固定資產(chǎn)管理制度(流程圖、范本、模板、表單)

**集團**集團固定資產(chǎn)管理制度文件履歷固定資產(chǎn)管理制度文件名稱**固定資產(chǎn)管理制度文件編號受控等級□非受控■一般□機密文件版本更改日期文件更改內(nèi)容簡述生效日期V1.02023年09月15日第1版編制辦公室編制日期2023-09-15審核審核日期審批審批日期固定資產(chǎn)管理制度第一章總那么第一條目的為加強公司固定資產(chǎn)管理，標準管理流程，明確在申購、采購、使用、報廢等各環(huán)節(jié)的權、責、利，明確部門與員工的職責，結(jié)合公司現(xiàn)有實際情況，制定本制度。第二條固定資產(chǎn)的標準固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務或經(jīng)營管理而持有的并且使用年限超過一年、與之有關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)的有形資產(chǎn)。包括運輸設備、電子設備和其他設備等3大項〔不含房屋、建筑和生產(chǎn)機器設備〕。第三條固定資產(chǎn)的分類〔一〕運輸工具：公司的轎車、商務車及其他運輸車輛；〔二〕電子設備：包括顯示器、主機、打印機、機、復印機、掃描儀、投影儀、相機、鏡頭、移動硬盤、、移動光驅(qū)、相關辦公設備；〔三〕辦公資產(chǎn)：包括空調(diào)、飲水機、文件柜、辦公桌椅、鐘表等；〔四〕其它資產(chǎn)：一切與公司生產(chǎn)、經(jīng)營、辦公有關的其它物品。第四條公司的固定資產(chǎn)的管理，實行“三方共管〞的管理方法，即資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)監(jiān)督部門、資產(chǎn)保管〔使用〕部門共同負責，資產(chǎn)保管部門使用資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門和監(jiān)督部門定期檢查。第五條資產(chǎn)監(jiān)督部門是公司的財務部，其職責是：〔一〕負責固定資產(chǎn)的賬務記錄和折舊、攤銷等的業(yè)務核算工作，并填報規(guī)定的報表?！捕侈k理相應的固定資產(chǎn)增添、調(diào)置、處置等財務手續(xù)，建立和健全全公司固定資產(chǎn)的賬簿，對有關資產(chǎn)手續(xù)是否合規(guī)、完善進行監(jiān)督?！踩硵M定資產(chǎn)管理的規(guī)章制度。〔四〕定期與管理部門、保管部門對資產(chǎn)進行盤存檢查?！参濉撑浜腺Y產(chǎn)管理、保管部門做好財產(chǎn)保險等事宜。第六條資產(chǎn)管理部門是辦公室，負責公司固定資產(chǎn)的申購、驗收、領用、變更、報廢等。辦公室負責公司辦公用車輛及辦公資產(chǎn)、IT設備、家用電器等固定資產(chǎn)的管理，職責是：〔一〕審核各部門要求申購的固定資產(chǎn)是否合理；〔二〕驗收采購回來的固定資產(chǎn)是否合格，合格后入庫；〔三〕將固定資產(chǎn)的日常管理和使用落實到個人；〔四〕對固定的變更進行記錄；〔五〕審核使用年限過長的固定資產(chǎn)是否可以報廢；〔六〕對固定資產(chǎn)編號、登記、造冊，每年固定盤點固定資產(chǎn)，做到賬物相符；〔七〕對固定資產(chǎn)管理的獎懲管理。第七條資產(chǎn)保管部門一般是指各資產(chǎn)的使用部門或個人，其職責是：〔一〕對本部門所使用和指定由本部門管理的資產(chǎn)進行妥善保管，履行資產(chǎn)管理的相關義務，保證資產(chǎn)的平安與完整?！捕池撠煴O(jiān)管、保存好分配到個人使用的固定資產(chǎn)，公司實施“誰使用，誰保管〞的原那么。固定資產(chǎn)發(fā)生遺失，非正常損耗，保管人應當承當賠償責任。假設非正常損耗，保管人能夠指證責任人的，免除責任；〔三〕負責保持固定資產(chǎn)的日常清潔衛(wèi)生；〔四〕固定資產(chǎn)損壞以后，根據(jù)分類及時上報辦公室修理或更換。第二章固定資產(chǎn)的申購第八條固定資產(chǎn)應本著“先方案、再批準、最終增加〞、“誰使用，誰申購〞的原那么進行申購。各部門要申請固定資產(chǎn)，需到資產(chǎn)管理部門咨詢是否有可調(diào)用庫存，假設有符合需求庫存那么填寫“固定資產(chǎn)變更處理申請單〞，假設無庫存可調(diào)用，那么填寫“申購單〞，并按審批權限表進行審批。能調(diào)配、改造的，應先做相關調(diào)配、改造處理，不再新購，以節(jié)約費用與資金。無論調(diào)用或申購，固定資產(chǎn)使用人均需在固定資產(chǎn)管理部門進行固定資產(chǎn)領用登記。第九條固定資產(chǎn)的購置應統(tǒng)一歸口到采購部負責實施。重要、大額固定資產(chǎn)按有關招標管理規(guī)定采取招標方式進行采購，之前還應進行相關可行性分析論證。第十條不管何種購置，采購部均應恪盡職守，且應對所采購或負責的資產(chǎn)符合使用要求、到達規(guī)定使用狀態(tài)、質(zhì)量合格、無遺留問題等負責。第十一條不管何種購置，必須經(jīng)過相關使用部門驗收，分類別填寫“固定資產(chǎn)驗收單〞等，且驗收人不能與采購負責人為同一部門或同一人。驗收人應對采購經(jīng)辦人所采購或負責的資產(chǎn)的質(zhì)量、使用性能、數(shù)量等進行鑒定驗收。凡規(guī)定有先試用再確定是否購置的，應先不予辦理驗收手續(xù)，待試用合格后才予辦理。驗收合格后辦理入庫或領用手續(xù)，驗收不合格的由采購人員辦理退換、索賠、拒付等事宜。第十二條采購負責人在事項辦理完畢后，應當及時索取有關票據(jù)及其它相關資料，如購貨發(fā)票，大型資產(chǎn)的附帶資料如產(chǎn)品說明書、使用說明、用戶手冊、設備安裝要求等有關文件也應隨貨物同時接收，并及時按公司有關報賬要求，持發(fā)票、合同協(xié)議、驗收入庫單或報告、申請采購立項批件等文件資料到財務部報賬。公司財務部在審核后，凡屬于手續(xù)齊備、簽章齊全、經(jīng)過批準、經(jīng)過驗收合格、決算，票據(jù)合法合規(guī)的，均應及時給予賬務處理。第十三條公司財務部對符合第十二條規(guī)定的資產(chǎn)購置應予辦理相關財務業(yè)務，并準確將該資產(chǎn)計入相應資產(chǎn)科目。在入賬同時，應與使用部門、資產(chǎn)管理部門同步建立固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)臺賬等，以明確資產(chǎn)管理責任，并保持三方一致。假設大型資產(chǎn)購置后還需安裝的，財務部應做好安裝業(yè)務核算工作，注意區(qū)分正常維修與設備安裝用料支出，以準確將安裝支出記入固定資產(chǎn)原值之內(nèi)。第三章固定資產(chǎn)的使用與管理第十四條各使用、保管部門對分管或使用的固定資產(chǎn)數(shù)量、附件狀況、平安狀況及其修復程度負全部責任，未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)配、挪用、調(diào)離、轉(zhuǎn)借他人、自行拆卸、維修和改變其原有面貌。管理部門和監(jiān)督部門應對使用單位的資產(chǎn)保管和使用定期進行檢查與指導。第十五條為了便于管理，固定資產(chǎn)應按相關編號規(guī)那么進行統(tǒng)一編號，在編號時應注意三方口徑一致，易于理解、辯認、記憶。具體編碼規(guī)那么由資產(chǎn)管理部門和監(jiān)督部門共同制定，詳見附件：固定資產(chǎn)編碼規(guī)那么。固定資產(chǎn)編碼由資產(chǎn)管理部門在領用時按編碼規(guī)那么及流水號確定，并下發(fā)給資產(chǎn)保管人。確定每一固定資產(chǎn)的歸屬和編碼后，應對每一資產(chǎn)放置標簽/牌，標簽/牌應統(tǒng)一設計和制作，并放置在每一資產(chǎn)的明處。第十六條資產(chǎn)領用時，資產(chǎn)保管、使用部門應填寫“固定資產(chǎn)領(使)用單〞，以明確部門管理責任，使用人領用應簽字確認，以明確個人保管責任。離職人員在辦理離職手續(xù)時，所使用的各類固定資產(chǎn)一律退還，資產(chǎn)管理部門應負責檢查退還資產(chǎn)的配置、配件和相關資料是否完整，了解退還資產(chǎn)的使用狀況，如有遺失、人為損壞或配置配件缺失，離職人員應負責賠償。假設離職人員未退還所有的固定資產(chǎn)便辦理了離職手續(xù)，其責任由資產(chǎn)管理部門承當。第十七條資產(chǎn)保管使用部門對本部門內(nèi)認為操作比擬復雜或涉及平安的固定資產(chǎn)，可制定相關操作規(guī)程，要求各具體操作崗位嚴格按操作規(guī)程操作，需培訓前方可上崗操作的應進行相關崗前培訓。有關員工工傷事故和違規(guī)操作造成員工傷殘死亡，按國家有關管理規(guī)定執(zhí)行，同時追究有關責任人有關責任。第十八條各資產(chǎn)保管、使用部門應做好資產(chǎn)的平日使用、保養(yǎng)、維護修繕工作，經(jīng)常就資產(chǎn)使用狀況和效能利用情況進行檢查。一方面要合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)利用效率，另一方面要注重平時的保養(yǎng)、維護和修理，以提高資產(chǎn)的長期效能。使用講求合理、合規(guī)、妥善使用，保養(yǎng)、維修講求及時、預防、有效。第十九條對于固定資產(chǎn)的保養(yǎng)、維修應有方案地進行，中小修理按年度預算執(zhí)行，超過初始購置價值20%的大維修或改造將涉及到固定資產(chǎn)入賬價值的重新確認，應事先提出申請，編制預算，填寫“固定資產(chǎn)變更處理申請單〞經(jīng)過審批前方可實施，維修完畢的，應由相應驗收部門驗收，填寫“固定資產(chǎn)驗收單〞。第二十條財務部應按國家會計準那么的有關規(guī)定，為每一資產(chǎn)計提折舊，折舊年限、殘值比例應事先在會計政策內(nèi)確定，折舊己提足的不再提取，當月增加的資產(chǎn)當月不提折舊，當月減少的資產(chǎn)從下月起不再提取折舊。第二十一條財務部每月計提的折舊費用，還應按資產(chǎn)使用地點、用途等，將之合理地分攤至相應部門和對象中，以準確核算部門或?qū)ο髴摀馁M用。對于己到達可使用狀態(tài)并己開始使用，但尚未決算、發(fā)票也未開具的資產(chǎn)，應按國家會計準那么的規(guī)定進行暫估，并計提相關折舊，待決算后，再以準確的價值進行相應的調(diào)整。第四章資產(chǎn)減損、報廢、調(diào)撥第二十二條資產(chǎn)的減少如盤虧，技術性報廢，確實不需用、閑置的資產(chǎn)出售變賣清理，意外毀損，均應查明情況及原因，填寫“固定資產(chǎn)變更處理申請單〞，并按申購相關審批權限進行審批。如因操作不當、保管不善而毀損、喪失的，應追究相關責任人責任，照價賠償，財務部作資產(chǎn)減少處理，并將有相關報告和批準文件，一并存檔備案。第二十三條資產(chǎn)確需不適用、自然損壞、技術性淘汰的，可進行變賣清理。在變賣時，變賣價格以售購雙方協(xié)商價即市場價格為主，并適當參考該資產(chǎn)賬面價值和凈值等資料。需進行資產(chǎn)評估和質(zhì)量鑒定的，應及時進行，保證價格確定的“物有所值〞。需辦理過戶、登記手續(xù)的，資產(chǎn)出售變賣還應限定時間做好過戶登記手續(xù)，確保資產(chǎn)清理變賣無遺留問題。第二十四條對于原使用部門不需用的固定資產(chǎn)，可以調(diào)給其它內(nèi)部單位使用，以發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益，防止浪費。在調(diào)撥時，應由調(diào)入部門事先提出申請，經(jīng)相關審批程序，實施調(diào)用。第二十五條公司固定資產(chǎn)原那么上不外借。如有特殊情況，必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準，由管理部門和監(jiān)督部門與借用單位簽署借用合同，約定借用期限和酬金，到期后必須按約定期限由資產(chǎn)管理部門負責催回，有約定酬金的，還應按約定收取相應費用。第二十六條固定資產(chǎn)參加保險的，在出現(xiàn)約定事實或意外損失時，由資產(chǎn)管理部門負責開展索賠工作，以減少公司的損失。第五章固定資產(chǎn)清查第二十七條公司建立固定資產(chǎn)盤點制度，定期盤點分為年中和年終2次，定期盤點范圍為全部固定資產(chǎn)，由財務部制定方案、資產(chǎn)管理部門組織使用部門共同執(zhí)行；不定期盤點由財務部門協(xié)同資產(chǎn)管理部門，根據(jù)管理需要進行全部盤點或抽查盤點。第二十八條固定資產(chǎn)的盤點應填制“固定資產(chǎn)盤點明細表〞，詳細反響所盤點的固定資產(chǎn)的實有數(shù)、擁有人、存放地等，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對，做到帳物相符。假設有盤盈或盤虧，列出原因和責任，報部門經(jīng)理、資產(chǎn)管理部門、財務部和總經(jīng)理批準后，財務部進行相應的財務調(diào)整。第六章罰那么第二十九條出現(xiàn)以下情況的，視情節(jié)輕重，按公司有關獎懲方法給予處分：〔一〕缺乏根本的資產(chǎn)管理制度與操作規(guī)程、流程等內(nèi)控制度，導致手續(xù)混亂、控制不力的，監(jiān)督部門不能及時履行監(jiān)督職責的，資產(chǎn)歸口管理責任不明確的；〔二〕在實際執(zhí)行過程中，手續(xù)不清、賬務混亂，相關賬、標簽、表不健全的；〔三〕不定期進行資產(chǎn)的盤存清查，有關增減手續(xù)不經(jīng)過有關人員審批與備案的，導致資產(chǎn)賬實不符的；〔四〕缺乏資產(chǎn)妥善使用、保護、保養(yǎng)制度和有效措施，未及時配備保護器材的，尚未造成損失的；〔五〕資產(chǎn)的修理、改造未按方案、預算執(zhí)行，大修和改造未經(jīng)過有關人員審批的；第三十三條出現(xiàn)以下情況，給公司造成損失的，按照固定資產(chǎn)折算價格追究責任人經(jīng)濟責任，并給以相應的行政處分，情節(jié)嚴重的追究法律責任?！惨弧巢煌咨票９芎臀窗床僮饕?guī)程使用，造成損壞、喪失、發(fā)生事故受損的；〔二〕采購質(zhì)量存在問題，未進行檢驗和驗收，造成公司利益嚴重損失的；〔三〕應進行有關決算和審核，而未進行，造成公司利益嚴重受損的。第七章附那么第三十四條本制度由辦公室負責起草、解釋、修訂，自下發(fā)之日起試行。附件：附件〔一〕：《固定資產(chǎn)變更處理申請單》附件〔二〕：《固定資產(chǎn)驗收單》附件〔三〕：《固定資產(chǎn)領用單》附件〔四〕：《固定資產(chǎn)明細表》附件〔五〕：《固定資產(chǎn)盤點明細表》附件〔六〕：《固定資產(chǎn)編碼規(guī)那么》附件〔七〕：《固定資產(chǎn)使用申請流程》附件〔八〕：《固定資產(chǎn)維修/報廢申請流程》附件〔九〕：《固定資產(chǎn)盤點流程》附件〔一〕：《固定資產(chǎn)變更處理申請單》固定資產(chǎn)變更處理申請單變動類別：□調(diào)用□轉(zhuǎn)移□報廢□維修□出售名稱規(guī)格型號使用年限購置日期月折舊額已使用月份購置金額已提折舊帳面余額使用部門使用人存放地點□調(diào)用調(diào)用部門意見調(diào)出部門負責人意見資產(chǎn)管理部門意見□維修故障原因部門負責人意見資產(chǎn)管理部門意見□報廢部門負責人：中心總監(jiān)/分管副總：資產(chǎn)管理部門負責人：財務總監(jiān)：總經(jīng)理：□出售建議出售價格購置方核定出售價格部門負責人：中心總監(jiān)/分管副總：資產(chǎn)管理部門負責人：財務總監(jiān)：總經(jīng)理：附件〔二〕：《固定資產(chǎn)驗收單》固定資產(chǎn)驗收單驗收時間：驗收部門：序號物品名稱品牌型號數(shù)量單價編號是否適用1234驗收人部門經(jīng)理采購經(jīng)辦人資產(chǎn)管理部門負責人備注：以上表格填寫欄可根據(jù)填寫情況自行增加附件〔三〕：《固定資產(chǎn)領用單》固定資產(chǎn)領用登記表領用部門領用時間物品名稱編碼規(guī)格型號數(shù)量領用人〔簽字〕領用月份經(jīng)辦人附件〔四〕：《固定資產(chǎn)明細表》固定資產(chǎn)明細表序號資產(chǎn)名稱編號規(guī)格型號數(shù)量單位購置時間資產(chǎn)原值〔元〕資產(chǎn)狀態(tài)使用部門使用人保管部門備注12…備注：以上表格填寫欄可根據(jù)填寫情況自行增加附件〔五〕：《固定資產(chǎn)盤點明細表》固定資