的，由保證人或者以保證金承當(dāng)法律責(zé)任。稅務(wù)機(jī)關(guān)收取保證金應(yīng)當(dāng)開具收據(jù)。第四章發(fā)票的開具和保管第二十條銷售商品、供給服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下由付款方向收款方開具發(fā)票。第二十一條全部單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支出款項時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求更改品名和金額。第二十二條不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。第二十三條開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定的時限、次序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章。第二十四條使用電子計算機(jī)開具發(fā)票，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)外發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)依照次序號裝訂成冊。第二十五條任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。禁止倒買發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品。第二十六條發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)可以規(guī)定跨市、縣開具發(fā)票的方法。第二十七條任何單位和個人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。禁止攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境。第二十八條開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告發(fā)票使用情況。第二十九條開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)在辦理更改或者注銷稅務(wù)登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的更改、繳銷手續(xù)。第三十條開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保管五年。保管期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。第五章發(fā)票的檢查第三十一條稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行下列檢查：（一）檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票的情況；（二）調(diào)啟程票查驗；（三）查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料；（四）向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況；（五）在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照像和復(fù)制。第三十二條印制、使用發(fā)票的單位和個人，必需接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查，如實反映情況，供給有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。稅務(wù)人員進(jìn)行檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證。第三十三條稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位和個人開具發(fā)票換票證。發(fā)票換票證與所調(diào)出查驗的發(fā)票有同等的`效力。被調(diào)出查驗發(fā)票的單位和個人不得拒絕接受。稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)開具收據(jù)；經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時發(fā)還。第三十四條單位和個人從中國境外取得的與納稅有關(guān)的發(fā)票或者憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅審查時有疑義的，可以要求其供給境外公證機(jī)構(gòu)或者注冊會計師確實認(rèn)證明，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后，方可作為計賬核算的憑證。第三十五條稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中需要核對發(fā)票存根聯(lián)與發(fā)票聯(lián)填寫情況時，可以向持有發(fā)票或者發(fā)票存根聯(lián)的單位發(fā)啟程票填寫情況核對卡，有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)如實填寫，定期報回。第六章罰則第三十六條違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包含：（一）未依照規(guī)定印制發(fā)票或者生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的；（二）未依照規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票的；（三）未依照規(guī)定開具發(fā)票的；（四）未依照規(guī)定取得發(fā)票的；（五）未依照規(guī)定保管發(fā)票的；（六）未依照規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的。對有前款所列行為之一的單位和個人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒收非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。有前款所列兩種或者兩種以上行為的，可以分別懲罰。第三十八條私自印制、偽造變造、倒買發(fā)票，私自制作發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法予以查封、扣押或者銷毀，沒收非法所得和作案工具，可以并處1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第三十九條違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收非法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款一倍以下的罰款。第四十條當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的懲罰決議不服的，可以依法向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議或者向人民法院起訴；逾期不申請復(fù)議，也不向人民法院起訴，又不履行的，作出懲罰決議的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。第四十一條稅務(wù)人員利用職權(quán)之便，有意刁難印制、使用發(fā)票的單位和個人，或者有違反發(fā)票管理法規(guī)行為的，依照國家有關(guān)規(guī)定予以行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第七章附則第四十二條對國有金融、郵電、鐵路、民用航空、道路和水上運(yùn)輸?shù)葐挝坏膶I(yè)發(fā)票，經(jīng)國家稅務(wù)總局或者國家稅務(wù)總局省、自治區(qū)、直轄市分局批準(zhǔn)，可以由國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府有關(guān)主管部門自行管理。第四十三條國家依據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和稅收征收管理的需要，提倡使用計稅收款機(jī)，實在方法另行訂立。第四十四條本方法由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋，實施細(xì)則由國家稅務(wù)總局訂立。第四十五條本方法自覺布之日起施行。財政部1986年發(fā)布的《全國發(fā)票管理暫行方法》和原國家稅務(wù)局1991年發(fā)布的《關(guān)于對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)發(fā)票管理的暫行規(guī)定》同時廢止。會計檔案管理制度篇二1、會計檔案是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的緊要史料和證據(jù)，必需嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。2、單位每年形成的會計檔案，由財務(wù)科負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊。當(dāng)年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)科保管一年。期滿之后，編造清冊移交檔案室保管。財務(wù)科不得自行封包保管。3、會計檔案向外單位供給利用時，檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，須報上級主管部門批準(zhǔn)。但不得拆散原卷冊，并應(yīng)限期歸還。4、各種會計檔案保管的期限：（1）5年保管期：會計月、季報表（2）15年保管期：總帳、明細(xì)分類帳；原始憑證和記帳憑證；會計移交清冊（3）25年保管期：現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳（4）永久性保管期：會計年度決算報表；會計檔案保管，銷毀清冊；職工工資及獎金發(fā)放清冊。5、會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由檔案室提出銷毀看法，會同財務(wù)科共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的`名稱。卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可銷毀。銷毀時，應(yīng)由檔案室、財務(wù)科共同派員監(jiān)督。監(jiān)銷人在銷毀后必需在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告領(lǐng)導(dǎo)。6、會計檔案銷毀前，對本單位認(rèn)為緊要的會計資料，應(yīng)復(fù)留存，以便備查。財務(wù)檔案管理制度篇三1.目的為加強(qiáng)財務(wù)管理水平，規(guī)范財務(wù)檔案管理工作，提高財務(wù)部工作效率，搭配公司整體經(jīng)營運(yùn)作，特訂立本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部。3.術(shù)語和定義3.1財務(wù)檔案：財務(wù)檔案是專業(yè)檔案的一種，它是經(jīng)濟(jì)活動的歷史記錄和經(jīng)濟(jì)效果的綜合反映，也是開展經(jīng)濟(jì)活動、進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析研究的緊要依據(jù)和參考資料。3.2原始憑證：原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接取得或者填制，用以表明某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或其完成情況并明確有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種憑證。3.3記賬憑證；記賬憑證是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按其性質(zhì)加以歸類，確定會計分錄，并據(jù)以登記會計賬薄的憑證。3.4會計賬簿：是指以會計憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)地記錄一個單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，對大量分散的數(shù)據(jù)或資料進(jìn)行歸類整理，逐漸加工成有用會計信息的簿籍。3.5財務(wù)報告：指用來反映會計實體的財務(wù)情形和經(jīng)營成績的總結(jié)性書面文件。4.職責(zé)無5.工作要求5.1財務(wù)檔案的分類。分為會計核算檔案、財務(wù)管理檔案及其他檔案資料。5.1.1會計核算檔案5.1.1.1會計憑證：包含原始憑證、記賬憑證、其他會計憑證。5.1.1.2會計帳簿：包含日記帳、明細(xì)帳、總帳、各種輔佑襄助帳。5.1.1.3財務(wù)報告：包含會計報表、附表以及財務(wù)情況說明書等，會計報表包含月、季、年度會計報表及附注。5.1.1.4會計電算化資料：包含歷年財務(wù)帳簿的刻錄光盤和磁帶等。5.1.2財務(wù)管理檔案5.1.2.1預(yù)算資料：包含公司總部及下屬公司編制和上報的季度、半年度、年度預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行情況表以及公司各職能部門年度費(fèi)用預(yù)算表。5.1.2.2財務(wù)分析報告：包含公司總部及下屬公司編制和上報的季度、半年度、年度財務(wù)分析報告。5.1.2.3投資分析報告：是指由公司財務(wù)部編制并經(jīng)過相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核認(rèn)可的項目投資分析報告。5.1.2.4財務(wù)制度文本：包含由公司財務(wù)部訂立并經(jīng)由公司董事會或行政辦公會議通過的各類財務(wù)制度文本以及由下屬公司依據(jù)公司財務(wù)部引導(dǎo)要求訂立并經(jīng)由下屬公司董事會通過的各類財務(wù)制度文本。5.1.2.5會議紀(jì)要：包含經(jīng)由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批閱并簽字認(rèn)定的財務(wù)例會會議紀(jì)要、稅收籌備小組會議紀(jì)要以及其他各類專題會議紀(jì)要。5.1.3其他檔案資料5.1.3.1合同文件：包含銀行貸款合同及相關(guān)董事會決議、資產(chǎn)保險合同及其他與財務(wù)相關(guān)的各類經(jīng)濟(jì)合同。5.1.3.2下屬公司上報的報告：包含資金申請報告、調(diào)整預(yù)算報告等各類相關(guān)報告。5.1.3.3其他：包含查帳報告、驗資報告、利潤調(diào)配方案、董事會決議、章程、公司基礎(chǔ)資料、財務(wù)部發(fā)文等與公司財務(wù)活動有關(guān)的各類檔案資料。5.2檔案管理工作5.2.1檔案的收集、歸檔5.2.1.1財務(wù)檔案要分類進(jìn)行收集、歸檔，并對歸檔檔案進(jìn)行編號，填制“財務(wù)檔案保管清冊”，由財務(wù)檔案經(jīng)管人負(fù)責(zé)登記。5.2.1.2會計核算檔案嚴(yán)格依照《會計檔案管理方法》所規(guī)定的定期收集、整理歸檔，做到資料完整、安全保密、入檔及時、存入有序。5.2.1.3部門及各下屬公司編制和上報的預(yù)算資料、財務(wù)分析報告以及各下屬公司提交財務(wù)部的各類請示報告應(yīng)在確認(rèn)加蓋相關(guān)公司公章及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后進(jìn)行歸檔。5.2.1.4投資分析報告、會議紀(jì)要等由財務(wù)人員編制的文件須在相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批閱并簽字后進(jìn)行歸檔。5.2.1.5銀行借款合同、資產(chǎn)保險合同等與財務(wù)活動相關(guān)的經(jīng)濟(jì)合同須確認(rèn)合同雙方法人代表在合同上簽字并加蓋公章，并貼加足額印花稅后進(jìn)行歸檔，須董事會通過的重點合同還需附加相關(guān)董事會決議。5.2.1.6財務(wù)制度文本、公司章程文本以及財務(wù)部下發(fā)各類文件應(yīng)當(dāng)在加蓋公司公章或財務(wù)部門印章后歸檔，并附加相關(guān)文件流轉(zhuǎn)單及領(lǐng)導(dǎo)審批看法和相關(guān)董事會決議。5.2.1.7其他檔案的歸檔參照《檔案管理方法》，實現(xiàn)歸檔條件后歸檔。5.2.1.8應(yīng)移交檔案室歸檔的檔案文件在留存副本或復(fù)印件歸檔后移交檔案室。5.2.2財務(wù)檔案的保管5.2.2.1加強(qiáng)對財務(wù)檔案的保管，建立財務(wù)（會計）檔案柜，檔案柜必需經(jīng)久耐用，堅固安全。5.2.2.2財務(wù)檔案應(yīng)設(shè)立特地地方保管，并按其種類、歸檔時間、編號等要素分柜存放。5.2.2.3對財務(wù)檔案的保管實施統(tǒng)一管理，財務(wù)部設(shè)置兼職檔案管理員崗位，負(fù)責(zé)已立卷登記的財務(wù)檔案的保管工作。5.2.2.4檔案存放地方應(yīng)注意防火、防潮、防污、防竊、防蛀。5.2.2.5會計核算檔案嚴(yán)格依照《會計檔案管理方法》所規(guī)定的期限保管，其他財務(wù)檔案都為永久性保管檔案。5.2.2.6會計檔案的清點和檢查要每年進(jìn)行一次，檢查檔案完整、借閱情況及布置情況，以及保管期滿應(yīng)處置的檔案，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時采取措施進(jìn)行處置。5.2.3財務(wù)檔案的調(diào)閱5.2.3.1財務(wù)人員因工作需要調(diào)閱財務(wù)檔案時，必需按次序及時歸還原處。5.2.3.2本公司其他人員調(diào)閱財務(wù)檔案，要經(jīng)財務(wù)部總經(jīng)理同意；外單位人員調(diào)閱財務(wù)檔案要有加蓋單位公章的申請書，經(jīng)財務(wù)部總經(jīng)理審核后報公司總裁批準(zhǔn)。5.2.3.3會計檔案原件原則上不得外借，若有特殊情況需要外借，則外借最長期限不得超出三天。5.2.3.4調(diào)閱財務(wù)檔案須填寫“財務(wù)檔案調(diào)閱登記簿”，需要復(fù)印的要經(jīng)財務(wù)部總經(jīng)理同意并進(jìn)行登記，查閱過程中檔案管理人員不得離開現(xiàn)場。5.2.3.4調(diào)閱人員不得在檀卷中勾、劃、涂、抹，不得謄錄與調(diào)閱無關(guān)的內(nèi)容。5.2.4財務(wù)檔案的銷毀5.2.4.1對保管期滿的財務(wù)檔案，應(yīng)由財務(wù)部門提出銷毀看法會同檔案管理部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，對按規(guī)定可以銷毀的檔案，應(yīng)編造“會計檔案銷毀清冊”，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)后銷毀，檔案銷毀時應(yīng)由財會部門和檔案部門共同派員監(jiān)銷，監(jiān)銷人員在銷毀檔案之前應(yīng)專心進(jìn)行清點核對，并在銷毀清冊上簽名蓋章，銷毀清冊一式二份，分別由檔案、財會部門保存。5.3附則5.3.1下屬公司可依據(jù)本制度和其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合各自實在情況，訂立相應(yīng)財務(wù)檔案管理制度；5.3.2本制度由財務(wù)部訂立并負(fù)責(zé)解釋；5.3.3本制度經(jīng)行政辦公會審議通過后實施。6.支持性文件6