2023年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題及參考答案解析

2023年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》試題及參考答案

一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1分，共24分。每小題備選答案中，只有一個(gè)

符合題意的正確答案，請(qǐng)將選定的答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分)

L依據(jù)稅收征收管理制度，下列個(gè)人財(cái)產(chǎn)中，不適用稅收保全措施的是()。

A.機(jī)動(dòng)車輛

B.金銀首飾

C.古玩字畫

D.維持生活必需的住房

【答案】D

【解析】個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。

2.甲公司2012年5月10日取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照并開業(yè)經(jīng)營(yíng)，但始終不辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)

覺后責(zé)令限期改正，該公司在限期內(nèi)仍未改正。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)其實(shí)行的措施是

()。

A.處以2000元以下的罰款

B.沒收經(jīng)營(yíng)所得

C.提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)查封財(cái)產(chǎn)

D.提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照

【答案】D

【解析】納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提

請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

3.下列銀行結(jié)算賬戶中，不能支取現(xiàn)金的是（）。

A.黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶

B.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

C.預(yù)算單位零余額賬戶

D.單位銀行卡賬戶

【答案】D

【解析】（1）選項(xiàng)A：黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)依據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的

規(guī)定辦理；（2）選項(xiàng)B：個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存?。唬?）選項(xiàng)

C：預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向

本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部

批準(zhǔn)的特別款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥

資金；（4）選項(xiàng)D：?jiǎn)挝汇y行卡賬戶的資金必需由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得

辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

4.趙某所持貸記卡透支余額為1萬元，依據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，其首月最低還款額不

低于（）元。

A.1000

B.1500

C.2000

D.2500

【答案】A

【解析】貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%o

5.依據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當(dāng)事人中，應(yīng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章的是()。

A.粘單上第一背書的背書人

B.票據(jù)上最終一手背書的背書人

C.票據(jù)上第一手背書的背書人

D.粘單上地一手背書的被背書人

【答案】A

【解析】粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章；例如，甲出票給乙，乙背

書轉(zhuǎn)讓給丙，丙背書轉(zhuǎn)讓給丁，丁背書轉(zhuǎn)讓給戊，戊擬將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給庚，由于票據(jù)背面

的3個(gè)背書欄均已運(yùn)用，戊可以運(yùn)用粘單接著完成背書，但應(yīng)由戊在粘接處簽章。

6.依據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)欺詐行為中，屬于偽造票據(jù)的是()。

A.假冒出票人在票據(jù)上簽章

B.涂改票據(jù)號(hào)碼

C.對(duì)票據(jù)金額進(jìn)行挖補(bǔ)篡改

D.修改票據(jù)密押

【答案】A

【解析】票據(jù)的偽造，是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為，例如偽造出票簽

章、背書簽章、承兌簽章和保證簽章等。

7.下列法的形式中，由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)經(jīng)確定立法程序制定頒布的規(guī)范性

文件是（）。

A.憲法

B.行政法規(guī)

C.法律

D.行政規(guī)章

【答案】C

【解析】（1）選項(xiàng)A：憲法由全國(guó)人民代表大會(huì)制定；（2）選項(xiàng)B：行政法規(guī)由國(guó)務(wù)院制

定；（3）選項(xiàng)C：法律由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)經(jīng)確定立法程序制定頒布；（4）

選項(xiàng)D：行政規(guī)章包括部門規(guī)章和地方政府規(guī)章，部門規(guī)章由國(guó)務(wù)院所屬部委制定，地方政

府規(guī)章由“一省三市”地方政府制定。

8.依據(jù)民事法律制度的規(guī)定，對(duì)始終不知道自己權(quán)利受侵害的當(dāng)事人，其最長(zhǎng)訴訟時(shí)效期間

是（）。

A.2年

B.5年

C.20年

D.30年

【答案】C

【解析】訴訟時(shí)效期間，均從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)起計(jì)算，但從權(quán)利被侵

害之日起超過20年的，法院不予愛護(hù)。

9.依據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于拘役法定量刑期的是（）。

A.15天以下

B.1個(gè)月以上6個(gè)月以下

C.3個(gè)月以上2年以下

D.6個(gè)月以上15年以下

【答案】B

【解析】（1）選項(xiàng)A：行政拘留的最長(zhǎng)期限為15天（教材未明確提及）；（2）選項(xiàng)B：拘

役的期限為1個(gè)月以上6個(gè)月以下；（3）選項(xiàng)C：管制的期限為3個(gè)月以上2年以下；（4）

選項(xiàng)D：有期徒刑的期限為6個(gè)月以上15年以下。

10.周某于2011年4月11日進(jìn)入甲公司就職，經(jīng)周某要求，公司于2012年4月11日才與

其簽訂勞動(dòng)合同。已知周某每月工資2000元，已按時(shí)足額領(lǐng)取。甲公司應(yīng)向周某支付工資

補(bǔ)償?shù)慕痤~是（）元。

A.0

B.2000

C.22000

D.24000

【答案】C

【解析】用人單位自用工之日起滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，自用工之日起滿一

個(gè)月的次日至滿一年的前一日（共11個(gè)月）應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資，并視為自

用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)馬上與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書

面勞動(dòng)合同。

11.鄭某于2012年6月15日與甲公司簽訂勞動(dòng)合同，約定試用期1個(gè)月。7月2日鄭某上

班。鄭某與甲公司建立勞動(dòng)關(guān)系的時(shí)間是（）。

A.2012年6月15日

B.2012年7月2日

C.2012年7月15日

D.2012年8月2日

【答案】B

【解析】用人單位自“用工之日”起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。

12.某企業(yè)實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制。2023年3月，為完成一批訂單，企業(yè)支配全體職工每工作日延

長(zhǎng)工作時(shí)間2小時(shí)，關(guān)于企業(yè)向職工支付加班工資的下列計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)中，正確的是（）。

A.不低于職工本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的100%

B.不低于職工本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的150%

C.不低于職工本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的200%

D.不低于職工本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的300%

【答案】B

【解析】用人單位依法支配勞動(dòng)者在日標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間以外延長(zhǎng)工作時(shí)間的，依據(jù)不低于勞動(dòng)

合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的150%支付勞動(dòng)者工資。

13.韓某在甲公司已工作10年，經(jīng)甲公司與其協(xié)商同意解除勞動(dòng)合同。已知韓某在勞動(dòng)合同

解除前12個(gè)月平均工資為7000元,當(dāng)?shù)厝嗣裾嫉谋镜貐^(qū)上年度職工平均工資為2000

元。甲公司應(yīng)向韓某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額是()元。

A.20000

B.24000

C.60000

D.70000

【答案】C

【解析】勞動(dòng)者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級(jí)人民政府公布的本地區(qū)上年度

職工月平均工資3倍的，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)按職工月平均工資3倍的數(shù)額支付，向其

支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的年限最高不超過12年；在本題中，甲公司應(yīng)向韓某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

=2000X3X10=60000（元）。

14.依據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)征收范圍的是（）。

A.體育業(yè)

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)

C.旅游業(yè)

D.修理修配業(yè)務(wù)

【答案】D

【解析】依據(jù)規(guī)定，銷售貨物和供應(yīng)加工修理修配勞務(wù)的行為，屬于增值稅的征稅范圍，不

是營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

15.某餐飲公司2023年6月取得餐飲收入154萬元，包間服務(wù)費(fèi)20萬元,茶水收入25萬元;

干脆成本支出120萬元。已知服務(wù)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%,該公司當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅

額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.154X5%=7.7萬元

B.(154+20)B5%=8.7萬元

C.(154+20+25)X5%=9.95萬元

D.(154+20+25-120)X5%=3.95萬元

【答案】C

【解析】依據(jù)營(yíng)業(yè)稅稅收法律制度的規(guī)定，飲食業(yè)的計(jì)稅依據(jù)為向顧客供應(yīng)餐飲服務(wù)取得的

全部收入。所以，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(145+20+25)X5%=9.95(萬元)。

16.依據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)酬勞所得”稅目繳納個(gè)人所

得稅的是()o

A.退休人員再任職取得的收入

B.從非任職公司取得的董事費(fèi)收入

C.從任職公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入

D.從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費(fèi)收入

【答案】B

【解析】依據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人擔(dān)當(dāng)公司董事、監(jiān)事，但不在公司任職、受

雇，其取得的董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)收入，依據(jù)“勞務(wù)酬勞所得”項(xiàng)目征稅；個(gè)人在公司任職、受

雇(包括關(guān)聯(lián)公司)，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，

統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

17.錢某在一次演出中取得收入10000元，已知?jiǎng)趧?wù)酬勞所得每次收入不得超過4000元的，

減除費(fèi)用800元，4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，適用稅率為20虬錢某應(yīng)繳納的個(gè)人所

得稅稅額為()元。

A.1840

B.1600

C.2000

D.4800

【答案】B

【解析】依據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，錢某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=10000X(1-20%)

X20%=1600(元)。

18.依據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()。

A.加班工資

B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

C.差旅費(fèi)津貼

D.國(guó)債利息收入

【答案】A

【解析】下列不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不予征收個(gè)人所得稅：①獨(dú)生

子女補(bǔ)貼;②執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食

品補(bǔ)貼;③托兒補(bǔ)助費(fèi);④差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。

19.關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是()o

A.房屋出租的，承租人為納稅人

B.房屋產(chǎn)權(quán)全部人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人

C.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家的，其經(jīng)營(yíng)管理單位為納稅人

D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人

【答案】A

【解析】依據(jù)房產(chǎn)稅稅收法律制度，房屋出租的，出租人為房產(chǎn)稅的納稅人。

20.某企業(yè)2023年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房原值12000萬元；幼兒園用房原值400萬元；出租房屋原

值600萬元,年租金80萬元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%；房產(chǎn)稅稅率從價(jià)計(jì)征的為1.2%,

從租計(jì)征的為12%,該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.12000X(1-30%)A1.2爐100.8萬元

B.12000X(1-30%)X1.2%+80X12%-110.4萬元

C.(12000+400)X(1-30%)X1.2%+80X12%=113.76萬元

D.(12000+400+600)X(1-30%)*1.2%=109.2萬元

【答案】B

【解析】依據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)辦的幼兒園免征房產(chǎn)稅；企業(yè)經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)要依據(jù)

從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅，出租的房產(chǎn)依據(jù)從租計(jì)征的方式，計(jì)算房產(chǎn)稅，不依據(jù)從價(jià)計(jì)征的方式計(jì)

算。

21.

甲公司于2023年9月向乙公司購買一處閑置廠房，合同注明的土地適用權(quán)價(jià)款2000萬元，

廠房及地上

附著物價(jià)款500萬元，已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的契約稅稅率為3%,甲公司應(yīng)繳納的契約稅稅額為（）

萬元。

A.15

B.45

C.60

D.75

【答案】D

【解析】依據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，國(guó)有土地運(yùn)用權(quán)出讓、土地運(yùn)用權(quán)出售、房屋買賣，以

成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。甲公司應(yīng)繳納的契稅=（2000+500）X3%=75（萬元）。

22.

依據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免予繳納車船稅的是().

A.載客汽車

B.銀行運(yùn)鈔車

C.機(jī)關(guān)公務(wù)車

D.養(yǎng)殖漁船

【答案】D

【解析】依據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。

23.甲向乙購買一批貨物，合同約定丙為鑒定人，丁為擔(dān)保人，關(guān)于該合同印花稅納稅人的

下列表述中，正確的是()。

A.甲和乙為納稅人

B.甲和丙為納稅人

C.乙和丁為納稅人

D.甲和丁為納稅人

【答案】A

【解析】依據(jù)印花稅稅法律制度的規(guī)定，簽訂合同的各方當(dāng)事人都是印花稅的納稅人，但不

包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人。

24.依據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人認(rèn)為侵?jǐn)_

其合法權(quán)益時(shí)應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議，不履行行政復(fù)議確定再提起行政訴訟的是（

）O

A.加收稅款滯納金

B.沒收財(cái)物和違法所得

C.罰款

D.停止發(fā)售發(fā)票

【答案】A

【解析】依據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，應(yīng)當(dāng)先行政

復(fù)議，對(duì)復(fù)議結(jié)果不服才能提起訴訟，征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征收對(duì)象、征稅范圍、

減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅

款征收方式等詳細(xì)行政行為，征收稅款、加收滯納金、扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)托付的單位

和個(gè)人做出的代扣代繳、代收代繳、代征行為。

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或

兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）

25.

依據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，給予繳納個(gè)人所得稅的有（）。

A.保險(xiǎn)賠償

B.勞動(dòng)分紅

C.退休工資

D.軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

【答案】ACD

【解析】依據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，保險(xiǎn)賠款，軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)，退休工資屬

于免征個(gè)人所得稅的范圍。勞動(dòng)分紅依據(jù)“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

26.

關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有。。

A.受讓國(guó)有土地運(yùn)用權(quán)的，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

B.受贈(zèng)房屋的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格規(guī)定計(jì)稅依據(jù)

C.購入土地運(yùn)用權(quán)的，以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

D.交換土地運(yùn)用權(quán)的，以交換土地運(yùn)用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)

【答案】ABD

【解析】依據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，國(guó)有土地運(yùn)用權(quán)出讓、土地運(yùn)用權(quán)出售、房屋買賣，以

成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)；土地運(yùn)用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，計(jì)稅依據(jù)由征稅機(jī)關(guān)參照土地運(yùn)用權(quán)

出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格確定；土地運(yùn)用權(quán)交換、房屋交換，計(jì)稅依據(jù)為所交換土地運(yùn)用

權(quán)、房屋的“價(jià)格差額”。

27.

關(guān)于確定城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅納稅人的下列表述中，符合法律制度的有()?

A.擁有土地運(yùn)用權(quán)的單位或個(gè)人為納稅人

B.擁有土地運(yùn)用權(quán)的單位或個(gè)人不在土地所在地的，以代管人或?qū)嶋H運(yùn)用人為納稅人

C.土地運(yùn)用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，以實(shí)際運(yùn)用人為納稅人

D.土地運(yùn)用權(quán)共有的，以共有各方為納稅人

【答案】ABCD

【解析】依據(jù)城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅法律制度的規(guī)定，城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅由擁有土地運(yùn)用權(quán)的單位或

者個(gè)人繳納；擁有土地運(yùn)用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或者實(shí)際運(yùn)用人繳納；

土地運(yùn)用權(quán)未確定或者權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際運(yùn)用人繳納；土地運(yùn)用權(quán)共有的，由共有

各方分別繳納。

28.

關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度的有（）。

A.財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同以保障費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)

C.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照以注冊(cè)資金為計(jì)稅依據(jù)

D.商標(biāo)注冊(cè)證以件數(shù)為計(jì)稅依據(jù)

【答案】ABD

【解析】依據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，權(quán)利許可證照依據(jù)件數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)，包括房屋產(chǎn)權(quán)

證、土地運(yùn)用證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證和專利證。

29.

依據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理的下列事項(xiàng)中，必需供應(yīng)稅務(wù)登記證件的有

()。

A.納稅申報(bào)

B.開立銀行賬戶

C.領(lǐng)購發(fā)票

D.繳納稅務(wù)罰款

【答案】BC

【解析】依據(jù)稅收征收法律制度的規(guī)定，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必需供應(yīng)稅務(wù)登記證件:

一是開立銀行賬戶；二是領(lǐng)購發(fā)票。

30.

依據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅擔(dān)保范圍的有（）。

A.應(yīng)納稅額

B.實(shí)現(xiàn)稅款的費(fèi)用

C.稅款滯納金

D.實(shí)現(xiàn)稅款滯納金的費(fèi)用

【答案】ABCD

【解析】依據(jù)稅收征收法律制度的規(guī)定，納稅擔(dān)保的包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納

金的費(fèi)用。

31.依據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列非現(xiàn)金支付工具中，屬于結(jié)算方式的有（）。

A.票據(jù)

B.銀行卡

C.匯兌

D.托付收款

【答案】CD

【解析】我國(guó)目前運(yùn)用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式；“三票

一卡”是指三種票據(jù)（匯票、本票和支票）和銀行卡，結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和托付

收款。

32.關(guān)于商業(yè)匯票貼現(xiàn)的下列表述中，正確的有（）。

A.貼現(xiàn)是一種非票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為

B.貼現(xiàn)申請(qǐng)人與出票人或干脆前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系

C.貼現(xiàn)申請(qǐng)人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織

D.貼現(xiàn)到期不獲付款的，貼現(xiàn)銀行可從貼現(xiàn)申請(qǐng)人的存款賬戶干脆收取票款

【答案】BCD

【解析】（1）選項(xiàng)A：貼現(xiàn)是指票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得現(xiàn)金向銀行貼付確定利

息而發(fā)生的''票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為"。（2）商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必需具備下列條件:

①是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織（選項(xiàng)C正確）；②與出票人或者干脆前

手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系（選項(xiàng)B）；③供應(yīng)與其干脆前手之間進(jìn)行商品交易的增值

稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。（3）選項(xiàng)D：貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款；

不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款；貼現(xiàn)銀行追索票款時(shí)可從申請(qǐng)人的存款賬戶干

脆收取票款。

33.關(guān)于匯兌的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有（）。

A.單位和個(gè)人均可運(yùn)用匯兌

B.匯款人和收款人均為個(gè)人的，方可辦理現(xiàn)金匯兌

C.匯兌以收賬通知為匯出銀行受理匯款的依據(jù)

D.匯兌以匯款回單為銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)

【答案】AB

【解析】選項(xiàng)CD：匯款回單為匯出銀行受理匯款的依據(jù)；收賬通知為銀行將款項(xiàng)確已收入

收款人賬戶的憑據(jù)。

34.依據(jù)我國(guó)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，能夠成為法律關(guān)系主體的有（）。

A.自然人

B.商品

C.法人

D.行為

【答案】AC

【解析】選項(xiàng)BD屬于法律關(guān)系的客體。

35.關(guān)于民事訴訟與仲裁法律制度相關(guān)內(nèi)容的下列表述中，正確的是（）。

A.民事經(jīng)濟(jì)糾紛實(shí)行或裁或?qū)徶贫?/p>

B.民事訴訟與仲裁均實(shí)行回避制度

C.民事訴訟實(shí)行兩審終審制度，仲裁實(shí)行一裁終局制度

D.民事訴訟實(shí)行公開審判制度，仲裁不公開進(jìn)行

【答案】ABCD

36.依據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于民事責(zé)任形式的有()o

A.返回財(cái)產(chǎn)

B.沒收非法財(cái)產(chǎn)

C.賠償損失

D.罰款

【答案】AC

【解析】選項(xiàng)BD屬于行政責(zé)任。

37.依據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，職工不能享受當(dāng)年年休假的有()。

A.依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的

B.請(qǐng)事假累計(jì)20天以上，且單位依據(jù)規(guī)定不扣工資的

C.累計(jì)工作滿1年不滿10年，請(qǐng)病假累計(jì)2個(gè)月以上的

D.累計(jì)工作滿20年以上，請(qǐng)病假累計(jì)滿3個(gè)月的

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D：累計(jì)工作滿20年以上的職工，請(qǐng)病假累計(jì)4個(gè)月以上的，不得享受當(dāng)年

帶薪年休假。

38.某公司擬與張某簽訂為期3年的勞動(dòng)合同，關(guān)于該合同試用期約定的下列方案中，符合

法律制度的有()?

A.

不約定試用期

B.

試用期1個(gè)月

C.

試用期3個(gè)月

D.

試用期6個(gè)月

【答案】ABCD

【解析】3年以上固定期限和無固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過6個(gè)月(W6個(gè)月)。

39.依據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，勞動(dòng)者可以單方面與用人單位解除勞動(dòng)合

同的有Oo

A.用人單位未為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.用人單位未剛好足額支付勞動(dòng)酬勞

C,?用人單位未依據(jù)勞動(dòng)合同約定供應(yīng)勞動(dòng)愛護(hù)

D.用人單位未依據(jù)勞動(dòng)合同約定供應(yīng)勞動(dòng)條件

【答案】ABCD

【解析】選項(xiàng)ABCD均屬于勞動(dòng)者可隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同的情形。

40.依據(jù)勞動(dòng)合同法律規(guī)定的規(guī)定，下列情形中，可導(dǎo)致勞動(dòng)合同關(guān)系終止的有（）。

A.勞動(dòng)合同期滿

B.勞動(dòng)者達(dá)到法定退休年齡

C.用人單位被依法宣告破產(chǎn)

D.女職工在哺乳期

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D：女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位既不得解除勞動(dòng)合同，也不得

終止勞動(dòng)合同，勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)續(xù)延至相應(yīng)的情形消逝時(shí)終止。

41.勞動(dòng)者因用人單位拖欠勞動(dòng)酬勞發(fā)成勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁的，應(yīng)當(dāng)在仲裁時(shí)效期間內(nèi)提出。

關(guān)于該仲裁時(shí)效期間的下列表述中，正確的有（）?

A.從用人單位拖欠勞動(dòng)酬勞之日起1年

B.從用人單位拖欠勞動(dòng)酬勞之日起2年

C.勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間無仲裁時(shí)效期間限制

D.勞動(dòng)關(guān)系終止的自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年

【答案】CD

【解析】勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動(dòng)酬勞發(fā)生爭(zhēng)議的，勞動(dòng)者申請(qǐng)仲裁不受1年仲裁時(shí)效

期間的限制；但是，勞動(dòng)關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。

42.

依據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列金融業(yè)務(wù)中，以余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有（）。

A.一般貸款業(yè)務(wù)

B.融資租賃業(yè)務(wù)

C.債券買賣業(yè)務(wù)

D.外匯買賣業(yè)務(wù)

【答案】BCD

【解析】依據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，選項(xiàng)B：融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款

和價(jià)外費(fèi)用(包括殘值)減去出租方擔(dān)當(dāng)?shù)某鲎庳浳锏膶?shí)際成本后的“余額”為營(yíng)業(yè)額；選

項(xiàng)CD：外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的“余額”為

營(yíng)業(yè)額。

43.

依據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律值得的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)一一租賃業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的有

()。

A.美術(shù)館出租展覽場(chǎng)地

B.房地產(chǎn)公司出租土地運(yùn)用權(quán)

C.俱樂部出租體育場(chǎng)競(jìng)賽場(chǎng)地

D.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速馬路收費(fèi)權(quán)

【答案】ABCD

【解析】選項(xiàng)AC：出租文化場(chǎng)所和體育場(chǎng)地屬于“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”稅目的征稅范圍。選

項(xiàng)B：房地產(chǎn)公司出租土地運(yùn)用權(quán)，屬于“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”稅目的征稅范圍。選項(xiàng)D：交

通部門有償轉(zhuǎn)讓高速馬路收費(fèi)權(quán)行為，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”稅目

征收營(yíng)業(yè)稅。

44.

關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的下列表述中，正確的有（）。

A.建筑公司供應(yīng)建筑業(yè)勞務(wù)，向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.食品公司轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)，向公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.保險(xiǎn)公司出租寫字樓，向公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.建材公司轉(zhuǎn)讓土地運(yùn)用權(quán)，向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)C：納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

三、推斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)推斷每小題的表述是否正確。

每小題答案正確的得1分，答題錯(cuò)誤的口0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得

分為零分）

45.納稅人以無形資產(chǎn)投資入股，參加接受投資方利潤(rùn)安排、共同擔(dān)當(dāng)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不

征收營(yíng)業(yè)稅。()

【答案】V

【解析】以無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，接受投資方的利潤(rùn)安排、共同擔(dān)當(dāng)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為,

不征收營(yíng)業(yè)稅；投資后轉(zhuǎn)入其股權(quán)的行為，也不征收營(yíng)業(yè)稅。

46.城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。()

【答案】V

【解析】城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人“實(shí)際占用”的土地面積。

47.資源稅納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品實(shí)行分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅

產(chǎn)品的當(dāng)天。()

【答案】X

【解析】納稅人實(shí)行分期收款結(jié)算方式的，資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是銷售合同規(guī)定的收

款日期的當(dāng)天。

48.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)稅款的，不需辦理納稅申報(bào)。()

【答案】X

【解析】納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)依據(jù)規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

49.撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷基本存款賬戶，然后再撤銷一般存款賬戶、專用存款賬

戶和臨時(shí)存款賬戶。()

【答案】X

【解析】撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將

賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

50.行政復(fù)議期間被申請(qǐng)人認(rèn)為詳細(xì)行政行為須要停止執(zhí)行的，詳細(xì)行政為可以停止執(zhí)行。

()

【答案】J

【解析】行政復(fù)議期間詳細(xì)行政行為不停止執(zhí)行。但是，有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行:

(1)被申請(qǐng)人認(rèn)為須要停止執(zhí)行的；(2)行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為須要停止執(zhí)行的；(3)申請(qǐng)

人申請(qǐng)停止執(zhí)行，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，確定停止執(zhí)行的；(4)法律規(guī)定停止執(zhí)

行的。

51.人民法院審理行政案件，可以對(duì)當(dāng)事人雙方進(jìn)行調(diào)解，促其達(dá)成調(diào)解協(xié)議。()

【答案】X

【解析】人民法院審理行政案件不適用調(diào)解；行政賠償訴訟可以調(diào)解。

52.勞動(dòng)者不能勝任工作崗位，用人單位應(yīng)先經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作

的，方可按程序與其解除勞動(dòng)合同。()

【答案】V

【解析】勞動(dòng)者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的，用人單位

提前30日以書面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人或者額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資后，可以解除合同。

53.勞動(dòng)者與用人單位發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁時(shí)，用人單位被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者確定提前解

散、歇業(yè)，不能擔(dān)當(dāng)相關(guān)責(zé)任的，其出資人、開辦單位或者主管部門應(yīng)作為共同當(dāng)事人。()

【答案】V

【解析】原文見教材67頁第9行。

54.納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的，不征收營(yíng)業(yè)稅。()

【答案】X

【解析】單位或者個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地運(yùn)用權(quán)“無償贈(zèng)送”其他單位或者個(gè)人，視同發(fā)生

應(yīng)稅行為，繳納營(yíng)業(yè)稅。

四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共13小題，每小題2分，共26分。每小題備選答案中，有

一個(gè)或者一個(gè)以上符合題的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)

選、不選均不得分)

［資料一］

某公司主要從事建筑、安裝和裝飾工程業(yè)務(wù)，該公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，能夠照實(shí)核算如供

應(yīng)經(jīng)營(yíng)狀況，并能正確計(jì)算應(yīng)納稅額和照實(shí)履行納稅義務(wù)。2023年3月有關(guān)經(jīng)營(yíng)狀況如下:

(1)取得建筑工程總包結(jié)算收入180萬元；向分包單位支付工程45萬元。

(2)取得建筑工程分包結(jié)算收入160萬元，提前竣工獎(jiǎng)5萬元。

(3)取得安裝工程結(jié)算收入12萬元，該項(xiàng)安裝工程設(shè)備價(jià)款136萬元，由建設(shè)方自行供應(yīng)。

(4)取得裝飾收入16萬元，該項(xiàng)裝飾工程消耗材料120萬元，由客戶自行選購。

(5)取得房屋租金17萬元。支付出租房屋的相關(guān)稅金3萬元、取暖費(fèi)2萬元和修理費(fèi)1

萬元。

已知：建筑業(yè)知縣的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%；服務(wù)費(fèi)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。

要求：依據(jù)上述資料，分析回答下列條55~58小題。

55.該公司當(dāng)月總包、分包建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。

A.總包建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=180X3%=5.4萬元

B.總包建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=(180-45)義3爐4.05萬元

C.分包建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=160X3%=4.8萬元

D.分包建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=(160+5)X3%=4.95萬元

【答案】BD

【解析】選項(xiàng)AB：納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

扣除其支付給其他單位的分包款后的“余額”為營(yíng)業(yè)額。選項(xiàng)CD：建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)額為納稅

人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)所取得的營(yíng)業(yè)收入，所以

分分收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅應(yīng)當(dāng)是選擇D。

56.該公司當(dāng)月安裝工程、裝飾工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）.

A.安裝工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=12X3%=0.36萬元

B.安裝工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=（12+136）X3%=4.44萬元

C.裝飾工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=16X3%=0.48萬元

D.裝飾工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=（16+120）D3F4.08萬元

【答案】AC

【解析】納稅人供應(yīng)建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、

設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方供應(yīng)的設(shè)備的價(jià)款。納稅人供應(yīng)裝飾勞務(wù)

的，依據(jù)其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)和協(xié)助材料費(fèi)等收入（不含客戶自行選購

的材料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款）確認(rèn)營(yíng)業(yè)額。

57.該公司當(dāng)月租房出租應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中正確的是()

A.17X5%=0.85萬元

B.(17-3)X5%=0.6萬元

C.(17-3-2)X5%=0.6萬元

D.(17-3-2-1)X5%=0.55萬元

【答案】A

【解析】經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為取得的租金收入全額，不得扣除任何費(fèi)用。

58.下列稅額征收方式中，適用于該公司的是()

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額征收

【答案】A

【解析】查賬征收適合于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，能夠照實(shí)核算和供應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，正確計(jì)算

應(yīng)納稅款和照實(shí)履行納稅義務(wù)的納稅人。

［資料二］

張某系中國(guó)公民，就職于中國(guó)境內(nèi)甲公司，2023年7月從境內(nèi)取得如下收入：

（1）工資收入3800元，資金收入600元，崗位津貼300元，交通補(bǔ)貼900元。

（2）3年期銀行存款利息總收入800元。二級(jí)市場(chǎng)股票買賣所得2000元。

（3）為乙單位授課收入3000元，稿費(fèi)收入820元。

（4）將2023年1月投資80萬元購置的一套商品房出售給周某，合同注明的價(jià)款為120萬

7Lo

（5）受丙公司托付進(jìn)行軟件設(shè)計(jì)，取得計(jì)費(fèi)2000元。

己知：個(gè)人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月。

個(gè)人所得稅稅率表

（工資、薪金所得適用）

全月應(yīng)納稅所得額

級(jí)數(shù)稅率（%）速算扣除數(shù)

含稅級(jí)距

1不超過1500元的30

超過1500元至4500

210105

元的部分

超過4500元至9000

320555

元的部分

要求：依據(jù)上述資料，分析回答下列第59、62小題。

59.張某工資、薪金所得應(yīng)納稅個(gè)人所得稅稅額下列計(jì)算中，正確的是()?

A.(3800-3500)X3%=9元

B.[(3800+600)-3500]X3%=27元

C.[(3800+600+300)-3500]X3%=36元

D.[(3800+600+300+900)-3500]X10%-105=105元

【答案】D

【解析】工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因“任職或者受雇”而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終

加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

60.張某的下列收入中，免于繳納個(gè)人所得稅的是()

A.銀行存款利息收入800元

B.股票買賣所得2000元

C.授課收入3000元

D.稿費(fèi)收入820元

【答案】AB

【解析】（1）選項(xiàng)A：自2008年10月9日（含）起，對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得暫免征收個(gè)人

所得稅；（2）選項(xiàng)B：對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得暫“不征收”個(gè)人所得稅；（3）選項(xiàng)C