2021年高考政治（必修1）一輪復(fù)習(xí)文檔講義：1-3-8財(cái)政與稅收

第八課財(cái)政與稅收

1.國(guó)家收入的分圮

考情：(三年13考★★★★★)2.征稅和納稅

考點(diǎn)考點(diǎn):①財(cái)政收入的構(gòu)成、稅收與記玫的關(guān)系、影響財(cái)考情：(三年7考★★★☆☆)

考情政收入的因素②財(cái)政支出及其構(gòu)成、工政收考點(diǎn):①稅收及其基本特征②稅收的種類、作用③納

復(fù)支平衡③財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程、財(cái)政與宏觀稅人、負(fù)稅人④依法納稅

習(xí)調(diào)控、財(cái)政與人『生活保障

綱

要1.從內(nèi)容上看,財(cái)政政策、財(cái)政收入及其影響因素、稅收的種類是高頻考點(diǎn),是歷年高考的重點(diǎn),每年都有所涉及。

依法納稅、稅收基本特征屬于偶考點(diǎn)。

考向

2.從形式上看.近三年高考，主要采用了大量的選擇題,非選擇題極少c試題多以國(guó)家在分配、財(cái)政、稅收等方面的

分析

政策為考查背景,或以國(guó)家當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r如基尼系數(shù)等為考查背景,考查學(xué)生運(yùn)用所學(xué)知識(shí)分析、解決問(wèn)

題的能力。

1個(gè)2個(gè)財(cái)政收支關(guān)系

納稅人意j關(guān)系稅收與財(cái)政的關(guān)系

意識(shí)

提2個(gè)2個(gè)

財(cái)政、稅收的本質(zhì)匕小財(cái)政收入的構(gòu)成與新政支出的構(gòu)成

綱本質(zhì)構(gòu)成

挈2個(gè)財(cái)政和稅收的作用特3個(gè)，稅收的三個(gè)基本特征

領(lǐng)作用

4種

違反稅法的四種行為

行為

考點(diǎn)一國(guó)家財(cái)政

知識(shí)精講

1.財(cái)政及其地位

國(guó)家的收入與支出就是財(cái)政,財(cái)政收入與支出是國(guó)家參與社會(huì)分

配的兩個(gè)方面。國(guó)家財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。

特別提醒國(guó)家預(yù)算和國(guó)家決算

(1)國(guó)家預(yù)算

①預(yù)算含義：由政府提出并經(jīng)過(guò)法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國(guó)家年度基

本收支計(jì)劃稱作國(guó)家預(yù)算。預(yù)算是國(guó)家的基本財(cái)政計(jì)劃，是國(guó)家財(cái)政

的主要環(huán)節(jié)。

②預(yù)算內(nèi)容：包括財(cái)政收入和支出，即國(guó)家參與社會(huì)分配的兩個(gè)

方面。

③預(yù)算的地位：國(guó)家財(cái)政實(shí)現(xiàn)的途徑。

(2)國(guó)家決算：上一年度國(guó)家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告，稱作國(guó)

家決算。

2.財(cái)政的作用

作用表現(xiàn)聯(lián)系實(shí)際

通過(guò)國(guó)民收入的再分配，縮小

促進(jìn)社會(huì)公平、

收入分配差距，促進(jìn)教育公

改善人民生活社會(huì)保障類材料

平，建立社會(huì)保障體系與基本

的物質(zhì)保障

醫(yī)療衛(wèi)生制度

促進(jìn)資源合理通過(guò)財(cái)政支持某些行業(yè)、地區(qū)

工程建設(shè)類材料

配置建設(shè)

促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)通過(guò)財(cái)政政策實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供財(cái)政政策、稅率調(diào)整

平穩(wěn)運(yùn)行給與總需求基本平衡等材料

知識(shí)延伸全面理解社會(huì)保障

(1)含義：社會(huì)保障是保障人民生活、調(diào)節(jié)社會(huì)分配的一項(xiàng)基本

制度，是指國(guó)家和社會(huì)通過(guò)立法對(duì)國(guó)民收入進(jìn)行分配和再分配，對(duì)社

會(huì)成員特別是生活有特殊困難的人們的基本生活權(quán)利給予保障的社

會(huì)安全制度。

(2)內(nèi)容：社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利是基礎(chǔ)，基本養(yǎng)老保

險(xiǎn)、基本醫(yī)療、最低生活保障制度是重點(diǎn)，慈善事業(yè).、商業(yè)保險(xiǎn)是

補(bǔ)充。

(3)意義：社會(huì)保障是社會(huì)安定的重要保證。

(4)措施：堅(jiān)持全覆蓋、?；?、多層次、可持續(xù)方針，以增強(qiáng)

公平性、適應(yīng)流動(dòng)性、保證可持續(xù)性.為重點(diǎn)，全面構(gòu)建覆蓋城鄉(xiāng)居

民的社會(huì)保障體系。社會(huì)保障制度的建立健全充分體現(xiàn)了財(cái)政是促進(jìn)

社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。

3.經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策'貨幣政策的運(yùn)用

經(jīng)濟(jì)運(yùn)對(duì)策

行狀況財(cái)政政策貨幣政策

增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出

和減少稅收，刺激擴(kuò)大貨幣發(fā)行量、

在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、

總需求增長(zhǎng)，降低降低存貸款基準(zhǔn)利

經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需

失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)率和存款準(zhǔn)備金率

求不足制約時(shí)

增長(zhǎng)

（擴(kuò)張性財(cái)政政策、積極的貨幣政策）

減少財(cái)政支出、增

在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、物價(jià)減少貨幣發(fā)行量、

加稅收，抑制總需

上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主提高存貸款基準(zhǔn)利

求，穩(wěn)定物價(jià)，給

要受供給能力制約率和存款準(zhǔn)備金率

經(jīng)濟(jì)“降溫”

時(shí)

（緊縮性財(cái)政政策、從緊的貨幣政策）

提示財(cái)政政策的運(yùn)用，實(shí)行反向調(diào)節(jié)。經(jīng)濟(jì)過(guò)熱要緊縮（降溫）,

經(jīng)濟(jì)滯緩（過(guò)冷）要擴(kuò)張（加熱）。

知識(shí)拓展對(duì)比理解財(cái)政政策與貨幣政策

財(cái)政政策貨幣政策

有關(guān)財(cái)政收入和支出的政策，和銀行有關(guān)的一系列

內(nèi)容如稅收的變動(dòng)、發(fā)行國(guó)庫(kù)券、政策，如存貸款利率及

區(qū)

保護(hù)價(jià)收購(gòu)糧食等存款準(zhǔn)備金率的調(diào)整

別

國(guó)家財(cái)政部門制定，必須經(jīng)全中國(guó)人民銀行直接制

制定者

國(guó)人大或其常委會(huì)通過(guò)定，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)

二者都是經(jīng)濟(jì)政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要方式；在一

聯(lián)系般條件下，財(cái)政政策與貨幣政策一是相互配合，協(xié)調(diào)一致

的

4.財(cái)政收入與支出

含義國(guó)家通過(guò)一定的形式和渠道籌集起來(lái)的資金

財(cái)政收入

構(gòu)成分為稅收收入、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入以及其他收入。稅

收是國(guó)家籌集財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重

要的來(lái)源

主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策

①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，只有經(jīng)

濟(jì)發(fā)展水平不斷提高，社會(huì)財(cái)富不斷增加，才能保證國(guó)

影響因素家財(cái)政收入的持續(xù)增長(zhǎng)

②國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既要保證國(guó)家財(cái)政收

入穩(wěn)定增長(zhǎng)，又能促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不

斷提高

含義國(guó)家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用

財(cái)政收支經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行

種類

政管理和國(guó)防支出，社會(huì)保障支出，債務(wù)支出

財(cái)政收支當(dāng)年的財(cái)政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略

平衡有赤字

收支關(guān)系

財(cái)政盈余當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分

財(cái)政赤字當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分

易錯(cuò)糾偏

易錯(cuò)點(diǎn)一：不能準(zhǔn)確區(qū)分財(cái)政政策和貨幣政策

提醒判定財(cái)政政策和貨幣政策的具體方法

判定依據(jù)判定方法

實(shí)施主體是國(guó)家就是財(cái)政政策；實(shí)施主體是中國(guó)人民銀

主體

行就是貨幣政策

通過(guò)財(cái)政和稅收調(diào)節(jié)屬于財(cái)政政策；通過(guò)利率和存款準(zhǔn)

手段

備金率以及匯率來(lái)調(diào)節(jié)，則屬于貨幣政策

[矯正訓(xùn)練1][2017?天津六校期中]2016年，我國(guó)財(cái)政工作主動(dòng)

適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，努力促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展。下列屬于合

理財(cái)政措施的有（）

①加大公共財(cái)政支出f增加投資f擴(kuò)大內(nèi)需f拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)

②下調(diào)增值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)f企業(yè)稅負(fù)減輕一生產(chǎn)擴(kuò)大一經(jīng)濟(jì)發(fā)

展③實(shí)施積極財(cái)政政策f擴(kuò)大國(guó)債發(fā)行規(guī)模f投資增加一刺激經(jīng)

濟(jì)增長(zhǎng)④降低人民幣存貸款基準(zhǔn)利率一增加市場(chǎng)貨幣流通量一消

費(fèi)擴(kuò)大f經(jīng)濟(jì)發(fā)展

A.①②B.①③C.②④D.③④

答案B

解析為主動(dòng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，應(yīng)實(shí)施積極的財(cái)政政策，加

大公共財(cái)政支出，增加投資，擴(kuò)大內(nèi)需，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，①正確；也

可擴(kuò)大國(guó)債發(fā)行規(guī)模，增加投資，剌激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，③正確；要減輕企

業(yè)稅負(fù)，應(yīng)上調(diào)增值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)，②錯(cuò)誤；降低人民幣存貸款

基準(zhǔn)利率，屬于貨幣政策，而不是財(cái)政措施，④排除。

易錯(cuò)點(diǎn)二：不能正確認(rèn)識(shí)財(cái)政赤字

提醒財(cái)政赤字必須控制在一定限度內(nèi)，否則會(huì)導(dǎo)致社會(huì)總需求

和社會(huì)總供給的不平衡，從而引發(fā)通貨膨脹。適度的財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)

發(fā)展還是有利的，國(guó)家可以通過(guò)加大財(cái)政支出，擴(kuò)大內(nèi)需，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)

發(fā)展。

［矯正訓(xùn)練2］財(cái)政政策是我國(guó)重要的宏觀調(diào)控手段。2016年我

國(guó)繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策，安排財(cái)政赤字2.18萬(wàn)億元。在風(fēng)險(xiǎn)可

控的前提下，適度的財(cái)政赤字可以（）

A.擴(kuò)大社會(huì)總需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)

B.減輕企業(yè)的稅負(fù)，改善經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)

C.優(yōu)化預(yù)算的結(jié)構(gòu)，完善社會(huì)保障

D.增加社會(huì)總供給，擴(kuò)大居民消費(fèi)

答案A

解析本題以我國(guó)實(shí)施的財(cái)政政策為背景，以適度的財(cái)政赤字為

切入點(diǎn)，考查學(xué)生對(duì)積極的財(cái)政政策的理解。財(cái)政赤字即國(guó)家的財(cái)政

支出大于財(cái)政收入的部分，國(guó)家擴(kuò)大財(cái)政支出在市場(chǎng)形成社會(huì)總需

求，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，拉動(dòng)生產(chǎn)，故A項(xiàng)正確；B項(xiàng)中稅負(fù)的減

少不是財(cái)政赤字造成的結(jié)果，故排除；C項(xiàng)與題目無(wú)關(guān)，舍去；D項(xiàng)

錯(cuò)誤，增加社會(huì)總供給，是擴(kuò)大財(cái)政收入，也與題目不符，因此本題

正確答案為Ao

高考實(shí)訓(xùn)

命題點(diǎn)L…財(cái)政的作用

1.[2015?福建高考]立國(guó)之道，惟在富民。近年來(lái)，某省財(cái)政用

于教育、社會(huì)保障與就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障等民生方面的支出占

總支出的比重逐年增長(zhǎng)，2014年達(dá)到75.6%。這些支出（）

①能夠有效促進(jìn)財(cái)政收支平衡②強(qiáng)化財(cái)政在資源配置中的基

礎(chǔ)作用③有助于實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控的目標(biāo)④能夠促進(jìn)社會(huì)公平、改善

人民生活

A.①②B.①③C.②④D.③④

答案D

解析本題考查國(guó)家財(cái)政的作用、宏觀調(diào)控等知識(shí)，旨在考查考

生調(diào)動(dòng)和運(yùn)用知識(shí)分析問(wèn)題的能力。材料只提到了財(cái)政支出，沒(méi)有體

現(xiàn)財(cái)政收支關(guān)系，所以不選①。市場(chǎng)在資源配置中發(fā)揮決定性作用，

②說(shuō)法錯(cuò)誤。我國(guó)宏觀調(diào)控的目標(biāo)是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，增加就業(yè)，穩(wěn)定

物價(jià)，保持國(guó)際收支平衡；該省財(cái)政在教育、醫(yī)療、社會(huì)保障與就業(yè)

等民生方面的支出體現(xiàn)了財(cái)政促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活。因此

③④正確，答案選D項(xiàng)。

2.[2015?浙江高考]為加快從制造大國(guó)轉(zhuǎn)向制造強(qiáng)國(guó)的進(jìn)程，我

國(guó)將實(shí)施“中國(guó)制造2025”規(guī)劃，采取財(cái)政貼息、加速折舊等措施,

推動(dòng)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級(jí)。這表明（）

A.加快技術(shù)創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的主攻方向

B.財(cái)政政策可以促進(jìn)資源合理配置

C.國(guó)家通過(guò)增加財(cái)政支出來(lái)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行

D.貨幣政策成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的重要手段

答案B

解析“采取財(cái)政貼息、加速折舊等措施，推動(dòng)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改

造和升級(jí)”體現(xiàn)了財(cái)政對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的促進(jìn)作用，表明財(cái)政可以促

進(jìn)資源合理配置，B項(xiàng)正確。C項(xiàng)表達(dá)了財(cái)政促進(jìn)社會(huì)總需求和總供

給平衡，治理經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的現(xiàn)象，與題意不符。材料涉及的是財(cái)政政策

而非貨幣政策，D項(xiàng)不符合題意。推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整是加快轉(zhuǎn)

變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的主攻方向，A項(xiàng)錯(cuò)誤。

3.[2016?浙江高考]在中央扶貧開(kāi)發(fā)工作會(huì)議上，習(xí)近平總書記

明確指出：脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)的沖鋒號(hào)已經(jīng)吹響。我們要立下愚公移山志，

咬定目標(biāo)、苦干實(shí)干，堅(jiān)決打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)。

材料一

圖1978?2014年我國(guó)的GDP和人均CDP

700000-------------------------------------------------------------------------------------700000

60000060(XXM)

500()00500000

40000()400000

3000003(XX)(X)

2(XMXX)200000

KXMXX)100000

00

1978年1983年1988年1993年1998年2003年2008年2014年

□GDP（億元）一人均GDP（元）

表1978年與2014年我國(guó)農(nóng)村居民貧困發(fā)生率和貧困人口

1978年2014年

貧困發(fā)生率（％）97.57.2

貧困人口（億）7.70.7

注：貧困發(fā)生率指貧困人口占總?cè)丝诘谋壤Ｘ毨丝诎凑漳耆?/p>

均收入2300元（2010年不變價(jià)）的農(nóng)村扶貧標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。

材料二根據(jù)中共中央“十三五”規(guī)劃建議精準(zhǔn)扶貧和精準(zhǔn)脫

貧的要求，H市各級(jí)黨委和政府勇?lián)鲐氊?zé)任，積極創(chuàng)新扶貧方式，

運(yùn)用中央和省級(jí)財(cái)政扶貧資金，對(duì)有勞動(dòng)能力的支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和

轉(zhuǎn)移就業(yè)，對(duì)“一方水土養(yǎng)不起一方人”的實(shí)施扶貧搬遷，對(duì)喪失勞

動(dòng)能力的實(shí)施兜底性保障政策，從而打開(kāi)了扶貧開(kāi)發(fā)工作的新局面。

(1)指出材料一所反映的經(jīng)濟(jì)信息。

(2)結(jié)合材料二，運(yùn)用財(cái)政作用的知識(shí)，分析H市扶貧工作中采

取的方式所包含的經(jīng)濟(jì)學(xué)道理。

答案(1)1978年至U2014年，我國(guó)的GDP和人均GDP不斷增

加，說(shuō)明改革開(kāi)放以來(lái)我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)成就巨大；2014年與1978年相

比，我國(guó)農(nóng)村貧困發(fā)生率大幅下降，貧困人口明顯減少，說(shuō)明我國(guó)扶

貧工作成效卓著。但2014年農(nóng)村貧困人口絕對(duì)數(shù)量仍然巨大，扶貧

任務(wù)艱巨。我國(guó)的GDP和人均GDP的不斷增加為扶貧脫貧奠定了

堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)。

(2)國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。H市

各級(jí)黨委和政府運(yùn)用財(cái)政資金,對(duì)喪失勞動(dòng)能力的貧困群體實(shí)施兜底

性保障政策，發(fā)揮了財(cái)政在建立社保體系、保障人民生活、促進(jìn)社會(huì)

和諧方面的作用和功能。國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。H

市運(yùn)用財(cái)政資金支持貧困群體發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)、實(shí)施扶貧搬

遷，促進(jìn)了資源的合理配置，有利于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)持續(xù)發(fā)展。

解析(1)本問(wèn)主要考查學(xué)生獲取和解讀圖表信息的能力。解讀

圖反映的信息應(yīng)先從GDP和人均GDP的角度進(jìn)行表述，然后推導(dǎo)

出結(jié)論：我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)成就顯著。解讀表反映的信息，一方面應(yīng)從貧

困發(fā)生率和貧困人口數(shù)量的變化角度說(shuō)明我國(guó)扶貧工作成效顯著，另

一方面應(yīng)從2014年我國(guó)農(nóng)村貧困人口的絕對(duì)數(shù)量仍然巨大的角度說(shuō)

明我國(guó)扶貧任務(wù)仍然艱巨。最后要注意說(shuō)明圖與表之間的關(guān)系。

(2)解答本問(wèn)，把材料中H市扶貧工作中采取的方式與財(cái)政作用

相關(guān)知識(shí)結(jié)合起來(lái)逐一分析即可。具體對(duì)應(yīng)關(guān)系是：財(cái)政支持發(fā)展特

色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)——國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用；實(shí)施

兜底性保障政策——國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)

保障。

命題點(diǎn)2…財(cái)政政策

4.[2016?全國(guó)卷IH]下圖反映我國(guó)2009-2015年的宏觀經(jīng)濟(jì)狀

況。為保持國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長(zhǎng)，政府可以采取的財(cái)政措施是

)

GDP增長(zhǎng)率(％)PPI增長(zhǎng)率(％)

15--6

2009年;'2010年2011年20修年2013年2014年2015年

五................□

-1.7-1.9-1.9\

GDP增長(zhǎng)率(％)—?—生產(chǎn)者出1價(jià)格指數(shù)(PPI)…力…

增長(zhǎng)率(％)

(注：PPI是反映一定時(shí)期內(nèi)全部工業(yè)產(chǎn)品出廠價(jià)格總水平變動(dòng)趨

勢(shì)和程度的相對(duì)數(shù)。)

①提高企業(yè)稅費(fèi)，增加財(cái)政收入②發(fā)行國(guó)債，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支

出③降低企業(yè)稅費(fèi)，扶持企業(yè)創(chuàng)新④減少財(cái)政赤字，降低財(cái)政赤

字率

A.①③B.①④C.②③D.②④

答案C

解析本題考查財(cái)政政策的有關(guān)知識(shí)，意在考查考生獲取和解讀

信息、調(diào)動(dòng)和運(yùn)用知識(shí)的能力。從圖中可以看出，2009~2015年我

國(guó)GDP逐年增長(zhǎng)，但增長(zhǎng)率有所降低，PPI在2009年以及2012年

至2015年出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)。因此，為保持國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長(zhǎng)，政

府應(yīng)實(shí)行積極的財(cái)政政策。發(fā)行國(guó)債，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，屬于積極

的財(cái)政政策，有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，②符合題意；降低企業(yè)稅費(fèi)，有

利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。扶持企業(yè)創(chuàng)新，有利于增強(qiáng)企業(yè)創(chuàng)新能力，提高

企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，③符合題意；①④均屬于緊縮性財(cái)政政策，不符合圖

中所示的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，故排除。

命題點(diǎn)3…影響財(cái)政收入的因素

5.[2015?天津高考]根據(jù)《經(jīng)濟(jì)生活》知識(shí)，結(jié)合下圖能夠得出

的正確結(jié)論是()

（萬(wàn)億元）

2012年2013年2014年

■GDP□財(cái)政收入□財(cái)政支出

A.財(cái)政收支與經(jīng)濟(jì)總量正相關(guān)

B.財(cái)政赤字是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必然現(xiàn)象

C.緊縮性財(cái)政政策是政府抑制經(jīng)濟(jì)過(guò)熱的手段

D.經(jīng)濟(jì)總量提高是財(cái)政收入增加的基礎(chǔ)

答案D

解析財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)總量正相關(guān)，而不是與財(cái)政收支，A項(xiàng)觀

點(diǎn)錯(cuò)誤，排除；D項(xiàng)觀點(diǎn)正確；經(jīng)濟(jì)發(fā)展中可能出現(xiàn)赤字，也可能不

出現(xiàn)，B項(xiàng)觀點(diǎn)錯(cuò)誤；C項(xiàng)觀點(diǎn)正確但不符合題意，排除。

命題點(diǎn).4……財(cái)政赤字

6.[2015?北京高考]未來(lái)幾年我國(guó)財(cái)政收入將由高速增長(zhǎng)轉(zhuǎn)向中

低速增長(zhǎng)，財(cái)政支出會(huì)呈剛性增長(zhǎng)，財(cái)政管理要求更規(guī)范科學(xué)。這種

“財(cái)政新常態(tài)”意味著在保證財(cái)政收支大致平衡的前提下,適度增加

財(cái)政赤字規(guī)模。下列政策不會(huì)導(dǎo)致財(cái)政赤字增加的是（）

A.擴(kuò)大以營(yíng)業(yè)稅改增值稅為重點(diǎn)的結(jié)構(gòu)性減稅政策適用范圍

B.清理、規(guī)范、取消多項(xiàng)行政事業(yè)性的收費(fèi)項(xiàng)目

C.加大交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域的政府投資力度

D.盤活政府部門資金存量，提高財(cái)政資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率

答案D

解析本題屬于逆向思維題。擴(kuò)大營(yíng)改增適用范圍，會(huì)減少國(guó)家

財(cái)政收入，在財(cái)政支出呈剛性增長(zhǎng)的情況下會(huì)擴(kuò)大財(cái)政赤字，A不符

合題目要求；清理、規(guī)范、取消多項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目會(huì)減少國(guó)家

財(cái)政收入，擴(kuò)大財(cái)政赤字規(guī)模，B不選；C中加大政府投資力度會(huì)增

加國(guó)家財(cái)政支出，在財(cái)政收入一定的情況下可能會(huì)導(dǎo)致財(cái)政赤字，不

選；盤活.政府已有的資金存量，提高財(cái)政資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率，不會(huì)導(dǎo)致

財(cái)政赤字的增加，D入選。

7.[2015?全國(guó)卷I]閱讀材料，完成下列要求。

財(cái)政對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有巨大作用，財(cái)政預(yù)算的編制和管理受到

社會(huì)各界的關(guān)注。

材料2013年我國(guó)GDP增速為7.7%,2014年為7.4%。2015年

我國(guó)GDP增長(zhǎng)目標(biāo)調(diào)低為7%。面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行的壓力，2015年政府

工作報(bào)告對(duì)積極的財(cái)政政策做了加力增效的部署，其中，2015年財(cái)

政預(yù)算擬安排財(cái)政赤字1.62萬(wàn)億元，比去年增加2700億元，赤字率

從去年的2.1%提高到2.3%。（財(cái)政赤字率指財(cái)政赤字與GDP之比。

國(guó)際上財(cái)政赤字率安全警戒線為3%。）

結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識(shí),分析現(xiàn)階段我國(guó)增加財(cái)政赤字的合理

性，并說(shuō)明應(yīng)該如何用好財(cái)政赤字資金。

答案合理性：財(cái)政赤字是積極財(cái)政政策的具體手段，在經(jīng)濟(jì)下

行壓力下，增加財(cái)政赤字能夠擴(kuò)大財(cái)政支出，刺激社會(huì)總需求；我國(guó)

目前財(cái)政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的、安全

的。

如何用好財(cái)政赤字資金：優(yōu)化赤字資金支出結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型

升級(jí)；加強(qiáng)赤字資金管理，提高使用效率；遵循財(cái)政分配原則，維護(hù)

赤字資金支出的公平性。

解析本題要求分析增加財(cái)政赤字的合理性，并進(jìn)一步說(shuō)明如何

用好財(cái)政赤字資金。本題設(shè)問(wèn)符合我國(guó)目前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)?；卮鸬谝恍?/p>

問(wèn)應(yīng)該看清“合理性”的要求，說(shuō)明財(cái)政赤字對(duì)于促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

的積極作用，切忌答出財(cái)政赤字的消極作用來(lái)。第二小問(wèn)具有較強(qiáng)的

發(fā)散性，要求根據(jù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的實(shí)際，正確使用財(cái)政赤字資金，有

較強(qiáng)的時(shí)政性。

考點(diǎn)二征稅與納稅

知識(shí)精講

1.稅收

國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的

含義

基本形式

本質(zhì)是一種分配關(guān)系

稅收是依法取得財(cái)政收入的基本形式，是財(cái)政收入最重要

與財(cái)政關(guān)系

的來(lái)源

有國(guó)就有稅。國(guó)家通過(guò)稅收組織財(cái)政收入，為自身的存在

與國(guó)家關(guān)系

和發(fā)展提供物質(zhì)保障

依據(jù)和保障稅法和法律

2.稅收的基本特征

強(qiáng)制性無(wú)償性固定性

國(guó)家取得稅收收

國(guó)家憑借政治權(quán)力入，既不需要返還征稅對(duì)象、稅率由

區(qū)別強(qiáng)制征稅，納稅人給納稅人，也不需稅法規(guī)定，不能隨

必須依法納稅要對(duì)納稅人直接付意改變

出任何代價(jià)

緊密聯(lián)系、不可分割的。①稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性，

聯(lián)系強(qiáng)制性是無(wú)償性的保:障。②稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它

必須具有固定性

特別提醒稅收具有強(qiáng)制性,并不意味著納稅人不享有對(duì)納稅機(jī)

關(guān)監(jiān)督的權(quán)利；稅收具有無(wú)償性，并不意味著國(guó)家對(duì)納稅人不提供相

應(yīng)服務(wù)；稅收的固定性并不代表征稅對(duì)象、稅率固定不變。隨著經(jīng)濟(jì)

社會(huì)的發(fā)展，稅收也要發(fā)生相應(yīng)的變化，但必須經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門的批

準(zhǔn)。

3.稅收的種類

(1)我國(guó)稅收的種類：根據(jù)征稅對(duì)象劃分，目前我國(guó)稅收分為流

轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。

(2)增值稅與個(gè)人所得稅

增值稅個(gè)人所得稅

是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的

含義

為征稅對(duì)象的一種稅一種稅

征稅對(duì)象生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額個(gè)人所得額

實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例

區(qū)稅率比例稅率

稅率

別

可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)

復(fù)征稅，也可以防止前一生源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分

作用

產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手

行為段

都是我國(guó)的重要稅種，都對(duì)增加國(guó)家財(cái)政收入起到積極

聯(lián)系

作用

4.依法納稅

(1)必要性

①?gòu)亩愂盏匚?、作用看：稅收收入是?guó)家財(cái)政收入的最重要的來(lái)

源。稅收為國(guó)家存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。

②從我國(guó)稅收的性質(zhì)看：在我國(guó)，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利

益在根本上是一致的，我國(guó)稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)決定了公

民必須依法納稅。

③從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看:公民在享受國(guó)家提供的各種服

務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)自覺(jué)誠(chéng)信納稅的義務(wù)。

④從稅收特征、依據(jù)看：稅收具有強(qiáng)制性，稅收的依據(jù)是稅法,

違反稅法就要受到法律的懲處。

(2)要求：增強(qiáng)納稅人意識(shí)

①義務(wù)意識(shí)：公民應(yīng)自覺(jué)誠(chéng)信納稅，反對(duì)偷稅、欠稅、騙稅、抗

稅等違反稅法行為。

②權(quán)利意識(shí)、公民要增強(qiáng)稅收監(jiān)督意識(shí)，關(guān)注監(jiān)督稅收的征管

和使用。

(3)四種違反稅法的行為

定義手段

納稅人有意違反稅法規(guī)

偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷

定，用欺騙、隱瞞等方式

偷稅毀賬簿和記賬憑證,進(jìn)行虛

不繳或少繳應(yīng)納稅款的

假的納稅申報(bào)等

行為

納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)

欠稅定的納稅期限，沒(méi)有按時(shí)拖延

繳納而拖欠稅款的行為

虛列出口貨物數(shù)量、虛報(bào)出

納稅人用欺騙方法獲得口貨物價(jià)格等手段騙取國(guó)

騙稅

國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為家出口退稅款;虛報(bào)自然災(zāi)

害，騙取稅收減免

納稅人以暴力、威脅等手威脅、圍攻、毆打稅務(wù)人員

抗稅

段拒不繳納稅款的行為等

①都是違反稅法的行為

相同點(diǎn)

②都要受到法律的處罰和制裁

易錯(cuò)糾偏

易錯(cuò)點(diǎn)一：混淆納稅人和負(fù)稅人

提醒納稅人是指直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是由國(guó)家稅

法規(guī)定的；負(fù)稅人是指最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人，是在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活

動(dòng)中所形成的。納稅人不一定是負(fù)稅人，每個(gè)公民不一定都是直接的

納稅人，但作為消費(fèi)者都是實(shí)際的負(fù)稅人，都為增加國(guó)家財(cái)政收入作

出了貢獻(xiàn)。

[矯正訓(xùn)練1][2014?四川高考]納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅

款的單位或個(gè)人，負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位或個(gè)人。下列對(duì)應(yīng)關(guān)

系正確的是（）

①李先生交納1200元個(gè)人所得稅——李先生既是納稅人也是負(fù)

稅人②某連鎖商店交納8500元營(yíng)業(yè)稅——該商店既是納稅人也是

負(fù)稅人③張女士購(gòu)買一套680元（含消費(fèi)稅）的化妝品——張女士是

負(fù)稅人但不是納稅人④某公司購(gòu)買一臺(tái)66000元（含增值稅）的機(jī)床

——該公司是納稅人但不是負(fù)稅人

A.①②B.①③C.②④D.③④

答案B

解析本題考查稅收的有關(guān)知識(shí)，旨在考查記憶和理解知識(shí)的能

力。根據(jù)題目中納稅人和負(fù)稅人的含義，運(yùn)用排除法即可選出答案。

某連鎖商店繳納8500元營(yíng)業(yè)稅——商店是納稅人，不是負(fù)稅人，消

費(fèi)者是負(fù)稅人；某公司購(gòu)買一臺(tái)66000元（含增值稅）的機(jī)床——公司

既是納稅人也是負(fù)稅人，故②④錯(cuò)誤，排除。①③正確，選B項(xiàng)。

易錯(cuò)點(diǎn)二：不能區(qū)分偷稅與騙稅

提醒偷稅和騙稅的區(qū)別主要在于其目的。如果采取欺騙、隱瞞

等方式是為了不繳或少繳應(yīng)納稅款的，則屬于偷稅行為；如果采取欺

騙、隱瞞等方式是為了騙取國(guó)家稅收（減免、退稅等）優(yōu)惠，則屬于騙

稅行為。

[矯正訓(xùn)練2][2016?廣東模擬]某企業(yè)在申報(bào)營(yíng)業(yè)稅時(shí)，只報(bào)通

過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬獲得的收入，卻將現(xiàn)金收入隱瞞。這種行為（）

A.屬于欠稅行為

B.屬于偷稅行為

C.屬于騙稅行為

D.違反了依法納稅的基本權(quán)利

答案B

解析該企業(yè)將現(xiàn)金收入隱瞞，屬于偷稅行為，B正確；A、C

與題意不符；依法納稅是公民的基本義務(wù)而不是權(quán)利，D錯(cuò)誤。

高考實(shí)訓(xùn)

命題點(diǎn)上一稅收及其種類

1.[2016?上海高考]稅收政策調(diào)整以后，征稅對(duì)象發(fā)生改變的是

()

A.某高科技產(chǎn)品進(jìn)口稅由10%減低為3%

B.由向企業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅改為征收增值稅

C.個(gè)人所得稅征收增加考慮家庭贍養(yǎng)、撫養(yǎng)因素

D.同一貨物多次進(jìn)口，由按次征稅改為匯總征稅

答案B

解析本題考查稅收。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，征稅對(duì)象發(fā)生了

變化，由營(yíng)業(yè)額變?yōu)榱嗽鲋殿~，B正確；高科技產(chǎn)品進(jìn)口稅稅率下降,

但征稅對(duì)象沒(méi)變，A排除；個(gè)人所得稅增加考慮家庭贍養(yǎng)、撫養(yǎng)因素,

但征稅對(duì)象仍為個(gè)人所得額，C排除；由按次征稅改為匯總征稅后，

征稅對(duì)象仍是這一貨物，D排除。

香煙銷量走勢(shì)

2.[2015?重慶高考]某同學(xué)為了研究煙草消費(fèi)稅的控?zé)熜Ч?，選

擇了基本條件相似的甲乙兩地進(jìn)行比較。甲地在T時(shí)點(diǎn)進(jìn)行了提高

煙草消費(fèi)稅的試點(diǎn)，乙地未進(jìn)行試點(diǎn)。由下圖可以推斷出()

①T時(shí)點(diǎn)后，甲地政府稅收收入將減少②T時(shí)點(diǎn)后，甲乙兩地

香煙價(jià)格都將上升③加稅預(yù)期會(huì)增加T時(shí)點(diǎn)前甲地的香煙銷量

④提高消費(fèi)稅引起甲地香煙銷售下降的量約為X

A.①②B.①③C.②④D.③④

答案D

解析本題考查稅收的影響的有關(guān)知識(shí)。甲乙兩地條件基本相

似，因此，若都不進(jìn)行消費(fèi)稅試點(diǎn)，銷量曲線將重合，甲地進(jìn)行了消

費(fèi)稅試點(diǎn)，將會(huì)帶來(lái)③④中的結(jié)果，故D項(xiàng)正確。消費(fèi)稅提高，煙

草銷量減少，甲地政府稅收收入不一定會(huì)減少，①觀點(diǎn)錯(cuò)誤；T時(shí)點(diǎn)

后，甲地香煙價(jià)格上漲，乙地香煙價(jià)格不變，②觀點(diǎn)錯(cuò)誤。

3.[2014?北京高考]“自動(dòng)穩(wěn)定器”是一種經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)機(jī)制，具有

自動(dòng)穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的功能；在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)會(huì)自動(dòng)抑制經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，

在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)會(huì)自動(dòng)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。下列選項(xiàng)能夠體現(xiàn)“自動(dòng)穩(wěn)定

器”功能的是（）

A.稅務(wù)總局實(shí)施部分服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，降低企業(yè)稅負(fù)

B.因經(jīng)濟(jì)繁榮職工收入提高，個(gè)人所得稅稅率進(jìn)入更高等級(jí)

C.政府加快推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展

D.中央銀行為應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行，降低商業(yè)銀行存款準(zhǔn)備金率

答案B

解析營(yíng)改增對(duì)企業(yè)起促進(jìn)作用不起抑制作用，A排除。職工收

入增加，所需繳納更多個(gè)人所得稅，自動(dòng)進(jìn)入更高等級(jí)，是一種自動(dòng)

調(diào)節(jié)，B正確。城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略可促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，但不起抑制作用，C排

除。降低存款準(zhǔn)備金率是人為的而不是自動(dòng)的，D排除。答案選B。

4.[2014?上海高考]《論語(yǔ)》中魯哀公問(wèn)孔子學(xué)生有若，荒年收

成不好，國(guó)庫(kù)又不足，怎么辦？有若建議將稅收從20%減到10%；

哀公道：20%稅收尚且不夠，減到10%,國(guó)庫(kù)不更少了嗎？有若回

答：百姓足，國(guó)庫(kù)豈能不足？百姓不足，國(guó)庫(kù)能足嗎？有若觀點(diǎn)給我

們的啟發(fā)有（）

①稅收收入并非必然與稅率按同一方向增長(zhǎng)或下跌②減輕百

姓稅負(fù)，可能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)從而增加國(guó)家稅收③要根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的

狀況，兼顧國(guó)家和百姓利益安排稅收

④稅率與稅收收入、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、百姓收入按相反方向變動(dòng)

A.②③④B.①②③C.①②④D.①③④

答案B

解析本題考查稅收的有關(guān)知識(shí)，意在考查考生調(diào)動(dòng)和運(yùn)用知識(shí)

理解相關(guān)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的能力。材料顯示，降低稅率可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和

增加居民收入，從而增加稅收，這說(shuō)明稅率下降稅收不一定減少，①②

正確；材料中魯哀公的觀點(diǎn)把國(guó)家利益與百姓利益看作是對(duì)立的，有

若則認(rèn)識(shí)到了通過(guò)合理安排稅收可以把二者統(tǒng)一起來(lái)，③正確；④觀

點(diǎn)錯(cuò)誤，在國(guó)民收入一定的情況下，稅率與稅收按相同方向變動(dòng)，然

而稅率提高也可能使經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到抑制、居民收入減少。

命題點(diǎn)2…稅收的作用

5.[2015?江蘇高考]2015年5月10日起，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價(jià)稅

稅率由5%提高到11%,并按照每支0.005元加征從量稅。此舉有利

于（）

①規(guī)范市場(chǎng)秩序，提高經(jīng)濟(jì)效率②調(diào)節(jié)個(gè)人收入，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公

平③減少香煙銷售，倡導(dǎo)綠色消費(fèi)④增加財(cái)政收入，優(yōu)化資源配

置

A.①②B.①③C.②④D.③④

答案D

解析稅收是財(cái)政收入的基本形式，提高卷煙消費(fèi)稅，能夠增加

財(cái)政收入，優(yōu)化資源配置，故選④；卷煙消費(fèi)稅提高，香煙價(jià)格就會(huì)

提高，需求便會(huì)減少，這有利于人們綠色消費(fèi)，故選③；規(guī)范市場(chǎng)秩

序需要完善市場(chǎng)規(guī)則和誠(chéng)信體系，①與提高卷煙消費(fèi)稅無(wú)關(guān)；個(gè)人所

得稅調(diào)節(jié)個(gè)人收入，②與題意不符。

6.[2014?全國(guó)卷U]2013年12月，財(cái)政部公布了《2014年關(guān)稅

實(shí)施方案》，宣布對(duì)760多種進(jìn)口商品實(shí)施低于最惠國(guó)稅率的年度進(jìn)

口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲(chǔ)備國(guó),在其他條件不變的情況下,

我國(guó)降低進(jìn)口關(guān)稅能（）

①改善國(guó)際收支結(jié)構(gòu)②鼓勵(lì)企業(yè)海外投資③刺激居民消費(fèi)

需求④縮小居民收入差距

A.①③B.①④C.②③D.②④

答案A

解析本題考查稅收的作用等知識(shí)，意在考查考生獲取和解讀信

息、調(diào)動(dòng)和運(yùn)用知識(shí)的能力。稅收作為宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段，是調(diào)節(jié)

經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。關(guān)稅能夠有效地調(diào)節(jié)進(jìn)口和出口，在我國(guó)外匯儲(chǔ)備

過(guò)多的條件下，降低進(jìn)口關(guān)稅，能夠推動(dòng)國(guó)際收支的相對(duì)平衡，①可

選。由于進(jìn)口關(guān)稅降低，進(jìn)口商品價(jià)格也會(huì)相應(yīng)降低，能夠刺激居民

的消費(fèi)需求，③可選。②④與材料沒(méi)有直接關(guān)系。

11111aHl1aHi***1nH*1HHl1HlM1HMObtntica*^8^**8M^1^**8^*1M

［學(xué)法指導(dǎo)］

一I個(gè)人所得稅的計(jì)算

個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅,個(gè)人所得稅的計(jì)算

方法是：扣除基數(shù)（目前我國(guó)個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為3500元），分段計(jì)

算。即第一步，用個(gè)人所得總額減去個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)，得出應(yīng)納

稅所得額；第二步，根據(jù)應(yīng)納稅所得額，對(duì)照個(gè)人所得稅稅率分段計(jì)

算，加總求和。

【跟蹤訓(xùn)練11假如小李2016年9月份的工資所得稅為395

元，且當(dāng)時(shí)的通貨膨脹率為25%o在不考慮其他因素的情況下，從

購(gòu)買力的角度去分析，小李的實(shí)際工資收入為（）

附：個(gè)人工資薪金所得稅率表（節(jié)選）

級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（％）

1不超過(guò)1500元的3

2超過(guò)1500元至4500元的部分10

3超過(guò)4500元至9000元的部分20

（注：個(gè)稅起征點(diǎn)為3500元）

A.3800元B.6187.5元C.6800元D.6600元

答案D

解析計(jì)算本題應(yīng)該分以下幾步：第一步，由小李的工資所得稅

為395元，推算出小李的收入：1500X3%+3000X10%+XX20%

=395,算出X=250,則小李2016年9月

份的工資為3500+1500+3000+250=8250元。由于當(dāng)時(shí)的通貨

膨脹率為25%,從購(gòu)買力角度去分析，小李的實(shí)際工資：XX（l+25%）

=8250,X=6600元。故選D。

二I增值稅的計(jì)算

增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。其計(jì)算方

法有兩種：一是本企業(yè)商品銷售額乘以稅率，減去上一經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)已納

稅金；二是直接用企業(yè)增值額乘以稅率。

【跟蹤訓(xùn)練2］營(yíng)業(yè)稅改增值稅是國(guó)家實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅等項(xiàng)目

中重要舉措。假定某服務(wù)業(yè)企業(yè)的月平均營(yíng)業(yè)額為100萬(wàn)元，成本為

80萬(wàn)元。在其他情況不變的情況下，營(yíng)業(yè)稅和增值稅分別按3%和

11%計(jì)，營(yíng)改增后，該企業(yè)年收入變化情況是（）

A.會(huì)因稅種的改變而增加收入9.6萬(wàn)元

B.會(huì)因稅種的改變而減少收入0.8萬(wàn)元

C.會(huì)因稅種的改變而增加收入0.8萬(wàn)元

D.會(huì)因稅種的改變而減少收入9.6萬(wàn)元

答案A

解析計(jì)算本題應(yīng)該分以下幾步：第一步，該企業(yè)如果交營(yíng)業(yè)稅

每月應(yīng)為：100X3%=3萬(wàn)元；第二步，該企業(yè)如果交增值稅每月應(yīng)

為：（100—80）Xll%=2.2萬(wàn)元；第三步，"營(yíng)改增”后，該企業(yè)年

年納稅減少，即年收入增加：（3—2.2）X12=9.6萬(wàn)元。故選A。

三I拉弗曲線

拉弗曲線

一般情況下，稅率越高，政府的稅收就越多；但稅率的提高超過(guò)

一定程度時(shí)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本提高，投資減少，收入減少，即稅基減

少，描繪這種稅收與稅率關(guān)系的曲線叫作拉弗曲線。

【跟蹤訓(xùn)練3】“拉弗曲線”（如圖）描述了稅率和稅收的關(guān)系。

它給我們的啟示是（

拉弗曲線

①稅收政策必須考慮企業(yè)和勞動(dòng)者的生產(chǎn)積極性②A點(diǎn)是我

國(guó)政府實(shí)施宏觀調(diào)控的最佳稅率選擇③確定稅率應(yīng)充分考慮企業(yè)

產(chǎn)品的價(jià)值和競(jìng)爭(zhēng)力④稅率超過(guò)了一定的范圍將導(dǎo)致稅收收入的

下降

A.①②③B.①②④C.①④D.③④

答案C

解析“拉弗曲線”反映的是一般情況下，稅率越高，政府的稅

收就越多，但稅率的提高超過(guò)一定的限度時(shí)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本提高，

投資減少，收入減少，反而導(dǎo)致政府的稅收減少。這啟示我們，確定

稅率必須考慮企業(yè)、勞動(dòng)者的積極性，如果稅率超過(guò)一定的限度，將

導(dǎo)致稅收收入的下降，必須把稅率確定在一個(gè)合理的范圍內(nèi)，①④符

合題意；A點(diǎn)反映了稅收收入達(dá)到最高，但不一定就是最佳的宏觀調(diào)

控時(shí)機(jī)，②錯(cuò)誤；③觀點(diǎn)正確，但圖表沒(méi)有反映產(chǎn)品的價(jià)值和競(jìng)爭(zhēng)力。

［高考必背］

〈財(cái)政和稅收的作用〉

一I常見(jiàn)設(shè)問(wèn)角度

高考對(duì)該內(nèi)容的考查經(jīng)常與收入分配、提高居民消費(fèi)水平、企業(yè)

的發(fā)展、宏觀調(diào)控、促進(jìn)社會(huì)公平等知識(shí)結(jié)合。復(fù)習(xí)時(shí)注意以下設(shè)問(wèn)

角度：

(1)材料體現(xiàn)了我國(guó)財(cái)政的哪些作用？

(2)為什么要加強(qiáng)公共財(cái)政向民生傾斜、讓人民共享改革發(fā)展成

果？

(3)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活的知識(shí)，簡(jiǎn)要分析結(jié)構(gòu)性減稅對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)生活

的影響。

(4)結(jié)合材料，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)，說(shuō)明營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的意

義。

(5)結(jié)合材料，運(yùn)用《經(jīng)濟(jì)生活》的有關(guān)知識(shí)，闡述某政府加大

民生領(lǐng)域投入，促進(jìn)社會(huì)建設(shè)的重要性。

二I必背答題術(shù)語(yǔ)

(1)國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。

(2)國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。

(3)國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。

(4)稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。

(5)稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。

(6)實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅能夠優(yōu)化國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人的分配關(guān)系，推

動(dòng)企業(yè)發(fā)展。

(7)實(shí)行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅可以避免對(duì)同一經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也

可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。

（8）個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提高，有利于擴(kuò)大中等收入比重，縮小社

會(huì)收入差距，提高社會(huì)整體消費(fèi)水平。

卜限時(shí)?規(guī)范?特訓(xùn)

時(shí)間：45分鐘匾滿分：100分

一、選擇題（每小題4分，共48分）

1.[2017?廣東汕頭模擬]海綿城市是指通過(guò)加強(qiáng)城市規(guī)劃建設(shè)管

理，充分發(fā)揮建筑、道路、綠地、水系等系統(tǒng)對(duì)雨水的吸納和緩釋作

用，有效控制雨水徑流，實(shí)現(xiàn)自然積存、自然滲透、自然凈化的城市

蓄水方式。重慶、南寧、濟(jì)南等16個(gè)城市每年各獲得國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼

4億?6億元，用于海綿城市建設(shè)。政府采取這一舉措（）

①體現(xiàn)了國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用②反映了國(guó)

家財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱③說(shuō)明貨幣政策是宏觀調(diào)控

中最常用的經(jīng)濟(jì)手段④堅(jiān)持初次分配,更加注重促進(jìn)人與自然協(xié)調(diào)

發(fā)展

A.①②B.③④C.①④D.②③

答案A

解析財(cái)政支持海綿城市建設(shè)，是利用財(cái)政政策進(jìn)行宏觀調(diào)控，

是國(guó)民收入的再分配，故排除③④。對(duì)海綿城市建設(shè)，國(guó)家實(shí)施財(cái)政

補(bǔ)貼，說(shuō)明了①②中的內(nèi)容。

2.[2016?湖南四校聯(lián)考]中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出，要重視確保經(jīng)

濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)，加大積極財(cái)政政策的力度，進(jìn)一步強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)托底政策。

財(cái)政政策既能托底經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，也有利于解決經(jīng)濟(jì)發(fā)展包括“產(chǎn)能過(guò)

剩”在內(nèi)的中國(guó)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。其發(fā)揮作用的傳導(dǎo)路徑正確的是（）

①經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出增加一社會(huì)總供給增加一企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大一

國(guó)家經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)②降低創(chuàng)新型企業(yè)稅收標(biāo)準(zhǔn)一企業(yè)稅負(fù)減輕一研發(fā)

投入增加一企業(yè)實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型③銀行降低存貸款利率一企業(yè)融資成本

減輕一研發(fā)投入增加一企業(yè)從供給低端邁向中高端④政府加大公

共服務(wù)投入一公共產(chǎn)品和服務(wù)總需求增加一提供公共產(chǎn)品的企業(yè)生

產(chǎn)擴(kuò)大一公共需要得到更好滿足，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展

A.①③B.①④C.②④D.②③

答案C

解析題.肢①傳導(dǎo)錯(cuò)誤，因?yàn)樨?cái)政支出增加是社會(huì)總需求增加,

而不是社會(huì)總供給增加，故排除；題肢③不符合題意，因?yàn)殂y行降低

存貸款利率，企業(yè)融資成本減少，研發(fā)投入增加，企業(yè)從供給低端邁

向中高端，雖然推導(dǎo)正確，但是貨幣政策不是財(cái)政政策，故排除；題

肢②④符合題意，故本題答案選C。

3.[2017?河南周口調(diào)研]國(guó)務(wù)院近期公布《關(guān)于深化預(yù)算管理制

度改革的決定》，根據(jù)決定，各級(jí)政府部門將著力推進(jìn)預(yù)算公開(kāi)透明。

實(shí)施全面規(guī)范、公開(kāi)透明的預(yù)算制度，將公開(kāi)透明貫穿預(yù)算改革和管

理全過(guò)程，充分發(fā)揮預(yù)算公開(kāi)透明對(duì)政府部門的監(jiān)督和約束作用。深

化預(yù)算管理制度改革有利于（）

①建立現(xiàn)代財(cái)政制度，加速釋放改革紅利②加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管

理，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)③加大政府投資力度，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行

④規(guī)范地方債務(wù)管理，減輕地方財(cái)政負(fù)擔(dān)

A.①②B.①④C.②④D.②③

答案A

解析實(shí)施全面規(guī)范、公開(kāi)透明的預(yù)算制度，將公開(kāi)透明貫穿改

革和管理全過(guò)程，充分發(fā)揮預(yù)算公開(kāi)透明對(duì)政府部門的監(jiān)督和約束作

用。這有利于建立現(xiàn)代財(cái)政制度，加速釋放改革紅利，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行

管理，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，①②適合題意；③中的“加大政府投資力

度”，④中的“規(guī)范地方債務(wù)管理”材料沒(méi)有體現(xiàn)，排除；故本題答

案選A。

4.[2017?武漢調(diào)考]作為全國(guó)首批“海綿城市”的試點(diǎn)城市，武

漢市計(jì)劃投資162.9億元打造兩個(gè)“海綿城市”示范區(qū)。所需資金除

了依靠財(cái)政資金及銀行政策性長(zhǎng)期貸款外,還將采用政府與社會(huì)資本

合作的模式來(lái)籌措。采用上述模式籌措建設(shè)資金旨在（）

①充分利用社會(huì)資金，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置②降低政府投資風(fēng)

險(xiǎn)，轉(zhuǎn)移政府管理責(zé)任③優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，確保財(cái)政收支平衡

④減輕政府財(cái)政負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場(chǎng)主體活力

A.②③B.①②C.③④D.①④

答案D

解析采用政府與社會(huì)資本合作的模式，主要目的在于籌措建設(shè)

資金，減輕國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)；同時(shí)，也有拓寬社會(huì)資金投資領(lǐng)域，激發(fā)

市場(chǎng)活力，提高社會(huì)資金使用效率之意。①④當(dāng)選；采用合作方式籌

措資金可以讓社會(huì)力量分擔(dān)資金風(fēng)險(xiǎn)，但政府管理責(zé)任不能轉(zhuǎn)移和推

卸，②錯(cuò)誤；該模式對(duì)調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)可能會(huì)產(chǎn)生一定積極影

響，但這并非其主觀目的，且并不能“確?！必?cái)政收支平衡，③不當(dāng)

選。

5.[2017?蘇州期中]2016年財(cái)政部將進(jìn)一步擴(kuò)大財(cái)政赤字規(guī)模，

擬安排21800億元，比2015年增加5600億元，赤字率為3%,我國(guó)

擴(kuò)大財(cái)政赤字規(guī)模以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的傳導(dǎo)途徑應(yīng)是（）

①消費(fèi)需求增加，內(nèi)需擴(kuò)大②企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)，就業(yè)增多③勞

動(dòng)者收入增加，購(gòu)買力提高④政府投資增加，形成新需求

A.④f②f③f①B.③f②f①f④

C.④f①f③f②D.①f②f③一④

答案A

解析擴(kuò)大赤字規(guī)模，意味著財(cái)政支出增加，政府投資增加，形

成新需求，④排在第一；消費(fèi)反作用于生產(chǎn)，形成的新需求會(huì)帶動(dòng)企

業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)，增加就業(yè)，②排在第二；就業(yè)增加，收入增加，購(gòu)買力

提高，③排在第三；購(gòu)買力提高，消費(fèi)需求增加，有利于擴(kuò)大內(nèi)需，

①排最后。故選A。

6.[2017?濰坊期中]以下是我國(guó)2016年上半年部分經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)

國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總?cè)珖?guó)公共財(cái)

項(xiàng)目稅收收入

值政總收入

總量340637億元79600億元64979億元

增長(zhǎng)率（同比）6.7%6.6%9.4%

這些數(shù)據(jù)表明（）

①我國(guó)上半年經(jīng)濟(jì)運(yùn)行良好②稅收是組織財(cái)政收入的主要來(lái)

源③企業(yè)和居民收入在國(guó)民收入分配中比重下降④稅收是國(guó)家

治理的基礎(chǔ)和重要支柱

A.①②B.②③C.①④D.③④

答案A

解析由圖中數(shù)據(jù)可知，2016年上半年，我國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值、

全國(guó)公共財(cái)政總收入和稅收收入，均保持較快增長(zhǎng)，說(shuō)明我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)

行良好，①正確；由圖可知，稅收收入占了公共財(cái)政總收入的大部分,

說(shuō)明稅收是組織財(cái)政收入的主要來(lái)源，②正確；材料沒(méi)有顯示企業(yè)和

居民收入的比重，③排除；財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，④錯(cuò)

誤。

7.2016年上半年我國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值340637億元，按可比價(jià)格

計(jì)算，同比增長(zhǎng)6.7%。全國(guó)一般公共預(yù)算收入85514億元，同比增

長(zhǎng)7.1%。財(cái)政收入的增長(zhǎng)速度仍然高于GDP的增長(zhǎng)速度，如果延

續(xù)這種情況，將會(huì)給我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)一系列的不良后果。其傳導(dǎo)路

徑是（）

①國(guó)家財(cái)政持續(xù)增收受阻②投資、消費(fèi)增長(zhǎng)乏力

③經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度放緩④企業(yè)、居民收入增長(zhǎng)緩慢

A.②③->①f④B.④f②一③f①

C.②④③一①D.④-*③-*②①

答案B

解析本題以對(duì)2016年上半年我國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值和財(cái)政收入的

增長(zhǎng)速度的比較為背景考查影響財(cái)政收入的因素等知識(shí)。在國(guó)民收入

一定的情況下，財(cái)政收