離任審計管理制度

離任審計管理制度制度名稱離任審計管理制度編號受控狀態(tài)第1章總則第1條為了規(guī)范離任審計管理，建立必要的監(jiān)督機制，提高企業(yè)經濟效益，根據國家相關規(guī)定，結合企業(yè)實際情況，根據《企業(yè)內部控制應用指引第3號——人力資源》及相關法律、法規(guī)，結合企業(yè)實際情況，特制定本制度。第2條本制度適用于企業(yè)離任審計的管理工作。第2章離任審計對象及內容第3條離任審計對象一般為企業(yè)高層領導或企業(yè)內部涉及資金的部門的工作人員。第4條對離職員工在職期間取得的主要成績進行審計時，審計人員應在離職員工所在部門收集員工工作業(yè)績信息及資料，并對資料進行合理分析，以確定員工的主要工作業(yè)績及成績等。解析：審計離任員工的工作業(yè)績及成績，是了解該員工在職期間是否完成本職工作，完成質量如何，進度如何，便于對該職位繼任者提出相關要求，同時也利于繼任者開展工作。第5條離職員工的主要成績經審核確認后，審計部應協(xié)同財務部對員工的財務收支狀況進行審計，包括離職員工在職期間的財務收支狀況是否與會計報表相同、是否存有帳外資產等。解析：審計離任員工的財務收支狀況，一方面能夠摸清“家底”，有利于繼任者了解接任單位的真實情況，盡快進入角色；另一方面由于明確了離任者的經濟責任，事實上也就劃清了前、后任的責任，改變了“新官不理舊賬，舊官一走了之”的不良狀況，有利于工作的交接，保持工作的連續(xù)性。第6條審計該部分內容時，審計人員應主要收集員工的工作違紀信息、以及對企業(yè)各項管理規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行情況信息，確認員工在工作期間是否存有違紀行為或對企業(yè)規(guī)章制度貫徹不力的行為等。第7條若離職員工為企業(yè)的中層及以上的管理人員，審計人員還應對離職人員在工作期間參與企業(yè)重大經濟及管理決策的情況進行審計，明確離職員工的相關決策是否影響了企業(yè)的發(fā)展，或給企業(yè)造成了重大的形象及經濟損害等。第8條在對離職員工的個人履職情況進行審計時，審計人員應重點審計離職員工是否有效的完成了個人的工作目標及工作任務、計劃等，或者其個人的工作目標及工作任務、計劃等的完成情況是否影響了企業(yè)的正常運轉等。第3章離任審計程序第9條員工離職受理后，審計部、人力資源部、財務部以及離職員工所在部門應協(xié)同制定離職員工的審計方案。方案中應包含以下內容：審計組織與分工、審計目標、審計范圍、審計內容與重點、審計工作要求、審計方法等。第10條審計部應根據員工的工作性質及業(yè)務確定合適的審計方法。審計方法通常包括檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢、函證、計算等。第11條審計部在開展審計工作前，應發(fā)出離職員工審計通知，通知的內容應包括審計內容、審計期限、審計時間及審計工作所需要的相關材料等。第12條發(fā)出審計通知后，審計人員組織員工所在部門、財務部、人力資源部等部門提供員工在崗期間的主要業(yè)績資料、財務收支相關資料、重大事項決策資料、制度規(guī)章執(zhí)行情況資料及履職情況資料等，并對資料進行分類整理。第13條審計部等部門在規(guī)定時間內，采用確定的審計方法對離職員工的各項資料及材料等進行審計，確認離職員工在職期間是否存有不利于企業(yè)運行的不良行為。1．審計人員應首先對員工的財務行為進行審計，包括對員工在職期間的各類會計報表以及員工的賬務明細表等進行審計。2．財務審計結束后，審計人員應對離職員工的管理行為進行審計，分析離職員工在職期間的主要管理行為及管理效率等。3．審計人員最后對員工的法紀行為進行審計，確認員工在職期間是否存有違反企業(yè)相關規(guī)定、制度或協(xié)議的行為等。第14條編寫審計報告。1．審計工作結束后，審計部要堅持“實事求是”的原則，根據審計工作底稿進行綜合分析和評價，編寫出審計報告。審計報告應包括審計基本情況、被審計人員的主要工作及成績、被審計人員任職期間的財務收支狀況、被審計人員規(guī)章制度執(zhí)行情況、審計評價、審計意見與建議等內容。2．審計部應將審計報告報總經理審批。第15條企業(yè)總經理對審計報告進行審批后，審計部應根據總經理的審批意見編制審計決定書，交由人力資源部具體執(zhí)行。第4章責任追究第16條審計對象及所在企業(yè)或部門人員提供虛假資料、故意隱瞞事實的，對審計對象及有關責任人，給予相應處分。第17條對干擾、阻撓審計工作，打擊報復審計人員的，由審計委員會責令改正，并給予相應處分