增值稅退、免、返、加計(jì)抵扣的分錄

增值稅退、免、返、加計(jì)抵扣的分錄張章說(shuō)分錄

張章說(shuō)分錄

2023-11-03發(fā)表于山東1、生活服務(wù)業(yè)、與生產(chǎn)服務(wù)業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸：其他收益—政府補(bǔ)助

2、先進(jìn)制造業(yè)的加計(jì)抵減借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—減免稅款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用等借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—減免稅款

ps：同為加計(jì)抵減，先進(jìn)制造業(yè)的加計(jì)抵減與紓困企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減，稅務(wù)總結(jié)都給出了指導(dǎo)分錄，但指導(dǎo)分錄的卻不相同。小編估計(jì)是因?yàn)檎叩某掷m(xù)性不同導(dǎo)致分錄不同。先進(jìn)制造業(yè)的加計(jì)抵減應(yīng)該會(huì)是以后長(zhǎng)期存在的優(yōu)惠政策，而紓困企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減未來(lái)應(yīng)當(dāng)會(huì)調(diào)整或取消。3、農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用階段的加計(jì)抵扣借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本(直接材料)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：原材料4、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄借：庫(kù)存商品/原材料/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

結(jié)轉(zhuǎn)分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅5、政策性免征增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅貸：其他收益—政府補(bǔ)助6、留底退稅的分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（留抵稅額退稅）借：應(yīng)收留抵稅額退稅款貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（留抵稅額退稅）借：銀行存款貸：應(yīng)收留抵稅額退稅款7、增值稅即征即退的分錄確認(rèn)退稅額時(shí)借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收退稅款貸：其他收益—政府補(bǔ)助實(shí)際收款時(shí)借：銀行存