資金管理審計(jì)

資金管理審計(jì)一、崗位輪換1、是否依照規(guī)定設(shè)置不相容崗位；資金支付的審批及執(zhí)行是否完整，資金的保管記錄與盤點(diǎn)，資金的會(huì)計(jì)記錄和審計(jì)監(jiān)督；例如公司現(xiàn)金管理應(yīng)該依照賬、款分開的原則，由出納專職負(fù)責(zé)；出納不應(yīng)兼管現(xiàn)金憑證的填制與審核；出納崗位不應(yīng)超過五年。2、檢查出納人員是否存在兼任會(huì)計(jì)檔案保管、稽核、收入、支出費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作情況。3、資金業(yè)務(wù)管理的專職人員是否定期調(diào)換崗位，資金管理崗位是否輪換，財(cái)務(wù)關(guān)鍵崗位是否設(shè)定強(qiáng)制休假制度；資金管理人員輪崗應(yīng)無條件服從分配，及時(shí)辦理移交手續(xù)；對(duì)不認(rèn)真履行資金業(yè)務(wù)管理職責(zé)，無正當(dāng)理由不輪崗的資金管理人員，是否調(diào)離資金業(yè)務(wù)管理崗位4、資金管理關(guān)鍵輪換崗位及人選計(jì)劃，有無經(jīng)過財(cái)務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)，并報(bào)人力備案。5、資金管理人員移交手續(xù)時(shí)，相關(guān)工作是否完成，是否移交清楚，是否辦理移交清冊(cè)，應(yīng)列明當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、報(bào)表、支票簿、相關(guān)文件資料等。6、資金管理人員辦理交接手續(xù)時(shí)，是否有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)督。二、資金管理1、現(xiàn)場盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金、核實(shí)銀行存款余額，核實(shí)資金與總賬、明細(xì)賬、報(bào)表余額等是否一致；2、核實(shí)是否存在挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金、白條抵庫的情況；現(xiàn)金存放是否清潔、整齊，是否存在超市霉?fàn)€、蟲蛀等現(xiàn)象；保險(xiǎn)柜中是否存放私人財(cái)物，取得的現(xiàn)金是否及時(shí)入賬。3、出納是否每日即時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；是否每天對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)核對(duì)。4、庫存現(xiàn)金額度是否在規(guī)定的范圍內(nèi)，且不超兩三個(gè)工作日的開支；在增加或減少庫存現(xiàn)金的限額時(shí)，是否經(jīng)會(huì)計(jì)人員、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理等高層領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)審批，并由主辦銀行核定。5、超過庫存限額的現(xiàn)金，是否在當(dāng)日及時(shí)存入銀行；如特殊原因留超額現(xiàn)金過夜，是否經(jīng)相關(guān)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)，并做好保管工作，妥善存入保險(xiǎn)柜。6、現(xiàn)金提取時(shí)，出納是否編制相關(guān)現(xiàn)金提取單據(jù)，寫明用途和金額，并由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核批準(zhǔn)。7、出納收入、支付現(xiàn)金時(shí)，檢查是否當(dāng)面點(diǎn)清，認(rèn)真辨別假鈔。8、出納人員是否根據(jù)審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求收款人員在付款憑證上簽字確認(rèn)。9、出納是否根據(jù)審核后蓋有銀行/現(xiàn)金收訖、銀行/現(xiàn)金付訖的現(xiàn)金、銀行收款憑證、付款憑證、逐筆、逐日、順序登記；是否結(jié)算出賬面余額，以及每日收入、支出匯總數(shù)。10、出納記賬內(nèi)容是否與會(huì)計(jì)憑證相一致，每筆賬是否記清憑證的日期、金額、編號(hào)、對(duì)應(yīng)科目等；摘要是否有不合規(guī)的填寫，沒有清楚表述業(yè)務(wù)內(nèi)容。11、每月的會(huì)計(jì)結(jié)賬日以后，出納是否和會(huì)計(jì)人員核現(xiàn)金日記賬、現(xiàn)金明細(xì)賬，編制現(xiàn)金核對(duì)記錄表，并經(jīng)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、出納簽字確認(rèn)，以保證賬賬相符。12、資金主管人員、財(cái)務(wù)部經(jīng)理是否定期、不定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督盤點(diǎn)，并出具現(xiàn)金盤點(diǎn)表，以經(jīng)過盤點(diǎn)人員簽字確認(rèn)，以確保賬賬相符、賬實(shí)相符。13、現(xiàn)金盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)長款、短款，或其他異常事項(xiàng)，是否有及時(shí)查明原因，并按規(guī)定上報(bào)處理。14、銀行存款和現(xiàn)金日記賬是否做到日清月結(jié)，是否及時(shí)入賬財(cái)務(wù)系統(tǒng)。15、使用銀行存款或現(xiàn)金支付的