如何制定年度審計(jì)計(jì)劃

如何制定年度審計(jì)計(jì)劃一、了解公司情況（一）公司發(fā)展目標(biāo)和年度重大經(jīng)營(yíng)策略獲取公司發(fā)展目標(biāo)和年度重大經(jīng)營(yíng)策略，審計(jì)部可以通過(guò)參與年度戰(zhàn)略會(huì)議、各部門年度總結(jié)匯報(bào)工作、內(nèi)部審計(jì)與各部門的溝通會(huì)來(lái)收集相關(guān)情況。2、嚴(yán)重影響相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的政策、法律、計(jì)劃以及制度等審計(jì)部除了可以通過(guò)參與公司的年度戰(zhàn)略會(huì)議、年度工作匯報(bào)、各部門會(huì)議溝通外，還可以密切關(guān)注公司所處行業(yè)的國(guó)家法律法規(guī)、政策變化、公司各部門為應(yīng)對(duì)這些法律法規(guī)、政策計(jì)劃而制定的制度流程。3、公司內(nèi)部控制制度運(yùn)行的質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)管控薄弱環(huán)節(jié)公司內(nèi)控的運(yùn)行質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)管控薄弱環(huán)節(jié)，可根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告、內(nèi)部報(bào)告、往年重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，來(lái)了解收集資料。若公司無(wú)風(fēng)險(xiǎn)部門，可根據(jù)各部門內(nèi)控報(bào)告收集信息，若公司各部門沒(méi)有內(nèi)控評(píng)價(jià)，責(zé)審計(jì)部門自行判斷審計(jì)切入點(diǎn)。二、制定計(jì)劃（一）、梳理審計(jì)項(xiàng)目，制定清單1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)部門對(duì)公司各流程業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，梳理需要審計(jì)的單位、部門、業(yè)務(wù)、模塊、流程、人員等。2.根據(jù)以往年度的高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)、高頻問(wèn)題，或內(nèi)審其他經(jīng)驗(yàn)，以及企業(yè)所在行業(yè)特有風(fēng)險(xiǎn)，梳理出審計(jì)項(xiàng)目。3.高管層指派的特定項(xiàng)目；如高管認(rèn)為需要進(jìn)行的審計(jì)項(xiàng)目，領(lǐng)導(dǎo)重點(diǎn)關(guān)注的地方，管理難點(diǎn)。4.被審單位要進(jìn)行的審計(jì)項(xiàng)目：如新增的部門管理人員認(rèn)為內(nèi)審需要幫助梳理出部門出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，幫助建立完善內(nèi)控及相關(guān)制度流程建設(shè)等；又比如某部門在建設(shè)內(nèi)控時(shí)，與其他部門存在溝通、銜接困難，需要內(nèi)審部門協(xié)助解決。5、后續(xù)及抽查審計(jì)；以前審計(jì)項(xiàng)目存在不合規(guī)、制度不健全、流程不合理等情況，抽查審計(jì)、后續(xù)審計(jì)就以前審計(jì)報(bào)告中的建議事項(xiàng)、整改要求事項(xiàng)、審計(jì)整改情況、對(duì)整改后的情況進(jìn)行抽查6.其他渠道的信息，如審計(jì)部門通過(guò)設(shè)立舉報(bào)郵箱、電話等渠道，手機(jī)相關(guān)舞弊的舉報(bào)信息。（二）對(duì)審計(jì)項(xiàng)目清單中各審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定各項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)程度與重要水平梳理出潛在審計(jì)項(xiàng)目，因人員、時(shí)間閑置，不可能全部進(jìn)行審計(jì)立項(xiàng)，因此只篩選出一些項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)立項(xiàng)，納入年度審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目中。篩選審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，可依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的高低、重要性、發(fā)生頻率、緊急程度，排除重要和高頻率項(xiàng)目。公司應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況考慮審計(jì)項(xiàng)目的選擇，每個(gè)公司的風(fēng)險(xiǎn)控制、審計(jì)重點(diǎn)都不相同，部分公司重嚴(yán)打，部分公司重生產(chǎn)，部分公司重銷售。考慮影響年度審計(jì)計(jì)劃制定的其他因素1、現(xiàn)有內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)的規(guī)模若內(nèi)部審計(jì)部門人數(shù)較少，年度審計(jì)計(jì)劃中的項(xiàng)目應(yīng)該少選擇。不然會(huì)出現(xiàn)人手不足，無(wú)法完成計(jì)劃中安排的項(xiàng)目，不利于部門業(yè)績(jī)考核。2、內(nèi)審人員自身素質(zhì)內(nèi)審人員經(jīng)驗(yàn)?zāi)芰τ邢?，?yīng)選擇力所能及的項(xiàng)目。如：工程審計(jì)，應(yīng)考慮是否有相關(guān)方面的知識(shí)儲(chǔ)備。3.內(nèi)審范圍的限制審計(jì)范圍限制包括審計(jì)預(yù)算經(jīng)費(fèi)限制、可查審計(jì)范圍等。審計(jì)經(jīng)費(fèi)一般限制較少，但不可隨意揮霍。在擁有高度保密研發(fā)項(xiàng)目或技術(shù)的企業(yè)，可能限制審計(jì)部門對(duì)研發(fā)與生產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)。4.審計(jì)時(shí)間限制如果審計(jì)項(xiàng)目需時(shí)間較長(zhǎng)，應(yīng)納入審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目就少；時(shí)間短，項(xiàng)目多。（四）年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)提交審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)審核實(shí)際執(zhí)行中，可能內(nèi)審部門匯報(bào)對(duì)象不是審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)，而是公司總裁、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)等，