內(nèi)審年度計劃全套

內(nèi)審年度計劃全套1編制原則（1）編制年度審計計劃時，審計部應緊緊圍繞公司中心工作，遵循謹慎性和重要性原則，明確審計目標，合理地確定審計項目。（2）審計部應在充分考慮組織風險、管理需要及審計資源的基礎上，制定審計計劃，并對審計工作作出合理安排。22.1編制程序提出內(nèi)部審計年度工作目標審計部負責人根據(jù)公司年度發(fā)展需要，圍繞公司生產(chǎn)經(jīng)營和管理工作、相關部門的審計需求提出內(nèi)部審計年度工作總體目標、重點及要求。2.2確定審計項目（1）審計部擬編制審計項目的人員在調(diào)研和對前期審計工作總結、分析的基礎上，初步提出年度審計計劃意見及立項理由。（2）審計部負責人根據(jù)初步提出的年度審計計劃及立項理由，組織相關人員進行討論，篩選并確定審計項目。（3）內(nèi)部審計人員在確定具體審計項目時需要考慮單位風險、管理需要和審計資源等因素：單位風險，包括：法律法規(guī)及政策影響、經(jīng)濟環(huán)境變化、行業(yè)競爭、市場變化、科技發(fā)展以及自然災害等帶來的外部風險；單位經(jīng)營管理和內(nèi)部控制缺陷等帶來的內(nèi)部風險。管理需要，包括：公司主要負責人或者權力機構出于對某些特定事項的關注，要求審計部實施某些特定的審計項目；在年度計劃執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)了一些迫切需要關注的問題，要求對年度審計計劃進行調(diào)整與補充。審計資源，包括：審計部所擁有的人力、物力、財力及其所能提供的審計工時。一個年度內(nèi)安排的審計項目數(shù)量要與當年擁有的審計資源相匹配。2.3評估各審計項目的風險程度審計部負責人在制定年度審計計劃前，需要了解以下情況，評估各審計項目的風險程度：（1）公司的發(fā)展目標及年度工作重點。（2）公司主要負責人或者權力機構對審計工作的要求。（3）上級審計機構授權的事項。（4）對相關經(jīng)營活動有重大影響的法規(guī)、政策、計劃和合同。（5）相關內(nèi)部控制的質量。（6）相關職責范圍或經(jīng)營活動的復雜性及其近期變化。（7）相關人員的能力、品質及其崗位的近期變動。（8）其他與項目有關的重要情況。2.4編制年度審計計劃每年年初，審計部編制股份公司的年度內(nèi)部審計工作計劃，主要包括：（1）年度審計工作目標。（2）需要執(zhí)行的審計項目及其時間安排。（3）各審計項目所分配的審計資源。（4）后續(xù)審計的必要安排。2.5審批年度審計計劃經(jīng)審計部負責人審核后上報公司總經(jīng)理辦公會、審計委員會會議審批，并在會議紀要上記錄審議結果。2.6評估與調(diào)整審計部負責人應當定期檢查年度審計計劃的執(zhí)行情況，評估執(zhí)行效果。根據(jù)年度審計計劃執(zhí)行過程中情況的變化，申請對年度審計計劃的內(nèi)容進行調(diào)整，并按內(nèi)部審計制度規(guī)定的程序報批。股份公司年度審計計劃的調(diào)整還需報經(jīng)審計委員會批準。3年度審計工作總結審計部于每年年末編制年度審計工作總結。內(nèi)容一般包括：年度工作完